báo cáo thực tập tại công ty cổ phần alpha

La một công cụ thu thập và xử lý và cung cấp thông tin về các hoạt động kinh tế cho nhiều đối tượng khác nhau, bên trong cũng như bên ngoài doanh nghiệp nên công tác kế toán cũng trải qu

Trang 1

Lời mở đầu

Nước ta từ một nước nông nghiệp lạc hậu nghèo nàn đi lên, từng bước đổi mới, thực hiện công nghiệp hóa – hiện đại hóa đất nước với xu thê hội nhập và phát triển Các doanh nghiệp liên tục ra đời đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh của xã hội Bên cạnh đó phải đối mặt với môi trường kinh doanh cạnh hết sức phức tạp, có nhiều rủi ro và áp lực cạnh tranh gay gắt.Vì thế, để có được chỗ đứng và tên tuổi như hiện nay, Công ty Cổ phần Alpha đã không ngừng nỗ lực tìm tòi hướng đi riêng cho mình Hiện nay, công ty đã khẳng định được vị trí của mình bằng việc không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, tìm hiểu và mở rộng thị trường cũng như từng bước đổi mới công nghệ, nâng cao tay nghề cán bộ công nhân viên

Hạch toán kế toán là một công cụ không thể thiếu trước khi tiến hành các hoạt động kinh tế Cũng giống như nhiều doanh nghiệp khác để hòa nhập với nền kinh tế thị trường, Công ty Cổ phần Alpha luôn chú trọng công tác hạch toán kế toán sao cho ngày càng hoàn thiện và đạt kết quả tốt nhất

Kế toán là việc ghi chép, tính toán bằng con số dưới hình thức hiện vật, lao động và giá trị Song chủ yếu dưới hình thức giá trị nhằm kiểm tra phản ánh tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và hiệu quả của việc sử dụng đồng vốn Với chức năng cung cấp thong tin và kiểm tra các hoạt động kinh

tế - tài chính trong doanh nghiệp do đó ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng và hiệu quả quản lý doanh nghiệp, tách nhiệm với Nhà nước Trước yêu cầu đó, việc đào tạo những cán bộ, nhân viên trong ngành kế toán là một nhiệm vụ rất quan trọng, đồng thời đưa công nghệ thông tin vào áp dụng là rất cần thiết Nó phát huy tối đa chức năng , là công cụ đăc lực, trợ giúp công tác kế toán

Kế toán là một trong những thực tiễn quan trọng nhất trong quản lý kinh tế Mỗi nhà đầu tư hay một cơ sỏ kinh doanh cần phải dựa vào công tác kế toán để biết tình hình và kết quả kinh doanh

Trang 2

yêu cầu và nội dung quản lý có tính chất mới mẻ, đa dạng và không ít phức tạp La một công cụ thu thập và xử lý và cung cấp thông tin về các hoạt động kinh tế cho nhiều đối tượng khác nhau, bên trong cũng như bên ngoài doanh nghiệp nên công tác kế toán cũng trải qua những cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng nền kinh

tế Việc thực hiện tốt hay không tốt đều ảnh hưởng tới chất lượng và hiệu quả của công tác quản lý

Công tác kế toán ở công ty có nhiều khâu, nhiều phàn hành, giữa chúng có mối liên hệ, gắn bó với nhau tạo thành một hệ thống quản lý có hiệu quả Mặt khác, tổ chức công tác kế toán khoa học và hợp lý là một trong những cơ sở quan trọng trong việc điều hành, chỉ đạo sản xuấ kinh doanh

Sau một thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần Alpha, dưới sự giúp đỡ nhiệt tình của Ban giám đốc cùng tập thể cán bộ, công nhân viên tại Công ty em đã được tìm hiểu về hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Tuy không phải là một thời gian dài, nhưng qua đó, là một cơ hội tốt giúp em học hỏi thêm được nhiều kinh nghiệm làm việc; cũng như có điều kiện so sánh, giải thích, áp dụng những kiến thức đã học vào công việc cụ thể Qua đây em xin được gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban giám đốc, các anh chị trong công ty Cổ phần Alpha đã tạo điều kiện cho em thực tập tại Công ty Đồng thời em cũng xin gửi lời cảm ơn tới Thạc sĩ Nguyễn Thị Thúy Hồng, giáo viên hướng dẫn thực tập đã nhiệt tình giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp này

Em xin chân thành cảm ơn!

