bài tập môn kế toán ngân hàng thương mại

Viện NH-TC Bài tập mơn Kế tốn Ngân hàng TM Bài tập Ngày 12-1-2011 Ngân hàng Công thương A có nghiệp vụ phát sinh sau: - Công ty A nhờ Ngân hàng thu hộ tờ séc chuyển khoản ghi số tiền triệu đồng, tờ séc Xí nghiệp khí F có tài khoản Ngân hàng Cổ phần B địa bàn phát hành Pvi 2: - Yêu cầu K/h lập BKNS - Kiểm tra chứng từ - Đóng dấu, trả lại liên BKNS cho khách hàng - Chuyển Séc CK + BKNS sang NHCP B - Tổ toán bù trừ mang tờ séc chuyển khoản số tiền triệu đồng (cùng bảng kê nộp séc) công ty thương mại B phát hành để mua hàng công ty cổ phần C có tài khoản Ngân hàng đầu tư C - Lập Bảng kê toán bù trừ - Nợ TK 4211 Cty B Có tK 5012 - Báo nợ cho cong ty B - Chuyển BKNS + Bảng kê ttbt sang Ngân hàng ĐT C Yêu cầu: Xử lý hạch toán nghiệp vụ nêu vào tài khoản thích hợp Cho biết: - Các tài khoản liên quan đủ tiền để toán - Công ty A, công ty thương mại B khách hàng NHCT A - Các ngân hàng địa bàn tham gia toán bù trừ `- - Viện NH-TC Bài tập mơn Kế tốn Ngân hàng TM Bài tập Trong ngày 30-1-2011 Ngân hàng Công thương Đống Đa phát sinh nghiệp vụ: 1) Công ty thuốc Thăng Long đưa đến ngân hàng: a- Tờ séc chuyển khoản số tiền triệu đồng Cơng ty bách hố A có tài khoản Ngân hàng Ngoại thương Hà nội địa bàn ký phát b- Bộ UNC số tiền 15 triệu đồng, tốn cho HTX thuỷ tinh có tài khoản Ngân hàng ngoại thương Thanh Hoá -pvi - kiểm tra c từ + số dư - lập lệnh toán điện tử Liên ngân hàng - Nợ tk 4211.cty Tltl có tk 5192: 15 triệu - báo nợ ch cty tl - chuyển lệnh tt dt lnh uỷ nhiệm chi tới nh vcb hóa 2) Ngân hàng nhận được: c- Lệnh chuyển tiền UNC số tiền 19 triệu đồng UNC toán cho Cơng ty bách hố B pvi Nợ TK 5191 Có TK 4211 Cty B: 19 triệu - Báo có cho cơng ty B 3) Tổ tốn bù trừ mang về: - UNC kèm bảng kê TTBT, số tiền 18 tr.đ Đơn vị trả tiền Xí nghiệp HảI Hưng, đơn vị thụ hưởng Công ty Dược liệu No 5012 Co 4211 Duoclieu Bao co Duoc lieu - UNT kèm bảng kê TTBT, số tiền 22 tr.đ Đơn vị trả tiền Công ty Mai Anh, đơn vị thụ hươngr Cơng ty Bách hố B No TK 5012 Co 4211.B Bao co cho bh b 5) NH nhận lệnh chuyển tiền UNC chuyển tiền cho ông Sơn, số tiền triệu đồng No tk 5191 Co 4211 o Son Bao co cho o Son 6) Cơng ty khách sạn Bình Minh nộp tờ séc bảo chi 26 triệu Công ty du lịch Đà nẵng có tài khoản NHCT Đà nẵng ký phát Yêu cầu : Xử lý hạch toán nghiệp vụ nêu vào tài khoản thích hợp Cho biết: - Các tài khoản liên quan đủ tiền để tốn - Cơng Thuốc Thăng long, Cơng ty Dược liệu, HTX gạch Hoa, Cơng ty Bách hố B, Cơng ty TNHH H, Cơng ty khách sạn Bình minh khách hàng NHCT Đống Đa - Các ngân hàng địa bàn tham gia toán bù trừ `- - Viện NH-TC Bài tập môn Kế toán Ngân hàng TM Bài tập 3A.Ngày 30/9/2011 NHTM A có phát sinh nghiệp