Slide bài giảng môn kế toán ngân hàng thương mại - Đại học Kinh tế quốc dân

148 9.6K 115
Slide bài giảng môn kế toán ngân hàng thương mại - Đại học Kinh tế quốc dân

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

1 KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2 Kế toán ngân hàng thương mại  Hoạt động kế toán  Thực hiện trong ngân hàng thương mại  Cung cấp thông tin kinh tế tài chính về hoạt động của ngân hàng thương mại cho nhà quản lý 3 Tài liệu tham khảo  TS. Nguyễn Thị Thanh Hương, NGƯT Vũ Thiện Thập, (2005), Giáo trình Kế toán Ngân hàng, Học viện Ngân hàng, NXB Thống  QĐ 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/4/2004 của Thống đốc NHNN VN  QĐ 807/2005/QĐ-NHNN ngày 1/6/2005 của Thống đốc NHNN VN  QĐ29/2006/QĐ-NHNN ngày 10/7/2006 của Thống đốc NHNN VN 4 Địa chỉ web  www.sbv.gov.vn: Ngân hàng Nhà nước VN  www.moj.gov.vn: Bộ Tài chính Việt Nam  www.mof.gov.vn: Bộ Tư pháp Việt Nam 5 Chương 1: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NHTM 6 1. ĐỐI TƯỢNG CỦA KẾ TOÁN NHTM 7 Đối tượng Kế toán NHTM  Nguồn vốn và Tài sản trong quá trình vận động  Cấu trúc Nguồn vốn và Tài sản của NHTM 8 Đặc điểm đối tượng  Tiền tệ vừa là thước đo giá trị, vừa là đối tượng kinh doanh  Đối tượng kế toán ngân hàng vận động theo sự dịch chuyển về sở hữu và sử dụng giữa các chủ thể phức tạp trong nền kinh tế  Đối tượng kế toán ngân hàng phong phú và đa dạng => phân tổ khó khăn, sử dụng nhiều tiêu chí, lồng ghép nhiều tầng nấc 9 2. NHIỆM VỤ CỦA KẾ TOÁN NHTM 10 Nhiệm vụ kế toán ngân hàng thương mại  Phản ánh các nghiệp vụ kịp thời, chính xác, trung thực, khách quan, toàn diện… theo các nguyên tắc và chuẩn mực kế toán  Phân tích và cung cấp thông tin cho quản lý: – Thông tin chi tiết – Thông tin khái quát, tổng hợp  Giám sát mọi mặt hoạt động của ngân hàng, đảm bảo an toàn tài sản cho ngân hàng và khách hàng [...]... chứng từ kế toán ngân hàng  Tránh lỗi lập sai chứng từ, vì – – – 24 Thiếu hiểu biết về kỹ thuật lập chứng từ Sơ suất, nhầm lẫn Cố ý lập sai Trách nhiệm kiểm soát chứng từ   Giao dịch viên  25 Kế toán viên, thanh toán viên, thủ quỹ Trưởng phòng kế toán hoặc người được uỷ quyền (kiểm soát viên) Luân chuyển chứng từ kế toán ngân hàng thương mại   Từ lúc ngân hàng lập hoặc tiếp nhận từ khách hàng ... MÁY KẾ TOÁN TRONG NHTM 28 Tổ chức bộ máy kế toán trong toàn hệ thống NHTM  Mô hình kế toán phân tán – –  Mô hình kế toán tập trung – –  Tập trung hoá tài khoản Xử lý thông tin tập trung tại HSC Mô hình kế toán tập trung kết hợp phân tán – – 29 Xử lý thông tin tại ngay đơn vị Kết nối thông tin với HSC rời rạc Nền tảng công nghệ tập trung Chia tách kết quả lao động của từng đơn vị Tổ chức bộ máy kế toán. .. nhất định Những vấn đề chung về tài khoản kế toán NHTM  Phân loại tài khoản kế toán – – – 15 Theo bản chất kinh tế Theo mức độ tổng hợp Theo mối quan hệ với bảng cân đối kế toán Hệ thống tài khoản kế toán NHTM Văn bản pháp lý – – – QĐ 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/4/2004 của Thống đốc NHNN VN QĐ 807/2005/QĐ-NHNN ngày 1/6/2005 của Thống đốc NHNN VN QĐ29/2006/QĐ-NHNN ngày 10/7/2006 của Thống đốc NHNN VN... vụ kinh tế đã phát sinh, hoàn thành tại cơ quan ngân hàng  19 Vật mang tin (Giấy, băng từ, đĩa từ…) Căn cứ để hạch toán vào sổ sách kế toán tại ngân hàng Các yếu tố cơ bản của CT KT