SO SÁNH HOẠT ĐỘNG GIỮA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ tổ CHỨC TÀI CHÍNH PHI NGÂN HÀNG

Ngân hàng là tổ chức trung gian tài chính có giới hạn hoạt động rộng lớn và đa dạng: trước tiên là các hoạt động liên quan đến tín dụng, tiết kiệm, các tài khoản thanh toán; tiếp theo là

STT Họ tên MSSV Công việc

MỤC LỤC

1 NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .5

1.1 Định nghĩa .5

1.2 Tổng hợp các chức năng và dịch vụ của ngân hàng hiện đại .5

1.2.1 Các dịch vụ ngân hàng theo xu hướng phát triển của lịch sử: 5

1.2.2 Các dịch vụ phát triển gần đây của ngân hàng: 7

1.3.1 Nghiệp vụ tạo lập nguồn vốn và quản lý nguồn vốn kinh doanh .8

1.3.1.1 Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh của ngân hàng .8

1.3.1.2 Quản lí nguồn vốn kinh doanh 10

1.3.2 Nghiệp vụ sử dụng vốn và quản lí tài sản có 10

1.3.2.1 Cơ cấu tài sản có của ngân hàng 10

1.3.2.2 Quản lí tài sản có kinh doanh của ngân hàng 11

1.3.3 Các nghiệp vụ trung gian thanh toán và ngân quỹ 14

2 CÁC TỔ CHỨC TÀI CHÍNH PHI NGÂN HÀNG 15

2.1 Công ty bảo hiểm 15

2.1.1 Khái niệm 15

2.1.2 Đặc điểm của bảo hiểm 15

 Bảo hiểm là một loại dịch vụ đặc biệt; 15

2.1.3 Vai trò của bảo hiểm 15

2.2 Các Hình thức bảo hiểm 15

2.2.1 Bảo hiểm kinh doanh 15

2.2.2 Bảo hiểm xã hội 16

2.2.3 Bảo hiểm thương mại 17

2.2.4 Bảo hiểm y tế 21

2.3 Quỹ hưu trí 23

2.3.1 Hoạt động chính: 23

2.3.2 Các loại quỹ hưu trí: 23

2.4 Công ty tài chính 24

2.4.1 Hoạt động 24

2.4.2 Phân loại 24

2.5 Quỹ tương hỗ (Mutual fund) 24

2.5.1 Khái niệm và đặc điểm cơ bản: 24

2.5.2 Cấu trúc đóng và mở của quỹ tương hỗ: 25

2.5.3 Phân loại: 26

2.5.4 Ưu và nhược điểm: 26

2.5.5 Ví dụ: 27

2.6 Các trung gian tài chính của chính phủ: 27

2.7 CÁC TỔ CHỨC THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN 27

2.7.1 Khái niệm 27

2.7.3 Chức năng 28

Các hình thức của thị trường 28

2.7.5 Nguyên tắc hoạt động 28

Chủ thể tham gia 28

Cơ chế điều hành và Giám sát 28

Xu hướng phát triển 29

2.8 Ngân hàng đầu tư 29

Cấu trúc hoạt động của một ngân hàng đầu tư 29

2.9 Công ty môi giới và giao dịch 30

2.10 Thị trường giao dịch có tổ chức 30

1 NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 Định nghĩa

Ngân hàng là tổ chức trung gian tài chính có giới hạn hoạt động rộng lớn và đa dạng: trước tiên

là các hoạt động liên quan đến tín dụng, tiết kiệm, các tài khoản thanh toán; tiếp theo là thực hiện các chức năng tài chính đa dạng đối với tất cả các chủ thể kinh tế

1.2 Tổng hợp các chức năng và dịch vụ của ngân hàng hiện đại

Ngân hàng hiện đại ngày nay thực hiện các chức năng và vai trò chủ chốt sau:

Chức năng tín dụng

Chức năng hoạch định đầu cơ

Chức năng thanh toán

Chức năng tài khoản tiết kiệm

Chức năng điều hành các dòng tiền mặt

Chức năng ngân hàng đầu tư

Chức năng môi giới

Chức năng bảo hiểm

Chức năng đại lý

Ngân hàng là dạng công ty cung cấp các dịch vụ tài chính, thực hiện điều hành chuyên nghiệp các nguồn tiền và nguồn vốn xã hội cũng như thực hiện tập hợp nhiều chức năng khác trong nền kinh tế

