https tailieuluatkinhte com LUẬT TÀI CHÍNH Vị trí NSNN trong hệ thống tài chính Tài chính quốc gia Tài chính công +NSNN +Quỹ tài chính ngoài NSNN (ngân sách nhà nước) +Nợ công Ví dụ Trường ĐH Luật.https:tailieuluatkinhte.comVị trí NSNN trong hệ thống tài chính Tài chính quốc gia: Tài chính công +NSNN +Quỹ tài chính ngoài NSNN (ngân sách nhà nước) +Nợ công Ví dụ: Trường ĐH Luật HN là sự nghiệp công nghiệp chịu tác động của Luật ngân sách nhà nước, để xây thu mua thiết bị thì đấu giá, đấu thầu chịu sự tác động Luật đấu thầu, đấu giá. Tài chính tư +Tài chính dân cư +Tài chính doanh nghiệp VẤN ĐỀN 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC VÀ PHÁP LUẬT NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Văn bản pháp luật +luật ngân sách nhà nước 2015 +NĐ số 1632016NĐCP +Thông tư số 3422016TTBTC NSNN là kế hoạch tài chính cân đối giữa hai phần thu và chi
https://tailieuluatkinhte.com/ LUẬT TÀI CHÍNH Vị trí NSNN hệ thống tài Tài quốc gia: *Tài cơng +NSNN +Quỹ tài ngồi NSNN (ngân sách nhà nước) +Nợ cơng Ví dụ: Trường ĐH Luật HN nghiệp công nghiệp chịu tác động Luật ngân sách nhà nước, để xây thu mua thiết bị đấu giá, đấu thầu chịu tác động Luật đấu thầu, đấu giá *Tài tư +Tài dân cư +Tài doanh nghiệp VẤN ĐỀN 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC VÀ PHÁP LUẬT NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Văn pháp luật +luật ngân sách nhà nước 2015 +NĐ số 163/2016/NĐ-CP +Thông tư số 342/2016/TT-BTC NSNN kế hoạch tài cân đối hai phần thu chi https://tailieuluatkinhte.com/ Hỏi: với tình hình covid ngân sách nhà nước có điều chỉnh năm 2021 so với năm 2020? I Lý luận NSNN Khái niệm NSNN toàn khoản thu, chi NN dự đoán thực khoản thời gian định quan nhà nước có thẩm quyền đọnh để bảo đảm thực chức nanwng, nhiệm vụ nhà nước (K14 điều Luật NSNN 2015) +khoản thu, chi: dự đoán tổng khoảng thu chi cho năm sau, chất chất tài bồm gồm phận thu chi +được dự đoán: xây dựng 06 tháng kế hoạch trải dài rộng cần xây dựng vùng miền địa phương, gồm 63 địa phương cấp địa phương, nguồn tiền quan trọng cần phải xây dựng để đảm bảo thời gian cân đối, có khả tạo lập nguồn thu chi hợp lý +thời gian: năm dương lịch từ 1/1 đến 31/12; năm tài chính: ví dụ: cơng ty thành lập từ 07/1 tính từ 07/1 đến 31/12 Xây dựng phù hợp theo thời gian họp Quốc Hội +cơ quan có thẩm quyền: Quốc hội +NSNN: cịn gọi đạo luật ngân sách thường niên +mục đích thực chức nhiệm vụ nhà nước: chi thường xuyên để trì máy nhà nước; thứ ổn định đầu tư phát triển sử dụng đầu tư công không sử dụng đầu tư tư Hỏi: phân biệt với dự đoán cá nhân doanh nghiệp, tổ chức? https://tailieuluatkinhte.com/ đặc điểm NSNN dự đoán khoản thu, chi NN Dự đốn NSNN có giá trị đạo luật – đạo luật NSNN thường niên Mục đích sử dụng NSNN: lợi ích chung XH Hỏi: phân biệt ngân sách nhà nước quỹ ngân sách nhà nước? Quỹ ngân sách nhà nước: bảo gồm