NHTM        20 Tên gọi và số hiệu Bên lập chứng từ: Tên gọi, địa chỉ và số hiệu tài khoản ngân hàng Bên nhận chứng từ: Tên gọi, địa chỉ và số hiệu tài khoản ngân hàng Nội dung phát sinh nghiệp vụ Số tiền (bằng số,... chữ ký của các bên có liên quan Phân loại chứng từ kế toán NHTM   Theo chủ thể lập  21 Theo tính pháp lý và công dụng ghi sổ Theo hình thái vật chất Kiểm soát chứng từ kế toán   Sự cần thiết  Trách nhiệm  22 Khái niệm Nội dung Khái niệm kiểm soát chứng từ kế toán ngân hàng   Nhằm đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ của chứng từ và nghiệp vụ kinh tế phát sinh  23 Kiểm tra tính đúng đắn của các yếu... thống tài khoản kế toán hiện hành   Loại 2: Hoạt động tín dụng  Loại 3: Tài sản cố định và tài sản Có khác  Loại 4: Nợ phải trả  Loại 5: Hoạt động thanh toán  Loại 6: Vốn chủ sở hữu  Loại 7: Thu nhập  17 Loại 1: Vốn khả dụng và các khoản đầu tư Loại 8: Chi phí 5 CHỨNG TỪ KẾ TOÁN NHTM 18 Khái niệm chứng từ kế toán NHTM   Chứng minh một cách hợp pháp, hợp lệ  Nghiệp vụ kinh tế đã phát sinh,...3 ĐẶC ĐIỂM CỦA KẾ TOÁN NHTM 11 ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN NHTM   Xử lý nghiệp vụ theo quy trình công nghệ nghiêm ngặt, chặt chẽ  Tính kịp thời và chính xác cao độ  Khối lượng chứng từ lớn và phức tạp  12 Tính tổng hợp (xã hội) cao Tập trung và thống nhất cao độ 4 TÀI KHOẢN KẾ TOÁN NHTM 13 Những vấn đề chung về tài khoản kế toán NHTM  Khái niệm – – – 14 Nơi ghi chép Nghiệp... hàng  26 Quá trình vận động của chứng từ Qua các khâu kiểm soát, xử lý hạch toán, đối chiếu cho đến khi được đóng tập đưa vào bảo quản lưu trữ Nguyên tắc luân chuyển chứng từ kế toán ngân hàng  Tổng thể: luân chuyển nhanh nhất nhưng vẫn phải đảm bảo các yêu cầu kiểm soát, xử lý hạch toán  Cụ thể, đối với các chứng từ thanh toán: – – 27 Tiền mặt: Thu: thu trước, ghi sau; Chi: ghi trước, chi sau Chuyển... tách kết quả lao động của từng đơn vị Tổ chức bộ máy kế toán trong một đơn vị NH   30 Giao dịch nhiều cửa Giao dịch một cửa CHƯƠNG 2: KẾ TOÁN NHẬN TIỀN GỬI VÀ PHÁT HÀNH GIẤY TỜ CÓ GIÁ Cơ sở pháp lý: Luật Kế toán (Điều 9-1 2) CMKTVN số 16 “Chi phí đi vay” QĐ 479/2004/QĐ-NHNN 31 Một số vấn đề về tính lãi trong NHTM  Căn cứ tính lãi gốc thời gian tính lãi (theo ngày) lãi suất  Phương pháp tính lãi Lãi... kép) 32 Một số vấn đề về tính lãi trong NHTM   Tính lãi đối với tiền gửi có kỳ hạn  33 Tính lãi đối với tiền gửi không kỳ hạn Tính lãi đối với tiền vay Tiền gửi của khách hàng tại NHTM   34 Khái niệm Phân loại NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN  Dự trả và dồn tích Dự trả: dự tính sẽ phải trả cho chi phí đã phát sinh (sau 1 kỳ mới dự trả) Dồn tích: cộng dồn tích lũy đối với số dư của TK lãi phải trả 35 TÀI KHOẢN . 1 KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2 Kế toán ngân hàng thương mại  Hoạt động kế toán  Thực hiện trong ngân hàng thương mại  Cung cấp thông tin kinh tế tài chính về hoạt động của ngân hàng thương. vừa là đối tượng kinh doanh  Đối tượng kế toán ngân hàng vận động theo sự dịch chuyển về sở hữu và sử dụng giữa các chủ thể phức tạp trong nền kinh tế  Đối tượng kế toán ngân hàng phong phú. NHIỆM VỤ CỦA KẾ TOÁN NHTM 10 Nhiệm vụ kế toán ngân hàng thương mại  Phản ánh các nghiệp vụ kịp thời, chính xác, trung thực, khách quan, toàn diện… theo các nguyên tắc và chuẩn mực kế toán  Phân