Vai trò đa dạng của ngân hàng

Vai trò trung gian: thực hiện chuyển hóa các khoản tiết kiệm tin dụng nhận từ các cá nhân và

cho vay tin dụng cho các chủ thể hoạt động kinh doanh

Vai trò thanh toán: thực hiện thanh toán cho các hàng hóa và dịch vụ khách hàng của ngân

hàng

Vai trò bảo lãnh: hỗ trợ cho khách hàng của mình bằng cách giúp trả các khoản nợ khi khách

hàng không có khả năng tự chi trả trong thời điểm hiện tại

Vai trò tổ chức, cung cấp các dịch vụ đại lý: điều hành tài sản vốn, bảo hiểm, phát hành và

thanh toán cho các tài sản vốn của khách hàng theo ủy thác

Vai trò chính trị kinh tế: thực hiện chức năng tiền hành các chính sách của nhà nước theo các

phương hướng điều hành phát triển kinh tế và các chương trình xã hội

1.2.1 Các dịch vụ ngân hàng theo xu hướng phát triển của lịch sử:

Trao đổi ngoại tệ

Một trong những dịch vụ đầu tiên của ngân hàng là trao đổi ngoại tệ

Ngân hàng bán một loại ngoại tệ cho người mua để lấy loại ngoại tệ khác và trích ra một khoản phí dịch vụ nhất định

Thanh toán các thương phiếu và cung cấp tín dụng cho các doanh nghiệp

Ngân hàng phát hành các dạng thương phiếu, nghĩa là cho các nhà buôn vay, hay các nhà buôn bán lại cho ngân hàng khoản nợ để huy động vốn nhanh hơn

Từ nghiệp vụ thương phiếu diễn ra quá trình phát triển lên thành tài trợ tín dụng trực tiếp cho các doanh nghiệp mua hàng hóa, máy móc, xây dựng trụ sở…

Tài khoản tiết kiệm

Cho vay là việc kinh doanh rất có lợi nên các ngân hàng thường xuyên tìm kiếm các phương pháp huy động vốn dùng cho mục tiêu cho vay

Công cụ huy động vốn nguyên thủy đầu tiên là các khoản tiết kiệm mà ngân hàng huy động với lãi suất phân trăm (đôi khi khá cao và hấp dẫn) trong thời hạn từ vài tuần đến vài năm

Cất giữ tài sản có giá trị

Hoạt động này đã có từ thời trung cổ, giấy biên nhân mà chủ ngân hàng ghi cho khách hàng lại được dùng như một dạng tiền tương tự như ngân phiếu séc ngày nay

Hiện nay, dịch vụ giữ an toàn các vật quý của khách hàng được thực hiện qua dịch vụ cho thuê két sắt an toàn tại ngân hàng

Hỗ trợ tín dụng cho các hoạt động của nhà nước

Từ thời trung cổ, các chính phủ đã chú ý đến những phương pháp huy động và cho vay những khoản vay lớn của các ngân hàng trên thế giới Chính quyền cai trị đã buộc các ngân hàng phải gắn kết vào mục tiêu của mình

VD: Ở Mỹ,thời kì trước chiến tranh giành độc lập vào TK 18, chính phủ chỉ cấp giấy phép thành lập ngân hàng với điều kiện là ngân hàng sắp thành lập phải mua công trái của chính phủ với số lượng chiếm một tỉ lệ nhất định trong tất cả các tài khoản của ngân hàng

Thông qua dịch vụ ủy thác cá nhân, khách hàng chuyển giao cho ngân hàng khả năng điều hành

và đầu tư nguồn tiền của họ trong khi họ chưa cần đến

Các ngân hàng thường đóng vai trò người thực hiện di chúc, điều hành tài sản của các khách hàng đã qua đời Ngân hàng đảm bảo nguyên vẹn các tài sản quý giá để người thừa kế nhận được tài sản này khi đến thời điểm phù hợp

Thông qua dịch vụ ủy thác thương mại, ngân hàng điều hành danh mục chứng khoán của công

ty và cung cấp dịch vụ đại diện cho các công ty, phát hành cổ phiếu hay trái phiếu, chi trả cổ tức hay lãi suất khi đến hạn

1.2.2 Các dịch vụ phát triển gần đây của ngân hàng:

Cung cấp tín dụng tiêu dùng

Trong quá khứ hầu hết mọi ngân hàng đều hạn chế cung cấp tín dụng tiêu dùng Nhưng ngày nay, ngân hàng ngày càng phụ thuộc vào các tài khoản đó để tài trợ các khoản tín dụng lớn cho các công ty

Sau thế chiến thứ 2, nhịp độ phát triển của tín dụng tiêu dùng ngày càng tăng, thúc đẩy chi tiêu

và tiết kiệm của công chúng, các nguồn vốn tín dụng tiêu dùng trở thành một trong những nguồn vốn và thu nhập chính của ngân hàng hiện nay

Cho thuê trang thiết bị

Ngân hàng mua máy móc và cho các công ty thuê lại Khách hàng sử dụng dịch vụ cho thuê máy móc trang thiết bị phải trả các khoản tiền thuê bù đắp được giá trị mua máy và tiền cho thuê, chịu chi phí sửa chữa nếu hỏng hóc và chịu trách nhiệm thả thuế liên quan đến việc khai thác máy móc trang thiết bị

