Xuất phát từ tầm quan trọng của việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động, đề tài đi sâu vào phân tích việc sử dụng vốn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Doanh Nghiệp Tư Nhân Trang Hoà Thái Nguyên trong thời gian gần đây để thấy được thực trạng sử dụng vốn, thấy được các điểm mạnh và các điểm còn tồn tại của doanh nghiệp. Trên cơ sở đó đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn qua đó góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp. Nhận thức được vấn đề trên, nhóm thực tế đã chọn đề tài ‘‘ Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Doanh Nghiệp Tư Nhân Trang Hoà Thái Nguyên ’’
Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo đề án môn học LỜI CẢM ƠN Để hồn thành thực tế mơn học này, chúng em nhận hướng dẫn, giúp đỡ góp ý nhiệt tình q thầy cô trường Đại học Kinh tế QTKD Thái Nguyên chia sẻ, gắn bó gia đình người thân Trước hết, chúng em xin chân thành cảm ơn đến quý thầy cô trường Đại học Kinh tế QTKD Thái Nguyên, đặc biệt thầy cô tận tình dạy bảo cho chúng em suốt thời gian làm thực tế môn học Chúng em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Thạc sĩ Bùi Thị Ngân, người dành nhiều thời gian, tâm huyết để hướng dẫn nghiên cứu giúp chúng em hồn thành thực tế mơn học Đồng thời, chúng em xin cảm ơn quý cô, ban lãnh đạo Doanh nghiệp Tư nhân Trang Hòa tạo điều kiện cho chúng em thực tế để có liệu hồn thành tốt thực tế mơn học Cuối em muốn gửi lời cảm ơn đến gia đình em, tất bạn bè người thân – người giúp đỡ, chia sẻ dẫn cho em điều bổ ích suốt trình thực tế Doanh nghiệp Mặc dù có nhiều cố gắng hồn thiện thực tế mơn học tất nhiệt tình lực mình, nhiên khơng thể tránh khỏi thiếu sót, mong đóng góp quý báu quý thầy bạn Nhóm sinh viên Lớp: K12- TC Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo đề án môn học MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: KHÁI QUÁT VỀ DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN TRANG HỊA 1.1 Q trình hình thành phát triên Doanh Nghiệp Tư Nhân Trang Hoà .2 1.1.1 Vị trí địa lý địa giao dịch .2 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 1.2 Chức nhiệm vụ Doanh Nghiệp Tư Nhân Trang Hoà .2 1.2.1 Chức Doanh Nghiệp Tư Nhân Trang Hoà 1.2.2 Nhiệm vụ Doanh Nghiệp Tư Nhân Trang Hoà 1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Doanh Nghiệp Tư Nhân Trang Hoà 1.3.1 Tổ chức máy quản lý Doanh Nghiệp Tư Nhân Trang Hoà 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 1.3.2.1 Giám đốc .4 1.3.2.2 Phòng kế tốn – tài .4 1.3.2.3 Phòng kinh doanh – bán hàng 1.3.2.4 Bộ phận kho 1.3.2.5 Phòng kỹ thuật .7 1.3.2.6 Thủ quỹ 1.3.2.7 Bộ phận lái xe 1.4 Tình hình lao động Doanh Nghiệp Tư Nhân Trang Hoà 1.5 Một số kết kinh doanh Doanh Nghiệp Tư Nhân Trang Hoà giai đoạn 2015-2017 .10 1.5.1 Về doanh thu 10 1.5.2 Về chi phí .10 PHẦN II: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN TRANG HÒA .12 2.1 Khái quát tình hình vốn lưu động doanh nghiệp tư nhân Trang Hòa 12 2.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động 12 2.1.2 Vai trò vốn lưu động doanh nghiệp 13 2.1.3 Phân loại nguồn hình thànhvốn lưu độngcủa doanh nghiệp 14 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu độngcủa doanh nghiệp tư nhân Trang Hòa giai đoạn 2015-2017 15 Nhóm sinh viên Lớp: K12- TC Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo đề án môn học 2.2.1 Quy mô cấu kinh doanh doanh nghiệp tư nhân Trang Hòa 15 2.2.2 Kết cấu vốn lưu động 22 2.2.3 Một số tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp tư nhân Trang Hòa .23 PHẦN III: BIỆN PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN LÍ VÀ NÂNG CAO 34 HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 34 3.1 Kết đạt doanh nghiệp tư nhân Trang Hòa Thái Nguyên .34 3.1.1 Kết 34 3.1.2 Hạn chế 35 3.1.3 Nguyên nhân 36 3.2 Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 36 3.2.1 Chủ động xác định nhu cầu vốn lưu động cách hợp lí, khoa học 37 3.2.2 Thực tốt kế hoạch thu chi vốn tiền, đảm bảo khả toán khả sinh lời đồng tiền .38 3.2.3 Tăng cường cơng tác quản lí khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng 39 3.2.4 Tăng cường quản lí tồn kho dự trữ .41 3.2.5 Chú trọng đẩy mạnh cơng tác tiêu thu sản phẩm tìm kiếm thị trường 42 3.3 Định hướng phát triển ty giai công đoạn 2015-2020 43 KẾT LUẬN 45 TÀI LIỆU THAM KHẢO .47 Nhóm sinh viên Lớp: K12- TC Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo đề án môn học DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT VLĐ HTK TSLĐ TSCĐ Nợ NH TSNH SXKD Nhóm sinh viên Vốn lưu động Hàng tồn kho Tài sản lưu động Tài sản cố định Nợ ngắn hạn Tài sản ngắn hạn Sản xuất kinh doanh Lớp: K12- TC Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo đề án môn học DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1 : Cơ cấu lao động Doanh nghiệp Tư nhân Trang Hòa Bảng 1.2: Kết hoạt động kinh doanh Doanh Nghiệp Tư Nhân Trang Hoà Thái Nguyên .10 Bảng 2.1: Biến động quy mô cấu vốn kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân Trang Hòa giai đoạn 2015-2017 15 Bảng 2.2: Biến động quy mô cấu vốn lưu động doanh nghiệp tư nhân Trang Hòa giai đoạn 2015-2017 17 Bảng 2.3: Vốn lưu động thường xuyên doanh nghiệp tư nhân Trang Hòa 19 Bảng 2.4 Nhu cầu VLĐ thường xuyên doanh nghiệp tư nhân Trang Hòa 20 Bảng 2.5 Chỉ tiêu phân tích hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp tư nhân Trang Hòa giai đoạn 2015-2017 24 Bảng 2.6 Tỷ suất lợi nhuận VLĐ qua năm 25 Bảng 2.7 Mức tiết kiệm VLĐ qua năm 26 Bảng 2.8 Hàm lượng VLĐ qua năm doanh nghiệp tư nhân Trang Hòa 27 Bảng 2.9 : Các tiêu khả toán doanh nghiệp qua năm 29 Bảng 2.10: Vòng quay khoản phải thu kì thu tiền bình qn qua năm 30 Bảng 2.11: Vòng quay HTK kì luân chuyển HTK qua năm 32 Nhóm sinh viên Lớp: K12- TC Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo đề án môn học DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Bộ máy quản lý doanh nghiệp tư nhân Trang Hoà Biểu đồ 2.1: Sự biến động cấu vốn lưu động doanh nghiệp tư nhân Trang Hòa giai đoạn 2015-2017 16 Biểu đồ 2.2: Sự biến động vốn lưu động thường xuyên doanh nghiệp tư nhân Trang Hòa gai đoạn 2015-2017 20 Biều đồ 2.3: Sự biến động nhu cầu VLĐ doanh nghiệp tư nhân Trang Hòa giai đoạn 2015-2017 22 Nhóm sinh viên Lớp: K12- TC Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo đề án môn học LỜI MỞ ĐẦU Mỗi doanh nghiệp tế bào kinh tế, nơi tổ chức kết hợp yếu tố trình sản xuất để tạo cải vật chất cho xã hội, tạo nguồn tích lũy cho xã hội phát triển Trong giai đoạn nay, trước chế thị trường đầy cạnh tranh doanh nghiệp tồn đứng vững thị trường cần phải xác định mục tiêu hướng mình, khơng có tiềm lực vốn đủ mạnh để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh mà phải làm để vốn sử dụng cách có hiệu Có vậy, doanh nghiệp khẳng định vị trí tìm chỗ đứng vững vàng thị trường Để có hiệu sản xuất kinh doanh tốt từ đầu trình sản xuất doanh nghiệp cần phải có vốn để đầu tư sử dụng số vốn cho có hiệu nhất, đầu tư có hiệu ta thu hồi vốn nhanh tiếp tục quay vòng vốn, số vòng quay vốn nhiều có lợi cho doanh nghiệp chiến thắng đối thủ cạnh tranh Việc sử dụng vốn kinh doanh nói chung sử dụng vốn lưu động nói riêng có hiệu hay khơng có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu kinh doanh tồn doanh nghiệp Do vấn đề sử dụng vốn, đặc biệt vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp vấn đề cần thiết phải quan tâm trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Xuất phát từ tầm quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, đề tài sâu vào phân tích việc sử dụng vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn Doanh Nghiệp Tư Nhân Trang Hoà Thái Nguyên thời gian gần để thấy thực trạng sử dụng vốn, thấy điểm mạnh điểm tồn doanh nghiệp Trên sở đưa giải pháp nhằm hoàn thiện nâng cao hiệu sử dụng vốn qua góp phần nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp Nhận thức vấn đề trên, nhóm thực tế chọn đề tài ‘‘ Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Doanh Nghiệp Tư Nhân Trang Hoà Thái Nguyên ’’ Nhóm sinh viên Lớp: K12- TCNH Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo đề án môn học PHẦN I KHÁI QUÁT VỀ DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN TRANG HÒA 1.1 Quá trình hình thành phát triên Doanh Nghiệp Tư Nhân Trang Hồ 1.1.1 Vị trí địa lý địa giao dịch - Tên tiếng việt : DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN TRANG HỒ - Trụ sở : Tổ 35, phường Phan Đình Phùng, TP Thái Nguyên, Tỉnh Thái Nguyên, Việt Nam - Giám đốc: Nguyễn Xuân Hoà - Điện thoại : 0912661667 - Mã số thuế : 4600850905 - Số tài khoản : 8501201002400 Ngân hàng Nông nghiệp - chi nhánh Thái Nguyên 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Doanh Nghiệp Tư Nhân Trang Hoà hình thành phát triển dựa nòng cốt đội ngũ nhân viên hoạt động nhiều năm ngành vật liệu, thiết bị điện phục vụ nhiều khách hàng có nhu cầu thiết bị liên quan đến điện tiêu dùng Doanh Nghiệp Tư Nhân Trang Hoà thành lập ngày 02/06/2010 với đầy đủ tư cách pháp nhân để hoạt động lĩnh vực vật liệu điện Là doanh nghiệp trẻ, bước đầu gặp nhiều khó khăn với niềm đam mê, nhiệt huyết đội ngũ nhân giàu kinh nghiệm với lòng yêu nghề, doanh nghiệp đặt mục tiêu mở rộng thị trường nhằm cải thiện vị doanh nghiệp thị trường (thường gắn với việc tối đa hóa doanh thu), nâng cao uy tín doanh nghiệp cộng đồng, giảm thiểu rủi ro nhằm ổn định hóa mức lợi nhuận 1.2 Chức nhiệm vụ Doanh Nghiệp Tư Nhân Trang Hoà 1.2.1 Chức Doanh Nghiệp Tư Nhân Trang Hồ - Bán bn vật liệu thiết bị lắp đặt điện nước dân dụng - Bán bn máy móc, thiết bị điện, vật liệu điện (máy phát điện, động điện, dây điện thiết bị khác dung mạch điện) - Lắp đặt hệ thống điện : lắp đặt, sửa chữa hệ thống đèn điện, đèn trang trí tín hiệu điện ổ điện loại 1.2.2 Nhiệm vụ Doanh Nghiệp Tư Nhân Trang Hồ Nhóm sinh viên Lớp: K12- TCNH Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo đề án môn học - Hoạt động kinh doanh đáp ứng nhu cầu thị trường; - Thực đầy đủ cam kết khách hàng sản phẩm, dịch vụ, giải thỏa đáng mối quan hệ lợi ích với chủ thể kinh doanh theo nguyên tắc bình đẳng, có lợi; - Bảo tồn tăng trưởng vốn, mở rộng kinh doanh; - Bảo vệ môi trường, bảo vệ sản xuất, bảo đảm an ninh, an toàn trật tự xã hội; - Chấp hành pháp luật, thực chế độ hạch toán thống kê thống thực nghĩa vụ nhà nước - Tích cực chăm lo đời sống vật chất tinh thần cho cán nhân viên Doanh nghiệp, thường xuyên bồi dưỡng nâng cao trình độ chun mơn người lao động 1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Doanh Nghiệp Tư Nhân Trang Hoà 1.3.1 Tổ chức máy quản lý Doanh Nghiệp Tư Nhân Trang Hồ Nhóm sinh viên Lớp: K12- TCNH Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo đề án môn học Sơ đồ 1.1 Bộ máy quản lý doanh nghiệp tư nhân Trang Hồ Giám đốc Phòng kế Phòng Bộ phận Bộ phận tốn tài kinh kho lái xe doanh Phòng Thủ quỹ kỹ thuật bán hàng 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 1.3.2.1 Giám đốc Là người đại diện trước pháp luật doanh nghiệp, thay mặt doanh nghiệp quan hệ với đối tác khách hàng, điều hành hoạt động doanh nghiệp thực mục tiêu đề 1.3.2.2 Phòng kế tốn – tài Giúp Giám đốc kiểm tra, kiểm sốt đồng tiền hoạt động kinh tế, tài Doanh nghiệp theo quy định quản lý tài Nhà nước Xây dựng, tổ chức thực kế hoạch tài lập báo cáo thực kế hoạch tháng, quý, năm Xây dựng kế hoạch huy động vốn trung, dài hạn, huy động kịp thời nguồn vốn sẵn có vào hoạt động sản xuất kinh doanh, kế hoạch tạo lập sử dụng nguồn tài có hiệu quả, đảm bảo tăng cường tiết kiệm chi phí hạ giá thành, tăng nhanh tích lũy nội Tổ chức tuần hồn chu chuyển vốn, tổ chức toán tiền kinh doanh, thu hồi công nợ Căn vào chế độ Nhà nước quy định ngành, Doanh nghiệp để kiểm tra việc sử dụng tài sản, tiền vốn, kiểm tra việc chấp hành quy định dự toán, định mức chi phí sản xuất kinh doanh Quản lý chặt chẽ vốn đầu tư cho xây dựng tổ chức tốn cơng trình xây dựng hồn thành 1.3.2.3 Phòng kinh doanh – bán hàng - Đảm bảo hàng hoá phận phải đầy đủ: mã, loại, quy cách… - Thuộc tất mã hàng bán (cũ lẫn mới) Nhóm sinh viên Lớp: K12- TCNH Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo đề án môn học nhanh so với năm 2015 xấp xỉ 117 ngày, cho thấy năm 2016 doanh nghiệp tăng khả toán Năm 2017, kì luân chuyển HTK chậm so với năm 2016 xấp xỉ 87 ngày Với việc nghiên cứu vốn lưu động, hiệu sử dụng vốn lưu động tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động thấy tầm quan trọng vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn lưu động có mặt giai đoạn chu kì kinh doanh từ khâu dự trữ (vốn lưu động dự trữ), khâu sản xuất (vốn lưu động sản xuất) đến khâu lưu thông (vốn lưu động lưu thông) vận động theo vòng tuần hồn Tốc độ ln chuyển vốn lưu động tiêu tổng hợp đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động, việc tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động đảm bảo cho doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động có hiệu hơn: tiết kiệm vốn lưu động, nâng cao mức sinh lợi vốn lưu động Rõ ràng, qua phần nhận thức cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Nhóm sinh viên 33 Lớp: K12- TCNH Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo đề án môn học PHẦN III BIỆN PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN LÍ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 3.1 Kết đạt doanh nghiệp tư nhân Trang Hòa Thái Nguyên 3.1.1 Kết Doanh nghiệp tư nhân Trang Hòa Thái Nguyên doanh nghiệp trẻ, hoạt động gặp nhiều khó khăn với đạo đắn Ban lãnh đạo với nỗ lực tồn thể cán cơng nhân viên, doanh nghiệp đạt thành tựu đáng khích lệ Trong cơng tác quản lý sử dụng nguồn vốn lưu động, doanh nghiệp sử dụng nguồn vốn mục đích, tất phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Những kết đạt không nhỏ q trình phấn đấu vươn lên khơng ngừng, thể hiện: - Uy tín doanh nghiệp tăng, nhờ mà khoản phải trả tăng giúp doanh nghiệp chiếm nguồn vốn lướn năm trước - Về trị vốn tồn kho dự trữ: Với mục tiêu mở rộng kinh doanh doanh nghiệp cơng tác quản trị vốn tồn kho dự trữ đặc biệt dự trữ nguyên vật liệu, sản phẩm đáp ứng cho nhu cầu kinh doanh liên tục, khơng bị gián đoạn Tuy nhiên số vòng quay hàng tồn kho năm 2017 tăng so vưới năm 2015 đòi hỏi doanh nghiệp phải trọng việc quản lí hàng tồn kho, nâng cao hiệu sử dụng vốn - Hàng tồn kho năm 2017 tăng so với năm 2015, doanh nghiệp kinh doanh đồ điện gia dụng, nên hàng tồn kho dự trữ nhiều (do đặc thù hàng điện hạn sử dụng) - Các khoản phải thu tăng dần cho thấy doanh đà phát triển tốt - Các hệ số toán thời, hệ số toán nhanh hệ số toán tức thời cảu doanh nghiệp đảm bảo - Việc đảm bảo nguồn vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh cải thiện, nguồn tài trợ cho tài sản lưu động đảm bảo Nhóm sinh viên 34 Lớp: K12- TCNH Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo đề án môn học - Doanh nghiệp cố gắng việc phấn đấu tăng lợi nhuận qua việc tổ chức cơng tác kí kết hợp đồng xây dựng - Cơng tác hạch tốn quản lý nguồn vốn doanh nghiệp tương đối tốt, đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ chứng từ sở pháp lý chặt chẽ - Việc sử dụng nguồn vốn doanh nghiệp bước cải thiện, nhằm đáp ứng đầy đủ nhu cầu vốn lưu động giảm thiểu tới mức tối đa tình trạng ứ đọng vốn - Bên cạnh đó, doanh nghiệp thực đầy đủ nghĩa vụ Nhà nước, trả lương, thưởng hạn cho người lao động, mức lương cải thiện qua năm tăng theo bậc thợ, góp phần nâng cao đời sống cán cơng nhân viên tồn doanh nghiệp 3.1.2 Hạn chế Bên cạnh kết đạt tồn số mặt hạn chế sau: - Trong cấu vốn lưu động doanh nghiệp khoản phải thu tăng lên chiếm tỷ trọng lớn Việc khoản phải thu tăng lên có nghĩa vốn lưu động doanh nghiệp bị chiếm dụng ngày nhiều, điều ảnh hưởng không tốt đến hiệu sử dụng - Lượng vốn tiền mặt thấp làm ảnh hưởng đến khả toán doanh nghiệp vấn đề đáng lo ngại - Mặc dù doanh nghiệp cải thiện tình hình lượng vốn hàng tồn kho bị ứ đọng, chậm luân chuyển ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốu lưu động doanh nghiệp - Hàng tồn kho tăng cho thấy doanh nghiệp vẩn chưa đẩy mạnh công tác tiêu thụ sản phẩm, để tồn nhiều dẫn đến chưa thu hồi vốn - Các khoản phải thu tăng doanh nghiệp khách hàng nợ nhiều dẫn đến lượng tiền mặt giảm, doanh nghiệp khơng có vốn để đầu tư hay chi phí cho khoản mục khác - Tiền khoản tương đương tiền có nhiều biến động Tuy khoản tăng đáng kể vào năm 2016 đến năm 2017 lại giảm mạnh Điều Nhóm sinh viên 35 Lớp: K12- TCNH Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo đề án mơn học đòi hỏi doanh nghiệp cần phải trọng đến tiền mặt quỹ, khoản tiền gửi doanh nghiệp Hiệu suất sử dụng VLĐ chưa cao vì: hàm lượng VLĐ có xu hướng giảm chưa đáng kể, tỷ suất lợi nhuận năm 2017 giảm mạnh so với năm 2015, mức tiết kiệm VLĐ năm 2017 tăng lên nhiều, số lần luân chuyển kỳ luân chuyển VLĐ mức cao Từ phản ánh hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp chưa khả quan Đòi hỏi doanh nghiệp cần có biện pháp điều chỉnh khắc phục 3.1.3 Nguyên nhân - Do biến động phức tạp kinh tế khiến giá thay đổi, giá tiền tệ yếu tố khách quan khác khiến cho chi phí đầu vào doanh nghiệp tăng cao - Công tác quản lý khoản phải thu chưa hợp lý, tồn khoản phải thu khó đòi doanh nghiệp chưa thẩm định đánh giá độ rủi ro uy tín khách hàng - Đối với hàng tồn kho chưa có phối hợp chặt chẽ phận nên dẫn tới tình trạng ứ đọng vốn, chậm luân chuyển vốn từ làm phát sinh chi phí khác chi phí thiệt hai trì trệ sản xuất - Các quỹ chưa sử dụng hiệu gây lãng phí doanh nghiệp 3.2 Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Qua nghiên cứu đánh giá ta thấy công tác quản lý sử dụng vốn VLĐ doanh nghiệp tư nhân Trang Hòa đạt hiệu định Tuy nhiên hoạt động hoạt động thị trường đầy biến động, với khơng khó khăn thử thách từ phía doanh nghiệp q trình kinh doanh, cạnh tranh gay gắt từ phía đối thủ thị trường nên thực tế tồn hạn chế cần khắc phục Xuất phát từ tình hình đó, với vị trí sinh viên khoa Ngân hàng-Tài bước thực tế hóa lí luận trang bị giảng đường đại học, em xin mạnh dạn kiến nghị Nhóm sinh viên 36 Lớp: K12- TCNH Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo đề án môn học số giải pháp để nâng cao hiệu cơng tác quản lí sử dụng VLĐ doanh nghiệp tư nhân Trang Hòa sau: 3.2.1 Chủ động xác định nhu cầu vốn lưu động cách hợp lí, khoa học Trong kinh tế thị trường, điều kiện tiên để thực kinh doanh phải có vốn Doanh nghiệp tư nhân Trang Hòa doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực kinh doanh vật liệu thiết bị điện nước, việc xác định nhu cầu xây dựng kế hoạch huy động sử dụng VLĐ biện pháp hữu hiệu nhằm đẩy nâng cao hiệu sử dụng VLĐ hiệu kinh doanh doanh nghiệp - Trước tiên cần phải khẳng định khơng có khn mẫu xác định áp dụng cho doanh nghiệp để xác định nhu cầu VLĐ Vì vậy, doanh nghiệp cần phải xác định cho phương pháp dựa đặc điểm tình hình cụ thể Như phát huy tác dụng công tác dự báo thực mang lại hiệu - Để không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn, doanh nghiệp cần lập kế hoạch VLĐ dựa tính tốn xác thực nhu cầu VLĐ doanh nghiệp Từ việc huy động VLĐ tiến hành chủ động kịp thời, tạo điều kiện cho việc kinh doanh diễn liên tục, kịp thời - Hiện doanh nghiệp không áp dụng phương pháp để xách định nhu cầu VLĐ thường xuyên Điều dẫn đến việc xác định sai nhu cầu VLĐ doanh nghiệp làm giảm tính linh động kinh doanh doanh nghiệp Doanh nghiệp nên dựa vào tình hình thực tế sử dụng vốn lưu động thời kì vừa qua để xác định cầu chuẩn VLĐ cho thời kỳ - Doanh nghiệp thực tính tốn nhu cầu VLĐ phương pháp gián tiếp thông qua bước: +) Xác định số dư bình quân khoản hợp thành nhu cầu VLĐ năm Khi xác định số dư bình qn khoản phải phân tích tình hình để loại trừ số liệu khơng hợp lí Nhóm sinh viên 37 Lớp: K12- TCNH Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo đề án môn học +) Xác định tỷ lệ khoản so với doanh thu năm Trên sở xác định tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với doanh thu +) Xác định nhu cầu VLĐ cho năm tới 3.2.2 Thực tốt kế hoạch thu chi vốn tiền, đảm bảo khả toán khả sinh lời đồng tiền - Vốn tiền loại tài sản đặc biệt Doanh nghiệp, dễ dàng chuyển hóa thành loại tài sản khác, dễ trở thành đối tượng hành vi gian lận, tham ô lạm dụng doanh nghiệp Mặt khác, vốn tiền yếu tố định khả toán doanh nghiệp thời điểm định Tương ứng với quy mô kinh doanh định đòi hỏi phải thường xun có lượng vốn tiền tương xứng để đảm bảo cho tình hình tài doanh nghiệp trạng thái bình thường - Việc thiếu hụt vốn tiền dễ dàng dẫn đến tình trạng khả tóan có nguy phá sản Chính vâỵ, việc thực tốt kế hoạch thu chi vốn tiền có ý nghĩa lớn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nội dung quan trọng quản trị tài doanh nghiệp - Khi xem xét biện pháp quản trị vốn tiền doanh nghiệp cần ý điểm sau: +) Doanh nghiệp cần xác định lượng dự trữ tiền mặt tối ưu, vừa đảm bảo cho nhu cầu chi tiêu tiền mặt hàng ngày lại vừa nâng cao khả sinh lời đồng vốn +) Dự đốn quản lí ngồn nhập xuất vốn tiền Cụ thể: Lập bảng dự báo thời điểm khoản thu tiền Thu tiền doanh nghiệp chủ yếu từ hoạt động bán hàng, nguồn thu từ vay,… Lập bảng dự báo thời điểm khoản chi tiền khoản chi tiền doanh nghiệp chủ yếu mua sắm tài sản, máy móc, thiết bị, sản phẩm; trả lương; toán khoản nợ đến hạn; nộp thuế khoản chi khác Lập bảng hoạch định ngân sách tiền mặt dựa vào thông tin có Nhóm sinh viên 38 Lớp: K12- TCNH Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo đề án môn học - Trên sở so sánh luồng thu chi tiền mặt Doanh nghiệp thấy mức dư hay thâm hụt ngân quỹ thời điểm, từ thực biện pháp cân thu chi ngân quỹ, nhà quản lý thực số biện pháp sau để cải thiện tình hình: +) Khi thiếu cần đẩy nhanh tiến trình thu nợ, giảm số lượng hàng tồn kho, giảm tốc độ toán cho nhà cung cấp, bán tài sản thừa chưa sử dụng tới,… +) Khi thừa tiền mặt ngắn hạn: đầu tư vào sản phẩm tài có tính khoản cao, sử dụng khoản đầu tư qua đêm ngân hàng,… +) Khi thừa tiền dài hạn: đầu tư vào dự án mới, góp vốn vào doanh nghiệp liên doanh, liên kết, dự án có khả sinh lời cao,… - Quản lí sử dụng khoản phải thu chi tiền mặt cách hợp lí, chặt chẽ, tránh bị mát, lợi dụng, hoạt động thu chi vốn tiền doanh nghiệp diễn hàng ngày, hàng giờ, vốn tiền tài sản đặc biệt có khả tốn cao, dễ dàng chuyển sang hình thức tài sản khác, có biện pháp quản lí cụ thể là: +) Mọi khoản thu chi vốn tiền mặt phải thực thông qua quỹ, không thu chi quỹ, tự thu tự chi +) Phải có phân định trách nhiệm rõ ràng quản lí vốn tiền mặt, thủ quỹ với kế tốn quỹ, có biện pháp đảm bảo an tồn cho quỹ - Phải xây dựng quy chế thu chi tiền, khoản chi dùng tiền mặt không dùng tiền mặt - Quản lý chặt khoản tạm ứng tiền mặt, xác định rõ ràng đối tượng tạm ứng, mức tạm ứng thời hạn toán tạm ứng để thu hồi kịp thời 3.2.3 Tăng cường cơng tác quản lí khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng - Trong kinh tế thị trường, bán hàng theo phương thức kí gửi, trả chậm trở nên phổ biến Bất kì doanh nghiệp muốn tiêu thụ nhiều hàng phải thực việc cung cấp tín dụng cho khách hàng Song Nhóm sinh viên 39 Lớp: K12- TCNH Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo đề án môn học điều lại làm gia tăng khoản phải thu, mà khơng có biện pháp thích hợp doanh nghiệp bị vốn khách hàng Vì doanh nghiệp nên xây dựng sách tín dụng thương mại hợp lí, lơi kéo nhiều khách hàng, vừa hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng, đảm bảo an toàn mặt tài chính, doanh nghiệp thực biện pháp sau: +) Với khách hàng mua lẻ với khối lượng nhỏ, doanh nghiệp tiếp tục thực sách “mua đứt bán đoạn”, khơng để nợ cung cấp chiết khấu mức thấp với khách hàng nhỏ thường xuyên +) Với khách hàng lớn, trước kí kết hợp đồng, doanh nghiệp cần phân loại khách hàng, tìm hiểu khả tốn họ Hợp đồng ln phải có quy định chặt chẽ thời hạn, phương thức toán hình thức phạt vi phạm hợp đồng +) Mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, tiến hành xếp khoản phải thu theo tuổi Như doanh nghiệp biết cách dễ dàng khoản đến hạn để có biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền Định kì doanh nghiệp cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra khách hàng nợ số lượng thời hạn tốn, tránh tình trạng để khoản phải thuh rơi vào tình trạng nợ khó đòi +) Doanh nghiệp nên áp dụng biệ pháp tài thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm hạn chế vốn bị chiếm dụng chiết khấu toán phạt vi phạm trả hạn Cụ thể với khách hàng thực toán trước thời hạn mua với khối lượng lớn doanh nghiệp cung cấp chiết khấu tốn, khuyến khích hàng tốn sớm +) Chủ động áp dụng biện pháp thích hợp để thu hồi khoản nợ hạn Cần ý phát sinh khoản nợ khó đòi cần phân tích đánh giá, tìm hiểu ngun nhân biện pháp hạn chế tổn thất +) Doanh nghiệp lập quỹ dự phòng khoản phải thu khó đòi tương ứng với quy mô rủi ro khoản phải thu để giảm thiệt hại khoản nợ xấu gây ra, đảm bảo an toàn mặt tài Nhóm sinh viên 40 Lớp: K12- TCNH Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo đề án môn học Tóm lại, để thực tốt việc quản lí khoản phải thu , doanh nghiệp cần phải thực sách tín dụng vừa nới lỏng vừa chặt chẽ, vừa thu hút khách hàng vừa không vốn Nới lỏng thể chỗ doanh nghiệp cung cấp ưu đãi khách hàng, thắt chặt chỗ có biện pháp xử lí thích hợp, kịp thời 3.2.4 Tăng cường quản lí tồn kho dự trữ - Việc quản lí tồn kho dự trữ doanh nghiệp quan trọng khơng tồn kho dự trữ thường chiếm tỉ trọng đáng kể tổng giá trị tài sản , mà tồn kho hợp lí giúp doanh nghiệp không bị gián đoạn kinh doanh, khơng bị thiếu sản phẩm, hàng hóa để tiêu thụ, đồng thời lại sử dụng tiết kiệm hiệu VLĐ - Cố gắng cải thiện uy tín doanh nghiệp nhà cung cấp để kí hợp đồng tương lai với họ, tức kí hợp đồng thực bên diễn tương lai Việc kí kết hợp đồng tương lai mặt giảm lượng tồn kho dự trữ, từ giảm chi phí lưu kho mà đảm bảo nguồn cung cấp với mức giá ổn định thỏa thuận trước, mặt khác doanh nghiệp ứng lượng vốn lớn để trả trước cho người bán Tuy nhiên áp dụng biện pháp này, doanh nghiệp cần phải tính tốn, so sánh lợi ích thu với nhũng rủi ro xảy như: chi phí thực hợp đồng, chi phí vận chuyển, chi phí giao nhận, giá nguyên vật liệu tương lai giảm, … để có định đắn - Đề nghị khách hàng kí kết hợp đồng tiêu thụ lâu dài hợp đơng tương lai để doanh nghiệp chủ động việc cung ứng dự trữ sản phẩm - Các máy móc, trang thiết bị sản phẩm tồn kho lâu năm, lạc hậu khơng sử dụng cần nhanh chóng giải phóng thu hồi lại số vốn tài trợ vào đó, đồng thời giảm chi phí lưu kho - Bên cạnh đó, doanh nghiệp cần không ngừng nâng cao chất lượng công tác quản lí hàng tồn kho, tránh bị hư hỏng, mát, định kì kiểm kê, kiểm sốt đánh giá lại hàng tồn kho để kịp thời giải phóng lượng hàng tồn kho bị hư hỏng, Nhóm sinh viên 41 Lớp: K12- TCNH Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo đề án môn học mát tồn đọng lâu năm nhằm làm giảm chi phí lưu kho giải phóng vốn, tăng nhanh vòng quay hàng tồn kho 3.2.5 Chú trọng đẩy mạnh công tác tiêu thu sản phẩm tìm kiếm thị trường - Ngày nay, khơng doanh nghiệp phủ nhận vai trò biện pháp hỗ trợ tiêu thụ sản phẩm Thực tốt biện pháp này, doanh nghiệp mở thị phần, xây dựng cho chỗ đứng vững thị trường - Trong năm 2017, lượng hàng tồn kho doanh nghiệp có giá trị lớn, việc thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm có khởi sắc đáng ghi nhận nhiều điều cần bàn tới Các biện pháp chủ yếu mà doanh nghiệp sử dụng chủ yếu khách hàng thành phố Bởi vậy, thời gian tới, để thu hút khách hàng, nâng cao uy tín mở rộng thị trường doanh nghiệp nên sử dụng thêm biện pháp hỗ trợ tiêu thụ sản phẩm, cụ thể: +) Quảng cáo qua trang pano, áp phích ngồi trời Đây biện pháp vừa có chi phí thấp lại đạt hiệu cao dễ gây ý Ngoài quảng cáo qua internet xu hướng chung doanh nghiệp, doanh nghiệp cần đẩy mạnh hình thức mà cơng nghệ thông tin ngày phát triển +) In Catalogue loại sản phẩm, trình bày đẹp, có minh họa chi tiết sản phẩm Các Catalogue phát hành cho cửa hàng bán lẻ đem theo chào bán với khách hàng lớn Ngày nay, hình thức tài trợ cho hoạt động xã hội doanh nghiệp áp dụng phổ biến để quảng quảng cáo cho thương hiệu doanh nghiệp Vì doanh nghiệp nên áp dụng phương pháp Xét lâu dài phương pháp mang lại hiệu cao, vừa nhiều người biết đến sản phẩm doanh nghiệp hơn, lại vừa tăng uy tín doanh nghiệp thị trường +) Thường xuyên tổ chức đào tạo, tổ chức nghiệp vụ cho đội ngũ nhân viên kinh doanh, thị trường, qua nâng cao khả năng, trình độ bán hàng, giới thiệu sản phẩm Nhóm sinh viên 42 Lớp: K12- TCNH Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo đề án môn học +) Tổ chức tốt hệ thống văn phòng đại diện phát triển hệ thống đại lí tiêu thụ sản phẩm cấp diện rộng, đặc biệt quan tâm đến khu vực thị trường có nhiều tiềm phát triển Hệ thống đại lí đầu mối tăng sức tiêu thụ sản phẩm nhiều địa phương khác mà doanh nghiệp lại tiết kiệm chi phí bán hàng, chi phí lưu kho, Điều giúp doanh nghiệp vươn chiếm lĩnh thị trường nhiều khu vực khác phạm vi nước +) Thường xuyên đón đầu trang thiết bị, mẫu sản phẩm đại, tiêu chí chất lượng đặt lên hàng đầu, chiến lược giá cả, tăng tính cạnh tranh thị trường Như vậy, chắn thu hút nhiều khách hàng tin tưởng tìm kiếm sản phẩm 3.3 Định hướng phát triển ty giai công đoạn 2015-2020 Những năm trở lại đây, Doanh nghiệp tư vấn đầu tư xây dựng TNC nỗ lực theo đuổi mục tiêu trở thành doanh nghiệp tư vấn đầu tư xây dựng hàng đầu nước Mục tiêu không ban lãnh đạo doanh nghiệp định hướng mà người đội ngũ cơng nhân viên chia sẻ chung sức để thực hóa Nội dung thực hiện: +) Xác định mục tiêu tư vấn xây dựng cơng trình cơng cộng phương hướng đạo xuyên suốt trình triển khai xây dựng thực kế hoạch sản xuất kinh doanh doanh nghiệp +) Xây dựng kế hoạch, chương trình tham quan tỉnh thành nước, nước có kinh tế phát triển trình độ thi công xây dựng đại Hàn Quốc, Hồng Kơng +) Triển khai tích cực tìm kiếm xây dựng thêm cơng trình nhà cao tầng đại +) Xây dựng phương án cụ thể, chương trình hợp tác với đối tác nước Nhóm sinh viên 43 Lớp: K12- TCNH Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo đề án môn học +) Xây dựng, tuyển dụng đội ngũ cán có chun mơn, lực lượng cơng nhân có tay nghề, gắn bó lâu dài với doanh nghiệp để chuẩn bị tiếp nhận công nghệ triển khai áp dụng công nghệ kịp thời Nhóm sinh viên 44 Lớp: K12- TCNH Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo đề án môn học KẾT LUẬN Vốn lưu động việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vấn đề mẻ ln mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp hiệu sử dụng vốn lưu động gắn liền vưới hiệu kinh doanh Trong năm vừa qua, doanh nghiệp tư nhân Trang Hòa số thành tựu như: tăng uy tín với nhà cung cấp nhờ giá trị khoản phải trả có sựu biến động không đáng kể, giúp doanh nghiệp chiếm dụng khoản vốn định Tuy nhiên, doanh nghiệp tư nhân Trang Hòa phải đứng trước nhiều khó khăn, thử thách như: khó khăn vốn, khả cạnh tranh, mẫu mã sản phẩm, số sản phẩm có chất lượng chưa cao Doanh thu doanh nghiệp có biến động năm 2016 tăng so với năm 2015 doanh thu năm 2017 lại giảm đáng kể so với năm 2016 Bên cạnh đó, doanh nghiệp chưa áp dụng phương pháp để tính giá trị vốn lưu động mà dựa vào kinh nghiệm kế toán trưởng giám đốc doanh nghiệp, tỉ lệ vốn doanh nghiệp bị khách hàng chiếm dụng giảm giá trị chiếm tỉ lệ lớn nên gây ứ đọng vốn Các tiêu tài đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thấp chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng vốn khơng có hiệu cao Cơ chế thị trường nhu cầu vốn lưu động vô to lớn, đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý sử dụng vốn lưu động có hiệu để đại lợi nhuận cao trình hoạt động kinh doanh Để đứng vững khơng ngừng vươn lên chế thị trường đòi hỏi phải có nỗ lực tồn doanh nghiệp trước hết phải kể đến động sáng tạo ban lãnh đạo doanh nghiệp sau vận động có hiệu cơng cụ quản lý kinh tế có phương pháp sử dụng vốn Nhận thức tầm quan trọng việc quản lí nâng cao hiệu sử dụng vốn Nhận thức tầm quan trọng việc quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp tư nhân Trang Hòa qua thời gian tìm hiểu thực tế kết hợp vói kiến thức học với giúp đỡ tận tình thầy giáo chúng em hồn thành chun Nhóm sinh viên 45 Lớp: K12- TCNH Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo đề án mơn học đề thực tập Do trình độ thời gian hạn chế chúng em khơng thể tránh khỏi sai xót, chúng em mong nhận ý kiến đóng góp doanh nghiệp, thầy để chuyên đề thực tập hoàn thiện Chúng em xin cảm ơn cô Bùi Thị Ngân ban lãnh đạo khoa Ngân hàngTài Trường Đại học kinh tế quản trị kinh doanh Thái Nguyên với doanh nghiệp tư nhân Trang Hòa giúp đỡ chúng em việc hồn thiện báo cáo Nhóm sinh viên 46 Lớp: K12- TCNH Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo đề án môn học TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Tài doanh nghiệp – Học viện tài 2013 Giáo trình Tài doanh nghiệp – NXB Đại học Thái Nguyên Báo cáo tài Doanh nghiệp tư nhân Trang Hòa Nhóm sinh viên 47 Lớp: K12- TCNH ... 2015-2017 22 Nhóm sinh viên Lớp: K12- TC Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo đề án môn học LỜI MỞ ĐẦU Mỗi doanh nghiệp tế bào kinh tế, nơi tổ chức kết hợp yếu tố trình sản xuất để tạo cải vật chất... vấn đề trên, nhóm thực tế chọn đề tài ‘‘ Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Doanh Nghiệp Tư Nhân Trang Hồ Thái Ngun ’’ Nhóm sinh viên Lớp: K12- TCNH Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo đề án môn học... khách hàng xem, kiểm tra sản phẩm cách Báo cáo với cửa hàng trưởng phát tượng mát, cố ý phá hoại sản phẩm Nhóm sinh viên Lớp: K12- TCNH Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo đề án môn học Khi phát trường hợp