khoản vay nhà nước có thời điểm (kho bạc nhà nước) Thu chi nhà nước, điều hòa hệ thống từ trung ương đến địa phương Ngân sách nhà nước: Điều Vài trò Cung ứng nguồn tài cho hoạt động BMNN Là cơng cụ định hướng phát triển sản xuất Điều tiết thị trường, bình ổn giá kiềm chế lạm phát: thơng qua cơng cụ điều chỉnh VD: bình ổn giá xăng dầu Là công cụ điều chỉnh thu nhâp tầng lớp dân cư: VD: thu người có tiền cho người khó khăn Cơ cấu NSNN Điều Luật ngân sách nhà nước 2015 Nguyên tắc NSNN Nhất niên: có hiệu lực năm Tồn diện: thu chi hoạch toán cụ thể theo ngân sách năm, cấp Đơn nhất: dự đoán Thăng bằng: cân đối thu chi https://tailieuluatkinhte.com/ Công khai: mở rộng cho tất người biết, liệu cho người biết 5.1 Nhất niên Nội dung: ngân sách thực năm Ý nghĩa: đảm bảo kiểm soát quốc hội tình hình thực tế Hạn chế: ảnh hưởng tính ngắn hạn chi phí soan lập Biệt lệ: khoản điều chỉnh sau 31/12 chưa thơng qua ngân sách sau 31/12: kéo dài q năm chưa thơng qua dự đốn cho năm điều 10 (quỹ tài chính); thứ yêu cầu chưa hết năm phải sửa dự toán dẫn đến chưa hết năm phá nguyên tắc niên Điều 17 43 Luật ngân sách nhà nước 5.2 Ngân sách toàn diện Nội dung: khoản thu, chi điều thê NSNN mở rộng khoản chi sở tăng thu, dự sở nguồn thu thực chức xã hội Ý nghĩa: tính minh bạch; mở rộng chức xã hội nhà nước Hạn chế: liệu nhà nước có làm tốt việc, có việc nhà nước làm không VD: dịch vụ công nhà nước chuyển sang dịch vụ tư; Vệ sinh công cộng cho doanh nghiệp làm; liệu có phát câc khoản “vẽ vời”? Biệt lệ: tổ chức công phi lợi nhuận NN thành lập, khơng phải khoản nhà nước thành lập 5.3 Đơn Nội dung: ngân sách thể văn bản: ưu điểm xác định trật tự ưu tiên; đánh giá toàn diện tránh số liệu tỉnh không khớp với https://tailieuluatkinhte.com/ Hạn chế khó khăn việc thẩm định Ý nghĩa: xác định trật tự ưu tiêm; đánh giá toàn thể Biệt lệ: trường hợp điều chỉnh; ngân sách dự án vốn tài trợ 5.4 Thăng Nội dung: tổng chi xác định cân tổng thu; thu từ thuê, phi, lệ phí nhỏ chi thường xuyên Ý nghĩa: nhà nước khơng khả tốn khoản thu phải có lý đáng Hạn chê: thăng lúc tốt Biệt lệ: vay để bù đắp bội chi ngân sách 5.5 Công khai Nội dung: ngân sách công khai đến nhân dân chịu giám sát nhân dân Ý nghĩa: mục đích ngân sách: nhân dân Giám sát tối cao nhân dân Hạn chế: Biệt lệ: Quan hệ pháp luật Phân loại: địa vị pháp lý Quan hệ mang tính chất hành Quan hệ mang tính chất bình đằng Hỏi: ngun tắc cơng khai minh bạch https://tailieuluatkinhte.com/ Hỏi: kế hoạch trung hạng VẤN ĐỀ 2: TỔ CHỨC HỆ THỐNG NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC *VBPL Luật ngân sách nhà nước 2015 Luật tổ chức quyền địa phương 2015 Thông tư 344/2014/TT-BTC/ hoạt động thu chi ngân sách cấp xã Khái niệm tổng quan hệ thống NSNN Khái niệm: xếp, bố trí nội dung hoạt động ngân sách nhà nước để hoạt động thu chi ngân sách diễn cách hiệu Sắp xếp, bố chí hỗ trợ qua