Sinh viên

Đỗ Ngọc Kiều Loan

Trang 3

PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ALPHA

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần Alpha

1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty Alpha

Công ty hoạt động theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0203000429 ngày

10 tháng 4 năm 2003 do Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hải Phòng cấp Một số thông tin cơ bản về công ty :

- Tên Công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN ALPHA

- Tên tiếng Anh: ALPHA JOINT STOCK COMPANY

- Tên viết tắt: ALPHA JS.,CO

- Đăng ký lần đầu ngày 10/04/2003 với vốn điều lệ 2.000.000.000

- Đăng ký thay đổi lần 2 ngày 28/06/2003 với vốn điều lệ 3.500.000.000

- Các ngành nghề đăng kí kinh doanh:

+ Kinh doanh, sản xuất vật liệu xây dựng

+ Kinh doanh và đại lý vật tư, máy móc công nghiệp, dân dụng

+ Vận tải hang hóa đường thủy, bộ và dịch vụ xếp dỡ hàng hóa

+ Sản xuất, kinh doanh sản phẩm cơ khí, vật tư kim khí

Trang 4

Công ty Cổ phần Alpha là đơn vị hạch toán độc lập, có tư cách pháp nhân, được mở các tài khoản tại ngân hàng trong và ngoài nước, được sử dụng con dấu riêng theo mẫu quy định của Nhà nước.

Đi vào hoạt động được gần 10 năm nhưng cùng với sự phát triển đi lên của nền kinh tế đất nước, sự hòa nhập trong công cuộc đổi mới, công ty đã không ngừng phát triển đi lên cùng sự phát triển của đất nước và đạt được những kết quả đáng ghi nhận Công ty luôn hoàn thành kế hoạch đã đề ra, bảo toàn và phát triển nguồn vốn đồng thời luôn mang lại lợi ích cho người lao động Bên cạnh đó công

ty không ngừng hoàn thiện và nâng cao chất lượng, số lượng đội ngũ công nhân viên, trang thiết bị máy móc hiện đại hơn đảm bảo cho quá trình kinh doanh của công ty Qua đó cho thấy sự phát triển mạnh mẽ, vượt bậc của công ty trong thời gian qua và giúp công ty khẳng định được vị thế, đứng vững trên thị trường

1.1.2 Những thuận lợi và khó khăn của Công ty

* Khó khăn

- Vốn điều lệ Công ty là 3.500.000.000 nên còn hạn chế quá trình mở rộng

ngành nghề sản xuất kinh doanh

- Từ năm 2009 nền kinh tế Việt Nam suy thoái gây khó khăn cho Công ty trong

việc phát triển khách hàng

1.1.3 Những thành tích mà Công ty đạt được trên con đường phát triển

Đi vào hoạt động từ năm 2003 kinh nghiệm thực tiễn của Ban lãnh đạo cũng như toàn bộ cán bộ công nhân viên của Công ty về ngành nghề kinh doanh mới dừng ở bước ban đầu Song, cùng với thời gian, Công ty đã dần khắc phục khó khăn và không ngừng vươn lên trong hoạt động sản xuất kinh doanh Đến năm

Trang 5

2007, uy tín và chất lượng sản phẩm của Công ty đã được khẳng định khá rõ rệt, các quan hệ bạn hàng ngày càng được mở rộng, sản phẩm tiêu thụ chiếm thị phần không nhỏ trên thị trường thành phố Trong điều kiện các loại sản phẩm thép xuất hiện tràn lan trên thị trường và sự cạnh tranh giữa các Công ty ngày nay thì những thành quả ban đầu đó là tín hiệu đáng mừng góp phần khích lệ cán bộ nhân viên toàn Công ty.

Đến giữa năm 2007, Hội đồng quản trị cùng Ban lãnh đạo Công ty quyết định lập tờ trình xin đăng ký tổng số vốn điều lệ lên 3.500.000.000 Quyết định mang tính chất chiến lược này đã giúp Công ty tăng vòng quay của vốn, phục

vụ mục tiêu tái đầu tư trong khoảng thời gian ngắn nhất

Sau 10 năm hoạt động, hiện nay Công ty ngày càng khẳng định vị thế vững vàng của mình trên thương trường Sản phẩm của Công ty đã chiếm được lòng tin của khách hàng không chỉ vì chất lượng cao, giá thành hợp lý mà Công ty còn mang lại dịch vụ hoàn hảo, vượt trên cả sự mong đợi đối với từng yêu cầu đặc thù của từng khách hàng

1.2 Đặc điểm, cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty

Trải qua quá trình hình thành và phát triển, cùng với sự biến đổi không ngừng Công ty Cổ phần Alpha đã tổ chức bộ máy quản lý gọn nhẹ và phù hợp