Đề xuất tham gia đầu tư vốn rủi ro

Ngân hàng thường xuyên tài trợ cho các công ty mới, đặc biệt là các công ty công nghệ cao Vì trong trường hợp này, mức độ rủi ro khá cao nên các ngân hàng thường hoạt động thông các công

ty chuyên nghiên cứu và thực hiện là thành viên của các công ty tham gia

Ngân hàng huy động và đầu tư các nguồn tiền và thực hiện cho trả tiền cho công dân cao tuổi

sở hữu các kế hoạch hưu trí khi họ về hưu hay mất khả năng lao động Ngân hàng cũng đề xuất cho các khách hàng các nhân các tài khoản – kế hoạch nhằm đảm bảo cho tuổi già và bệnh tật 1.3 Hoạt động của ngân hàng thương mại

Xuất phát từ đặc điểm là định chế tài chính tiêu biểu của các định chế tài chính trung gian, cho nên hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại gắn liền với quá trình huy động các nguồn vốn tiết kiệm, nhàn rỗi trong xã hội Sau đó, ngân hàng sử dụng số vốn này để cho vay lại, hình thành tài sản kinh doanh nhằm mục đích lợi nhuận

Dựa vào bảng cân đối tài sản của ngân hàng thương mại (NHTM), ta thấy rằng trong quá trình hoạt động kinh doanh, ngân hàng thực hiện các nghiệp vụ sau:

- Nghiệp vụ tạo lập nguồn vốn

- Nghiệp vụ sử dụng vốn

- Các nghiệp vụ trung gian dịch vụ ngân hàng

1.3.1 Nghiệp vụ tạo lập nguồn vốn và quản lý nguồn vốn kinh doanh

1.3.1.1 Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh của ngân hàng

Căn cứ vào tính chất kinh tế, nguồn vốn kinh doanh của NHTM được chia thành hai bộ phận

cơ bản: nguồn vốn tự có của ngân hàng và nguồn huy động vốn

a Nguồn vốn tự có của NHTM

Đây là bộ phận nguồn vốn mà khi sử dụng, ngân hàng không phải cam kết hoàn trả cho các chủ

sở hữu Do vậy, nguồn vốn này có tính ổn định cao nhất so với các bộ phận nguồn vốn khác Thường chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng số vốn kinh doanh, không quá 10%, nhưng lại có vai trò quan trọng trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng trong hiện tại và tương lai Bởi vì:

- Nó đóng vai trò là tấm đệm giúp chống lại rủi ro phá sản và đưa ngân hàng trở lại trạng thái hoạt động sinh lời

- Là khoản vốn tối cần thiết để có thể được nhà nước cấp giấy phép hoạt động, nó được dùng

để đầu tư cơ sở vật chất và các phương tiện phục vụ cho hoạt động kinh doanh của NHTM

- Nguồn vốn tự có của NHTM tạo cơ sở xác lập niềm tin cho việc huy động các nguồn vốn của khách hàng trên thị trường NHTM phải có tiềm lực tài chính đủ mạnh để có thể đáp ứng các nhu cầu tín dụng cho những người đi vay vay ngay cả trong điều kiện kinh tế khó khan

- Nguồn vốn này đảm bảo cung cấp năng lực tài chính cho sự tang trưởng và phát triển các loại hình dịch vụ mới

Căn cứ vào cơ chế tạo lập, nguồn vốn của ngân hàng được chia thành các bộ phận:

+ Vốn điều lệ

Đây là số vốn mà ngân hàng phải có để đưa vào hoạt động và được ghi vào điều lệ Nguồn vốn này của NHTM là do cổ đông góp Vốn điều lệ phải lớn hơn hoặc bằng vốn pháp định do NHTW quy định

+ Các quỹ và lợi nhuận chưa phân phối, bao gồm:

 Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ

 Quỹ dự phòng tài chính

 Quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ

 Lợi nhuận không chia

Các quỹ này được trích từ lợi nhuận ròng hàng năm theo những tỷ lệ quy định Ngoài ra, ngân hàng còn trích lập các quỹ sự nghiệp khác nhằm khuyến khích lợi ích vật chất đối với người lao động trong ngân hàng và các chính sách xã hội như: quỹ phúc lợi khen thưởng, quỹ trợ cấp thôi việc, quỹ hưu trí…

b Nguồn vốn huy động

Đây được gọi là tài sản nợ của ngân hàng, bộ phận nguồn vốn này chiếm tỷ trọng lớn và chủ yếu nhất trong cơ cấu nguồn vốn kinh doanh Thông qua hoạt động mang tính thường xuyên trong quá trình kinh doanh như: tiếp nhận các tài khoản tiền gửi thanh toán, tiền gửi tiết kiệm, làm cho ngân hàng thương mại trở thành một trung gian tài chính tiêu biểu có mối quan hệ rộng rãi với đông đảo khách hàng và các tầng lớp dân cư

- Nghiệp vụ huy động tiền gửi:

Căn cứ vào thời gian gửi tiền và mục đích của khách hàng, có thể chia nguồn vốn thành các bộ phận:

 Tiền gửi không kỳ hạn (còn gọi là tiền gửi thanh toán)

Với loại này, người gửi có thể gửi tiền vào và rút ra bất cứ khi nào có nhu cầu Mục đích chính của người gửi tiền chính là nhằm đảm bảo an toàn về tài sản và thực hiện các khoản thanh toán qua ngân hàng Đây là loại tiền gửi có chi phí thấp