lại Hoạt động nhanh chóng: VD, hoạt động tốn nhà nước Bộ phận (các cấp ngân sách, tổ chức tương đương với cấp quyền) cấu thành nên hệ thống NSNN Quản lý NSNN gồm NSTƯ CQ TƯ NSĐP CQ ĐP 1945: NSNN có cấp 1967: NSNN TƯ, NSNN ĐP cấp tỉnh Cấp CQ ngan với NSTW ngang cấp quản lý phạm vi quản lý địa bàn chi tiết 197x: có thêm NSĐP cấp huyện 1983: có thêm NSĐP cấp xã https://tailieuluatkinhte.com/ 1986: bỏ hoạt động bao cấp 2002: cịn NSNN NSĐP NSĐP có NS cấp tỉnh, huyện, xã (nằm NS cấp huyện), NSTƯ + NSĐP NSNN Khả phục hồi chi tiêu, thúc đẩy trình phát triển kinh tế, tổ chức với hệ thống quyền Đặc điểm NSNN Tính thống Phù hợp với chức năng, nhiệm vụ cấp quyền Cơng khai, minh bạch ngân sách VD: dự toán ngân sách hàng năm, dự toán ngân sách địa phương Quản lý ngân sách Đơn vị dự đoán cấp quan Thủ tướng Chính phủ Ủy ban dự đốn Đơn vị dự đoán cấp Ngân sách địa phương bao gồm ngân sách tổ chức Phân phối nguồn thu nhiệm vụ chi cấp NSNN NSTU giữ vai trò chủ đạo Nhiệm vụ thu chi cấp cấp tự đảm nhiệm NS cấp với NS cấp có quan hệ vật chất https://tailieuluatkinhte.com/ NSNN NSTW NSĐP NS TỈNH NS HUYỆN NS CẤP TỈNH NS XÃ NS CẤP HUYỆN VẤN ĐỀ 3: PHÁP LUẬT VỀ THU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC I Khái niệm phân loại khoản thu NSNN Khái niệm, đặc điểm Theo PLVN: Khoản thu NSNN phải khoản thu hợp pháp Thu NSNN hoạt động huy động phận giá trị sản phảm xã hội thành quỹ NSNN Đặc điểm: -thực khuôn khổ PL: áp dụng cho quan thu thuế -gắn chặt với thực trạng kinh tế: thu nhiều loại thuế từ loại hình doanh nghiệp, cá nhân kinh tế phát triển -hai chế pháp lý điển hình: bắt buộc Vd; nộp phạt vi phạm + tự nguyện -hai nhóm chủ thể thực hiện: chủ thể thực quyền thu chủ thể đóng góp *các nhân tố tác động tới NSNN -GDP bình quân đầu người -hiệu đầu tư phát triển kinh tế -mức độ trạng thái khoản chi phí NSNN https://tailieuluatkinhte.com/ -tổ chức máy thu NSNN *căn vào nội dung kinh tế Các khoản thu mang tính chất thuế khơng thuế: VD; khuyến khích doanh nghiệp sản xuất loại đèn thúc đẩy phát triển kinh tế (thu thuế); *căn vào nội dung pháp lý Bắt buộc: Tự nguyện: *căn vào tính hồn trả -Mang tính hồn trả khơng mang tính hồn trả *căn vào vị trí phát sinh -Khoản thu nước: phạm vi hoạt động quan thuế, vấn đề bảo hộ công dân -Khoản thu ngồi nước Vai trị NSNN -bảo đảm nguồn vốn để thực nhu cầu chi tiêu NN, kế hoạch phát triển kinh tế- xã hội NN -NN thực việc quản lý điều tiết vĩ mô kinh tế – xã hội -điều tiết thu nhập cá nhân xã hội *khái niệm: tập hợp quy phạm điều chỉnh quan hệ thu NSNN quan hệ liên quan (có tham gia mối quan hệ thứ VD: đấu thầu Pháp luật thu NSNN https://tailieuluatkinhte.com/ +quy định luật tài cơng/ luật ngân sách: sử dụng mục tiêu cụ thể; Vd, bình ổn giá xăng dầu +quy địn thành luật quản lý nguồn thu ngân sách II Nguyên tắc thu NSNN Các nguyên tắc chung NSNN Các nguyên tắc chung cho hoạt động