GIÁM ĐỐC

TRƯỞNG

Trang 6

Sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần Alpha

• Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban trong Công ty

- Giám đốc: là người trực tiếp quản lý cao nhất của Công ty, là người đại diện

pháp nhân của Công ty trước pháp luật, chịu trách nhiệm trước Nhà nước về các hoạt động của Công ty và đại diện cho các quyền lợi của toàn bộ nhân viên trong Công ty Giám đốc đưa ra các đường lối, chính sách, phương hướng hoạt động của Công ty

- Phó Giám đốc: là người thực hiện các nhiệm vụ do Giám đốc phân công hoặc

ủy quyền Cụ thể giúp giám đốc điều hành toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh trong công ty Tham mưu cho giám đốc trong việc bố trí nhân sự phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh của công ty, đề xuất các chiến lược kinh doanh…

- Phòng kế toán: Hạch toán, thống kê các hoạt động sản xuất kinh doanh theo

quy định của nhà nước Tham mưu giúp việc cho Giám đốc thực hiện nghiêm túc các quy định về kế toán tài chính hiện hành Thường xuyên cung cấp cho Giám đốc về tình hình tài chính, nguồn vốn, hiệu quả sử dụng vốn Trong đó Kế toán trưởng giúp Giám đốc chỉ đạo, quản lý điều hành công tác tài chính kế toán, xúc tiến và quản lý công tác đầu tư, công tác tiền lương, thưởng và các khoản thu nhập hoặc chi trả theo chế độ, chính sách đối với người lao động

1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty

Công ty chỉ có một phòng kế toán duy nhất để tạp trung thực hiện toàn bộ công tác kế toán của công ty Chứng từ được luân chuyển định kỳ về phòng kế toán để kiểm tra và ghi sổ kế toán Tại phòng kế toán công ty thực hiện kế toán ghi sổ tổng hợp và chi tiết tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong phạm vi toàn công ty, cuối kỳ hạch toán lập báo cáo tài chính của toàn công ty

Trang 7

Sơ đổ bộ máy kế toán của Công ty Cổ Phần Alpha

• Chức năng nhiệm vụ:

- Kế toán trưởng: Tổ chức và phân công nhiệm vụ cho từng nhân viên kế

toán trực tiếp kiểm tra nghiệp vụ kinh tế phát sinh, ký duyệt chứng từ và báo cáo trước khi trình Giám đốc Cung cấp thông tin kịp thời phục vụ cho việc chỉ đạo hoạt động sản xuất kinh doanh, không ngừng củng cố và hoàn thiện chế độ hạch toán kế toán trong đơn vị, kiểm tra kiểm soát việc chấp hành quy chế tài chính và luật pháp

- Thủ quỹ: quản lý quỹ tiền mặt của Công ty, thực hiện thu chi tiền mặt theo

các chứng từ hợp lệ có chữ ký của Thủ trưởng đơn vị và Kế toán trưởng

- Kế toán bán hàng: theo dõi tinh hình bán hàng hóa, thành phẩm , bán

thành phẩm , đồng thời theo dõi công nợ phải thu cua khách hàng trên tài khoản 131

Mỗi bộ phận kế toán đều có chức năng và nhiệm vụ riêng song giữa các bộ phận này có mối quan hệ chặt chẽ với nhau giúp bộ máy kế toán hoạt động đáp ứng theo nhu cầu của Công ty đề ra

1.4 Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty

KẾ TOÁN TRƯỞNG

HỢP

Trang 8

Công ty Cổ phần Alpha đang áp dụng chế độ kế toán ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép sổ kế toán là: đồng Việt Nam

- Áp dụng hình thức sổ kế toán: Nhật ký chung

- Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

- Giá trị thực tế của vật liệu xuất kho: hiện nay công ty đang áp dụng đơn giá bình quân gia quyền

- Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

Phương pháp khấu hao theo đường thẳng Để thuận tiện, đơn giản và phản ánh kịp thời đầy đủ khối lượng nghiệp vụ kinh tế của đơn vị, hiện nay Công ty đang áp dụng hình thức sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung để ghi chép, phản ánh hệ

thống hóa nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản kế toán

- Trình tự ghi sổ kế toán của Công ty Cổ phần Alpha

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung

Trang 9

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra

- Hàng ngày tập hợp các chứng từ gốc để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung Sau đó căn cứ vào các số liệu đã ghi trên sổ Nhật

ký chung để ghi vào sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp Đồng thời với việc ghi sổ nhật kí chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ , thẻ kế toán chi tiết liên quan

- Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên sổ cái lập bảng cân đối số

Chứng từ kế toán

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Trang 10

phát sinh nợ và tổng số phát sinh có trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có trên sổ Nhật kí chung cùng kỳ

kế toán

- Tình hình vận dụng chế độ chứng từ kế toán

Chứng từ sử dụng trong Công ty hiện nay hầu hết do Bộ Tài chính phát hành

- Chứng từ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng: phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị tạm ứng, biên bản kiểm kê quỹ, giấy báo nợ, giấy báo có…

- Chứng từ bán hàng: phiếu xuất kho, hóa đơn bán hàng, hóa đơn giá trị gia tăng, …

- Chứng từ lương: Bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, bảng phân

bổ tiền lương, bảng trích BHXH, BHYT …

- Chứng từ TSCĐ: Sổ TSCĐ, bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ

- Sổ tổng hợp: Nhật ký chung và sổ cái các tài khoản

- Chứng từ vay vốn: như Hợp đồng vay vốn, khế ước vay

Trang 11

PHẦN II: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI

CÔNG TY CỔ PHẦN ALPHA

2.1 Kế toán vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động trong doanh nghiệp tồn tại dưới hình thái tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất bao gồm tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp, tiền gửi ở các Ngân hang, Kho bạc Nhà nước Với tính thanh khoản cao – Vốn bằng tiền được dùng để đáp ứng nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp, thực hiện việc mua sắm hoặc chi phí Vốn bằng tiền được phản ánh ở tài khoản nhóm 11 gồm:

- Tiền tại quỹ (TK 111)

- Tiền gửi Ngân hang (TK 112)

- Tiền đang chuyển (TK113)

Công ty Cổ phần Alpha có vốn bằng tiền bao gồm: tiền mặt là Đồng Việt Nam ( không sử dụng đồng ngoại tệ, vàng bạc, kim khí, đá quý ) và tiền gửi ngân hàng

2.1.1 Chứng từ sử dụng

- Phiếu thu, phiếu chi

- Giấy báo nợ, giấy báo có

- Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi

Trang 12

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ

Sơ đồ: Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền

Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc, sau khi kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của các chứng từ kế toán lập phiếu thu, phiếu chi, vào sổ nhật ký chung và các sổ sách

có liên quan Đến cuối tháng hoặc định kỳ tập hợp lại lập bảng cân đối số phát sinh, sau đó lập báo cáo tài chính

Chứng từ phải được đánh theo thứ tự để kế toán theo dõi cho thuận tiện

2.1.4 Một số ví dụ minh họa

a Kế toán tiền mặt

Hàng ngày tại Công ty các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt như: nộp tiền vào ngân hàng, thu tiền bán hàng, rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ…

Ví dụ 1: Ngày 01/08/2013 Công ty mua Dầu DO 0.05% S của Công ty TNHH

Thương mại Hoa Phượng, đã thanh toán bằng tiền mặt:

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng

Trang 13

Nợ TK 642 : 909.091

Nợ TK 133 : 90.909

Có TK111 : 1.000.000

Biểu số 1: Phiếu chi

Đơn vị: Công ty CP Alpha

Địa chỉ: Km 105 + 500 Quốc lộ 5-Đông

Họ tên người nhận tiền: Công ty TNHH Thương mại Hoa Phượng

Địa chỉ: Số 188 Nguyễn Bỉnh Khiêm – Đằng Lâm – Hải An – Hải phòng

Lý do chi: Thanh toán tiền mua Dầu DO 0.05% S theo HĐGTGT số 0001392

Số tiền: 1.000.000 ( Viết bằng chữ): Một triệu đồng chẵn /.

Kèm theo:…………01………… chứng từ gốc

Ngày 01 tháng 08 năm 2013

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người Thủ quỹ

(Ký, họ tên, (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) lập phiếu (Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ):………

+ Tỷ giá ngoại tệ ( vàng, bạc, đá quý):………

+ Số tiền quy đổi: ………

Trang 14

Biểu số 2: Hóa đơn dịch vụ xăng dầu

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 2: Giao người mua Ngày 01 tháng 08 năm 2013

Địa chỉ: 188 Nguyễn Bỉnh Khiêm – Đằng Lâm – Hải An – Hải Phòng

Điện thoại: 0313.728631 Fax:0313.804398

Số tài khoản: 32310000027978 NH TM CP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – CN Đông Hải Phòng

Họ tên người mua hàng: ………

Tên đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN ALPHA

Mã số thuế: 0200549774

Địa chỉ: Đông Hải – Hải An – Hải Phòng

Hình thức thanh toán: TM Số tài khoản:………

STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

Cộng tiền hàng : 909.091,00 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 90.909,00 Tổng cộng tiền thanh toán : 1.000.000,00

Số tiền viết bằng chữ: Một triệu đồng /.

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hóa đơn)

Trang 15

Ví dụ 2: Ngày 02/08/2013 Công ty CP TM DV và XD Thành Lộc mua thép cây

LD φ16, thép cuộn LD φ6 đã thanh toán bằng tiền mặt

Kế toán định khoản:

Nợ TK 111: 19.789.770

Có TK 511: 17.990.700

Có TK 3331: 1.799.070

Biểu số 3: Phiếu thu

Hải-Hải An-HP

Mẫu số: 01-TT

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Lý do nộp: Thanh toán tiền hàng theo HĐGTGT số 0000517

Số tiền: 19.789.770( Viết bằng chữ): Mười chín triệu, bảy trăm tám mươi chín nghìn, bảy trăm bảy mươi đồng./.

Trang 16

Biểu số 4: Hóa đơn GTGT

Liên 3: Nội bộ Ngày 05 tháng 08 năm 2013

Địa chỉ: Km 105 + 500 Quốc lộ 5 - Đông Hải - Hải An - HP

Điện thoại: 0313.559076 – 0313.978177 Fax:0313.559076

Số tài khoản: 63855499 NH ACB Quán Toan, HP-14021393580089 Techcombank- VC-HP

Tên đơn vị: CÔNG TY CP TM VÀ XD THÀNH LỘC

Mã số thuế: 0200947020

Địa chỉ: Số 24/144 Trần Nguyên Hãn – Lê Chân – Hải Phòng

950 408

13.290 13.150

12.625.500 5.365.200

Cộng tiền hàng 17.990.700 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.799.070 Tổng cộng tiền thanh toán 19.789.770

Số tiền viết bằng chữ: Mười chín triệu, bảy trăm tám mươi chín ngàn, bảy trăm bảy mươi đồng /.

Trang 17

Ví dụ 3: Ngày 06/08/2013 Bà Đỗ Thị Mai rút 10.000.000 tiền mặt tại quỹ chuyển

vào tài khoản Ngân hàng ACB

Nợ TK 112: 10.000.000

Có TK 111: 10.000.000

Biểu số 5: Phiếu chi

Hải-Hải An-HP

Mẫu số: 02-TT

Số: 06

Nợ 112: 10.000.000

Có 111: 10.000.000

Họ tên người nhận tiền: Đỗ Thị Mai

Địa chỉ: Công ty CP Alpha

Lý do chi: Nộp tiền cho Ngân hàng

Số tiền: 10.000.000 ( Viết bằng chữ): Mười triệu đồng chẵn

Trang 18

Biểu số 6: Giấy nộp tiền

Ngày: 06-08-2013 Số GD : 63Mã GDV : BUI THU HIEN

Liên : 1

Người nộp tiền/ Depositer : DO THI MAI

CMND/Hộ chiếu/ID/PP No : 031565676 Ngày cấp/ Date of issue: Nơi cấp/Place of issue:

Người thụ hưởng/ Beneficary : CTY CP ALPHA

Số tài khoản/ Account No : 63855499 Tại Ngân hàng/ Bank name : ACB – PGD TD PLAZA

Số tiền/ Total Amount : 10.000.000,00 VND

(Bằng chữ/ Amt In Words) : Mười triệu đồng chẵn

Trang 19

Biểu số 7: Giấy báo có

Ngân hàng Á Châu

Ngày: 06-08-2013 Mã GDV: BÙI THU HIỀNMã KH: 749942

Số GD: 63

Kính gửi: CTY CP ALPHA

Mã số thuế: 0200549774Hôm nay, chúng tôi xin thông báo đã ghi CÓ tài khoản của quý khách hàng với nội dung như sau:

Số tài khoản ghi CÓ: 63855499

Số tiền bằng số: 10,000,000.00

Số tiền bằng chữ: MƯỜI TRIỆU ĐỒNG CHẴN

Nội dung: DO THI MAI # 031536092 # NOP TK

Trang 20

Biểu số 8: Trích sổ Nhật Kí Chung

Địa chỉ: Km 105 + 500 Quốc lộ 5-Đông Hải-Hải

Số hiệu

909.091 90.909

18.032.300

16.393.000 1.639.300 01/08 GBC

NH MB Phí chuyển tiền

331 112 635 112 331 112 635 112

979.650.000

11.000 600.000.000 231.000

979.650.000 11.000 600.000.000 231.000 02/08 GBC

111 511 3331

19.789.770

17.990.700 1.799.070

17.821.892

16.201.720 1.620.172

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Trang 21

Biểu số 9: Sổ cái tiền mặt tháng 08/2013

Đơn vị: Công ty Cổ phần Alpha

01/08

01/08 Bán thép cho CT CP Xử

lý nền móng cọc khoan nhồi và ĐTXD Đại Lộc

511 3331

16.393.000 1.639.300 01/08 PC03

511 3331

17.990.700 1.799.070

05/08 PT11

05/08

05/08 CT TNHH XD Lâm

Phạm trả tiền mua hàng bằng tiền mặt

511 3331

16.201.720 1.620.172

511 3331

17.929.10

0 1.792.910

10/08 PT13

10/08

10/08 Bán thép cho CT CP Xử

lý nền móng cọc khoan nhồi và ĐTXD Đại Lộc

Trang 22

Biểu số 10: Sổ quỹ tiền mặt tháng 08/2013

móng cọc khoan nhồi và ĐTXD Đại Lộc trả tiền

NH MB

500.000.000 405.897.134

02/08 02/08 PT10 CT CP TM DV và

XD Thành Lộc trả tiền mua hang bằng TM

19.789.770 425.686.904

Phạm trả tiền mua hàng bằng tiền mặt

10/08 10/08 PT13 Bán thép cho CT CP

Xử lý nền móng cọc khoan nhồi và ĐTXD Đại Lộc

Trang 23

b Kế toán tiền gửi ngân hàng

Ví dụ 1: Ngày 01/08/2013: Trả tiền mua hàng cho Công ty TNHH Thương mại Đan

Việt bằng chuyển khoản, số tiền: 979.650.000

Kế toán định khoản nghiệp vụ:

Nợ TK 331 : 979.650.000

Có TK 112: 979.650.000

Trang 24

Biểu số 11: Ủy nhiệm chi

ỦY NHIỆM CHI

(PAYMENT ORDER)

Ngày 01/08/2013Liên (Ship) 2:………

Số GD ( Transaction no ):………

Mã GDV ( Teller Code ): ………

Loại tiền: VND USD EUR Khác ( Others)

Tên đơn vị chuyển tiền ( payers name): CÔNG TY CỔ PHẦN ALPHA

Số tài khoản ( account no ): 259110056009

Tại chi nhánh ( At MB’s branch): MB – PGD Thượng lý Tỉnh/ Thành phố (Province/ City): Hải Phòng

Tên đơn vị thụ hưởng (Beneficiary’ s name): CÔNG TY TNHH TM ĐAN VIỆT

Số tài khoản ( Account no ): 2521100395007

CMND/Hộ chieeuss ( ID/PP no): ………… Ngày cấp ( Date of issue):………… Nơi cấp (Place of issue):……… Ngân hàng thụ hưởng (Beneficiary’s bank): MB – CN Bắc Hải Tỉnh/Thành phố (Province/city): Hải Phòng

Số tiền bằng số ( Amount in figures): 979.650.000

Số tiền bằng chữ (Amount in words): Chín trăm bảy mươi chín triệu, sáu trăm năm mươi ngàn đồng./

Nội dung (Detail): Trả tiền mua thép xây dựng cho CT TNHH TM Đan Việt

ĐƠN VỊ CHUYỂN TIỀNNGÂN HÀNG A - MBNGÂN HÀNG B Kế toán trưởng Chủ tài khoảnNgày ghi sổ: Giao dịch viên Kiểm soát Ngày ghi sổ:

Giao dịch viên Kiểm soát

Trang 25

Biểu số 12: Giấy báo nợ

NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI LeChan (LC)MST KH

MST KHGIẤY BÁO NỢNgày: 01/08/2013

Diễn giải: CTY CP ALPHA TRẢ TIỀN MUA THEP XAY DUNG_CHO CTY TNHH TM DAN VIET

Trang 26

Biểu số 13: Sổ hạch toán chi tiết của tài khoản

SỔ HẠCH TOÁN CHI TIẾT CỦA TÀI KHOẢN

Ngày giao dịch Mã giao dịch Phát sinh nợ Phát sinh có Nội dung

20130801 TT1321304028\C20 1,802,200,000.00 DO NGOC KIEU LOAN NT

20130801 FT13213800006022\C20 11,000.00 CTCP ALPHA TRA TIEN MUA THEP XD_CHO CT TNHH TM DAN VIET

20130801 FT13213800006022\C20 979,650,000.00 CTCP ALPHA TRA TIEN MUA THEP XD_CHO CT TNHH TM DAN VIET

20130801 FT13213685708777\C20 231,000.00 TRA TIEN MUA THEP XD_CHO CT CP XUAN HOA

20130801 FT13213685708777\C20 600,000,000.00 TRA TIEN MUA THEP XD_CHO CT CP XUAN HOA

20130801 FT13213018473047\C20 38,500.00 TRA TIEN MUA THEP ND_CHO CT CP XUAN HOA

20130801 FT13213018473047\C20 100,000,000.00 TRA TIEN MUA THEP ND_CHO CT CP XUAN HOA

Tổng cộng: 1,679,930,500.00 1,802,200,000.00

Số dư cuối: 123,898,087.00

Trang 27

Ví dụ 2: Ngày 14/08/2013 Công ty Cổ phần Phúc Lộc chuyển trả tiền mua thép xây dựng Số tiền: 299.964.500

Số tài khoản ghi CÓ: 63855499

Trang 28

Ví dụ 3: Ngày 28/08/2013 Ngân hàng ACB thu lãi số tiền: 7.520.083

Số tài khoản ghi NỢ: 63855499

Trang 29

Biểu số 16: Trích nhật kí chung

Số hiệu

909.091 90.909

1.000.000 01/08 GBC

01/08

01/08 C Loan nộp tiền NH

ACB

112 111

Thanh toán tiền hàng cho cty CP Xuân Hòa bằng

CK NH MB Phí chuyển tiền

331 112 635 112

331 112 635 112

979.650.000

11.000

600.000.000 231.000

979.650.000

11.000

600.000.000 231.000 02/08 GBC

02/08

02/08 C.Loan nộp tiền NH

ACB

112 111

111 511 3331

17.821.892

16.201.720 1.620.172 06/08 GBC

06/08

06/08 Bà Mai nộp tiền NH

ACB

112 111

112 131

704.423.000 70.442.300

Trang 30

Biếu số 17: Trích sổ cái tiền gửi ngân hàng

Phí chuyển tiền

Thanh toán tiền hàng cho cty CP Xuân Hòa bằng CK NH MB Phí chuyển tiền

979.650.000

11.000

600.000.000 231.000 02/08 GBC

02/08

02/08 C.Loan nộp tiền NH

ACB

111 1.157.300.000 02/08 GBC

Trang 31

Biểu số 18: Sổ chi tiêt tiền gửi ngân hàng ACB

An-HP

Mẫu số S08-DN

SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Nơi mở tài khoản giao dịnh: Ngân hàng ACB

Số hiệu tài khoản tại nơi gửi: 112_ACB

NT ghi

(gửi vào) (rút ra) Chi Còn lại

01/08 GBC

01/08

01/08 C.Loan nộp tiền TK 111 751.000.00

0 01/08 GBC

Trang 32

Biểu số 19: Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng MB

An-HP

Mẫu số S08-DN

SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Nơi mở tài khoản giao dịnh: Ngân hàng MB

Số hiệu tài khoản tại nơi gửi: 112_MB

05/08 Chuyển trả tiền mua thép XD

cho CTCP XUân Hòa

Trang 33

2 Kế toán hàng tồn kho tại Công ty Cổ phần Alpha

2.1 Đánh giá vật liệu tại công ty

Đánh giá vật liệu, công cụ dung cụ là thước đo tiền tệ biểu hiện giá trị cua vật liệu theo những nguyên tắc nhất định đảm bảo yêu cầu thống nhất, chân thực thì mới có thể xác định chính xác chi phí nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ thực tế phát sinh trong quá trình sản xuất, tính giá thành sán phẩm

• Đánh giá NVL, CCDC xuất kho

Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền sau mỗi lần nhập

Trong đó:

- Hàng tồn kho được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên, là phương pháp kế toán phải tổ chức ghi chép thường xuyên liên tục các nghiệp vụ: xuất kho, nhập kho, tồn kho của vật tư trên các tài khoản kế toán hàng tồn kho

Trang 34

2.4 Quy trình hạch toán

Mọi hoạt động tăng giảm hàng tồn kho phải có đầy đủ mọi thủ tục chứng từ để làm cơ sở cho việc ghi tăng giảm hàng tồn kho trong sổ kế toán Các số liệu phải lập kịp thời, đúng mẫu quy định, thông tin phải đúng, chính xác nhằm bảo đảm tính pháp

lý của số liệu đưa vào sổ

Ghi hàng ngày:

Ghi cuối tháng:

Quan hệ đối chiếu:

Hàng ngày tập hợp các phiếu nhập, phiếu xuất, các hóa đơn GTGT… để ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ nhật ký chung Sau đó căn cứ vào số liệu trên

để ghi vào sổ cái, sổ chi tiết TK 156

Cuối quý cộng số liệu trên sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên số cái bảng tổng hợp chi tiết dùng để lập báo cáo tài chính

Phiếu xuất kho, Phiếu nhập kho

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa

Trang 35

Ví dụ 1: Ngày 07/08/2013 Công ty nhập kho hàng hóa của Công ty Cổ phần Xuân

Hòa về kho với số tiền 1.064.217.000 đồng, thuế suất GTGT 10%

Kế toán định khoản nghiệp vụ:

Nợ TK 156 : 967.470.000

Nợ TK 133 : 96.747.000

Có TK 112: 1.064.217.000

Biểu số 20: Phiếu nhập kho

Hải-Hải An-HP

Mẫu số: 01-VT

PHIẾU NHẬP KHO

Số: 320

Họ và tên người giao: Công ty Cổ phần Xuân Hòa

Địa chỉ: Số 154 Trần Nguyên Hãn, Lê Chân, Hải Phòng

Nhập tại kho: Vật tư địa điểm……….

Theo chứng từ

Thực nhập

18.76012.51019.38010.88012.530

13.25013.00013.00013.00013.000

248.570.000162.630.000251.940.000141.440.000162.890.000

Người lập Người giao Thủ kho Kế toán trưởng

phiếu hàng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Trang 36

Biểu số 21: Hóa đơn giá trị gia tăng

Liên 2: Giao người mua Ngày 07 tháng 08 năm 2013

Mẫu số: 01GTKT3/001

Ký hiệu: AA/11PSố: 0002977

Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN XUÂN HÒA

Địa chỉ: Số 154 TrẦN Nguyên Hãn, Lê Chân, Hải Phòng

Mã số thuế: 0200461248.

Điện thoại: 0313.850703 Fax: 0313.748241

Số tài khoản:………

Tên đơn vị: CÔNG TY CP ALPHA

Mã số thuế: 0200549774

Hình thức thanh toán: CK Số tài khoản:………

18.760 12.510 19.380 10.880 12.530

13.250 13.000 13.000 13.000 13.000

248.570.000 162.630.000 251.940.000 141.440.000 162.890.000

Cộng tiền hàng 967.470.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 96.747.000 Tổng cộng tiền thanh toán 1.064.217.000

Số tiền viết bằng chữ: Một tỷ, không trăm sáu mươi tư triệu, hai trăm mười bảy ngàn đồng / Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

Trang 37

Ví dụ 2: Ngày 09/08/2013 xuất kho hàng hóa bán cho Công ty Cổ phần xây dựng và

dịch vụ Thương mại Ngô Quyền với số tiền: 1.102.554.750, thuế GTGT 10%

Nợ TK 156 : 1.002.322.500

Nợ TK 133 : 100.232.250

Có TK 112: 1.102.554.750

Biểu số 22: Phiếu xuất kho

Hải-Hải An-HP

Mẫu số: 02-VT

PHIẾU XUẤT KHO

Số: 420

Họ và tên người giao: Công ty CP XD và DV TM Ngô Quyền

Địa chỉ: Số 341 Đà Nẵng – Ngô Quyền – Hải Phòng

Xuất tại kho: Vật tư Địa điểm: Kiều Sơn – Đằng Lâm - HP

Người lập Người giao Thủ kho Kế toán trưởng

phiếu hàng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Trang 38

Biểu số 23: Hóa đơn GTGT

Liên 3: Nội bộ Ngày 09 tháng 08 năm 2013

Điện thoại: 0313.559076 – 0313.978177 Fax:0313.559076

Số tài khoản: 63855499 NH ACB Quán Toan, HP-14021393580089 Techcombank- VC-HP

Tên đơn vị: CÔNG TY CP XD & DV TM NGÔ QUYỀN

Mã số thuế: 0200947020

Địa chỉ: Số 341 Đà Nẵng - Ngô Quyền – Hải Phòng

38.560 36.250

13.500 13.000

520.560.000 481.762.500

Cộng tiền hàng 1.002.322.500 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 100.232.250 Tổng cộng tiền thanh toán 1.102.554.750

Số tiền viết bằng chữ: Một tỷ, một trăm lẻ hai triệu, năm trăm năm mươi tư ngàn,bảy trăm

năm mươi đồng /.

Trang 39

Biểu số 24: Trích Nhật ký chung

Số hiệu

909.091 90.909

1.000.000 01/08 PT 08

18.032.300

16.393.000 1.639.300 01/08

NH MB Phí chuyển tiền

331 112 635 112 331 112 635 112

979.650.000

11.000 600.000.000 231.000

979.650.000 11.000 600.000.000 231.000 02/08 GBC

02/08 02/08 CT CP TM DV và XD Thành Lộc trả tiền mua

hang bằng TM

111 511 3331

19.789.770

17.990.700 1.799.070

967.470.000 96.747.000

1.102.554.750

1.002.322.500 100.232.250

………

Cộng số phát sinh năm 356.379.177.379 356.379.177.379

Ngày 31 tháng 12 năm 2013

Trang 40

Biếu số 25: Số cái tài khoản 156

Số hiệu: TK 156

NT

ghi SH Chứng từ NT Diễn giải Tra NKC hiệu Số Số tiền

ng sổ

STT dòng

42.679.314.219

Ngày 31 tháng 12 năm 2013

Định dạng
Số trang	143
Dung lượng	2,29 MB