vụ sau: Nhằm huy động vốn cho đầu tư xây dựng số trường học mới, Ngân hàng phát hành trái phiếu kỳ hạn năm, mệnh giá triệu đồng, lãi suất 0,8%/tháng Số trái phiếu phát hành 50.000 Ngân hàng phát hành kỳ phiếu 12 tháng với lãi suất 0,7%/tháng, mệnh giá triệu đồng, trả lãi trước Số kỳ phiếu phát hành 30.000 Ngân hàng phát hành 10.000 chứng tiền gửi kỳ hạn tháng, lãi suất 0,65%/tháng Mệnh giá triệu đồng Lãi toán tháng lần Ngân hàng xem xét kỳ phiếu phát hành đợt ngày 6/9/2011, tổng mệnh giá 20 tỷ đồng, kỳ hạn 12 tháng, lãI suất 0,75%/tháng Yêu cầu: xử lý nghiệp vụ hạch tốn vào tài khoản thích hợp thời điểm 30/9, 31/10 31/12/2011 NH dự trả vào đầu ngày cuối tháng 3B Ngày 30/9/2011 NHTM B có phát sinh nghiệp vụ sau: Ngân hàng toán cho 20.000 kỳ phiếu 12 tháng phát hành ngày 30/9/2010 Mệnh giá triệu đồng, lãi suất 8%/năm, trả lãi sau Nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cấp thiết cho dự án thuỷ điện, Ngân hàng phát hành 10.000 chứng tiền gửi Mệnh giá 10 triệu đồng, kỳ hạn 12 tháng, lãi suất 0,75/tháng Lãi toán tháng lần Ngân hàng toán 15.000 trái phiếu phát hành đợt ngày 30/9/2010 Mệnh giá triệu đồng, lãi suất 10%/năm, trả lãi trước Ngân hàng xem xét giấy tờ có giá đợt phát hành ngày 5/7/2011, tổng mệnh giá 10 tỷ đồng, kỳ hạn tháng, lãi suất 0,72%/tháng Khách hàng tới toán kỳ phiếu phát hành đợt ngày1/3/2011, tổng mệnh giá 25 tỷ đồng, kỳ hạn tháng, lãi suất 0,7%/tháng Ngân hàng toán tiền mặt lãi đợt trái phiếu phát hành ngày 31/3/2011 (trả lãi tháng lần), tổng mệnh giá 12 tỷ đồng, kỳ hạn 12 tháng, lãi suất 0,75%/tháng Yêu cầu: xử lý nghiệp vụ hạch tốn vào tài khoản thích hợp thời điểm 30/9/2011 Cho biết lãi suất không kỳ hạn 0,25%/tháng `- - Viện NH-TC Bài tập mơn Kế tốn Ngân hàng TM Bài tập Trong tháng năm 2011 Ngân hàng công thương Hai Bà Trưng có phát sinh nghiệp vụ sau: Ngày 1-1-2011: 1) Xí nghiệp Dệt Kim đưa đến ngân hàng chứng từ sau: a- Tờ séc bảo chi 10 triệu đồng HTX vận tải có tài khoản Ngân hàng Công thương Bắc Ninh ký phát Pham vi - kiem tra chung tu - tra lai cho dk lien bkns - lap lenh toan dien tu - hach toan No 5191, co 4211.det kim - bao co cho det kim - chuyen lenh tt dt sang nhct Bac Ninh b- Tờ séc chuyển khoản triệu đồng cơng ty bách hố có tài khoản Ngân hàng Công thương Đống Đa ký phát Pham vi - kiem tra chung tu - tra lai cho cty bhoa lien bkns - chuyen sec + bkns sang nhct dd 2) Công ty bánh kẹo đưa đến ngân hàng: Bộ UNC 10 triệu đồng toán cho Cơng ty thuốc Thăng Long có tài khoản Ngân hàng Công thương Đống Đa - Pham vi - lap lenh chuyen tien - hach toan No 4211.banh keo, co tk 5191 - bao no cho cty banh keo - chuyen lenh chuyen tien sang nhct dd Ngày 4-1-2011: 3) HTX vận tải H đưa đến