CHƯƠNG 1 Trường đại học điện lực GVHD Th S Trương Thùy Vinh PAGE 26 Trường đại học điện lực GVHD Th S Trương Thùy Vinh MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH 1 THÀ[.]
Trường đại học điện lực GVHD:Th.S Trương Thùy Vinh MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THÀNH VIÊN CUNG ỨNG VẬT TƯ THIẾT BỊ Y TẾ VÀ VĂN PHÒNG THĂNG LONG .1 1.1.1 Khái quát về chung về Công ty TNHH thành viên cung ứng vật tư thiết bị y tế văn phòng Thăng Long 1.2 Chức , nhiệm vụ chính của Công ty TNHH thành viên cung ứng vật tư thiết bị y tế văn phòng Thăng Long 1.3 Đặc điểm hoạt dộng kinh doanh của đơn vị 1.3.1 Đặc điểm tổ chức quản lý của đơn vị 1.4 Khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH thành viên cung ứng vật tư thiết bị y tế văn phòng Thăng Long .8 CHƯƠNG II: TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN PHÂN TÍCH KINH TẾ TÀI CHÍNH TẠI ĐƠN VỊ 2.1Tổ chức công tác kế toán tại đơn vị 2.1.1Tổ chức bộ máy kế toán chính sách kế toán áp dụng tại đơn vị : 2.1.2 Tổ chức hệ thống thông tin kế toán : 11 2.2 Tổ chức công tác phân tích kinh tế 13 2.2.1 Bộ phận thực hiện thời điểm tiến hành công tác phân tích kinh tế 13 2.2.3 Phân tích một số chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh đựa số liệu của bảng cân đối kế toán 2011-2012: 14 2.3 Tổ chức công tác tài chính 22 2.4 Đánh giá chung về tổ chức công tác kế toán , tài chính , phân tích kinh tế tại Công ty TNHH thành viên cung ứng vật tư thiết bị y tế văn phòng Thăng Long 25 CHƯƠNG III: ĐỊNH HƯỚNG ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP 26 KẾT LUẬN 27 TÀI LIỆU KHAM THẢO 28 SV: Nguyễn Bá Cương Lớp: D5LT – KT17 Trường đại học điện lực GVHD:Th.S Trương Thùy Vinh DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT TỪ VIẾT TẮT GIẢI THÍCH TSCD Tài sản cố định GTGT Giá trị gia tăng BCĐ Bảng cân đối CNCNV Cán công nhân viên VCSH Vốn chử sở hữu SV: Nguyễn Bá Cương Lớp: D5LT – KT17 Trường đại học điện lực GVHD:Th.S Trương Thùy Vinh CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THÀNH VIÊN CUNG ỨNG VẬT TƯ THIẾT BỊ Y TẾ VÀ VĂN PHÒNG THĂNG LONG 1.1 Quá trình hình thành phát triển của Công ty TNHH thành viên cung ứng vật tư thiết bị y tế văn phòng Thăng Long 1.1.1 Khái quát về chung về Công ty TNHH thành viên cung ứng vật tư thiết bị y tế văn phòng Thăng Long Ngày 17/11/2000 Công ty TNHH thành viên cung ứng vật tư thiết bị y tế văn phòng Thăng Long thức khai trương chi nhánh Hà Nội - Địa chỉ: Số 65 Trần Nhân Tông - Quận Hai Bà Trưng - Thành Phố Hà Nội - Số điện thoại: (04)9433706 - Số Fax : (04)99433707 - Mã số thuế : 0301450108-001 Ngày 20/10/2004 Chi nhánh Hà Nội chuyển địa 55C - Ngõ 228 - Phố Lê Trọng Tấn - Quận Hoàng Mai - Thành Phố Hà Nội Ngày 01/01/2010 chi nhánh Hà Nội chuyển tầng 12 tòa nhà số phố Đào Duy Anh, Phương Mai, Hà Nội 1.2 Chức , nhiệm vụ chính của Công ty TNHH thành viên cung ứng vật tư thiết bị y tế văn phòng Thăng Long Tuy quãng thời gian phát triển chưa phải lâu song năm qua công ty vào hoạt động cách ổn định kết mà công ty đạt ngày khả quan Là chi nhánh công ty mẹ Thăng Long, hàng