Bài tập môn kế toán ngân hàng

Bài tập môn kế toán ngân hàng

BÀI TẬP KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ NGÂN QUỸ Bài 1: Ngày 20/3/X tại NHCT Hải Phòng có các nghiệp vụ phát sinh:

1 Cty TNHH Bình Minh nộp vào NH giấy lĩnh tiền mặt, số tiền 123tr, số dư

trên TK TGTT của cty này là 150tr

2 Cty CP xây dựng Hải phòng nộp giấy nộp tiền và tiền mặt 50tr vào TK

TGTT , thủ quỹ kiểm đếm và thu đủ

3 Cty Giầy Liên doanh Việt Mỹ nộp giấy nộp tiền và tiền mặt 50tr vào

TKTGTT , thủ quỹ kiểm đếm chỉ có 49tr

4 nộp vào NHNN Hải phòng 40tr, trong ngày đã nhận được giấy báo có của

NHNN Hải Phòng

5 cuối ngày kiểm quỹ thừa 100ng

Bài 2:

Ngày 15/4/X NH nông nghiệp Hà Nam điều chuyển quỹ tiền mặt theo lệnh của

NH Nông nghiệp Việt Nam 100tr đến NH Nông nghiệp Nam định, xử lý các nghiệp vụ phát sinh tại 2 ngân hang trong các trường hợp:

+ NH nông nghiệp Nam định đến nhận tiền tại NH nông nghiệp hà Nam

+ NH nông nghiệp Hà Nam vận chuyển tiền và giao nhận tại Nh Nông nghiệp Nam Định

Bài 3:

Tại NHTM CN ACB có các nghiệp vụ phát sinh:

1 ngày 21/1/X NH kiểm quỹ cuối ngày thiếu 2tr, chưa xác định nguyên nhân

2 sau đó ngày 25/1/X Nh lập hội đồng xử lý và xác định nguyên nhân thiếu là

do thủ quỹ bất cẩn trong khi kiểm đếm tiền thu của khách, hội đồng quyết định thủ quỹ A phải bồi thường bằng tiền mặt, trong ngày đã nhận được tiền bồi thường

3 ngày 25/2/X NH kiểm quỹ cuối ngày phát hiện thiếu 500ng chưa xác định được nguyên nhân

4 ngày 27/3/X Nh kiểm quỹ cuối ngày phát hiện thừa 1,5tr nguyên nhân do thu thừa của KH, được sự đồng ý, ngân hang đã bỏ vào TKTGTT cho KH

5 ngày 31/3/X Nh không xác định được nguyên nhân số tiền thiếu mất ngày 25/2/X, hội đồng xử lý của NH quyết định hạch toán số tiền này vào chi phí khác

Yêu cầu: hạch toán các nghiệp vụ trên

Bài 4: Ngày 20/4/N tại NHTM X có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

1 Giải ngân cho cty A theo HĐTD số …., số tiền 800tr, thời hạn vay 6 tháng ,

lãi suất 1,8%/tháng

2 Kế toán lập phiếu chi giải ngân cho bà Lan món cho vay tiêu dùng theo

HĐTD số…, số tiền 100tr , thời hạn vay 3 năm, lãi suất 1,7%/tháng, theo thỏa thuận gốc trả đều các kỳ , lãi trả cùng nợ gốc và tính theo số dư thực

tế

3 Bà Hoa đến trả lãi tiền vay định kỳ của khoản vay 200tr, kỳ hạn 4 tháng, lãi

suất 1,6%/tháng, trả bằng tiền mặt,( lãi trả định kỳ vào ngày 20 hàng tháng , gốc trả một lần khi đáo hạn)

4 khách hang rút TGTK bằng tiền mặt là 1070tr, trong đó 1000tr là tiền gốc ,

5 lương cán bộ công nhân viên chi bằng tiền mặt trong kỳ là 50tr

Yêu cầu: hạch toán các nghiệp vụ trên

BAÌ TẬP THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG Bài 1: ngày 20/2/X tại NHCT Đống Đa có các nghiệp vụ sau:

1 Cty cơ khí Hà Nội nộp vào các chứng từ:

- UNC trích TK TGTT 130tr trả tiền hang đã nhận cho công ty gang thép Thái Nguyên có tài khoản mở tại NHCT Thái Nguyên

- UNC số tiền 150tr trả tiền hang đã giao cho cty TNHH Phượng Hoàng có

TK tại NHCT Đống Đa

- UNC số tiền 80tr, nhận tiền vay NH theo hợp đồng vay nợ theo hạn mức tín dụng đã ký để trả tiền hang cho nhà máy cơ khí Mai Động có tài khoản tại

NH nông nghiệp Hà Nội

2 Nhận được các lệnh chuyển tiền trong thanh toán chuyển tiền điện tử:

- LCC thanh toán UNC , người thụ hưởng là công ty cơ khí Hà Nội, số tiền 50tr, NH thực hiện thu nợ luôn

- LCC , nội dung chuyển tiền theo UNC cho người thụ hưởng là Ông Nguyễn Văn An, không có tài khoản tại NH , số tiền 20tr, trong ngày NH

đã thông báo và Ông An đã đến xin lĩnh tiền mặt

3 nhận được bảng các lệnh chuyển có từ NH ngoại thương Hà Nội thanh toán theo các chứng từ sau:

- UNC 32tr, người thụ hưởng là cửa hàng bách hóa tổng hợp Hà Nội

- UNC 53tr người thụ hưởng là công ty vật tư nông nghiệp

Yêu cầu: hạch toán các nghiệp vụ nêu trên biết các tài khoản liên quan có đủ số

dư hạch toán

Bài 2: ngày 20/3/X tại NHCT tỉnh Hà Nam có các nghiệp vụ sau:

1 Cty thương mại nộp UNT và hóa đơn bán hàng số tiền 60tr đòi tiền hang đã giao cho người mua có TK tại NHCT Nghệ An

2 Cty Kim khí nộp vào UNT kem uqcn và hóa đơn bán hàng đòi tiền hàng hóa đã giao cho cty dệt Kim có TK tại Dong a Hà Nam, số tiền 125tr

3 Cty CP Vận Tải Hà Nam nộp vào các liên UNT yêu cầu NH thu hộ tiền hàng hóa dịch vụ đã cung cấp cho KH có TK tại NH ĐT Hà Nam, số tiền 15tr

4 Nhận được bộ chứng từ UNT từ NH nông nghiệp hà Nam chuyển sang số tiền 30tr nội dung người bán đòi tiền hàng đã giao cho công ty bánh kẹo Hiệp Hòa có TK tại NHCT Hà Nam

5 nhận được lệnh chuyển có từ NH ĐT Hà Noi , nội dung thanh toán UNT do nhà máy Xà Phòng trả 40tr tiền hàng cho cty điện lực Hà Nam

6 nhận được thong báo chấp nhận lệnh chuyển nợ trong thanh toán bù trừ với

NH ĐT Hà Nam về thanh toán UNT số tiền 70tr do cty thương mại đòi tiền Cty Xây dựng

7 nhận được lệnh chuyển có từ NHCT Ba Đình, thanh toán UNT số tiền 35tr , UNT này trước đây do cty cổ phần vận tải Hà Nam nộp vào

8 nhận được lệnh chuyển nợ từ NHCT Ninh Bình nội dung đòi tiền hàng hóa theo UNT số tiền 80tr từ nhà máy bánh kẹo (UNT này trước đây đã có HĐ

ủy quyền chuyển nợ)

yêu cầu: xử lý và hạch toán các nghiệp vụ nêu trên

Bài tập 3: Tại NHCT Đống Đa ngày 20//8/X có các nghiệp vụ phát sinh:

1 Cty Kim khí Đống Đa nộp vào NH bảng kê nộp séc, kèm các tờ séc:

- séc do cty TNHH Lan Anh phát hành có TKTT tại NHCT Hải phòng , số tiền 20tr

- séc, số tiền 50tr do cty giầy Thượng Đình, có TK tại NHCT Thanh Xuân

- séc có ủy quyền chuyển nợ số tiền 35tr, do cty bánh đậu xanh Rồng Vàng (có TK tại NHCT Hải Dương)

- séc, số tiền 35trdo nhà máy cao su sao vàng (TK mở tại NHCT Đống Đa),

NH kiểm tra thấy số dư trên TKTGTT của nhà máy cao su sao vàng còn 30tr, người thụ hưởng lập lệnh thu xin thanh toán 30tr

- séc, số tiền 10tr do cty thương mại có TK tại NH nông nghiệp Hải Dương phát hành

2 Cty bột giặt Thái Hà nộp vào NH một UNC trích TK TGTT 50tr, yêu cầu bảo chi tờ séc 70tr để đi mua hàng của người bán có TK tại NHCT Quảng Ninh

3 nhận được các chứng từ trong thanh toán chuyển tiền điện tử như sau:

- nhận được LCN của NHCT VINH nội dung thanh toán séc số tiền 42tr do nhà máy Xe Đạp phát hành

- nhận được LCN của NHCT Hà Nam nội dung thanh toán séc với số tiền 25tr do cty Kim Khí Đống đa phát hành,

4 nhận được các chứng từ trong thanh toán bù trừ với các NH bạn như sau:

- bảng kê nộp séc kèm tờ séc do Cty Bột giặt Thái Hà phát hành , số tiền 80tr

- bảng kê nộp séc kèm tờ séc 50tr, séc này do cty Hà Nội Computer phát hành

- nhận được LCC số tiền 32tr, thanh toán séc, đơn vị nộp séc trước đây là nhà máy xe đạp

- thong báo từ chối chấp nhận lệnh chuyển nợ kèm lệnh chuyển nợ của NH nông nghiệp Nam Hà Nội, từ chối lệnh chuyển nợ về thanh toán tờ séc 20tr,

do cty TNHH Anh Đào phát hành với lý do người phát hành đã có lệnh ngừng thanh toán tờ séc từ ngày 10/8/x , tờ séc này do cty Hoa Lan nộp vào trước đây, biết rằng NH chưa trả tiền cho người thụ hưởng

- thông báo chấp nhận LCN của NH nông nghiệp Bắc Hà Nội về việc đã thực hiện LCN trị giá 25tr với nội dung thanh toán séc, séc này người thụ hưởng

là nhà máy xe đạp nộp vào trước đây

- LCN của NH đầu tư Hà Nội nội dung thanh toán séc có ủy quyền chuyển

nợ , người phát hành là cty vật liệu xây dựng

Yêu cầu: xử lý và hạch toán các nghiệp vụ phát sinh

Bài tập 4:

Ngày 10/3/X tại NHCT Hà Nam có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:

1 cty thương mại nộp các chứng từ sau:

- UNC trích TKTG xin bảo chi tờ séc 12tr để thanh toán tiền hàng cho nhà máy bia Hà Nội (mở TK tại NH Đầu tư Thăng Long- Hà Nội)

- UNT số tiền 16tr đòi tiền hàng đã giao cho người mua có TK tại NHCT Nghệ An, UNT này được ủy quyền lập lệnh chuyển nợ

2 Cty xi măng Bút sơn nộp các chứng từ:

- UNC trích TKTG 28tr để trả nợ gốc tiền vay đến hạn cho NH ( thuộc nợ vay trung hạn)

- Bảng kê nộp séc kèm các tờ séc:

+ séc số tiền 14tr do cty vật tư xây dựng ( TK tại NH ĐT Hà Nam) phát hành + séc bảo chi số tiền 25tr do NHCT Hải Dương bảo chi

+ Séc bảo chi 36tr do NH nông nghiệp Hà Nam bảo chi

3 nhận các chứng từ về thanh toán bù trừ sau:

a, các chứng từ của NH nông nghiệp Hà Nam:

- UNT số tiền 12tr, cty xây dựng đòi tiền sửa chữa kho hàng cho cty thương mại

- bảng kê kèm theo séc 40tr, séc do chi nhánh điện Hà Nam phát hành để trả cho cty xây dựng

b, các lệnh thanh toán bù trừ của NH ĐT Hà Nam nội dung thanh toán các chứng từ:

- UNT có ủy quyền chuyển nợ 35tr, đòi tiền chi nhánh điện Hà Nam

- Séc, số tiền 16tr, đơn vị nộp séc trước đây là cty xi măng Bút Sơn

- UNC số tiền 25tr, đơn vị thụ hưởng là cty lương thực Hà Nam

Yêu cầu: xử lý và định khoản các trường hợp trên

Bài tập 5: tại NH nông nghiệp Thái Bình ngày 25/9/X có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:

1 Nhận lệnh chuyển có về thanh toán UNC của NH nông nghiệp Thanh Hóa, chuyển bổ sung theo lệnh chuyển có số 2011 ngày 24/9/X, số tiền đã chuyển 25tr, số tiền bổ sung là 5tr, người thụ hưởng là nhà máy chế biến thức ăn gia súc

2 nhà máy cơ khí nộp UNC 30tr trích TKTG của mình để thanh toán tiền cho người bán có TK tại NH nông nghiệp Khánh Hòa

3 Nhận UNT của sở điện lực 20tr đòi tiền điện của một KH có TK tại NH nông nghiệp Hà Nam, UNT này có ủy quyền đối với LCN, sau khi truyền lệnh chuyển tiền đi, NH phát hiện số tiền đã chuyển là 12tr

4 Nhận UNC của cty lương thực Thái Bình trả tiền hàng cho người bán coa

TK tại NH nông nghiệp Thanh Hóa, số tiền trên UNC là 75tr

Yêu cầu: xử lý và hạch toán các nghiệp vụ nêu trên

Bài tập 6: trong ngày 25/7/X tại NHTM CP sài gòn có các nghiệp vụ kinh

tế phát sinh như sau:

1 Cty M&N nộp UNT kèm hóa đơn bán hàng, số tiền 200tr đòi tiền bán hàng cho cty A

2 nhận được từ NH nông nghiệp đồng nai các liên UNT kèm hóa đơn bán hàng, số tiền 300tr, do cty hóa chất đồng nai ( TK tại NH nông nghiệp đồng nai) lập đòi tiền bán hàng cho cty B

3 nhận được từ NH ĐT Sài gòn một lệnh chuyển tiền có thanh toán bù trừ, số tiền 250tr, kèm theo UNT,cty X trả tiền hàng hóa cho cty A

4 cty A đề nghị bảo chi tờ séc có số tiền 300tr để mua hàng hóa của cty TNHH Hồng Phúc ( TK tại NHTM CP Nam Á), NH yêu cầu KH phải ký quỹ 100%giá trị tờ séc

5 cty M&N nộp các liên UNC số tiền 400tr đề nghị trả tiền cho cty hóa chất Đồng Nai (TK tại NH nông nghiệp Đồng Nai)

6 nhận được từ NHNN chi nhánh Tp HCM , bảng kê thanh toán qua NHNN kèm nội dụng UNT có số tiền 150tr, cty Q ( TK tại NH Ngoại Thương Vũng Tàu) trả tiền hàng hóa cho cty C

Yêu cầu: xử lý và hạch toán các nghiệp vụ phát sinh

Biết rằng:

a, + số dư trên TKTGTT của cty M&N đến cuối ngày 24/7/X: dư có 200tr + số dư trên TKTGTT của cty A đến cuối ngày 24/7/X: dư có 195tr

+ các TK liên quan khác có đủ số dư hạch toán

BÀI TẬP HUY ĐỘNG VỐN

I HUY ĐỘNG VỐN TIỀN GỬI:

Bài 1: ông An đến NH làm thủ tục xin mở TK TGTT bằng VND Các thủ tục hợp lệ và Nh đã chấp nhận Ông An nộp vào TK 100tr bằng tiền mặt