Khi duy trì được mức tiền gửi bình quân tại ngân hàng cao và ổn định, tạo điều kiện cho ngân hàng có thể sử dụng lượng tiền này để cho vay mà không làm ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của ngân hàng

 Tiền gửi tiết kiệm:

Là loại tiền dành cho tầng lớp dân cư, được hưởng lãi Hình thức phổ biến của loại tiền này là tiết kiệm có sổ

Ở Việt Nam, có các hình thức gửi tiết kiệm phổ biến:

+ Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn

+ Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn

+ Tiền gửi tiết kiệm có mục đích

Tiền gửi có kỳ hạn và tiền gửi tiết kiệm là loại tiền gửi phi giao dịch Do chúng có cùng tính chất là được hưởng lãi cao và chủ sở hữu không được phát hành séc

- Nguồn vốn đi vay:

 Phát hành chứng từ có giá:

Ngân hàng chủ động phát hành các loại kỳ phiếu ngân hàng để huy động vốn nhằm thực hiện những dự án đầu tư đã định Việc này được thực hiện theo 2 phương thức: phát hành theo mệnh giá (trả lãi sau, người mua trả tiền theo mệnh giá được ghi trên bề mặt kỳ phiếu), phát hành bằng hình thức chiết khấu (trả lãi trước, người mua sẽ trả một số tiền bằng mệnh giá trừ đi khoản lãi họ được hưởng)

 Vay từ các ngân hàng và các trung gian tài chính khác:

Qua thị trường liên ngân hàng, ngân hàng có thể khai thác các khoản nhàn rỗi từ các ngân hàng,

tổ chức tín dụng khác Hoạt động này nhằm điều hòa nhu cầu vốn khả dụng và đảm bảo nguồn vốn lưu chuyển thông suốt liên tục trong hệ thống ngân hàng

 Vay của ngân hàng trung ương:

Nghiệp vụ này được thực hiện chủ yếu dưới hình thức tái cấp vốn, bao gồm tái chiết khấu các loại giấy tờ có giá và cho vay cầm cố hay thế chấp Khoản vay này liên quan đến lượng tiền cung ứng của NHTW, đến việc thực hiện chính sách tiền tệ quốc gia

- Các nguồn vay khác:

Với những ngân hàng thương mại có quan hệ quốc tế rộng lớn, có thể tranh thủ các khoản vốn tín dụng hoặc tiếp nhận từ các tổ chức tài chính tiền tệ quốc tế

- Nguồn vốn khác:

Đây là các nguồn vốn NHTM tiếp nhận từ ngân sách nhà nước để thực hiện chương trình, dự

án theo kế hoạch tập trung nhà nước; vốn tiếp nhận để cho vay ủy thác, vốn chiếm dụng của khách hàng trong quá trình thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt, nguồn vốn ủy trị của khách hàng… 1.3.1.2 Quản lí nguồn vốn kinh doanh

Mục tiêu cơ bản của việc quản lý nguồn vốn kinh doanh là duy trì khả năng thanh toán của ngân hàng, đảm bảo đủ vốn cho nhu cầu tín dụng với mức lãi suất phù hợp và tối đa hóa lợi nhuận Việc quản lí này bao gồm:

- Xác định tỷ lệ an toàn về nguồn vốn tự có tối thiểu

Tỷ lệ này nhằm đảm bảo năng lực tài chính của NHTM, giới hạn quy mô rủi ro, hạn chế rủi ro

vỡ nợ và bảo vệ lợi ích cho khách hàng gửi tiền

- Quản lý tài sản nợ

Mục tiêu:

+ Khai thác tối đa nguồn lực tài chính trong xã hội

+ Đảm bảo sự tăng trưởng nguồn vốn nhanh, ổn định, bền vững, đáp ứng kịp thời, đầy đủ nhu cầu về vốn mở rộng quy mô kinh doanh Đồng thời, gia tăng thị phần và nâng cao năng lực cạnh tranh của ngân hàng trên thị trường

+ Đảm bảo khả năng thanh toán và nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng

1.3.2 Nghiệp vụ sử dụng vốn và quản lí tài sản có

1.3.2.1 Cơ cấu tài sản có của ngân hàng

a Vốn tài sản phục vụ kinh doanh ngân hàng

Đây là những tài sản được hình thành từ ngnhieepj vụ mua sắm tài sản của ngân hàng thương mại Với đặc điểm kinh doanh của ngân hàng là dựa trên niềm tin, cũng như đòi hỏi sự chính xác

và an toàn cao, cho nên việc đầu tư vào các loại tài sản này là rất cần thiết, với giá trị và quy mô lớn Điều này tạo nên sự tin tưởng mạnh mẽ cho khách hàng, làm gia tăng khả năng huy động vốn kinh doanh

b Tài sản bằng tiền

Với mục đích đảm bảo an toàn khả năng thanh toán thường xuyên của ngân hàng, nghiệp vụ ngân quỹ được thể hiện qua các khoản mục:

- Tiền mặt tại quỹ: gồm tiền giấy và tiền kim loại có tại kho của ngân hàng Nhu cầu dự trữ tiền mặt cao hay thấp tùy thuộc vào quy mô hoạt động, nhu cầu rút tiền mặt của khách hàng và tính chất thời vụ trong năm

- Tiền gửi tại các ngân hàng khác: các ngân hàng có thể mở tài khoản lẫn nhau để đổi lấy những dịch vụ khác nhau: trung gian thnah toán cho khách hàng, giao dịch ngoại tệ; mua bán chứng khoán…

- Tiền gửi tại ngân hàng trung ương: bao gồm tiền gửi bắt buộc tại ngân hàng trung ương và tiền gửi thanh toán Mức tiền gửi bắt buộc trong từng thời kỳ thương chiếm tỷ lệ từ 10-35% trên nguồn vốn huy động

c Tài sản tín dụng

Hình thành từ nghiệp vụ cấp tín dụng cho vay là nghiệp vụ cung ứng vốn của ngân hàng trực tiếp cho nhu cầu kinh doanh và tiêu dùng xã hội Đây là nghiệp vụ sử dụng lượng vốn lớn nhất và tạo ra lợi nhuận nhiều nhất Nghiệp vụ này được thực hiện thông qua các hình thức phổ biến:

- Chiết khấu thương phiếu: là nghiệp vụ cho vay ngắn hạn trong đó, ngân hàng mua những tín phiếu chưa đến hạn thanh toán cho ngân hàng với giá trị bằng giá thương phiếu trừ đi phần lợi tức chiết khấu và hoa hồng Đến thời hạn thanh toán thương phiếu, ngân hàng sẽ đòi người mắc

nợ thương phiếu theo giá trị thương phiếu

- Cho vay ứng trước: đây là một hình thức cho vay dựa trên cơ sở hợp đồng tín dụng, trong

đó người đi vay được phép sử dụng một hạn mức tín dụng trong một thời gian nhất định

- Cho vay vượt chi: Là hình thức đặc biệt của tín dụng ứng trước, thực hiện trên cơ sở hợp đồng tín dụng

- Nghiệp vụ cho vay cầm cố: ngân hàng có thể cho vay khi người đi vay có tài sản cầm cố tại ngân hàng dưới các hình thức như: tài sản là động sản, các chứng từ có giá (kỳ phiếu, chứng khoán,…), vàng, bạc…

- Nghiệp vụ cho vay thế chấp tài sản: ngân hàng cho vay mang giấy tờ sở hữu các loại tài sản là bất động sản để thế chấp vay vốn

- Tín dụng bằng chữ ký: là hình thức tín dụng mà ngân hàng không trực tiếp giải ngân cho khách hàng vay, nhưng bằng uy tín ngân hàng tạo điều kiện cho khách hàng sử dụng vốn của người khác và đảm bảo thanh toán cho khách hàng, thực hiện dưới các hình thức: tín dụng bảo lãnh, tín dụng chấp nhận thanh toán hối phiếu…

- Tín dụng ủy thác thanh toán (factoring): ngân hàng mua các loại giấy nợ của khách hàng

để thanh toán toàn bộ Nghiệp vụ này giúp khách hàng nhanh chóng thu hồi nợ

- Tín dụng thuê mua: là hình thức tín dụng trung, dài hạn thực hiện thông qua việc cho thuê tài sản phục vụ cho sản xuất kinh doanh

- Tín dụng tiêu dùng: với mục đích tài trợ cho nhu cầu tiêu dùng của các tầng lớp dan cư

d Tài sản tài chính

Bộ phận vốn được dùng chủ yếu là vốn tự có để đảm bảo tính ổn định cho đầu tư Các hình thức đầu tư chủ yếu: liên doanh, đầu tư chứng khoán Nghiệp vụ này góp phần tăng năng lực thanh toán của ngân hàng và bảo toàn được ngân quỹ

1.3.2.2 Quản lí tài sản có kinh doanh của ngân hàng

Mục tiêu: hạn chế rủi ro, tổ chức sử dụng vốn hiệu quả nhất nhằm đảm bảo sự tồn tại, phát triển

và năng lực cạnh tranh của ngân hàng trên thị trường

Các loại rủi ro thường gặp:

a Rủi ro tín dụng

Đây là loại rủi ro mà ngân hàng thường xuyên gặp phải Biểu hiện của nó là các khoản cho vay của ngân hàng giảm giá trị hay không thu hồi được trong trường hợp nguồn vốn chủ sở hữu quá nhỏ so với tổng tài sản, chỉ cần một tỷ lệ nhỏ danh mục tài sản cho vay gặp rủi ro tín dụng có thể đẩy ngân hàng tới nguy cơ phá sản Các chỉ tiêu thường được dùng để đo lường rủi ro tín dụng của ngân hàng:

- Tỷ số tổng giá trị dư nợ cho vay và cho thuê trên tổng tài sản có, để đánh giá mức độ rủi

ro tín dụng

- Tỷ số giữa các khoản nợ quá hạn so với tổng dư nợ cho vay và cho thuê

- Tỷ số giữa các khoản nợ xấu so với tổng dư nợ cho vay và cho thuê

- Tỷ số giữa các khoản xóa nợ ròng so với tổng cho vay và cho thuê

- Tỷ số giữa phân bổ dự phòng tổn thất tín dụng hàng năm so với tổng số cho vay và cho thuê hay với tổng vốn chủ sở hữu

- Tỷ số giữa dự phòng tổn thất tín dụng so với tổng số cho vay và cho thuê hay với tổng vốn chủ sở hữu

Trong đó, các khoản nợ quá hạn là những khoản cho vay có thời gian quá hạn thanh toán quá 1/3 thời gian cho vay sau khi đã gia hạn Các khoản cho vay được xóa nợ là những khoản cho vay được ngân hàng tuyên bố là không còn giá trị và bị xóa khỏi sổ sách, không bao gồm các khoản cho vay mà tương lai cũng tạo ra thu nhập và thu hồi được

Nếu hai chỉ tiêu đầu tăng lên, cho thấy rủi ro tín dụng tăng Do đó, ngân hàng cần có những chuẩn bị cho việc khắc phục các khoản tổn thất tín dụng thông qua việc lập dự phòng hàng năm

và được phản ánh qua hai chỉ tiêu sau

Bên cạnh việc kiểm tra, thẩm định tính khả thi và hiệu quả của dự án cho vay, ngân hàng còn phải giới hạn cung ứng tín dụng nhằm hạn chế rủi ro Các chỉ tiêu giới hạn tín dụng (cho vay và bảo lãnh) áp dụng đối với khách hàng và nhóm khách hàng để kiểm soát rủi ro này, gồm:

- Tỷ số giữa tổng dư nợ cho vay ngân hàng đối với một khách hàng hay một nhóm khách hàng so với vốn tự có của ngân hàng

- Tỷ số giữa tổng dư nợ cho vay và bảo lãnh của ngân hàng đối với một khách hàng hay một nhóm khách hàng với vốn tự có của ngân hàng

b Rủi ro thanh toán

Đối mặt với rủi ro này, ngân hàng có thể buộc phải đi vay nóng với mức chi phí cao để đáp ứng những nhu cầu cấp bách về tiền mặt, điều này sẽ làm giảm lợi nhuận của ngân hàng Các chỉ số

đo lường rủi ro thanh khoản bao gồm:

- Tỷ số giữa vốn tín dụng trên tổng tài sản

- Tỷ số giữa tiền mặt và số dư tiền gửi tại các ngân hàng khác so với tổng tài sản

- Tỷ số giữa tiền mặt và các chứng khoán của chính phủ so với tổng tài sản

- Tỷ lệ tài sản có khả năng thanh toán ngay và các tài khoản nợ đến hạn thanh toán cho từng khoảng thời gian cụ thể

c Rủi ro thị trường

Sự thay đổi lãi suất sẽ gây ra những khó khăn lớn cho các nhà quản lí danh mục tài sản đầu tư của ngân hàng, đặc biệt là các khoản đầu tư chứng khoán Khi lãi suất thị trường tăng sẽ làm cho giá các loại chứng khoán này giảm và ngân hàng phải chịu tổn thất lớn Ngược lại, khi lãi suất

giảm giá trị của chứng khoán thu nhập cố định và các khoản cho vay lãi suất cố định sẽ tăng, ngân hàng sẽ có lời khi bán các chứng khoán ra thị trường

d Rủi ro lãi suất

- Rủi ro lãi suất xảy ra khi nào?

Một trong những rủi ro đặc thù của ngân hàng thương mại (NHTM) là rủi ro lãi suất (RRLS) Rủi ro về lãi suất thường xảy ra khi có sự biến động lớn về lãi suất đầu vào và đầu ra,

sự chênh lệch giữa các mức lãi suất huy động lớn cũng như chênh lệch giữa các kỳ hạn huy động

và kỳ hạn đầu tư, cho vay ra thị trường Nói chung, RRLS xảy ra khi có sự không cân xứng về

kỳ hạn giữa tài sản có và tài sản nợ

Như vậy, nếu NHTM duy trì cơ cấu tài sản có và tài sản nợ với những kỳ hạn không cân xứng với nhau, thì phải chịu những RRLS trong việc tái tài trợ tài sản có và tài sản nợ; hoặc RRLS do giá trị của tài sản thay đổi khi lãi suất thị trường biến động Ngân hàng có thể phòng ngừa RRLS bằng cách làm cho các kỳ hạn của tài sản có và tài sản nợ cân xứng với nhau Xét từ góc độ triết

lý chung thì việc làm cho các kỳ hạn cân xứng với nhau là một giải pháp tốt nhất đề phòng ngừa RRLS

Nếu không có sự quan tâm thích đáng đến việc quản lý RRLS, không dự báo được xu hướng biến động của lãi suất thì các NHTM có thể bị thiệt hại nặng nề từ loại rủi ro này

- Quản lý rủi ro lãi suất như thế nào?