hóa mà cơng ty kinh doanh chuyển từ cơng ty mẹ Sài Gịn để tiêu thụ Mặt hàng công ty kinh doanh sản phẩm máy điều hòa nhiệt độ nhãn hiệu DaiKin * Hiện công ty kinh doanh nhiều chủng loại máy điều hịa,trong có loại sản phẩm sau: + Sản phẩm loại mảnh: - Gồm Máy điều hòa Model FT25,FT35,FT50,FT60 + Sản phẩm loại nhiều mảnh: SV: Nguyễn Bá Cương Lớp: D5LT – KT17 Trường đại học điện lực GVHD:Th.S Trương Thùy Vinh - Máy điều hòa Super Multi Split + Sản phẩm loại packaged: - Máy điều hịa trung tâm giải nhiệt gió - UAT(Y) series - Máy điều hòa trung tâm giải nhiệt nước – UC(P) J sẻries - …… + Sản phẩm loại Chiller: - Máy điều hòa trung tâm giải nhiệt nước –Chiller UWA-UWY series - Máy điều hòa trung tâm giải nhiệt nước – Chiller UWJ-UWF series - …… + Sản phẩm loại VRT: - Máy điều hòa VRT System - Máy điều hòa VRT System - Máy điều hòa Wall Mount B Series - …… * Ngồi ra,Cơng ty hoat động dịch vụ kèm như: - Tư vấn, thiết kế hệ thống thơng khí,thơng gió - Cung cấp thiết bi, phụ tùng thương hiệu DAIKIN - Bảo trì, lắp đặt, sửa chữa máy điều hịa 1.3 Đặc điểm hoạt dợng kinh doanh của đơn vị * Đối tượng địa bàn kinh doanh của công ty Đối tượng : Tiêu thụ sản phẩm nhiệm vụ quan trọng, định đến tồn tại, phát triển hay suy vong doanh nghiệp.Những doanh nghiệp có hiệu sản xuất kinh doanh tốt phải doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm tốt có thị trường tốt,nhất giai đoạn tất doanh nghiệp hoạt động theo quy luật chế thị trường biện pháp sách để tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp phức tạp cần cụ thể tăng cường thường xuyên Sản phẩm máy điều hịa Cơng ty hàng hóa phục vụ nhu cầu làm mát người,cho nên việc tiêu thụ máy điều hoà chịu ảnh hưởng theo mùa, thường gia tăng mua bán thời tiết nóng lên vào mùa hè,chính mà doanh thu SV: Nguyễn Bá Cương Lớp: D5LT – KT17 Trường đại học điện lực GVHD:Th.S Trương Thùy Vinh Công ty tháng hè cao.Hiện Công ty chọn Hà Nội thị trường mục tiêu, Cơng ty cịn cung cấp cho nhiều Cơng ty, đại lý khác tỉnh thành như: Nam Định, Hà Tây, Bắc Ninh, Bắc Giang, Quảng Ninh, Hưng Yên, Lạng Sơn, Thanh Hoá, Vinh, … Trong năm qua, với uy tín chất lượng sản phẩm, Cơng ty TNHH thành viên cung ứng vật tư thiết bị y tế văn phòng Thăng Long tạo lập trì mối quan hệ tốt khách hàng có tên tuổi nước Vinaconex,Viettel… điều khẳng định động cơng ty môi trường cạnh tranh gay gắt thành phần kinh tế Để đáp ứng yêu cầu khách hàng mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm, công ty không ngừng nhập nhiều mẫu mã từ Cơng ty mẹ, đa dạng hố chủng loại sản phẩm, đầu tư vào khoa học công nghệ đại nhằm tăng chất lượng dịch vụ khách hàng Thực chủ trương đó, cơng ty đầu tư, mua sắm máy móc thiết bị phục vụ kinh doanh tốt nhằm tạo ấn tượng tốt người tiêu dung toàn miền Bắc vùng đồng Địa bàn kinh doanh cuả công ty : ngày mở rộng phạm vị tồn quốc * Đặc điểm kinh doanh của cơng ty : Giới thiệu, quảng bá, thu hút quan tâm khách hàng tất vùng miền,địa bàn lãnh thổ nước 1.3.1 Đặc điểm tổ chức quản lý của đơn vị Bộ máy tổ chức Công ty TNHH thành viên cung ứng vật tư thiết bị y tế văn phòng