thu NSNN tuân thủ cân thu chi -tuân thủ nguyên tắc thống Nguyên tắc riêng Thu nộp trực tiếp kho bạc NN III Nội dung pháp lý thu NSNN Chủ thể tham gia hoạt động thu NSNN Gồm nhóm: thu đóng góp (nghĩa vụ tự nguyện) Chủ thể có trách nhiệm thu ngân sách: Kho bạc nhà nước; (hải quan; quan thuế; thu thuế) (cơ quan tài chính; quan khác; thu lệ phí chủ yếu) Chủ thể đóng góp vào NSNN: chủ thể có nghĩa vụ tài nhà nước; chủ thể tham gia vào quan hệ cho vay, viện trợ Chế độ thu thuế, lệ phí, phí Đăng ký thuế Kê khai thuế Nộp thuế https://tailieuluatkinhte.com/ Thuế suất bổ sung VẤN ĐỀ 10: PHÁP LUẬT VỀ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Luật thuế giá trị gia tăng 2008 Luật thuế số Khái niệm Điều luật thuế GTGT 2008 Thuế giá trị gia tăng thuế tính giá trị gia tăng hàng hóa, dịch vụ phát sinh q trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng Đặc điểm Đối tượng chịu thuế => đối tượng chịu thuế rộng Tính thuế => tính phần giá trị tăng thêm Giá trị thuế nộp => không thay đổi phụ thuộc vào giai đoạn lưu thơng khác tính giá mua cuối hàng hóa – dịch vụ Vai trị Giúp nhà nước kiểm sốt hoạt động sản xuất, nhập khẩu, kinh doanh Góp phần bảo hộ sản xuất nước Pháp luật thuế giá trị gia tăng Chủ thể tham gia Nhóm chủ thể sản xuất kinh doanh Nhóm chủ thể nhập Tổ chức kinh doanh thành lập theo LDN Luật HTX https://tailieuluatkinhte.com/ Tổ chức kinh tế/ xã hội/ nghề nghiệp; đơn vị vũ trang/ nghề nghiệp… DN có vốn đầu tư nước ngồi Cá nhân, hộ gia đình, nhóm người… Cơ quan quản lý thuế +cơ quan hải quan: chủ thể có hàng xuất nhập – nhập +cơ quan thuế: quan kinh doanh thuộc diện nộp thuế GTGT thường xuyên +cơ quan ủy quyền thu khác Đối tượng chịu thuế Là hàng hóa, dịch vụ sử dụng sản xuất, kinh doanh tiêu dùng VN, trừ trường hợp quy định điều Đối tượng không chịu thuế +nông nghiệp +sản xuất thiết yếu +dịch vụ tài bảo hiểm +dịch vụ cơng ích +an sinh xã hội +an ninh quốc phịng +khác (hàng hóa NK nước chưa XK, hàng hóa chuyển khẩu, cảnh qua VN,…) Căn phương pháp tính thuế Phương pháp khấu trừ https://tailieuluatkinhte.com/ Cơ sở sản xuất, kinh doanh có donh thu tỷ đồng/ năm Cơ sở kinh doanh tự nguyện đăng ký áp dụng (không áp dụng với hộ/ cá nhân kinh doanh) Cách tính Thuế GTGT phải nộp ¿ thuế GTGT đầu −¿ thuế GTGT đầu vào (được khấu trừ) Giá tính thuế HH- DV bán × thuế xuất Phương pháp trực tiếp Cơ sở kinh doanh có doanh thu tỷ đồng/ năm không đăng ký áp dụng PP khấu trừ Hộ, cá nhân kinh doanh Nhà thầu nước khơng có sở thường trú chưa thực đầy đủ chế hóa đơn chứng từ Hoạt động kinh doanh mua bán, vàng, bạc, đá quý, ngoại lệ Cách tính Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu × thuế xuất Đối với sở kinh doanh vàng bạc đá quy Thuế GTGT phải nộp = GTGT vàng bạc, đá quý X10% Đối với sở kinh doanh khác Thuế GTGT phải nộp = doanh thu × 1% P phối HH; 5% dv xây dựng; 4% sx vận tải, 2% khác