Để phòng tránh RRLS, đòi hỏi NHTM phải tăng cường công tác quản lý, trong đó cần áp dụng phương pháp lượng hóa RRLS có ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh Hiện nay, trên thế giới

có 3 mô hình lượng hóa RRLS đang được các ngân hàng hiện đại áp dụng, đó là: mô hình kỳ hạn đến hạn, mô hình định giá lại và mô hình thời lượng

(i) Mô hình kỳ hạn đến hạn: Có 2 phương pháp để lượng hóa mô hình này là (1) Phương pháp lượng hóa RRLS đối với một tài sản; (2) phương pháp lượng hóa RRLS đối với danh mục tài sản Mô hình kỳ hạn là một phương pháp trực quan để lượng hóa RRLS qua đánh giá

sự cân xứng về kỳ hạn giữa tài sản nợ và tài sản có trong hoạt động kinh doanh ngân hàng Nhược điểm của mô hình này là không đề cập đến yếu tố thời lượng của các luồng tài sản có

và tài sản nợ Tuy nhiên, do tính đơn giản và trực quan nên được sử dụng khá phổ biến, điều này cũng phù hợp với Việt Nam hiện đang trong quá trình hiện đại hóa ngân hàng

(ii) Mô hình định giá lại: Nội dung cơ bản của mô hình này là việc phân tích các luồng tiền dựa trên nguyên tắc giá trị ghi sổ nhằm xác định chênh lệch giữa lãi suất thu được từ tài sản có và lãi suất thanh toán cho vốn huy động sau một thời gian nhất định

Một nhược điểm của mô hình là chỉ đề cập đến giá trị ghi sổ của tài sản mà không đề cập đến giá trị thị trường của chúng Do đó, mô hình định giá lại chỉ phản ánh được một phần RRLS đối với ngân hàng

(iii) Mô hình thời lượng: So với hai mô hình trên, thì mô hình thời lượng hoàn hảo hơn trong việc đo mức độ nhạy cảm của tài sản có và tài sản nợ đối với lãi suất, bởi vì nó đề cập đến yếu tố thời lượng của tất cả các luồng tiền cũng như kỳ hạn đến hạn của tài sản nợ và tài sản

có Do vậy, đối với kinh doanh ngân hàng, thì việc sử dụng mô hình thời lượng để quản trị RRLS

là một giải pháp thích hợp Một chức năng quan trọng của mô hình thời lượng là cho phép NHTM phòng ngừa được RRLS đối với toàn bộ hay một bộ phận riêng lẻ của bảng cân đối tài sản Tuy nhiên mô hình thời lượng là một mô hình phức tạp, đòi hỏi nhà quản trị phải thường xuyên cơ cấu lại bảng cân đối tài sản để thời lượng của tài sản có và tài sản nợ cân xứng nhau, nhưng việc này không phải lúc nào cũng làm được Vì vậy, NHTM có thể lựa chọn một biện pháp đo lường RRLS phù hợp với điều kiện công nghệ và thực trạng rủi ro

Cùng với việc đánh giá, lượng hóa RRLS thì các NHTM cần phải nắm vững kỹ thuật phòng chống RRLS bằng các nghiệp vụ kỳ hạn, hoán đổi, tương lai hay quyền chọn

RRLS là rủi ro cơ bản, luôn tiềm ẩn trong hoạt động kinh doanh của NHTM nên việc xây dựng một chương trình quản lý RRLS là công việc rất quan trọng trong công tác quản lý rủi ro của NHTM hiện nay

e Rủi ro thu nhập

Rủi ro này tác động đến kết quả kinh doanh của ngân hàng Thu nhập của ngân hàng có thể giảm không thể dự toán trước được, và do các yếu tố bên trong hay bên ngoài tác động, chẳng hạn những thay đổi về điều kiện kinh tế hay những thay đổi về pháp luật, quy chế… Sự gia tăng cạnh tranh trong lĩnh vực ngân hàng dẫn đến xu hướng thu hẹp phần chênh lệch thu nhập trên tài sản

và chi phí cho nguồn vốn

họ

1.3.3 Các nghiệp vụ trung gian thanh toán và ngân quỹ

Nhờ những nghiệp vụ này của các NHTM mà các giao dịch thanh toán trong nền kinh tế được thuận lợi, an toàn và thông suốt Đồng thời, nghiệp vụ trung gian của ngân hàng còn góp phần làm giảm lượng tiền mặt lưu thông trong nền kinh tế Các nghiệp vụ ngân quỹ và trung gian thanh toán ngân hàng thương mại gồm:

- Mở tài khoản giao dịch cho các khách hàng là pháp nhân hay thể nhân trong, ngoài nước

- Cung ứng các phương tiện thanh toán cho khách hàng như: séc, ủy nhiệm chi, thẻ rút tiền ATM, thẻ tín dụng…

- Thực hiện các nghiệp vụ thanh toán trong nước và quốc tế như séc, ủy nhiệm chi, chuyển tiền…

- Thực hiện các nghiệp vụ thu, chi hộ

- Thực hiện các nghiệp vụ thanh toán khác phục vụ cho các hoạt động phát hành kinh doanh chứng khoán trên thị trường tài chính như: lưu ký đấu thầu, thanh toán tiền mua chứng khoán; nhận ký quỹ và tổ chức thanh toán cho các hoạt động mua bán chứng khoán trên thị trường tài chính thứ cấp

Thực hiện các nghiệp vụ ngân quỹ: thu, phát tiền mặt; kiểm đếm, phân loại, bảo quản, vận chuyển tiền mặt…

2 CÁC TỔ CHỨC TÀI CHÍNH PHI NGÂN HÀNG

2.1 Công ty bảo hiểm

2.1.1 Khái niệm

Bảo hiểm thực chất là sự chia nhỏ rủi ro, là hoạt động thể hiện

người bảo hiểm đứng ra cam kết hợp đồng bồi thường theo quy luật thống kê

cho người được bảo hiểm trong trường hợp xảy ra rủi ro, với điều kiện người

được bảo hiểm đã mua phí bảo hiểm

2.1.2 Đặc điểm của bảo hiểm

 Bảo hiểm là một loại dịch vụ đặc biệt;

 Bảo hiểm vừa mang tính bồi hoàn, vừa mang tính không bồi hoàn;

2.1.3 Vai trò của bảo hiểm

 Bảo toàn vốn sản xuất kinh doanh và ổn định đời sống của người tham gia bảo hiểm

 Đề phòng và hạn chế tổn thất;

 Bảo hiểm là một công cụ tín dụng;

 Góp phần thúc đẩy phát triển quan hệ kinh tế giữa các nước thông qua hoạt động tái bảo hiểm

2.2 Các Hình thức bảo hiểm

2.2.1 Bảo hiểm kinh doanh

Khái niệm bảo hiểm kinh doanh

Trên góc độ tài chính, bảo hiểm kinh doanh là một hoạt động dịch vụ tài chính nhằm phân phối lại những tổn thất khi rủi ro xảy ra Trên góc độ pháp lý, bảo hiểm kinh doanh thực chất là một bản cam kết mà một bên đồng ý bồi thường cho bên kia khi gặp rủi ro nếu bên kia đóng phí bảo hiểm Do đó, bảo hiểm kinh doanh là các quan hệ kinh tế gắn liền với việc huy động các nguồn tài chính thông qua sự đóng góp của các tổ chức và cá nhân tham gia bảo hiểm

Đặc điểm của bảo hiểm kinh doanh

 Người tham gia bảo hiểm phải đóng phí bảo hiểm;

 Là một biện pháp hiệu quả nhất cho nhu cầu phát triển sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và an toàn với đời sống cộng đồng

Nguyên tắc của bảo hiểm kinh doanh

 Bảo đảm quyền và lợi ích hợp pháp của người tham gia bảo hiểm cũng như doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm;

 Doanh nghiệp bảo hiểm hoạt động theo nguyên tắc hạch toán kinh doanh;

 Doanh nghiệp bảo hiểm hoạt động tuân theo luật pháp quy định cho doanh nghiệp nói chung, và cho doanh nghiệp bảo hiểm nói riêng;

 Doanh nghiệp bảo hiểm hoạt động theo nguyên tắc lấy số đông bù số ít;

 Doanh nghiệp bảo hiểm phải tuân thủ nguyên tắc an toàn tài chính

Hình thức của bảo hiểm kinh doanh

Căn cứ vào đối tượng bảo hiểm

1 Bảo hiểm tài sản:

 Bảo hiểm hàng hóa xuất nhập khẩu;

 Bảo hiểm thân tàu, thuyền, ô tô, ;

 Bảo hiểm hỏa hoạn

2 Bảo hiểm trách nhiệm dân sự;

3 Bảo hiểm con người:

 Bảo hiểm nhân thọ;

 Bảo hiểm phi nhân thọ

Căn cứ vào tính chất hoạt động

1 Bảo hiểm tự nguyện;

2 Bảo hiểm bắt buộc

Cơ chế, phân phối và sử dụng quỹ bảo hiểm kinh doanh

Cơ chế hình thành quỹ bảo hiểm kinh doanh

 Vốn kinh doanh;

 Doanh thu và thu nhập

Phân phối và sử dụng quỹ bảo hiểm kinh doanh

 Ký quỹ;

 Quỹ dự trữ bắt buộc;

 Bồi thường tổn thất và trả tiền bảo hiểm;

 Dự phòng nghiệp vụ;

 Nghĩa vụ đối với ngân sách nhà nước;

 Chế độ phân phối lợi nhuận

2.2.2 Bảo hiểm xã hội

Khái niệm bảo hiệm xã hội

Bảo hiểm xã hội là loại hình bảo hiểm do nhà nước tổ chức và quản lý nhằm thỏa mãn các nhu cầu vật chất ổn định cuộc sống của người lao động và gia đình họ khi gặp những rủi ro làm giảm hoặc mất khả năng lao động

Hệ thống các chế độ bảo hiểm xã hội