Lêi nãi ®Çu Sinh viên Hoàng Hưng Lớp QTKDQT K42 LỜI NÓI ĐẦU Trong những năm gần đây, Việt Nam đã và đang tích cực tham gia vào quá trình hội nhập kinh tế quốc tế và kinh tế khu vực Quá trình hội nhập[.]
Sinh viên: Hồng Hưng - Lớp QTKDQT K42 LỜI NĨI ĐẦU Trong năm gần đây, Việt Nam tích cực tham gia vào q trình hội nhập kinh tế quốc tế kinh tế khu vực Quá trình hội nhập tạo điều kiện cho nước ta phát triển cách tồn diện Trong q trình này, ngân hàng ngày trở thành lĩnh vực quan trọng phát triển sẻ ảnh hưởng trực tiếp tới phát triển đất nước, đặc biệt tầm quan trọng hoạt động toán quốc tế Nếu hoạt động tốn quốc tế phát triển tốt thúc đẩy hoạt động thương mại quốc tế phát triển từ tạo điều kiện cho đất nước phát triển Cịn thân ngân hàng thương mại hoạt động toán quốc tế ngày trở nên quan trọng hoạt động ngân hàng thương mại Hoạt động toán quốc tế giúp ngân hàng tăng thêm nguồn thu nhập, tăng thêm khả huy động vốn… Nhận thức tầm quan trọng hoạt động toán quốc tế, em xin viết chuyên đề thực tập với đề tài: “ Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu kinh doanh phương thức toán quốc tế NHNo&PTNT Nam Hà Nội” Tuy nhiên, trình độ thời gian có hạn nên viết cịn nhiều hạn chế em mong thầy giáo bạn đóng góp ý kiến viết em hồn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn T.S Tạ Lợi giúp em hoàn thành chuyên đề thực tập Chuyên đề tốt nghiệp Sinh viên: Hoàng Hưng - Lớp QTKDQT K42 Chương I: Tổng quan hiệu kinh doanh phương thức toán quốc tế ngân hàng thương mại 1.1 TỔNG QUAN VỀ HIỆU QUẢ KINH DOANH 1.1.1 KHÁI NIỆM VỀ HIỆU QUẢ KINH DOANH Trong kinh tế thị trường có quản lý Nhà nước doanh nghiệp có mục tiêu chung giống kinh doanh có hiệu Hiệu kinh doanh yếu tố định tồn phát triển doanh nghiệp Trong khứ có nhiều quan điểm khác thuật ngữ hiệu kinh doanh Tuy nhiên người ta chia quan niệm thành nhóm sau: Nhóm thứ cho rằng: Hiệu kinh doanh kết thu hoạt động kinh doanh, doanh thu tiêu thụ hàng hoá Theo quan điểm này, hiệu kinh doanh đồng với kết kinh doanh với tiêu phản ánh kết hoạt động kinh doanh Quan điểm không đề cập tới chi phí kinh doanh, nghĩa hoạt động kinh doanh tạo tạo kết có mức hiệu quả, hoạt động kinh doanh có hai mức ch phí khác Nhóm thứ hai cho rằng: Hiệu kinh doanh quan hệ tỷ lệ phần tăng thêm kết phần tăng thêm chi phí Quan điểm nói lên quan hệ so sánh cách tương đối kết đạt chi phí bỏ để đạt kết đó, lại xét tới phần kết chi phí bổ xung Nhóm thứ ba cho rằng: Hiệu kinh doanh đại lượng so sánh kết thu chi phí bỏ để có hiệu Quan điểm phản ánh mối liên hợp chất hiệu kinh doanh, gắn kết với chi phí bỏ ra, coi hiệu phản ánh trình độ sử dụng Chuyên đề tốt nghiệp Sinh viên: Hoàng Hưng - Lớp QTKDQT K42 nguồn lực Tuy nhiên, kết chi phí ln ln vận động, nên quan điểm chưa biểu tương quan lượng chất kết chi phí Nhóm thứ tư cho rằng: Hiệu kinh doanh phải thể mối quan hệ vận động kết với vận động chi phí tạo kết đó, đồng thời phản ánh trình độ sử dụng nguồn lực sản xuất Quan điểm ý đến so sánh tốc độ vận động hai yếu tố phản ánh tới hiệu kinh doanh, tốc độ vận động kết tốc độ vận động chi phí Mối quan hệ phản ánh trình độ sử dụng nguồn lực sản xuất doanh nghiệp Như vậy, hiệu kinh doanh doanh nghiệp phạm trù kinh tế phản ánh trình độ sử dụng nguồn lực sản xuất, trình độ tổ chức quản lý doanh nghiệp để thực mức cao mục tiêu kinh tế- xã hội với chi phí thấp Hiệu kinh doanh doanh nghiệp gắn chặt với hiệu kinh tế tồn xã hội, cần xem xét tồn diện định tính lẫn định lượng, khơng gian thời gian Về mặt định tính, mức độ hiệu kinh doanh nỗ lực doanh nghiệp đồng thời gắn nỗ lực với việc đáp ứng mục tiêu yêu cầu doanh nghiệp xã hội kinh tế, trị xã hội Về mặt định lượng, hiệu kinh doanh biểu tương quan so sánh kết thu chi phí bỏ để đạt kết Hiệu kinh doanh có kết thu lớn chi phí bỏ Mức chênh lệch lớn hiệu cao ngược lại Cả hai mặt định tính định lượng hiệu kinh doanh có quan hệ chặt chẽ với nhau, không tách rời nhau, hiệu lượng phải gắn với việc thực mục tiêu trị – xã hội – môi trường định Do vậy, chấp nhận việc nhà kinh doanh tìm cách để đạt mục tiêu kinh tế cho dù Chuyên đề tốt nghiệp Sinh viên: Hoàng Hưng - Lớp QTKDQT K42 phí giá chí đánh đổi mục tiêu trị, xã hội, môi trường để đạt mục tiêu kinh tế Về thời gian, hiệu mà doanh nghiệp đạt thời kỳ, giai đoạn không làm giảm sút hiệu giai đoạn thời kỳ kinh doanh ĐIũu địi hỏi thân doanh nghiệp khơng đuợc lợi Ých trước mắt mà bỏ lợi Ých lâu dài Trong thực tiễn kinh doanh doanh nghiệp, điều thường khơng tính đến người khai thác, sử dụng tài nguyên thiên nhiên tài nguyên nhân văn khơng có kế hoạch, chí khai thác sử dụng bừa bãi, làm cạn kiệt nguồn tài nguyên, phá huỷ mơi trường Tóm lại, mặt định tính, hiệu kinh doanh doanh nghiệp phạm trù kinh tế tổng hợp phản ánh trình độ sử dụng yếu tố sản xuất nói riêng, trình độ tổ chức quản lý nói chung để đáp ứng nhu cầu xã hội đạt mục tiêu mà doanh nghiệp xác định Trong điều kiện nay, mà quốc gian giới đề cao vấn đề an toàn cho người tiêu dùng, an tồn vệ sinh, mơi trường, vấn đề lao động trách nhiệm xã hội hiệu kinh doanh nhiều cịn gắn với hiệu trị xã hội Về mặt định lượng, đại lượng biểu thị mối tương quan kết mà doanh nghiệp đạt với chi phí doanh nghiệp bỏ để đạt kết mối qua hệ vận động kết với vận động chi phí tạo nã điều kiện định 1.1.2 CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ KINH DOANH 1.1.2.1 Phân loại hiệu kinh doanh doanh nghiệp a Căn vào phương pháp tính hiệu quả: - Hiệu tuyệt đối phạm trù lượng hiệu phương án kinh doanh, thời kỳ kinh doanh, doanh nghiệp Nó tính cơng thức: P TR - TC (1) Chuyên đề tốt nghiệp Sinh viên: Hoàng Hưng - Lớp QTKDQT K42 Trong đó: P: Hiệu kinh doanh doanh nghiệp TR: Doanh thu doanh nghiệp TC: Chi phí doanh nghiệp - Hiệu tương đối phạm trù phản ánh trình độ sử dụng yếu tố sản xuất doanh nghiệp Nó tính cơng thức: H1 = TR / TC (2) H2 = TC / TR (3) Công thức (2) cho biết lượng hiệu mà doanh nghiệp đạt từ phương án kinh doanh, thời kỳ kinh doanh Công thức (3) cho biết đơn vị chi phí tạo đơn vị kết đơn vị kết tạo từ đơn vị chi phí b Căn vào phạm vi tính tốn hiệu quả: - Hiệu kinh doanh tổng hợp hiệu kinh doanh tính chung cho tồn doanh nghiệp, cho phận doanh nghiệp - Hiệu kinh doanh phận hiệu kinh doanh tính riêng cho phận doanh nghiệp yếu tố sản xuất c Căn vào thời gian mang lại hiệu - Hiệu trước mắt hiệu kinh doanh mà doanh nghiệp đạt thời kì kinh doanh tương lai gần - Hiệu lâu dài hiệu kinh doanh mà doanh nghiệp khơng thể có ngay, doanh nghiệp nhận sau nhiều thời kỳ, giai đoạn kinh doanh doanh nghiệp d Căn vào đối tượng xem xét hiệu - Hiệu trực tiếp - Hiệu gián tiếp Chuyên đề tốt nghiệp Sinh viên: Hoàng Hưng - Lớp QTKDQT K42 e Căn vào khía cạnh khác hiệu - Hiệu tài hiệu kinh doanh doanh nghiệp mặt kinh tế tàI biểu qua tiêu thu chi trực tiếp doanh nghiệp - Hiệu trị – xã hội hiệu kinh doanh doanh nghiệp mặt trị – xã hội – mơi trường 1.1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu kinh doanh doanh nghiệp Hiệu kinh doanh nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp có vị trí tối quan trọng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Vì việc nhận thức có phương pháp đắn trong việc đánh giá hiệu kinh doanh doanh nghiệp cần thiết để từ đề xuất biện pháp khả thi cho việc nâng cao hiệu kinh doanh Để đánh giá hiệu kinh doanh doanh nghiệp người ta sử dụng nhóm tiêu sau: a Chỉ tiêu đánh giá hiệu kinh doanh chung Doanh thu Doanh thu từ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp toàn tiền bán hàng hoá, dịch vụ cung ứng thị trường thời kỳ kinh doanh sau trừ khoản triết khấu bán hàng, hàng bán bị trả lại, thu từ phần trợ giá Chính phủ thực cung cấp hàng hoá, dịch vụ theo yêu cầu Nhà nước Doanh thu hình thành từ hoạt động bán hàng dịch vụ chủ yếu Ngoài ra, số trường hợp có thêm nguồn thu khác nhu thu từ hoạt động đầu tư tài chính, thu từ hoạt động bất thường Tổng cộng nguồn thu gọi tổng doanh thu doanh nghiệp thương mại Đối với ngân hàng thương mại, doanh thu từ hoạt động kinh doanh toàn số tiền ngân hàng thu từ hoạt động nhu thu lãi cho vay, thu Chuyên đề tốt nghiệp Sinh viên: Hoàng Hưng - Lớp QTKDQT K42 lãi tiền gửi, thu lãi từ hoạt động đầu tư, thu phí dịch vụ, thu kinh doanh ngoại tệ, … Chi phí Chi phí biểu tiền tồn chi phí phát sinh trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chi phí bao gồm tiền chi cho việc mua nguyên vật liệu đầu vào cho trình sản xuất, chi tiền lương cho cơng nhân viên, chi phí nghiên cứu thị trường, chi phí quảng cáo, marketing, chi phí cho hoạt động bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp… Nói chung chi phí bao gồm tất khoản chi cần thiết để có doanh thu Đối với ngân hàng thương mại, chi phí bao gồm tiền lương cho nhân viên, chi phí cho việc huy động vốn, chi phí hành chính, chi phí dịch vụ ngân hàng, chi phí kinh doanh ngoại tệ, chi phí quảng cáo… Lợi nhuận Đối với doanh nghiệp, lợi nhuận biểu tiền phận sản phẩm thặng dư người lao động làm trình hoạt động kinh daonh Lợi nhuận mục tiêu trực tiếp mục tiêu quan trọng hết tất doanh nghiệp Lợi nhuận tiêu quan trọng để phản ánh hiệu kinh doanh, xác định thông qua mối tương quan hai đối tượng kết thu chi phí bỏ để đạt kết Vì tiêu lợi nhuận xác định thông qua công thức: Lợi nhuận = Doanh thu – Chi phí Lợi nhuận phản ánh quy mô hoạt động kinh doanh, lợi nhuận thường hình thành từ nguồn sau: - Lợi nhuận thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh - Lợi nhuận thu từ hoạt động đầu tư tàI - Lợi nhuận thu từ hoạt động bất thường Chuyên đề tốt nghiệp Sinh viên: Hoàng Hưng - Lớp QTKDQT K42 Đối với doanh nghiệp thơng thường lợi nhuận thu từ hoạt động kinh doanh chiếm tỷ trọng lớn thu từ hoạt động bán hàng dịch vụ phục vụ khách hàng, lợi nhuận thu từ hoạt động đầu tư tài bao gồm khoản lãi mua chứng khoán hay phần lãi tiết kiệm gửi ngân hàng, lợi nhuận thu từ hoạt động bất thường lý tài sản hay khoản thu từ việc phạt hợp đồng Hai loại lợi nhuận xác định sở doanh thu trừ chi phí Đối với ngân hàng thương mại có điểm khác biệt lợi nhuận thu từ hoạt động đầu tư tài chiếm tỷ trọng đáng kể đặc điểm ngành kinh doanh tiền tệ Tuy nhiên cơng thức tính lợi nhuận phản ánh quy mô hiệu kinh doanh khơng phản ánh cách tồn diện chất lượng kinh doanh tiềm lực nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác theo cách tính khơng thể nhận biết tiết kiệm hay hao phí lao động xã hội khơng thể xác định cách xác xem doanh nghiệp sử dụng nguồn vốn kinh doanh có hiệu đến mức Vì để đánh giá cách toàn diện hiệu kinh doanh ta so sánh kết thu với chi phí bỏ theo tiêu lợi doanh lợi: Mức doanh lợi = ( Doanh lợi / Chi phí )* 100% Chỉ tiêu phản ánh hiệu việc sử dụng chi phí, cho biết đồng chi phí bỏ doanh nghiệp thu đồng lợi nhuận b Chỉ tiêu đánh giá kết kinh doanh phận Hệ thống tiêu phương pháp xác định hiệu kinh doanh phụ thuộc vào nhiều yếu tố trình kinh doanh Do để biết ngun nhân ảnh hưởng tới hiệu kinh doanh, ta cần phải xác định số tiêu định, từ biết doanh nghệp hoạt động có Chuyên đề tốt nghiệp Sinh viên: Hoàng Hưng - Lớp QTKDQT K42 hiệu hay khơng, đồng thời qua để đưa giải pháp tốt nhằm nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận - Tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu (P1) P1 = Tổng lợi nhuận / Tổng doanh thu Chỉ tiêu cho biết đồng doanh thu đồng lợi nhuận Chỉ tiêu khuyến khích doanh nghiệp muốn tăng lợi nhuận phải tăng doanh thu giảm chi ph, điều kiện có hiệu tốc độ tăng lợi nhuận phải lớn tốc độ tăng doanh thu Tuy nhiên, thông thường người ta không sử dụng tiêu để đánh giá hiệu hoạt động ngân hàng thương mại - Tỷ suất lợi nhuận theo vốn kinh doanh (P2) P2 = Tổng lợi nhuận / Vốn kinh doanh Chỉ tiêu cho biết, với đồng vốn bỏ doanh nghiệp thu đồng lợi nhuận Tỷ suất lợi nhuận tính theo vốn kinh doanh đánh giá hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp q trình hoạt động Chỉ tiêu lớn hiệu sử dụng vốn kinh doan cao, hiệu kinh doanh doanh nghiệp cao ngược lại Đối với ngân hàng thương mại, nét đặc trưng kinh doanh tiền tệ nên toàn nguồn vốn ngân hàng coi vốn kinh doanh, nhiên đánh giá góc độ khác với tên gọi thu nhập hoạt động cận biên Thu nhập hoạt động cận biên = Thu nhập hoạt động / Tổng tàI sản Chỉ tiêu sử dụng nhằm mục đích đánh giá khả tạo thu nhập cho ngân hàng, cụ thể huy động toàn tàI sản ngân hàng vào hoạt động kinh doanh đơn vị tàI sản thu tối đa đơn vị thu nhập Chuyên đề tốt nghiệp Sinh viên: Hoàng Hưng - Lớp QTKDQT K42 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu - Hệ số doanh lợi vốn chủ sở hữu: H = Lợi nhuận ròng / Vốn chủ sở hữu Đây tiêu quan trọng để đánh giá hiệu kinh doanh doanh nghiệp hay nói cách khác đánh giá hiệu sử dụng hiệu sử dụng vốn kinh doanh đặc biệt vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu cho biết đồng vốn chủ sở hữu thu đồng lợi nhuận rịng Chỉ tiêu lớn hiệu kinh doanh cao ngược lại, tức hệ số doanh lợi vốn chủ sở hữu nhỏ hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu thấp, điều lãng phí Đối với hoạt động kinh doanh ngân hàng, đay tiêu đo lường khả sinh lời quan trọng ngân hàng sử dụng nay, nhiên sử dụng tên gọi khác: tỷ lệ thu nhập vốn chủ sở hữu hay lợi suất vốn chủ sở hữu ( ROE –Return On Equity) ROE = Thu nhập sau thuế / Vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu ROE thông số chủ yếu tính hiệu quản lý ngân hàng, khả Hội Đồng Quản Trị Ngân hàng trình chuyển tài sản Ngân hàng thành tkhu nhập ròng Song song với ROE, ROA – Return On Assets, tỷ lệ thu nhập tổng tàI sản tiêu phản ánh khả sinh lời hoạt động kinh doanh ngân hàng không phần quan trọng so với ROE tính cơng thức: ROA = Thu nhập sau thuế / Tổng tàI sản Hai tiêu ROE ROA xét khía cạnh sinh lời tỷ lệ phản ánh khác không đáng kể, nhiên ROA khác ROE chỗ tiêu đo lường tỷ lệ thu nhập cho cổ đơng ngân hàng, cho biết hoạt động kinh doanh ngân hàng có đem lại lợi Ých hay cụ thể lợi nhuận cho cổ đông ngân hàng hay khơng Chun đề tốt nghiệp