LỜI MỞ ĐẦU LỜI MỞ ĐẦU Đối với một sinh viên chuẩn bị ra trường, bên cạnh những kiến thức được trang bị ở nhà trường, thực tập tổng hợp có vai trò vô cùng quan trọng Giai đoạn này trang bị cho sinh viê[.]
Trường ĐH Kinh tế quốc dân Viện Kế toán- Kiểm toán LỜI MỞ ĐẦU Đối với sinh viên chuẩn bị trường, bên cạnh kiến thức trang bị nhà trường, thực tập tổng hợp có vai trị vơ quan trọng Giai đoạn trang bị cho sinh viên kiến thức kinh nghiệm thực tiễn doanh nghiệp cách thức vận hành nó, giúp họ tự tin chuẩn bị tốt trình làm việc sau Tuy nhiên, để việc thực tập thực mang lại kết tốt, cần cố gắng niềm ham mê học hỏi sinh viên q trình tìm hiểu thực tiễn Nhận thức điều em lựa chọn Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thành Phát nơi để tiến hành đợt thực tập tổng hợp Báo cáo tổng hợp ghi lại thu hoạch em đợt thực tập vừa qua Em xin chân thành cảm ơn chú, anh chị phịng Tài – Kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thành Phát đặc biệt giáo viên hướng dẫn TS Nguyễn Thị Mỹ giúp đỡ em q trình thực tập cơng ty giai đoạn lập báo cáo này! Nội dung báo cáo thực tập gồm phần chính: Chương 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thành Phát Chương 2: Tổ chức kế tốn cơng ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thành Phát Chương 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thành Phát Mặc dù cố gắng báo cáo không tránh khỏi hạn chế sai sót Em mong đóng góp ý kiến thầy Viện Kế tốn- Kiểm tốn bác, chú, anh chị phịng Tài – Kế tốn Cơng ty để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! SV: Đỗ Kim Thao Lớp: Kế tốn liên thơng K4 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế quốc dân Viện Kế toán- Kiểm toán CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG ĐẦU TƯ THÀNH PHÁT 1.1.Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần xây dựng đầu tư Thành Phát Công ty Cổ phần xây dựng đầu tư Thành Phát Mã số thuế: 0101893310 Loại hình: Cơng ty cổ phần Tên tiếng Anh: THANH PHAT CONSTRUCTION INVESTMENT JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt: THANH PHAT CONI.,JSC Địa chỉ: Tầng nhà B3 khu ĐTM Nghĩa Đô-Dịch Vọng P.Quan Hoa, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội Đại diện: Đinh Xuân Cường Kế toán trưởng: Trần Văn Vẽ Ngày cấp: 17/03/2006 - Nơi cấp: Thành phố Hà Nội Ngày hoạt động: 17/03/2006 Điện thoại: 2690079 Trong năm vừa qua, nhờ sách mở cửa, diện mạo kinh tế nước ta ngày khởi sắc Cơ chế thị trường thực mở bước ngoặt quan trọng đánh dấu đổi từ bên kinh tế đồng thời tạo nhiều hội thuận lợi cho phát triển mạnh mẽ doanh nghiệp Việt Nam lĩnh vực đời sống kinh tế Nắm bắt hội kinh doanh nhu cầu thị trường, Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thành Phát thành lập sở thành viên sáng lập số chuyên viên thuộc Công ty kinh doanh phát triển nhà Hà Nội thuộc Tổng công ty Đầu tư Phát triển Hà Nội đứng thành lập công ty độc lập mang tên Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng SV: Đỗ Kim Thao Lớp: Kế tốn liên thơng K4 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế quốc dân Viện Kế tốn- Kiểm tốn Thành Phát Cơng ty thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0101893310 Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 17 tháng 03năm 2006 Ngay từ thành lập, Công ty xây dựng ban hành quy chế quản lý điều hành sản xuất kinh doanh, xây dựng nếp sống kỷ cương Công ty mục tiêu, phương châm hoạt động Công ty Tuy nhiên, bắt đầu bước vào hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp non trẻ khác, Cơng ty gặp khơng khó khăn thị trường phát triển nhanh với việc môi trường cạnh tranh gay gắt, đối thủ cạnh tranh mạnh tài chính, chun nghiệp chun mơn Nhưng với phương châm tiến chậm chắc, lấy uy tín chất lượng làm thước đo hàng đầu, Cơng ty Thành Phát khắc phục khó khăn, vượt qua bước khẳng định thị trường xây dựng Hà Nội dần mở rộng phạm vi sản xuất kinh doanh tỉnh thành khác tồn miền Bắc Đơng Anh, Từ Liêm, Thái Bình, Lạng Sơn.v.v… Trong thời gian tới, Công ty tiến hành bổ sung thêm ngành nghề kinh doanh vốn điều lệ nhằm thực mục tiêu phát triển Công ty thành công ty đa ngành nghề, phát triển vững mạnh; đem lại ngày nhiều lợi ích cho xã hội, thân doanh nghiệp người lao động 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thành Phát 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty Chức Công ty Tiến hành hoạt động xây dựng dân dụng công nghiệp khắp địa bàn nước Đảm bảo công ăn việc làm ổn định, cải thiện đời sống vật chất cho cán công nhân viên công ty Bảo vệ doanh nghiệp, bảo vệ mơi trường, giữ gìn trật tự an toàn xã hội Tuân thủ quy định pháp luật, sách Nhà nước SV: Đỗ Kim Thao Lớp: Kế tốn liên thơng K4 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế quốc dân Viện Kế toán- Kiểm toán Nhiệm vụ cơng ty Xây dựng thực sách nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh uy tín cơng ty thị trường Nghiên cứu đối thủ cạnh tranh để tìm phương án nhằm nâng cao tính cạnh tranh cho công ty, đem lại hiệu sản xuất kinh doanh tốt Thực tốt sách, quy định; đào tạo, nâng cao trình độ cho cán công nhân viên công ty 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Xuất phát từ điều kiện công ty, theo đăng kí kinh doanh cơng ty có nhiệm vụ sau: - Xây dựng nhà loại (Nhiệm vụ chính) - Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác: cơng trình cấp nước, cơng trình thủy lợi - Phá dỡ - Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng - Cho thuê máy móc, thiết bị đồ dùng hữu hình khác - Nhà hàng dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động - Khai thác đá, cát, sỏi, đất sét - Hoạt động kiến trúc tư vấn kỹ thuật có liên quan: Giám sát xây dựng cơng trình giao thơng, Thẩm định thiết kế dự tốn cơng trình xây dựng 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Cơng ty Quy trình sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thành Phát bao gồm giai đoạn: Khách hàng tới đưa yêu cầu Khách hàng Công ty thỏa thuận ký kết hợp đồng Công ty thực thi cơng cơng trình, hồn thành bàn giao cơng trình SV: Đỗ Kim Thao Lớp: Kế tốn liên thông K4 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế quốc dân Viện Kế toán- Kiểm toán Khách hàng tới đưa yêu cầu Công ty thiết kế, thi cơng cơng trình Cơng ty Sau Công ty nhận hợp đồng khách hàng yêu cầu xây dựng, Công ty xem xét lại yêu cầu khách hàng đồng thời khách hàng xem xét u cầu Cơng ty, sau khách hàng Công ty thỏa thuận ký kết hợp đồng Căn vào kế hoạch năm dự toán cơng trình, phịng Kế hoạch – Kỹ thuật lập kế hoạch cung ứng nguyên liệu , kiểm tra thiết bị có Cơng ty Cơng ty xuất kho nguyên liệu, chuyển máy móc, vật tư cần thiết đến cơng trình Các ngun vật liệu phụ khác, đội thi cơng tự mua phịng Tài – Kế tốn chịu trách nhiệm vật liệu Tùy theo quy mô công trình mà số lượng lao động vật tư sử dụng khác Sau vật tư thiết bị , ngun vật liệu chuyển xuống cơng trình , đội thi công tiến hành thi công, thực cơng trình Trong q trình thực cơng trình, Cơng ty đặc biệt phịng Kế hoạch – Kỹ thuật thường xuyên kiểm tra, đôn đốc đội thi công thực tốt công việc Khi công trình hồn thành Cơng ty tiến hành bàn giao cho khách hàng nhận tiền toán Mô tả chi tiết công việc Cơng ty Vì q trình thực từ nhận hợp đồng đến hồn thành bàn giao cơng trình Cơng ty diễn đơn giản (như phần sơ lược quy trình chung), nên em mơ tả quy trình xây dựng thi cơng cơng trình Cơng ty SV: Đỗ Kim Thao Lớp: Kế tốn liên thông K4 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế quốc dân Viện Kế toán- Kiểm toán Sơ đồ 1.1: Quy trình xây dựng thi cơng cơng trình Đào móng Hồn thiện Xây thơ ( Nguồn : Phịng Kế hoạch – Kỹ thuật ) Đào móng Khi bắt đầu xây dựng cơng trình dân dụng, phải tiến hành chuẩn bị số thiết bị máy móc như: máy đào, máy xúc, máy trộn bê tơng ngồi cịn có cát, sỏi, xi măng, thép loại để tiến hành chuẩn bị thi công cơng trình Để tiến hành xây dựng cơng trình, trước tiên phải đào móng, sau tiến hành thao tác kỹ thuật gia cố móng cho chắn, cơng trình muốn chắn trước tiên móng phải tảng cho chắn Cái móng có tốt , có bền cơng trình đảm bảo vững Xây thơ Xây thô công đoạn vô quan trọng Trong giai đoạn này, cần nhiều nguyên vật liệu như: cát , sỏi, xi măng, đá, gạch, thép số máy móc, thiết bị như: dàn giáo, cẩu tháp, cốp pha, máy trộn bê tông, đầm bê tông Bắt đầu từ giai đoạn này, người thợ bước tạo nên hình dáng, kết cấu cơng trình Hồn thiện Trong bước cần nhiều vật liệu có giá trị tương đối lớn như: sơn, ống nước, cửa gạch lát Giai đoạn hồn thiện cơng trình theo thiết kế, hài hòa mỹ quan, tiện nghi cho người sử dụng Một số yêu cầu công việc cần phải đạt phần như: Trát trong, nhà: tiểu tiết cần phải hoàn thiện theo yêu cầu mỹ thuật như: gờ, phào, chỉ, trát trần nhà, lan can SV: Đỗ Kim Thao Lớp: Kế tốn liên thơng K4 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế quốc dân Viện Kế tốn- Kiểm tốn Sơn bả ma tít Phần điện, phần nước Cửa gỗ, cửa nhơm kính Phần ốp lát, trang thiết bị khu vệ sinh 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh cuả Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thành Phát Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thành Phát đơn vị kế toán độc lập, máy quản lý Ban Giám đốc, chịu trách nhiệm đạo, tổ chức điều hành đến phịng ban Bộ máy quản lý cơng ty tổ chức theo hình thức tập trung, bao gồm Ban Giám đốc phòng ban chức Sơ đồ 1.2 Bộ máy quản lý Công ty Giám đốc Phó Giám đốc P.tài kế tốn Phịng tổ chức nhân Phòng kế hoạch Phòng Kỹ thuật *Chức năng, nhiệm vụ phận máy quản lí - Giám đốc cơng ty: đạo giám sát chung toàn hoạt động công ty Giám đốc người đại diện theo pháp luật công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động, kết sản xuất kinh doanh cơng ty SV: Đỗ Kim Thao Lớp: Kế tốn liên thông K4 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế quốc dân - Viện Kế toán- Kiểm tốn Phó giám đốc: chịu trách nhiệm giúp giám đốc công ty điều hành số lĩnh vực công ty theo phân công ủy quyền chịu trách nhiệm trước giám đốc kết thực nhiệm vụ giao - Phòng kế hoạch : Là phịng ban tham mưu tổng hợp cho giám đốc cơng ty mặt, chịu trách nhiệm trực tiếp mặt: cơng tác kế hoạch hóa, tổ chức sản xuất, quản lý vật tư, - Phòng Tài chính-Kế tốn: Là phịng ban tham mưu cho giám đốc cơng ty cơng tác tài kế tốn, đảm bảo phản ánh kịp thời xác nhiệm vụ kinh tế phát sinh tồn cơng ty - Phịng kỹ thuật: phòng ban tham mưu cho giám đốc công ty mặt công tác nghiên cứu, quản lý kỹ thuật; tổ chức thi công, tham mưu biện pháp có tính chất kỹ thuật nâng cao chất lượng cơng trình, đảm bảo an tồn lao động, vệ sinh mơi trường - Phịng tố chức nhân sự: phịng ban tham mưu cho giám đốc công tác nhân sự, nhân công, trả lương cho nhân viên, công nhân tham gia sản xuất đầy đủ, giải vấn đề nhân Các phòng ban chức có quan hệ chặt chẽ, cung cấp số liệu cho nhằm đạt mục tiêu chung nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Cơng ty 1.4.Tình hình tài kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thành Phát 1.4.1 Tình hình tài Cơng ty Dựa Bảng cân đối kế tốn năm 2015 Cơng ty, ta lập bảng 1.1 để đánh giá khái quát tình hình tài Cơng ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thành Phát Dựa vào bảng 2- ta thấy, tổng tài sản nguồn vốn Công ty cuối năm 2015 13.127.593.307 đồng, tăng so với đầu năm 2015 4.224.518.258 đồng, tương ứng tăng 47,45%, cụ thể: SV: Đỗ Kim Thao Lớp: Kế tốn liên thơng K4 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế quốc dân Viện Kế toán- Kiểm toán - Tổng tài sản Công ty cuối năm 2015 13.127.593.307 đồng Trong đó: + Tài sản dài hạn thời điểm cuối năm 2015 7.967.113.725 đồng, chiếm tỷ trọng 60,69% tổng tài sản tài sản dài hạn đầu năm 5.930.077.722 đồng chiếm tỷ trọng 66,61% tổng tài sản Cuối năm 2015 tài sản dài hạn tăng 2tỷ đồng, tương ứng tăng 34% so với đầu năm 2015 Điều Tài sản dài hạn cố định đầu tư mua sắm + Tài sản ngắn hạn thời điểm cuối năm 2015 5.160.479.582 đồng, chiếm tỷ trọng 39,3% tổng tài sản tài sản ngắn hạn thời điểm đầu năm 2.972.997.327 đồng, chiếm tỷ trọng 33,39% tổng tài sản Như tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng khoảng 1/3 tổng tài sản Công ty - Tổng nguồn vốn cuối năm 2015 13.127.593.307 đồng, tăng 4.224.518.258 đồng so với đầu năm 2015 Trong đó: + Nợ phải trả thởi điểm cuối năm chiếm tỷ trọng 38,35% tổng nguồn vốn, tương ứng với 5.034.660.578 đồng, tăng 2.297.509.855 đồng, tương ứng với tăng 83,94% so với đầu năm 2015, mức tăng cao Điều năm doanh nghiệp đầu tư lớn vào cơng trình có quy mô lớn nên mức nợ ngắn hạn tăng lên điều bình thường + Vốn chủ sở hữu cuối năm 2015 tăng 1.927.008.403 đồng, Vốn chủ sở hữu chiếm nhiều tổng nguồn vốn tăng lên làm ảnh hưởng đến biến động nguồn vốn theo chiều hướng thuận lợi Nhìn chung năm 2015 Công ty mở rộng quy mô sản xuất đầu tư, nhiên Cơng ty phải vay nhiều, khơng có hướng giải nảy sinh nhiều vấn đề nghiêm trọng SV: Đỗ Kim Thao Lớp: Kế tốn liên thơng K4 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế quốc dân Viện Kế toán- Kiểm toán Bảng 1.1.: BẢNG ĐÁNH GIÁ KHÁI QT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH QUA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CỦA CƠNG TY Đầu năm Cuối năm So sánh đầu năm với cuối năm So sánh số tiền STT Chỉ tiêu TÀI SẢN A Số tiền Tỷ trọng 8.903.075.049 100 Số tiền Tỷ trọng 13.127.593.307 +/- (%) Tỷ trọng 100 2.972.997.327 33,39 5.160.479.582 39,31 2.187.482.255 73,58 5,92 710.754.311 23,91 651.744.137 12,63 -59.010.174 -8,30 -11,28 TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền khoản tương đương tiền Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 0,00 0,00 Các khoản phải thu ngắn hạn 2.020.952.185 67,98 4.083.814.031 79,14 2.062.861.846 102,07 11,16 Hàng tồn kho 200.899.343 6,76 234.113.085 4,54 33.213.742 16,53 -2,22 Tài sản ngắn hạn khác 40.391.488 1,36 190.808.329 0,00 150.416.841 372,40 -1,36 5.930.077.722 66,61 7.967.113.725 60,69 2.037.036.003 34,35 -5,92 0,00 0,00 7.916.979.055 99,37 1.986.901.333 0,00 0 0,00 50.134.670 0,63 50.134.670 B TÀI SẢN DÀI HẠN Các khoản phải thu dài hạn Tài sản cố định Bất động sản đầu tư Các khoản đầu tư tài dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN SV: Đỗ Kim Thao Lớp: Kế toán liên thông K4 5.930.077.722 8.903.075.049 100,00 0,00 0,00 100,00 13.127.593.307 Báo cáo thực tập tổng hợp 100,00 4.224.518.258 0,00 0,00 33,51 -0,63 0,00 0,63 47,45 0,00 Trường ĐH Kinh tế quốc dân Cấp 141 142 152 153 Viện Kế toán- Kiểm toán Cấp 154 211 2111 2112 2113 2114 214 2141 241 2411 2412 2413 242 244 311 331 333 3331 3334 3335 3336 3338 3339 334 SỐ HIỆU TK Cấp Cấp 3341 3348 Tạm ứng Chi phí trả trước ngắn hạn (Chi tiết cho loại chi phí) Nguyên liệu, vật liệu (Chi tiết cho loại nguyên vật liệu) Công cụ, dụng cụ (Chi tiết cho loại CCDC) Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang (Chi tiết cho cơng trình) Tài sản cố định hữu hình Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải, truyền dẫn Thiết bị, dụng cụ quản lý Hao mòn tài sản cố định Hao mịn TSCĐ hữu hình Xây dựng dở dang Mua sắm TSCĐ Xây dựng Sửa chữa lớn TSCĐ Chi phí trả trước dài hạn (Chi tiết cho loại chi phí) Ký quỹ, ký cược dài hạn (Chi tiết cho loại) Vay ngắn hạn (Chi tiết cho vay) Phải trả cho người bán (Chi tiết cho người bán) Thuế khoản phải nộp Nhà nước Thuế giá trị gia tăng phải nộp Thuế thu nhập Công ty Thuế thu nhập cá nhân Thuế tài nguyên Các loại thuế khác Phí, lệ phí khoản phải nộp khác Phải trả người lao động (Chi tiết cho cơng trình) TÊN TÀI KHOẢN Phải trả công nhân viên Phải trả người lao động khác SV: Đỗ Kim Thao Lớp: Kế toán liên thông K4 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường ĐH Kinh tế quốc dân 338 3381 3382 3383 3384 3386 341 351 411 4111 4118 414 415 418 421 4211 4212 511 515 621 622 623 6231 6232 SỐ HIỆU TK Cấp Cấp 6233 6234 6237 6238 627 6271 6272 6273 Viện Kế toán- Kiểm toán Phải trả, phải nộp khác Tài sản thừa chờ giải Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Vay dài hạn (Chi tiết cho vay) Quỹ dự phịng trợ cấp việc làm Nguồn vốn kinh doanh Vốn đầu tư chủ sở hữu Vốn khác Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối Lợi nhuận chưa phân phối năm trước Lợi nhuận chưa phân phối năm Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí ngun liệu, vật liệu trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sử dụng máy thi cơng Chi phí nhân cơng Chi phí vật liệu TÊN TÀI KHOẢN Chi phí dụng cụ sản xuất Chi phí khấu hao máy thi cơng Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Chi phí sản xuất chung Chi phí nhân viên phân xưởng Chi phí vật liệu Chi phí dụng cụ sản xuất SV: Đỗ Kim Thao Lớp: Kế tốn liên thơng K4 Báo cáo thực tập tổng hợp ... trường, Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thành Phát thành lập sở thành viên sáng lập số chuyên viên thuộc Công ty kinh doanh phát triển nhà Hà Nội thuộc Tổng công ty Đầu tư Phát triển Hà Nội đứng thành. .. 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh cuả Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thành Phát Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thành Phát đơn vị kế toán độc lập, máy quản lý Ban Giám đốc,... hình thành phát triển Công ty Cổ phần xây dựng đầu tư Thành Phát Công ty Cổ phần xây dựng đầu tư Thành Phát Mã số thuế: 0101893310 Loại hình: Cơng ty cổ phần Tên tiếng Anh: THANH PHAT CONSTRUCTION