Bài 2: cho tình hình số dư TG của Cty TNHH Tân Á trong tháng 07/200X

ĐVT: triệu đồng

27/06 mang sang 150

16/07/0X 530

Tính và hạch toán lãi thang 07 trên TKTG của Cty TNHH Tân á, biết NH quy định ngày tính lãi hang tháng là 27, lãi suất tiền gửi thanh toán là 0,3%/tháng Bài 3: Cty TNHH Tân Á nộp 300tr tiền gửi có kỳ hạn, thời hạn 3 tháng lãi suất 0,8%/tháng NH đã kiểm đếm và thu đủ

Bài 4:Bà Hoa yêu cầu Nh mở sổ TK không kỳ hạn, số tiền 100tr lãi suất 0,6%/tháng

Bài 5: ngày 08/04/200X bà Hiền xin rút trên sổ TK KKH, số tiền gốc ban đầu

là 100tr, ngày gửi 18/01/200X, lãi suất 0,6%/tháng Biết

a NH tính và hạch toán lãi vào ngày KH gửi tiền ở tháng kế tiếp

b NH tính và hạch toán lãi vào ngày 28 hàng tháng

Bài 6: Bà Lan xin mở sổ tiết kiệm 100tr, loại trả lãi trước, kỳ hạn 09 tháng, lãi suất 0,8%/tháng

Bài 7: ngày 25/09/200X bà Dung đem sổ TK kỳ hạn 6 tháng , số tiền 100tr, loại trả lãi sau, lãi suất 0,75%/tháng, ngày gửi 25/01/200X đến NH xin rút bằng

TM NH chấp nhận tính cho Kh lãi suất 0,3%/tháng theo thời gian thực gửi của

kỳ hạn mới Biết NH tính và hạch toán lãi dồn tích tròn tháng vào

a Đầu ngày làm việc

b Cuối ngày làm viêc

Bài 8: ngày 20/06/200X bà Bách nộp sổ TK có kỳ hạn 09 tháng trả lãi sau, lãi suất 0,9%/tháng, ngày gửi 05/04/200X, số tiền gốc 100tr, thanh toán bằng tiền mặt biết lãi suất TGTK KKH là 0,3%/tháng, NH tính và hạch toán lãi phải trả dồn tích theo

a tròn tháng

b kể từ ngày KH gửi tiền ở tháng kế tiếp

Bài 9: ngày 20/10/200X bà Hợp xin rút TGTK CKH 6 tháng , số tiền gốc 100tr, lãi suất 0,7%/tháng, ngày gửi 15/04/200X, xin rút bằng tiền mặt biết lãi suất TGTK KKH là 0,3%/tháng, Nh tính và hạch toán lãi phải trả tròn tháng Bài 10: ngày 25/04/200X bà Hương đến xin rút 30tr và toàn bộ số lãi đã phát sinh bằng tiền mặt trên sổ tiết kiệm có kỳ hạn 6 tháng, số tiền gốc là 100tr, ngày gửi 15/1/0X, lãi suất 0,75%/tháng Biết lãi suất TGTKKKH là 0,3%/tháng, NH tính và hạch toán lãi phải trả vào ngày 27 hàng tháng

Bài 10: ông Bắc có sổ tiết kiệm 100tr, kỳ hạn 9 tháng gửi ngày 3/2/X, lãi suất 0,75%/tháng, trả lãi trước, Hãy xử lý và hạch toán nghiệp vụ phát dinh nếu ngày 18/7/0X ông Bắc đến NH xin rút toàn bộ, NH chấp nhận và thanh toán cho ông bắc theo lãi suất KKH 0,3%/tháng

Biết NH thực hiện tính và phân bổ lãi trả trước tròn tháng

Bài 12: ngày 20/7/200X tại NHTM X có các nghiệp vụ phát sinh như sau:

1 ông Bách yêu cầu chuyển toàn bộ gốc và lãi của sổ Tk 10tr, kỳ hạn 3 tháng, lãi suất 0,7%/tháng, ngày gửi 5/4/200X sang TGTK KKH

2 bà Loan nộp sổ TGTK 3 tháng, trên sổ ghi: số tiền 150tr, ngày gửi 15/02/0X , trả lãi sau, lãi suất 0,7%/tháng, xin tất toán như sau

+ chuyển 100tr sang TGTK 6 tháng

+ chuyển 50tr sang TGTK KKH

+lãi và gốc còn lại xin lình bằng tiền mặt

3 ông Phan đến rút TGTK loại 6 tháng số tiền gửi ban đầu 100tr ngày gửi 15/1/0X, lãi suất 0,9%/tháng

4 bà Hòa nộp sổ TGTK KKH số tiền 100tr ngày gửi 10/3/X lãi suất 0,3%/tháng, xin chuyển số gốc ban đầu sang TGTK có kỳ hạn 9 tháng, loại trả lãi sau, lãi suất 1%/tháng, số gốc và lãi còn lại xin rút bằng tiền mặt Yêu cầu: hạch toán các nghiệp vụ nêu trên

Biết: NH chạy lãi đồng loạt cho tất cả các sản phẩm tiền gửi vào ngày 25 hàng tháng

II HUY ĐỘNG VỐN PHÁT HÀNH GTCG

Ngày 15/8/X tại NHTM A có các nghiệp vụ phát sinh như sau:

Bài 1: phát hành kỳ phiếu thu bằng tiền mặt, tổng mệnh giá 500tr, lãi suất 0,9%/tháng, thời hạn 12 tháng

a trả lãi một lần khi đáo hạn

b trả lãi trước ngay khi phát hành

Bài 2: phát hành 5000 trái phiếu đợt 2, mệnh giá mối trái phiếu 1tr, kỳ hạn 3 năm, lãi trả sau, lãi suất 12%/năm, số tiền thu về bằng tiền mặt là

a 5950tr

b 5050tr

Bài 3: phát hanh 200 kỳ phiếu loại 1 năm, mệnh giá mỗi kỳ phiếu 1tr, trả lãi trước, lãi suất 0,8%/tháng, số tiền thu về bằng tiền mặt và

a chiết khấu 1%/mệnh giá mỗi kỳ phiếu

b phụ trội 1%/mệnh giá mỗi kỳ phiếu

Bài 4: KH A đến lấy lãi theo định kỳ hàng tháng của số kỳ phiếu đã mua của

NH, tổng mệnh giá là 100tr, lãi suất 0,8%/tháng, kỳ hạn 12 tháng, loại trả lãi theo định kỳ

Bài 5: thực hiện dự trả lãi và phân bổ giá trị chiết khấu (tháng) vào chi phí của

số kỳ phiếu đợt 1 với tổng mệnh giá là 5000tr , số tiền thu về khi phát hành là 4988tr, kỳ hạn 12 tháng, lãi suất 0,7%/tháng, loại trả lãi sau

Bài 6: phân bổ lãi và giá trị phụ trội theo tháng cho số trái phiếu có tổng mệnh giá là 1000tr, số tiền thu về khi phát hành là 712tr, kỳ hạn 3 năm, lãi suất 0,85%/tháng, loại trả lãi trước

Bài 7: Thanh toán trái phiếu cho KH bằng TM, tổng mệnh giá 1000tr, kỳ hạn 3 năm, lãi suất 1%/tháng, ngày phát hành 15/6/X-3, trả lãi theo định kỳ năm, lãi định kỳ lần 1 và lần 2 đã thanh toán cho KH

Bài 8: Thanh toán kỳ phiếu bằng TM, kỳ hạn 12 tháng, tổng mệnh giá 2000tr lãi suất 0,8%/tháng, ngày phát hành 30/06/X -1, trả lãi trước

Bài 9: KH B đến Nh thanh toán kỳ phiếu thời hạn 12 tháng, tổng mệnh giá 200tr, lãi suất 0,9%/tháng, trả lãi sau, ngày phát hành là 5/7/X-1