Ngày đăng: 08/04/2014, 18:37

Từ khóa liên quan

Mục lục

  • KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

  • Kế toán ngân hàng thương mại

  • Tài liệu tham khảo

  • Địa chỉ web

  • Chương 1: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NHTM

  • 1. ĐỐI TƯỢNG CỦA KẾ TOÁN NHTM

  • Đối tượng Kế toán NHTM

  • Đặc điểm đối tượng

  • 2. NHIỆM VỤ CỦA KẾ TOÁN NHTM

  • Nhiệm vụ kế toán ngân hàng thương mại

  • 3. ĐẶC ĐIỂM CỦA KẾ TOÁN NHTM

  • ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN NHTM

  • 4. TÀI KHOẢN KẾ TOÁN NHTM

  • Những vấn đề chung về tài khoản kế toán NHTM

  • Slide 15

  • Hệ thống tài khoản kế toán NHTM

  • Hệ thống tài khoản kế toán hiện hành

  • 5. CHỨNG TỪ KẾ TOÁN NHTM

  • Khái niệm chứng từ kế toán NHTM

  • Các yếu tố cơ bản của CT KT NHTM

  • Phân loại chứng từ kế toán NHTM

  • Kiểm soát chứng từ kế toán

  • Khái niệm kiểm soát chứng từ kế toán ngân hàng

  • Sự cần thiết kiểm soát chứng từ kế toán ngân hàng

  • Trách nhiệm kiểm soát chứng từ

  • Luân chuyển chứng từ kế toán ngân hàng thương mại

  • Nguyên tắc luân chuyển chứng từ kế toán ngân hàng

  • 6. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TRONG NHTM

  • Tổ chức bộ máy kế toán trong toàn hệ thống NHTM

  • Tổ chức bộ máy kế toán trong một đơn vị NH

  • CHƯƠNG 2: KẾ TOÁN NHẬN TIỀN GỬI VÀ PHÁT HÀNH GIẤY TỜ CÓ GIÁ

  • Một số vấn đề về tính lãi trong NHTM

  • Slide 33

  • Tiền gửi của khách hàng tại NHTM

  • NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN

  • TÀI KHOẢN SỬ DỤNG

  • TK Tiền mặt VND - 1011

  • TK Tiền gửi của khách hàng - 42

  • Slide 39

  • TK Lãi (sẽ) phải trả cho tiền gửi - 491

  • TK Chi phí trả lãi tiền gửi 801

  • TK về phát hành GTCG

  • QUY TRÌNH KẾ TOÁN

  • Quy trình kế toán tiền gửi thanh toán

  • Ví dụ kế toán tiền gửi thanh toán

  • Quy trình kế toán tiền gửi tiết kiệm

  • Giải thích sơ đồ kế toán tiền gửi tiết kiệm

  • Bài tập tiền gửi tiết kiệm 1

  • Bài tập tiền gửi tiết kiệm 2

  • Bài tập tiền gửi tiết kiệm 3

  • Bài tập tiền gửi tiết kiệm 4

  • Bài tập tiền gửi tiết kiệm 5

  • Bài tập tiền gửi tiết kiệm 6

  • Bài tập tiền gửi tiết kiệm 7

  • Bài tập tiền gửi tiết kiệm 8

  • Bài tập tiền gửi tiết kiệm 9

  • Giấy tờ có giá của NHTM

  • Quy trình kế toán PH GTCG ngang giá - trả lãi sau

  • Giải thích sơ đồ kế toán PH GTCG ngang giá - trả lãi sau

  • Ví dụ phát hành ngang giá - trả lãi sau

  • Quy trình kế toán PH GTCG chiết khấu - trả lãi sau

  • Giải thích sơ đồ kế toán PH GTCG chiết khấu - trả lãi sau

  • Ví dụ phát hành chiết khấu - trả lãi sau

  • Quy trình kế toán PH GTCG phụ trội - trả lãi sau

  • Giải thích sơ đồ kế toán PH GTCG phụ trội - trả lãi sau

  • Ví dụ phát hành phụ trội - trả lãi sau

  • Quy trình kế toán PH GTCG theo mệnh giá - trả lãi trước