ngân hàng: a- Chứng từ xin vay 30 triệu đồng kèm theo uỷ nhiệm chi tốn cho Xí nghiệp dệt kim Giấy tờ hợp lệ Ngân hàng đồng ý No 2111 vantai h Co tk 4211.det kim - bao co cho Det kim b- Bộ UNT triệu đồng, nhờ thu hộ tiền lao vụ cung cấp cho công ty bánh kẹo - kiem tra ctu, so du tk `- - Viện NH-TC Bài tập môn Kế toán Ngân hàng TM - no tk 4211.bk -co tk 4211 h - bao no, bao co Ngày 5-1-2011: 4) Công ty Bánh kẹo đưa đến ngân hàng: a- Tờ séc bảo chi triệu đồng ông Niên, người đại diện cho HTX khí có tài khoản Ngân hàng Công thương Hải Dương yêu cầu sử dụng ngày trước b- Bộ UNC 35 triệu đồng tốn cho cơng ty bách hố số có tài khoản Ngân hàng Cơng thương Đống Đa Ngày 6-1-2011: 5) HTX vận tải H đưa đến Ngân hàng UNC 17 triệu đồng tốn cho Xí nghiệp dệt kim Ngày 7-1-2011: 6) Xí nghiệp dệt kim đưa đến Ngân hàng UNC 27 triệu đồng tốn cho Xí nghiệp dệt Nam Định có tài khoản Ngân hàng Công thương Nam Định Ngày 8-1-2011: 7) Ngân hàng nhận được: Lệnh chuyển tiền UNC 14 triệu đồng, UNC toán cho HTX vận tải H No tk 5191 Co tk 4211 van tai H Bao co Ngày 11-1-2011: 8) Công ty Bánh kẹo đưa đến chứng từ yêu cầu xin vay 19 triệu đồng để tốn tiền hàng cho HTX nơng nghiệp có tài khoản Ngân hàng Cơng thương tỉnh khác Sau xem xét Ngân hàng đồng ý - Lập lệnh tt điện tử No 2111.banh keo Co tk 5191 - Chuyển lệnh ttdt sang NHct tỉnh khác (nh phục vụ cho HTX nông nghiệp) Ngày 12-1-2011: 9) Ngân hàng nhận lệnh toán từ NHCT Đà nẵng UNT số tiền triệu đồng UNT toán cho HTX vận tải H `- - Viện NH-TC Bài tập mơn Kế tốn Ngân hàng TM 10) NHCT HAi ba Trung: Ngân hàng nhận lệnh chuyển tiền UNC, số tiền 30 triệu đồng UNC tốn cho Xí nghiệp dệt kim 11) HTX vận tải H đưa đến Ngân hàng UNC số tiền 17 triệu đồng, toán tiền hàng cho công ty Bánh kẹo Yêu cầu: Xử lý hạch toán nghiệp vụ nêu vào tài khoản thích hợp Cho biết: Số dư tài khoản đầu giao dịch ngày 1-1-2011 sau: + TK tiền mặt : 100 triệu đồng + TK TG Xí nghiệp Dệt kim 10 triệu đồng + TK TG Công ty Bánh kẹo 20 triệu đồng + TK TG HTX vận tải H 20 triệu đồng + TK TG ĐB TT SBC Ông Niên triệu đồng Các ngân hàng thành phố tham gia toán bù trừ với Các trường hợp khác xử lý chế độ kế toán hành `- - Viện NH-TC Bài tập mơn Kế tốn Ngân hàng TM Bài tập Trong ngày 10-2-2011 Ngân hàng Cơng thương Nam Định có phát sinh nghiệp vụ sau: 1) Xí nghiệp dệt Dân Sinh đưa đến chứng từ sau: a- Tờ séc bảo chi 12 triệu đồng cơng ty thương nghiệp Nam Hà có tài khoản Ngân hàng Ngoại thương Nam Hà ký phát Cho biết NHCT Nam Định NHNT Nam Hà tham gia toán bù trừ b- Bộ UNC triệu đồng tốn cho Xí nghiệp vận tải H có tài khoản Ngân hàng Cơng thương K ngoại tỉnh c- Chứng từ xin vay để toán tiền hàng cho Cơng ty XNK A có tài khoản ngân hàng công thương Đống đa Số tiền xin vay 20 triệu đồng 2) ông An nộp sổ tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn tháng mở ngày 10/8/2010, số tiền 40 triệu đồng, lãi suất 0,6%/tháng Ông đề nghị rút toàn số vốn lãi tiền mặt 3) Ngân hàng nhận được: a- Tờ séc bảo chi triệu đồng cơng ty bách hố nộp, tờ séc cơng ty thương nghiệp M có tài khoản NHCT Bắc Giang ký phát b- Công ty Hoa Hồng xin vay 15 triệu đồng, để tốn theo hình thức UNC cho khách hàng có tài khoản Ngân hàng nông nghiệp huyện Lý Nhân (cùng tham gia toán bù trừ) 4) Bà Mai nộp tiền mặt 100 triệu đồng để mở sổ tiết kiệm tháng có dự thưởng, lãi suất 0,57%/tháng 5) ơng Xuân nộp sổ tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn tháng mở ngày 1/7/2010, số tiền 200 triệu đồng, lãi suất 0,6%/tháng, rút lãi lần đáo hạn ông Xuân đề nghị rút vốn trước hạn tiền mặt Theo thoả thuận, rút vốn trước hạn, ông Xuân hưởng lãi theo mức lãi suất 0,15%/tháng 6) Ngân hàng nhận lệnh chuyển tiền UNC số tiền 650 triệu đồng toán cho Nhà máy Dệt Nam Định Yêu cầu: Cho biết: Hạch toán nghiệp vụ vào tài khoản thích hợp Các tài khoản liên quan đủ tiền toán NH hạch toán khoản tiền lãi dự trả `- - Viện NH-TC Bài tập mơn Kế tốn Ngân hàng TM Bài tập Ngày 30/6/2011 NH Công thương (NHCT) A có nghiệp vụ phát sinh ngày sau: 1) Công ty A đưa đến ngân hàng chứng từ sau: a- Bộ UNT triệu đồng địi tiền Cơng ty B có TK NHCT B tỉnh khác b- Bộ UNC 21 triệu đồng tốn cho cơng ty thương mại C có tài khoản NHCT C ngoại tỉnh c-Tờ séc bảo chi triệu đồng, Cơng ty Cây trồng có TK NHCT D ngoại tỉnh ký phát 2) HTX F đưa đến ngân hàng chứng từ sau: a- Xin vay 20 triệu đồng để lập tờ séc bảo chi Ngân hàng đồng ý b- UNC yêu cầu sử dụng tờ séc chuyển tiền 10 triệu đồng để toán NHCT B ngoại tỉnh, người hưởng tờ séc ông Sơn c- UNC xin vay 25 triệu đồng để trả tiền hàng cho Công ty thương mại Z có tài khoản Ngân hàng nơng nghiệp Z tỉnh khác 3) Ông Minh đến yêu cầu rút lãi tiết kiệm Giấy tờ xuất trình hợp lệ Sổ tiết kiệm mở ngày 31/12/2010, số tiền gốc 200 triệu đồng, kỳ hạn tháng, lãi suất 0,6%/tháng 4) Ngân hàng nhận được: a- Lệnh chuyển tiền tờ séc bảo chi 15 triệu đồng Công ty thương mại F ký phát b- Lệnh chuyển tiền UNC 10 triệu đồng tốn cho cơng ty trách nhiệm hữu hạn D 5) Ngân hàng định chuyển nợ hạn khoản vay ngắn hạn kỳ hạn tháng Xí nghiệp khí 40 triệu đồng Theo hợp đồng tín dụng ký kết ngày 28/2/2011 (lãi suất 0,85%), số tiền lãi Ngân hàng tự động trích từ tài khoản tiền gửi toán khách hàng 6) Bà Liên đến gửi tiền tiết kiệm kỳ hạn tháng số tiền 20 triệu đồng, lãi suất 0,65% 7) NH xem xét khoản tiền gửi tiết kiệm khách hàng Nguyễn Văn Sơn Sổ tiết kiệm 50 triệu đồng, kỳ hạn tháng, lãi suất 0,63%/ tháng, ngày gửi 9/11/2010 8) Ông Vinh gửi tiết kiệm kỳ hạn tháng số tiền 50 triệu đồng (lãi suất 0,72%), mặt khác ông yêu cầu chuyển sổ tiết kiệm 30 triệu đồng (ngày gửi 31/12/2010, lãi suất 0,63% ,kỳ hạn tháng) sang tiết kiệm kỳ hạn tháng (lãi suất 0,6%) 9) Ngân hàng nhận lệnh chuyển tiền từ NHCT F UNC lập Cửa hàng xăng dầu số để tốn cho Cơng ty xăng dầu Khu vực I, số tiền 550 triệu đồng 10) Ngân hàng nhận từ bà Nga khoản tiền gửi tiết kiệm 20 triệu đồng; số tiền số tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn 40 triệu đồng trước (ngày gửi 15/3/2011, lãi suất 0,25%/tháng) chuyển vào tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn tháng (lãi suất 0,6%) theo đề nghị khách hàng Tiền lãi sổ TK không kỳ hạn khách hàng đề nghị lĩnh tiền mặt `- - Viện NH-TC Bài tập mơn Kế tốn Ngân hàng TM u cầu: Xử lý hạch toán nghiệp vụ nêu vào tài khoản thích hợp Cho biết tài khoản có liên quan đủ số dư để tốn `- - Viện NH-TC Bài tập mơn Kế tốn Ngân hàng TM Bài tập Ngày 15/10/2011, Ngân hàng cơng thương N có nghiệp vụ phát sinh ngày sau: 1.a- Ngân hàng nhận lệnh chuyển tiền UNC chuyển tiền cho ông Minh, số tiền 5.000.000đ Ông Minh xin nhận tiền mặt lần đầu 2.000.000đ ngân hàng đồng ý 1.b- Xí nghiệp khí A nộp bảng kê tờ séc: tờ séc chuyển khoản 1.000.000đ Xí nghiệp điện B ngân hàng ký phát; Tờ séc bảo chi 2.500.000đ khách hàng Ngân hàng ngoại thương tham gia toán bù trừ ký phát; tờ séc bảo chi công ty du lịch thuộc Ngân hàng công thương CN Đồ Sơn ký phát, số tiền 800.000đ 15/10: Công ty Kỹ thuật An Phát đến toán nợ vay lãi vay HĐTD đến hạn toán Số tiền vay: 50 triêu, ngày giải ngân 15/7/2011, kỳ hạn vay tháng, lãi suất 1,5%/tháng TS chấp 100 triệu Công ty vật tư điện tử Z nộp vào UNC: xin bảo chi tờ séc 2.000.000đ để mua hàng tỉnh khác, toán tiền hàng hố cho xí nghiệp khí K có tài khoản Ngân hàng Công thương K tỉnh khác, số tiền 1.500.000đ Bà Lan Anh đề nghị trích tài khoản tiền gửi khơng kỳ hạn để mua 1000 CCTG Ngân hàng CT N phát hành,GTCC có kỳ hạn tháng, lãi suất 15%/ năm, phát hành hình thức chiết khấu, mệnh giá CCTG triệu đồng, tỷ lệ chiết khấu 1% ông John, khách du lịch, tới xin đổi 100.000 Yên Nhật (JPY) lấy đôla Mỹ (USD) Bảng tỷ giá giao dịch VND: USD 21.005 - 21.020 – 21.150 JPY 235 – 248 - 265 Ngân hàng nhận lệnh toán điện tử liên ngân hàng Uỷ nhiệm thu, số tiền 17.000.000đ, tốn cho cơng ty thương mại C Yêu cầu: Hãy xử lý hạch toán nghiệp vụ nêu vào tài khoản thích hợp Các tài khoản có liên quan đủ tiền để tốn `- 10 - Viện NH-TC Bài tập mơn Kế toán Ngân hàng TM Bài tập Ngày 31/3/2011 ngân hàng cơng thương X có nghiệp vụ phát sinh ngày sau: 1.a) Công ty thương mại C đưa đến ngân hàng: Bảng kê nộp séc tờ séc bảo chi, tổng số tiền 1.000.000đ, tờ séc 600.000đ nhà máy A thuộc Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn tỉnh khác ký phát; tờ séc 400.000đ công ty vận tải B ngân hàng ký phát NH xác định kết kinh doanh ngoại tệ tháng chênh lệch tỷ giá hối đoái đồng USD, biết tháng số liệu mua bán USD kinh doanh sau: - Bán ra: Ngày 03/03 : 700 USD giá bán: 18.013 VND/USD 08/03 : 900 18.022 21/03 : 800 18.026 25/03 : 1.800 18.029 - Mua vào: Ngày 07/03 : 600 USD giá mua 17.850 VND/USD 11/03 : 800 17.870 22/03 : 700 17.900 23/03: 700 17.900 - Số dư đầu kỳ TK Mua bán ngoại tệ kinh doanh (TK 4711): 5.000 USD - Số dư đầu kỳ TK Thanh toán mua bán ngoại tệ kinh doanh (TK 4712-USD): 89.200.000 VND - Tỷ giá USD thị trường Liên ngân hàng vào ngày hơm nay: 17700 3) Xí nghiệp khí Y đưa đến ngân hàng bảng kê nộp séc tờ séc, tổng số tiền 1.200.000đ: tờ séc bảo chi công ty thương mại C ký phát, số tiền 800.000đ; tờ séc chuyển khoản công ty vận tải B ký phát, số tiền 400.000đ 4) Ông Nam lĩnh tiền lãi tiết kiệm kỳ hạn tháng, yêu cầu chuyển 20.000.000đ từ tiền gửi tiết kiệm tháng (ngày gửi 31/12/2010, lãi suất 0,5%) sang tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, lãi suất 0,25% 5) Công ty XNK Q bán cho Ngân hàng số ngoại tệ 10.000USD yêu cầu chuyển vào tài khoản tiền gửi Ngân hàng Tỷ giá giao dịch USD/VND hành 21.005 21.020 – 21.150 Yêu cầu: Hãy xử lý hạch toán nghiệp vụ nêu vào tài khoản thích hợp Cho biết tài khoản liên quan đủ số dư để tốn `- 11 - Viện NH-TC Bài tập mơn Kế toán Ngân hàng TM Bài tập Câu 1: : Hãy nhận xét cách ngắn gọn việc lập bút toán theo nghiệp vụ phát sinh đây: a) Cơng ty M có tài khoản NHCT M u cầu vay 25 triệu đồng để tốn ln cho đơn vị bán N có tài khoản ngân hàng Công thương K tỉnh khác Ngân hàng lập bút tốn: Nợ: TK Tiền mặt 25 triệu đồng Có: TK cho vay Cty M 25 triệu đồng b) Ông Nguyễn Vinh gửi tiết kiệm định kỳ tháng 30 triệu đồng, mặt khác ông yêu cầu chuyển 20 triệu đồng tiền gửi tiết kiệm hết định kỳ 18 tháng sang định kỳ tháng Giả sử lãi NH tốn Liên quan đến sơ tiền gốc Ngân hàng lập bút toán: Nợ: TK Tiền mặt 30 triệu đồng Có: TK Tiền gửi tốn 30 triệu đồng Và Nợ: TK TG Tiết kiệm tháng 20 triệu đồng Có: TK TG Tiết kiệm 18 tháng 20 triệu đồng Câu 2: Hãy nhận xét cách ngắn gọn việc lập bút toán theo nghiệp vụ phát sinh đây: a) NHCT A nhận UNT ghi số tiền 19 triệu đồng từ NHCT H tỉnh khác chuyển tới nhờ thu hộ số tiền lô hàng hố Cơng ty H giao cho HTX K Biết số dư tiền gửi HTX K 10 triệu đồng Ngân hàng lập bút toán: Nợ: TK tiền gửi HTX K 10 triệu đồng Có: TK Chuyển tiền 10 triệu đồng Câu 3:.Anh chị rõ đúng, sai, thừa, thiếu việc bút toán NHCT Y đây: a HTX C đưa đến ngân hàng tờ séc chuyển khoản ghi số tiền 15 triệu đồng Tờ séc chuyển khoản HTX B có TK NHĐT B thành phố phát hành (NHCT Y NHĐT B có tham gia bù trừ giao nhận chứng từ trực tiếp hàng ngày với nhau) Ngân hàng lập bút toán: Nợ: TK TTBT NH thành viên (5012) Có: TK tiền gửi HTX C 15 triệu đồng 15 triệu đồng b Khách du lịch tới yêu cầu đổi 2.000USD lấy VND Biết tỷ giá giao dịch USD/VND : 21.005 - 21.020 – 21.150 Ngân hàng lập bút toán: Nợ: TK 1031 USD 2.000 Có: TK 1011 VND 42.040.000 `- 12 - Viện NH-TC Bài tập mơn Kế tốn Ngân hàng TM Bài tập 11 Cho thông tin sau: - Các khách hàng sau có TK NHCTA: Cơng ty A, Công ty B, Công ty C, Công ty D, Công ty E, Công ty F với số dư tài khoản tiền gửi tốn (khơng kỳ hạn) tiền vay tương ứng là: 4211-A: 200 triệu 4211-B: 350 triệu 4211-C: 425 triệu 4211-D: 150 triệu 4211-E: 700 triệu, 2111(hạn mức)- E: 20 triệu 4211-F: 900 triệu, 2111(hạn mức)- F: 15 triệu - Số dư tài khoản tiền mặt (1011) NH đầu ngày 30 tỷ - Số dư tài khoản tiền gửi (1113) NHCTA NH Nhà nước tỷ - Công ty E Công ty F NH áp dụng phương thức cho vay ln chuyển Cơng ty E cấp hạn mức tín dụng kỳ 30 triệu, Công ty F cấp hạn mức tín dụng kỳ 50 triệu - Các ngân hàng địa bàn tham gia toán bù trừ giao nhận chứng từ trực tiếp hàng ngày Trong ngày 3/2/2011 có nghiệp vụ kinh tế sau: Công ty A nộp vào NH chứng từ sau: a Tờ séc chuyển khoản triệu doanh nghiệp có TK Ngân hàng đầu tư W thành phố ký phát b Tờ séc bảo chi 10 triệu Công ty tư nhân X có Tk tài khoản NHCT B ngoại tỉnh ký phát c Bộ UNC 20 triệu trả tiền cho Công ty B NH Tại NHCT-A:Công ty B nộp vào chứng từ: a Bộ UNT với số tiền 25 triệu nhờ địi tiền Doanh nghiệp có TK Ngân hàng cổ phần A ngoại tỉnh b Đơn xin vay kiêm khế ước nhận nợ để vay tiền 40 triệu tốn trực tiếp UNC cho Cơng ty tư nhân X có Tk tài khoản NHCT B ngoại tỉnh Công ty D nộp vào chứng từ: a Xin bảo chi tờ séc 10 triệu để toán cho Doanh nghiệp có TK Ngân hàng cổ phần A ngoại tỉnh b Tờ séc chuyển khoản 15 triệu đồng Doanh nghiệp ký phát toán tiền hàng mà công ty cung cấp Công ty E nộp vào NH chứng từ xin vay hạn mức tín dụng với số tiền 15 triệu kèm theo chứng từ UNC để xin bảo chi tờ séc để tốn cho Cơng ty A Cơng ty F nộp vào chứng từ `- 13 - Viện NH-TC Bài tập mơn Kế tốn Ngân hàng TM a Bộ UNC với số tiền 45 triệu tốn cho Cơng ty B b Bộ UNT chứng từ cung cấp hàng hoá với số tiền 24 triệu nhờ ngân hàng thu hộ tiền Công ty thương mại Z có TK NH Nơng nghiệp tham gia toán bù trừ Ngân hàng CT-A nhận được: a Lệnh chuyển tiền UNC với số tiền 26 triệu tốn cho Cơng ty A b BKNS+tờ séc chuyển khoản 20 triệu Công ty C ký phát Tờ séc toán cho Cơng ty khách sạn X có TK NH cổ phần K Hãy hạch toán xử lý chứng từ nghiệp vụ diễn NHCT A ngày `- 14 - Viện NH-TC Bài tập mơn Kế tốn Ngân hàng TM Bài tập 12 Ngày 30/9/2011 NHCT Hồn Kiếm có phát sinh nghiệp vụ sau: 1/ NH nhận tờ séc chuyển khoản bảng kê nộp séc từ Công ty TNHH điện tử Daewoo Hanel Đơn vị ký phát séc Xí nghiệp in Quân đội có tài khoản NHCT Cầu Giấy Séc ký ngày 18/9/2011, số tiền 28 triệu đồng 2/ Doanh nghiệp tư nhân Hồng Liên trả nợ vay q hạn tháng Hợp đồng tín dụng ký ngày 31/3/2011, trị giá vay 45tr đồng Lãi suất vay 0,8%/tháng Lãi suất nợ hạn 150% lãi suất cho vay hạn Lãi hạn khách hàng trả đủ hàng tháng 3/ NH nhận lệnh chuyển tiền UNT số 131, số tiền 30tr đồng UNT Cửa hàng thiết bị y tế lập nhờ NH thu hộ tiền Trung tâm thể thao văn hố Thanh Hố 4/ Cơng ty giấy Tân Mai u cầu mua 15.000GBP để ký quỹ, đồng thời yêu cầu NH (căn vào hợp đồng thương mại kèm theo) mở thư tín dụng để mua hàng từ Anh quốc Cách ngày NH cam kết với khách hàng 5/ Khách du lịch tới NH yêu cầu đổi 7.000CHF lấy USD NH đồng ý thực toán cho khách hàng 6/ NH nhận lệnh chuyển tiền UNC số 332, số tiền 32tr.đồng tốn cho Cơng ty kim khí Hồn Kiếm 7/ Bán Tài sản đảm bảo gán nợ (HĐ tín dụng số 18/TD/2011) thu 150 triệu tiền mặt, nhiều giá trị thoả thuận 10 triệu Đề xử lý gốc vay khoản nợ xấu này, ngân hàng sử dụng tồn dự phịng cụ thể 20 triệu trích, ngồi sử dụng thêm triệu dự phòng chung tổn thất triệu phải đưa vào chí phí hoạt động tín dụng kỳ 8/Kế tốn dự phịng cuối tháng nợ cho vay tổ chức kinh tế, cá nhân nước (Giả sử NH tiến hành phân loại nợ trich lập dự phịng rủi ro tín dụng vào ngày cuối tháng): Tổng dự phịng trích tính đến 31/8/2011: 13 tỷ, có 10 tỷ dự phịng cụ thể TRong tháng, NH xử lý 12 hợp đồng tín dụng nợ nhóm Số dự phịng sử dụng để bù đắp tổn thất tín dụng tỷ, có 2,5 tỷ dự phịng cụ thể Số dự phịng cụ thể hồn nhập 200 triệu đồng Tổng dự phịng cần trích theo trạng thái nợ cuối ngày 30/9/11 16 tỷ, có 12 tỷ dự phịng cụ thể u cầu: Xử lý nghiệp vụ nêu vào tài khoản thích hợp Cho biết tỷ giá giao dịch tại: EUR: 29.550 – 29.600 – 29.910 VND USD: 21.005 - 21.020 – 21.150 VND CHF: 16.325 – 16.400 – 16.560 VND GBP: 32.050 – 32.300 – 32.720 V `- 15 - Viện NH-TC Bài tập mơn Kế tốn Ngân hàng TM `- 16 - ... Các ngân hàng thành phố tham gia toán bù trừ với Các trường hợp khác xử lý chế độ kế toán hành `- - Viện NH-TC Bài tập mơn Kế tốn Ngân hàng TM Bài tập Trong ngày 10-2-2011 Ngân hàng Công thương. .. Viện NH-TC Bài tập môn Kế toán Ngân hàng TM Bài tập Trong tháng năm 2011 Ngân hàng công thương Hai Bà Trưng có phát sinh nghiệp vụ sau: Ngày 1-1-2011: 1) Xí nghiệp Dệt Kim đưa đến ngân hàng chứng... tốn `- 10 - Viện NH-TC Bài tập mơn Kế tốn Ngân hàng TM Bài tập Ngày 31/3/2011 ngân hàng cơng thương X có nghiệp vụ phát sinh ngày sau: 1.a) Công ty thương mại C đưa đến ngân hàng: Bảng kê nộp séc