Thăng Long Qua thời gian thực tập, em tìm hiểu quy trình bán hàng hóa Cơng ty Bán hàng nghiệp vụ Cơng ty tất phòng ban tham gia vào trình bán hàng Hiện nhân Cơng ty gồm 55 người tổ chức phân công cụ thể cho phận sau: + Giám đốc: Chịu trách nhiệm đạo chung toàn hoạt động kinh doanh công ty, cụ thể là: - Giám đốc công ty chịu trách nhiệm lãnh đạo chung tồn bộ máy quản lí hoạt động kinh doanh,nhằm bảo đảm kinh doanh có hiệu SV: Nguyễn Bá Cương Lớp: D5LT – KT17 Trường đại học điện lực GVHD:Th.S Trương Thùy Vinh - Quyết định phương hướng kinh doanh, chiến lược phát triển mơ hình bán hàng, định việc đầu tư, mua sắm TSCĐ, nhằm phục vụ cho hoạt động bán hàng - Ký kết hợp đồng kinh tế, hợp đồng lao động + Phòng kinh doanh: - Phòng kinh doanh phải lên kế hoạch kinh doanh cho giai đoạn, tiếp cận thị trường, thực giao dịch thương mại tổng hợp,xác định kế hoạch tìm kiếm khách hàng,các nhà thầu,đại lý hợp đồng kinh tế cho Công ty - Phòng kinh doanh chịu trách nhiệm tiếp nhận yêu cầu, đơn đặt hàng khách hàng fax, e-mail, điện thoại Trường hợp khách hàng yêu cầu miệng, phận kinh doanh có trách nhiệm ghi lại toàn yêu cầu khách hàng Việc ghi chép tương đương với đặt hàng văn khách hàng - Sắp xếp, lên kế hoạch lựa chọn cách thức quảng cáo, tiếp thị nhằm đưa mặt hàng công ty đến với đối tượng khách hàng - Bên cạnh phịng kinh doanh có kế hoạch dự trữ cần thiết mặt hàng, kế hoạch tiêu thụ cho địa bàn với mức giá thích hợp + Phịng kế tốn Trên sở phịng kinh doanh ký kết hợp đồng kinh tế, phận kế tốn có nhiệm vụ lập hóa đơn GTGT kèm theo phiếu xuất hàng hóa để gửi cho thủ kho xuất hàng hóa.Ngồi phận kế tốn cịn có nhiệm vụ khác như: - Thực việc ghi chép, phản ánh nghiệp vụ phát sinh vào tài khoản liên quan - Theo dõi, ghi chép tình hình biến động vật tư, tiền vốn cơng ty - Thực việc kiểm tra, giám sát, đôn đốc việc thực tiêu, kế hoạch cơng ty đề ra, giám sát việc chấp hành sách, chế độ, thể lệ kế tốn - Tính tốn, tập hợp chi phí, tính giá vốn hàng bán, doanh thu, lợi nhuận, thuế + Phòng thiết kế: Được phân chia thành phận nhỏ phận thiết kế phận thi công giám sát * Bộ phận thiết kế Khi có khách hàng,bộ phận thiết kế thực nhiệm vụ SV: Nguyễn Bá Cương Lớp: D5LT – KT17 Trường đại học điện lực GVHD:Th.S Trương Thùy Vinh vào điều kiện kiến trúc nhà cửa,sẽ tư vấn cho khách hàng hay cơng trình dự án cách lắp đặt máy điều hịa, tư vấn cơng suất máy điều hòa cho hợp lý.Tùy vào nhu cầu khách hàng, phận thiết kế tư vấn cho khách hàng trước sau khách hàng ký kết hợp đồng mua bán hàng hóa với Cơng ty * Bộ phận thi công, giám sát - Sau có thiết kế lắp đặt phận thiết kế,bộ phận thi cơng,giám sát có nhiệm vụ thi cơng lắp đặt sản phẩm hàng hóa theo vẽ - Trong trường hợp cung cấp máy điều hòa cho nhà thầu dự án,bộ phận thi công có nhiệm vụ giám sát cơng trình thi cơng đơn vị nhà thầu lắp đặt.Đảm bảo đơn vị thầu thi công lắp đặt đúng theo sơ đồ yêu cầu phận thiết kế,để tránh xảy trường hợp công suất lắp đặt không phù hợp với yêu cầu đề ra,có thể gây hỏng hóc thiết bị,gây khó khăn cho cơng tác bảo hành sau + Phịng dịch vụ Được phân chia thành phận nhỏ để phục vụ mục đích kinh doanh thuận tiện phận nghiệp vụ, phận bảo hành phận kho * Bộ phận nghiệp vụ Thực hoạt động sau ký kết hợp đồng kinh tế sau: - Chuẩn bị chứng từ chất lượng hàng hóa như: giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa (Certificate of Oirgin-C/O), giấy chứng nhận chất lượng sản phẩm (Certificate of quality).Với dự án cung cấp máy điều hòa cho nhà nước phận nghiệp vụ chuẩn bị thêm chứng từ giám định sản phẩm - Phịng nghiệp vụ thơng báo cho khách hàng tiến độ giao hàng thoả thuận hợp đồng Tel, Fax, Email cho khách hàng biết để có kế hoạch nhận hàng - Bố trí phương tiện vận chuyển theo đúng yêu cầu khách hàng,hẹn thời gian giao nhận lắp đặt hàng hóa cho khách hàng Có thể xảy trường hợp xuất hàng kho xuất hàng đến địa điểm lắp đặt nhà thầu đại lý Trường hợp giao hàng kho Cơng ty: Phịng nghiệp vụ chuẩn bị xe chở hàng theo đúng thời gian, địa điểm nhận hàng kho Công ty SV: Nguyễn Bá Cương Lớp: D5LT – KT17 Trường đại học điện lực GVHD:Th.S Trương Thùy Vinh Giám sát, kiểm tra số lượng, chất lượng, chủng loại theo đúng hợp đồng trước bốc hãng lên xe người mua Làm biên bàn giao có chữ ký người mua, bảo vệ nhân viên phận nghiệp vụ Trường hợp giao hàng chân cơng trình đại lý: Phòng nghiệp vụ trực tiếp liên hệ thuê xe chở hàng trước ngày để đảm bảo tiến độ giao hàng đúng theo đơn đặt hàng Đồng thời phải thông báo cho bên mua ( văn bản, Fax, Tel ) nhận hàng Giám sát, kiểm tra số lượng, chất lượng, chủng loại theo phiếu hợp đồng trước bốc hãng lên xe Nhân viên phận nghiệp vụ trực tiếp nhận phiếu xuất kho từ thủ kho, áp tải hàng đến nơi yêu cầu bên mua.Sau dỡ hàng, làm Biên bàn giao kèm phiếu xuất kho yêu cầu người mua ký nhận Chuyển lại tồn gốc cho phịng kế tốn làm sở xuất hoá đơn để toán Trường hợp theo u cầu từ phía người mua khơng xuất hố đơn theo đợt giao hàng mà xuất gộp Nhân viên bán hàng phải làm Biên đối chiếu tổng hợp, kết hợp với phiếu xuất kho gửi Phòng kế toán làm sở xuất hoá đơn - Căn điều khoản toán ghi hợp đồng, phận nghiệp vụ có trách nhiệm đơn đốc khách hàng tốn - Bộ phận nghiệp vụ có trách nhiệm đơn đốc khách hàng tốn.Thực việc lên kế hoạch thu tiền khách hàng hợp đồng kinh tế có quy định thời hạn trả tiền theo bước cụ thể.Ví dụ như:khi ký kết hợp đồng khách hàng trả trước 20% tổng số toán.Sau thời gian định kể từ ký kết hợp đồng,khách hàng phải trả thêm 50% số tiền hợp đồng kết thúc,máy móc lắp đặt ổn định tốn nốt 30% số tiền cịn lại.Như sau thời hạn,bộ phận nghiệp vụ có trách nhiệm thu tiền hàng theo đúng kế hoạch - Bộ phận nghiệp vụ có trách nhiệm kiểm tra tài khoản từ ngân hàng, uỷ nhiệm chi giấy tờ liên quan để xác thực người mua thực đầy đủ nghĩa vụ Phòng nghiệp vụ có trách nhiệm phối hợp với phịng kế tốn xác nhận việc toán khách hàng cách kiểm tra giấy báo có ngân hàng SV: Nguyễn Bá Cương Lớp: D5LT – KT17 Trường đại học điện lực GVHD:Th.S Trương Thùy Vinh chứng từ tương đương * Bộ phận bảo hành Cơng ty có riêng phận bảo hành hoạt động độc lập Căn vào chủng loại sản phẩm mà khách hàng mua,bộ phận bảo hành lên thời hạn bảo hành theo đúng tiêu nhà sản xuất,có thể từ 12 tháng 48 tháng tùy vào đời máy điều hịa.Khi máy móc có cố xảy ra,bộ phận bảo hành định kỳ bảo dưỡng máy móc cho khách hàng,khi có hỏng hóc xảy có trách nhiệm xem xét vào bảo hành cho khách hàng * Bộ phận kho Cơng ty có phận kho riêng biệt ngõ 55C Lê Trọng Tấn.Bộ phận kho có nhiệm vụ tiếp nhận phiếu xuất,nhập kho từ phận kế tốn có trách nhiệm xuất, nhập hàng đúng theo phiếu đó.Cuối ngày phận kho có trách nhiệm chuyển tất phiếu xuất kho,nhập kho ngày cho phịng kế tốn để kế tốn kiểm kê hàng hóa kho Sơ đồ tổ chức máy quản lí hoạt động bán hàng Cơng ty khái quát qua sơ đồ sau : Giám đốc Phòng kinh doanh Bộ phận Phòng dịch vụ Bộ phận nghiệp vụ kho Bộ phận bảo hành Phòng thiết kế Bộ phận thiết kế Phịng kế tốn Bộ phận thi cơng,giám sát Sơ đồ 1.1:Tổ chức bộ máy quản lí của Công ty SV: Nguyễn Bá Cương Lớp: D5LT – KT17 Trường đại học điện lực GVHD:Th.S Trương Thùy Vinh 1.4 Khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH thành viên cung ứng vật tư thiết bị y tế văn phòng Thăng Long Sau qua năm 2011-2012 : TT Chỉ Tiêu Tổng doanh thu Trong : doanh thu HĐTC Tổng chi phí Tổng lợi nhuận Tổng vốn lưu động Tổng vốn cố định Số lao động sử dụng Thu nhập bình quân / năm ĐVT Đồng Đồng Đồng Người Đồng Năm 2011 Năm 2012 4.456.147.720 1.468.279.789 1.850.158 994.543 4.436.487.560 1.447.265.789 21.014.000 19.660.000 1.932.907.801 1.520.630.393 390.253.075 39.0253.075 30 30 27.550.000 14.040.000 Nhận xét : Các tiêu so với năm 2011 ta thấy : Về Doanh thu : Giảm 2.987.867.931 đồng tương đương ( -67,05%), doanh thu hoạt động tài ( lãi tiền gửi)giảm 50% Tổng chi phí : Giảm : 2.989.221.771 đồng tương dương ( -67,38%) Tổng lời nhuận giảm : 1.354.000 đồng tương dương (-6,44%) Tổng vốn lưu động : Giảm 412.277.408 đồng tương dương (-21,33%) Tổng vốn cố định : khơng thay dổi Số lao động : khơng thay đổi Thu nhập bình qn người lao động : giảm 1.510.000 đồng/ năm tương dương (49%) Sau thống kê số liệu cho thấy doanh thu có giảm đáng kể (-67,05%) lợi nhuận giảm (-6,44) so với năm 2011 Thoạt nhìn khồng phải đơn vị sử dụng hiệu vốn đầu tư cao so với năm trước mà thau vào đơn vị giảm dáng kể thu nhập, tiền lương người lao động 1.510.000đ người / năm (21,33%) Trong năm 2011 tài sản đơn vị đầu tư, mua sắm máy móc, trang thiết bị khai thác tài sản có CHƯƠNG II TỞ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN PHÂN TÍCH KINH TẾ SV: Nguyễn Bá Cương Lớp: D5LT – KT17 Trường đại học điện lực 13 GVHD:Th.S Trương Thùy Vinh Nhật ký đặc biệt ) kỳ Tổ chức vận dụng hệ thống kế toán tài khoản: Hệ thống tài khoản ké toán cấp áp dụng theo QD15/2006/QĐ_BTC gồm 10 loại Tài khoản 1,2 tài khoản phản ánh tài sản, Tài khoản 3,4 Tài khoản nguồn vốn Tài khoản tài khoản mang kết cấu tài khoản nguồn vốn Tài khoản 6,8 tài khoản mang kết cấu tài khoản phản ánh tài sản Tài khoản loại có TK 911 tài khoản xác định kết kinh doanh Tài khoản loại tài khoản ngồi BCĐ kế tốn Chứng từ kế toán sử dụng : -Phiếu thu - Phiếu chi - Hóa đơn GTGT - Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - Đề nghị tạm ứng - Biển bàn giao lắp đặt……… 2.2 Tổ chức công tác phân tích kinh tế 2.2.1 Bộ phận thực hiện thời điểm tiến hành công tác phân tích kinh tế Hiện Công ty TNHH thành viên cung ứng vật tư thiết bị y tế văn phòng Thăng Long chủ động cơng tác phân tích kinh tế Cơng ty chưa có phận riêng biệt tiến hành mà thực công tác phận kế tốn tài Việc phân tích chủ yếu dựa vào kinh nghiệm, tình hình thị trường để đưa phương hướng kinh doanh Thời điểm tiến hành cơng tác phân tích kinh tế cuối năm theo yêu cầu nhà quản lý Công ty 2.2.2 Nội dung các chỉ tiêu phân tích kinh tế tại Công ty TNHH thành viên cung ứng vật tư thiết bị y tế văn phòng Thăng Longy thực phân tích tiêu: - Phân tích tình hình thực doanh thu năm so với năm trước SV: Nguyễn Bá Cương Lớp: D5LT – KT17 14 Trường đại học điện lực GVHD:Th.S Trương Thùy Vinh - Phân tích tình hình thực lợi nhuận năm so với năm trước - Các tiêu hiệu chi phí kinh doanh : Cơng ty sử dụng phương pháp so sánh để phân tích tiêu trên, so sánh năm với năm trước Qua cơng tác phân tích cho thấy việc kinh doanh công ty năm so với năm trước tăng hay giảm từ có biện pháp khắc phục đưa dự án kinh doanh 2.2.3 Phân tích một số chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh đựa số liệu của bảng cân đối kế toán 2011-2012: Mẫu số B 01 – DN Đơn vị báo cáo:……………… (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC, Ngày Địa chỉ:………………………… 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại, ngày tháng năm (1) Đơn vị tính:VNĐ TÀI SẢN Mãsố A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền các khoản tương đương tiền 1.Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng SV: Nguyễn Bá Cương Thuyết Số cuối năm (3) Số đầu năm (3) 1.520.630.393 1932.907.801 242.146.722 242.146.722 173.674.625 173.674.625 129 (…) (…) 130 131 132 133 352.578.114 173.674.625 30.836.404 30.836.404 minh 100 110 111 112 V.01 120 V.02 121 134 Lớp: D5LT – KT17 15 Trường đại học điện lực Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I- Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cớ định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài chính dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên SV: Nguyễn Bá Cương 135 GVHD:Th.S Trương Thùy Vinh V.03 139 (…) (…) 140 141 922.309.589 922.309.589 1.694.974.324 1.694.974.324 149 (…) (…) 150 151 152 3.595.968 3.595.968 33.422.448 33.422.448 (38.099.937) 27.309.663 219 ( ) ( ) 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 (38.099.937) 63.205.063 390.253.075 (…) 27.309.663 128.614.663 390.253.075 (…) (…) (101.305.000) (…) (101.305.000) (101.305.000) (101.305.000) (…) (…) 154 V.04 V.05 158 200 210 211 212 213 218 V.06 V.07 V.08 V.09 V.10 V.11 V.12 250 251 252 Lớp: D5LT – KT17 16 Trường đại học điện lực doanh Đầu tư dài hạn khác 258 Dự phịng giảm giá đầu tư tài 259 dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 270 + 200) NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hỗn lại phải trả Dự phịng trợ cấp việc làm 7.Dự phòng phải trả dài hạn B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu SV: Nguyễn Bá Cương GVHD:Th.S Trương Thùy Vinh V.13 (…) (…) 1.482.530.456 1.960.217.464 899.541.608 899.541.608 820.996.046 1.392.989.116 1.392.989.116 700.000.000 604.441.816 67.461.083 77.462.821 11.084.479 11.084.479 582.988.848 567.228.348 582.988.848 567.228.348 500.000.000 500.000.000 V.14 V.21 300 310 311 312 313 V.15 314 V.16 315 316 317 V.17 318 319 320 330 331 332 333 334 335 336 337 V.18 V.19 V.20 V.21 400 410 411 412 413 V.22 Lớp: D5LT – KT17 17 Trường đại học điện lực Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 GVHD:Th.S Trương Thùy Vinh ( ) ( ) 82.988.848 67.228.348 1.482.530.456 1.960.217.464 V.23 433 440 300 + 400) CÁC CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG CÂN ĐỚI KẾ TOÁN Thuyết CHỈ TIÊU minh Tài sản thuê 24 Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Dự tốn chi nghiệp, Sớ ći năm (3) Sớ đầu năm (3) dự án Nhìn bảng cân đối kế tốn cua cơng ty năm 2011-2012 ta có số phân tích nhận xét sau : Tỷ suất sinh lời doanh thu = Lợi nhuận/ Doanh thu Năm 2012= 21.014.000đ/1.467.285.246 đ = 1,43% Năm 2011= 19.60.000đ/4.454.297.562đ = 0,44% So với năm 2011 tỷ suất sinh lời doanh thu tăng (0,99%) Không phải việc tăng tỷ suất lợi nhuận/ doanh thu lúc phản ánh doanh nghiệp kinh doanh tốt việc giảm tỷ suất lợi nhuận/ doanh thu lúc phản ánh doanh nghiệp kinh doanh kèm hiệu mà việc xem xét tăng/ giảm tỷ suất sinh lời doanh thu tốt hay xuất cần phân tích rõ lý việc tăng/ giảm tỷ số SV: Nguyễn Bá Cương Lớp: D5LT – KT17 Trường đại học điện lực 18 GVHD:Th.S Trương Thùy Vinh Việc tăng tỷ suất lợi nhuận doanh thu tốt : + Lợi nhuận doanh thu tăng + Doanh thu giảm doanh nghiệp không tiếp tục vào lĩnh vực đầu tư không hiệu Lợi nhuận trường hợp giảm giảm doanh thu Hoặc lợi nhuận lại tăng lên giảm lĩnh vực đầu tư khơng hiệu lên quản lý chi phí tốt Việc tăng tỷ suất lợi nhuận / doanh thu xấu : việc tăng lợi nhuận doanh thu giảm lợi nhuận giảm chậm doanh thu với lý giảm sau : + Công ty bị giảm lực cạnh tranh, lực sản xuất, + Hàng hóa bán tiệu thụ + Công ty phải giảm giá bán để chiếm lĩnh lại thị phần Tuy nhiên cơng ty quản lý tốt chi phí quản lý, chi phí tài chính… Nên tạm thời lợi nhuận có giảm tóc độ giảm chậm doanh thu Việc giảm tỷ suất lợi nhuận/ doanh thu dấu hiệu chứng tỏ hiệu kinh doanh công ty bị giảm sút : + Lợi nhuận doanh thu tăng lợi nhuận tăng chậm doanh thu hoạt dộng sản xuất kinh doanh công ty mở rộng vay nợ nhiều phí lãi vay nhiều hơn, hay mở rộng quy mô hoạt dộng nên cơng suất sản xuất chưa cao, chi phí quản lý, chi phí khấu hao cịn lớn + Trong trường hợp doanh thu có tăng lợi nhuận khơng tăng thù dấu hiệu doanh nghiệp kinh doanh không hiệu Để kết luận phải xem xét cấu chi phí chất việc giảm lợi nhuận giá tăng hay doanh nghiệp quản lý tài chính, quản lý hoạt động khơng tốt đãn đến chi phí hoạt dộng cao so với quy mô tăng trưởng doanh thu + Ngay doanh thu lợi nhuận giảm dấu hiệu kinh doanh công ty xấu công ty thu hẹp hoạt động, chuyển hướng đầu tư vào lĩnh vực hiệu quả, dừng hoạt dộng lĩnh vực, mặt hàng kếm hiệu Tỷ suất sinh lời tổng tài sản : Lợi nhuận sau thuế/ tổng tài sản SV: Nguyễn Bá Cương Lớp: D5LT – KT17