  • Ví dụ phát hành ngang giá - trả lãi trước

  • Bài tập 1

  • Bài tập 2

  • CHƯƠNG 3: KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ CHO VAY

  • MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CHO VAY

  • NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN CHO VAY

  • Slide 74

  • TÀI KHOẢN SỬ DỤNG (tiếp)

  • Slide 76

  • Cấu trúc các tài khoản cho vay 21

  • Cấu trúc tài khoản dự phòng 219

  • Cấu trúc tài khoản lãi phải thu từ cho vay 394

  • Cấu trúc tài khoản thu lãi cho vay 702

  • Cấu trúc tài khoản tài sản gán xiết nợ chờ xử lý 387

  • Cấu trúc tài khoản thu bán nợ, tài sản đảm bảo nợ chờ thanh toán 4591

  • Kế toán giải ngân, dự thu lãi, thu lãi và thu gốc

  • Bài tập 1

  • Bài tập 2

  • Xử lý các phát sinh về lãi

  • Kế toán trích lập dự phòng và xử lý nợ xấu

  • Slide 88

  • Slide 89

  • Bài tập 3

  • Chương 4: KẾ TOÁN THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG

  • TỔNG QUAN VỀ THANH TOÁN QUA NHTM

  • Các khái niệm về thanh toán

  • Slide 94

  • Vai trò của thanh toán qua ngân hàng

  • Tài khoản sử dụng

  • TK trong thanh toán (5012,5191,5192)

  • Chú ý: Về phạm vi thanh toán

  • Chú ý (tiếp)

  • Slide 100

  • Slide 101

  • KẾ TOÁN CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUA NHTM

  • PowerPoint Presentation

  • Kế toán thanh toán Uỷ Nhiệm Chi

  • Bài tập

  • Slide 106

  • Kế toán thanh toán Uỷ Nhiệm Thu

  • Slide 108

  • Slide 109

  • Kế toán thanh toán séc chuyển khoản – 2 KH có TK ở cùng chi nhánh NHTM

  • Kế toán thanh toán Séc chuyển khoản

  • Bài tập tổng hợp

  • Gợi ý

  • Slide 114

  • Kế toán thanh toán séc bảo chi

  • Kế toán thanh toán séc bảo chi – 2 KH có TK tại cùng 1 chi nhánh NHTM

  • Kế toán thanh toán Séc bảo chi

  • Slide 118

  • Slide 119

  • Tổ chức thanh toán

  • Lịch sử phát triển hệ thống thanh toán tại Việt Nam

  • Thanh toán trong 1 hệ thống NHTM

  • Thanh toán giữa các ngân hàng

  • Thanh toán bù trừ

  • CHƯƠNG 5: KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ KINH DOANH NGOẠI TỆ

  • Tổng quan về hoạt động kinh doanh ngoại tệ của NHTM

  • Slide 127

  • TK mua bán ngoại tệ kinh doanh 4711

  • TK thanh toán mua bán ngoại tệ kinh doanh 4712

  • TK chênh lệch TGHĐ tại thời điểm lập báo cáo 6311

  • Các tài khoản khác

  • Chứng từ

  • Mua, bán ngoại tệ kinh doanh - Xác định kết quả KD ngoại tệ và CL TGHĐ

  • Chuyển đổi ngoại tệ thanh toán trong nước

  • Chuyển đổi ngoại tệ

  • Slide 136

  • Kinh doanh ngoại tệ trên thị trường Liên ngân hàng

  • Slide 138

  • Slide 139

  • Kết quả kinh doanh ngoại tệ

  • Slide 141

  • Đánh giá lại giá trị ngoại tệ

  • Slide 143

  • Slide 144

  • Slide 145

  • Tài khoản ký quỹ

  • Slide 147

  • Slide 148

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan