Báo cáo tốt nghiệp về Cty cổ phần vận tải và dịch vụ petrolimex Hải Phòng. 1

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chơng I Giới thiệu chung công ty cổ phần vận tải dịch vụ petrolimex hải phòng 1.1.1 Đặc đIểm tình hình chung công ty Công ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hải Phòng đơn vị thành viên Tổng công ty Xăng dầu Việt Nam, đợc thành lập theo Quyết định số 1705/2000/QĐ-BTM ngày 07 tháng 12 năm 2001 Bộ Thơng Mại đợc Sở Kế hoạch đầu t thành phố Hải Phòng cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lần thứ số 0203000035 ngày 27/12/2002 Một số thông tin Công ty - Công ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Tên công ty: Petrolimex Hải Phòng - Tên tiếng Anh: haiphong Petrolimex transportation and services joint stock company - Tªn viết tắt: - Địa trụ sở: - Điện thoại, fax: Tel: (031) 837 441 PTS HAIPHONG Sè 16 Ngô Quyền, quận Ngô Quyền, thành phố Hải Phòng Fax: (031) 765 194 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty PTS Hải Phòng đợc thành lập sở cổ phần hoá xí nghiệp sửa tầu Hồng Hà trực thuộc Công ty vận tải xăng dầu đờng thuỷ I tiền thân xởng sửa chữa , nhiệm vụ sửa chữa tầu nội công ty , đợc nâng cấp thành Xí nghiệp từ năm 1996 theo định số 221 ngày 10 tháng năm 1996 Công ty xăng dầu Việt Nam Ngành nghề kinh doanh ( tính đến thời điểm cổ phần hoá): + Sửa chữa đóng phơng tiện vận tải thuỷ + Kinh doanh xăng dầu +Vận tải xăng dầu đờng thuỷ , đờng dịch vụ khác Vũ Đức Anh Lóp QTB2*K6 Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Xí nghiệp đơn vị sửa chữa khí kinh doanh xăng dầu hạch toán phụ thuộc Từ tháng năm 1999 , sáp nhập 04 cửa hàng xăng dầu Xí nghiệp , đến tháng năm 2000 bổ sung thêm kinh doanh vận tải sông( chuyển đổi tõ c«ng ty xuèng ) Sau mét thêi gian chuyển đổi để phù hợp với yêu cầu chế thị trờng nhằm tạo điều kiện cho xí nghiệp phát triển đến 01/01/2002 Xí nghiệp đà thức cổ phần hoá thành Công ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hải Phòng Hình thức cổ phần hoá Bán phần giá trị thuộc vốn sở hữu nhà nớc có doanh nghiệp Từ thành lập , công ty đà định đầu t trang thiết bị để phục vụ cho sản xuất kinh doanh , phát triển thêm ngành nghề kinh doanh, tạo sản phẩm, dịch vụ có chất lợng đáp ứng thị hiếu tiêu dùng ngày cao khách hàng Hiệu sản xuất kinh doanh ngày đợc nâng cao , trớc đợc cổ phần hoá sản xuất kinh doanh bị thua lỗ trở thành Công ty cổ phần năm 2002 đến Công ty đà bắt đầu kinh doanh có lÃi, đời sống cán công nhân viên ngày đợc cải thiện nâng cao Trong bối cảnh kinh tế thị trờng với việc phải cạnh tranh liệt với sản phẩm , dịch vụ loại công ty đà dần khẳng định đợc u thị trờng , với lÃnh đạo sáng suốt lÃnh đạo Công ty chắn Công ty có thêm nhiều bạn hàng phát triển ngày nhanh 1.1.3 Một số kết hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu nhng năm gần Vũ Đức Anh Lóp QTB2*K6 Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng 1: Kết hoạt động kinh doanh số năm Đơn vị tính: đồng STT Diễn giải A B Tổng giá trị tài sản Doanh thu (đà trừ dthu nội bộ) Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận khác Lợi nhuận tríc th Lỵi nhn sau th Lỵi nhn tríc th/Vèn điều lệ Vốn cổ đông Phần lợi nhuận trả cổ tøc (*) Năm 2004 G 40.854.106.223 2005 H 54.593.438.491 2006 I 61.151.802.759 52.422.952.276 74.904.484.575 87.795.336.825 1.945.889.348 3.480.524.785 3.188.383.790 202.811.544 2.148.700.892 1.880.113.280 201.960.125 3.682.484.910 3.222.174.294 205.651.281 4.170.732.509 4.299.390.945 27,48% 18,52% 22,63% 11.600.000.000 16.270.000.000 21.300.000.000 1.012.500.000 1.811.550.000 2.029.500.000 10 Tỷ lệ lợi nhuận trả cỉ tøc 53,9% 56,2% 61,3% 11 Tû lƯ chi tr¶ cổ tức 12,5% 13,0% 14% ã Nhận xét , đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh: Khó khăn, thuận lợi ý kiến đề xuất 1- Khó khăn thuận lợi + Thuận lợi : Các hoạt động kinh doanh Công ty chủ yếu hoạt động kinh doanh truyền thống nằm mạnh nghành đợc ủng hộ Tổng công ty xăng dầu việt nam Đội ngũ cán ngời lao động lành nghề đợc đào tạo có tâm huyết với công việc + Khó khăn : Kinh doanh vận tải đợc đầu t lớn nhng hoạt động không hết công suất ( Chỉ đạt 60% lực vận chuyển ) nhng đơn vị cung ứng xăng dầu nghành thuê phơng tiện bên vận chuyển chiếm đến 20-30% khối lợng cần vận chuyển đờng thuỷ nghành khu vực, 100% tầu Công ty đợc lắp đặt máy bơm công suất lớn nhng không đợc bơm hàng Chi phí nhiên liệu chi phí khác ( Chi phÝ Vị §øc Anh – Lãp QTB2*K6 Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp sửa chữa, cảng phí, BHLĐ ) kết cấu giá thành vận tải tăng nhng giá cớc đợc áp dụng từ năm 1997 đến không tăng mà giảm Kinh doanh khí giá vật liệu tôn sắt thép không ổn định đứng mức cao từ trớc tới nên đà ảnh hởng lớn đến giá thành sản phẩm nh ảnh hởng đến lợng khách hàng vào sửa chữa đóng 1.2.4 Một số đặc diểm chủ yếu Công ty Công ty PTS Hải Phòng có ba lĩnh vực hoạt động kinh doanh vận tải xăng dầu đờng sông , sửa chữa đóng phơng tiện thuỷ, kinh doanh thơng mại Trong hoạt động công ty có doanh thu nội từ 02 hoạt động sửa chữa đóng phơng tiện thuỷ kinh doanh thơng mại xăng dầu Cụ thể ngành nghề kinh doanh sau: + Kinh doanh vận tải Kinh doanh xăng dầu sản phầm hoá dầu; + Sửa chữa đóng phơng tiện vận tải thuỷ Sản xuất sản phẩm khí; + Xuất nhập khẩu, mua bán vật t, thiết bị, hàng hoá khác; + Dịch vụ hàng hải dịch vụ thơng mại; + Kinh doanh, đại lý khí hoá lỏng; + Nạo vét luồng lạch, san lấp mặt bằng, xây dựng sở hạ tầng phát triển nhà, kinh doanh vật liệu xây dựng, môi giới, dịch vụ nhà đất; + Vận tải hành khách đờng thuỷ đờng bộ; + Kinh doanh cảng biển; + Kinh doanh khách sạn, nhà hàng; kinh doanh kho bÃi; kinh doanh nhà đất 1.2.5 Kinh doanh vận tải sông Đây hoạt động kinh doanh truyền thống chủ đạo Công ty từ doanh nghiệp nhà nớc Sau chuyển sang mô hình công ty cổ phần năm 2002, xác định lĩnh vực kinh doanh chủ đạo, Công ty đà tiến hành xếp lại sản xuất, định biên lại lao động tàu, bố trí lại tuyến vận tải để khai thác tối đa lực vận tải tàu, tiết kiệm chi phí Đồng thời Công ty trọng đào tạo lại đội ngũ sỹ quan nhằm nâng Vũ Đức Anh Lóp QTB2*K6 Trang B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp cao tay nghề nh chất lợng dịch vụ Và đặc biệt Công ty liên tục đầu t đóng tàu vận tải để đáp ứng kịp thời nhu cầu khách hàng Nhờ uy tín Công ty ngày đợc nâng cao, đợc khách hàng nớc tín nhiệm - Năng lực vận tải chuyển sang Công ty cổ phần: + Số lợng phơng tiện: 20 tàu + Trọng tải: 5.400 tơng đơng 6.400 m3 - Năng lực vận tải tính đến 30/07/2006: + Số lợng phơng tiện: 20 tàu tự hành đoàn tàu kéo TD8203 (Bảng 2) + Trọng tải: 10.470 tơng đơng 12.408 m3 Hiện nay, đội tàu vận tải Công ty đợc bố trí tuyến: + TuyÕn B12 - Khu vùc I + TuyÕn B12 - B¾c Giang + TuyÕn B12 - B¾c Ninh + TuyÕn B12 - Hµ Nam Ninh + TuyÕn B12 - Phó Thä + TuyÕn B12 - Khu vùc III + Tuyến Lan Hạ - Hải Phòng Vũ Đức Anh Lóp QTB2*K6 Trang Bảng 2: Mô tả chi tiết lực phơng tiện vận tải 30/06/2007 STT Tên ph.tiện Nguyên giá 392.524.026 PTS-01 483.264.746 PTS-02 388.791.896 PTS-03 359.528.800 PTS-04 367.859.203 PTS-06 336.714.603 PTS-07 451.201.506 PTS-08 526.353.640 PTS-11 527.385.771 PTS-12 590.914.672 10 PTS-14 717.141.118 11 PTS-16 1.156.157.882 12 PTS-20 1.134.404.486 13 PTS-21 1.565.506.148 14 PTS-22 666.014.685 15 PTS-15 764.667.508 16 PTS-17 1.834.997.366 17 PTS-10 2.472.283.158 18 PTS-18 2.877.877.354 19 PTS-19 1.652.966.000 20 PTS-05 112.218.678 21 TD82-03 64.957.360 22 D-08 53.371.385 23 XD-15 Ghi chó L: ChiỊu dµi B: ChiỊu réng D: Chiều cao mạn tàu d: Chiều chìm thiết kế GTCL 199.547.466 302.782.373 198.023.570 158.055.145 196.333.289 182.349.255 171.083.886 397.288.669 399.036.768 456.566.236 551.571.877 988.994.972 1.037.025.256 1.504.937.585 532.004.727 626.375.233 1.429.064.568 2.112.441.876 2.638.771.424 919.593.353 33.064.404 19.139.230 15.725.489 Năng lực thiết kế Tự hành 400T Tù hµnh 400T Tù hµnh 400T Tù hµnh 400T Tù hµnh 400T Tù hµnh 400T Tù hµnh 400T Tù hµnh 400T Tù hµnh 400T Tù hµnh 400T Tù hµnh 400T Tù hµnh 400T Tù hµnh 400T Tù hµnh 500T Tù hµnh 450T Tù hµnh 450T Tù hµnh 525T Tù hµnh 650T Tù hµnh 650T Tù hµnh 745T Tµu kÐo 600T Sà lan 300T Sà lan 400T Mô tả đăc tÝnh kü thuËt L x B x D x d = 44 x 8,5 x 1,9 x 1,65 ; 135 cv ; VRSII chë dÇu L x B x D x d = 44 x 8,5 x 1,9 x 1,65 ; 135 cv ; VRSII chë dÇu L x B x D x d = 44 x 8,5 x 1,9 x 1,65 ; 135 cv ; VRSII chë dÇu L x B x D x d = 44 x 8,5 x 1,9 x 1,65 ; 135 cv ; VRSII chë dÇu L x B x D x d = 44 x 8,5 x 1,9 x 1,65 ; 135 cv ; VRSII chë dÇu L x B x D x d = 44 x 8,5 x 1,9 x 1,65 ; 135 cv ; VRSII chë dÇu L x B x D x d = 44 x 8,5 x 1,9 x 1,65 ; 135 cv ; VRSII chë dÇu L x B x D x d = 44 x 8,5 x 1,9 x 1,65 ; 135 cv ; VRSII chë dÇu L x B x D x d = 44 x 8,5 x 1,9 x 1,65 ; 135 cv ; VRSII chë dÇu L x B x D x d = 44 x 8,5 x 1,9 x 1,65 ; 135 cv ; VRSII chë dÇu L x B x D x d = 44 x 8,5 x 1,9 x 1,65 ; 135 cv ; VRSII chë dÇu L x B x D x d = 44 x 8,5 x 1,9 x 1,65 ; 135 cv ; VRSII chë dÇu L x B x D x d = 44 x 8,5 x 1,9 x 1,65 ; 135 cv ; VRSII chë dÇu L x B x D x d = 46,6 x 8,38 x 2,15 x 1,93 ; 135/120 x cv ; VRSII chë dÇu L x B x D x d = 47,84 x x 2,2 x 1,9 ; 135 cv ; VRSII chë dÇu L x B x D x d = 47,84 x x 2,2 x 1,9 ; 135 cv ; VRSII chë dÇu L x B x D x d = 47,2 x 9,7 x 2,28 x 1,78 ; 120cv x ; VRSI chë dÇu L x B x D x d = 49,63 x 10,5 x 2,45 x 1,9 ; 120cv x ; VRSI chë dÇu L x B x D x d = 49,63 x 10,5 x 2,45 x 1,9 ; 120cv x ; VRSI chë dÇu L x B x D x d = 48,098 x 11 x 2,7 x 2,35 ; 135cv x ; VRSI chë dÇu L x B x D x d = 21,5 x 5,0 x 2,4 x 1,0 ; 225 cv L x B x D x d = 40,26 x 8,4 x 2,2 x 1,5 ; VRSII chë dÇu L x B x D x d = 38,0 x 8,5 x 1,9 x 1,55 ; VRSII chở dầu VRSI: Vùng hoạt động giới hạn SI VRSII: Vùng hoạt động giới hạn SII cv: m· lùc Trang B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Khi chuyển sang cổ phần năm 2002, theo chủ trơng Tổng công ty Xăng dầu Việt Nam tiến hành đấu thầu vận tải xăng dầu tuyến Tuy nhiên đơn vị vận tải xăng dầu xà hội phơng tiện vận tải nhỏ lẻ lực thấp không đáp ứng đợc yêu cầu nên Tổng công ty đà đạo đơn vị tự định thầu Đây lợi lớn Công ty việc đơn vị thành viên Tổng công ty Xăng dầu Việt Nam, lực uy tín vận tải Công ty đà đợc khẳng định có uy tín lớn bạn hàng Điển hình tuyến vận tải B12 - Khu vực III, Công ty Xăng dầu khu vực III tổ chức đầu thầu vận tải năm 2002 công ty tham gia đơn vị bên đà thắng thầu Trong trình thực hiện, Công ty đà thực tốt cam kết theo hợp đồng đợc bạn hàng đánh giá cao Từ đó, Công ty Xăng dầu khu vực III đà định Công ty đối tác vận chuyển năm Biểu đồ 2: Tăng trởng doanh thu hoạt động vận tải qua năm Doanh thu vận tải sông 35.000 30.000 25.000 20.000 15.000 10.000 5.000 - (§VT: triƯu VNĐ) 29.332 17.425 Năm 2003 20.340 Năm 2004 17.539 Năm 2005 6tháng/2006 Trong giai đoạn 2004 - 2006, doanh thu vận tải đờng sông tăng lần lợt từ 17,425 tỷ vào năm 2004 lên 20,340 tỷ vào năm 2005 tơng đơng tăng 16,7%; tiếp tục tăng lên 29,332 tỷ đồng tơng đơng tăng 44,2% vào năm 2006 Hoạt động vận tải hoạt động chủ đạo hiệu Công ty nhiều năm qua Hoạt ®éng vËn t¶i chiÕm tû träng lín tỉng doanh thu Vũ Đức Anh- QTB2*K6 - Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp lợi nhuận Công ty: bình quân năm 2005 - 2006, doanh thu hoạt động vận tải chiếm tỷ trọng khoảng từ 38% đến 42%; nhng đem lại lợi nhuận lớn chiếm tỷ trọng khoảng từ 78% đến 88% Trong hoạt động vận tải, vào tình hình thực tế để đảm bảo tốt yêu cầu khách hàng, bên cạnh đội tàu có Công ty thuê số phơng tiện vận tải hởng mức chiết khấu 5% tổng doanh thu Trong thời gian tới, hoạt động vận tải hoạt động kinh doanh Công ty tiếp tục đợc u tiên đầu t phát triển Sửa chữa đóng phơng tiện thuỷ Công ty cung cấp dịch vụ sửa chữa đóng phơng tiện thuỷ cho 02 đối tợng cho khách hàng Công ty cho nội Công ty Dịch vụ cung cấp nội việc sửa chữa, bảo dỡng, thay cho đội tàu gồm 20 03 đoàn tàu tự hành cung cấp dịch vụ vận tải xăng dầu đờng sông Công ty Đây lĩnh vực mà Công ty đà có truyền thống nhiều kinh nghiệm Khi bớc sang Công ty cổ phần, lĩnh vực đợc Công ty xác định loại hình sản xuất nhất, hỗ trợ đắc lực, góp phần lớn vào giảm chi phí, tăng sức cạnh tranh cho vận tải Tuy kinh doanh sửa chữa khí có không khó khăn Đó là: trớc với chức chủ yếu phục vụ sửa chữa nội cho Công ty Vận tải xăng dầu đờng thuỷ I chiếm khoảng 70% doanh thu hàng năm, khách hàng Công ty hạn chế; sở vật chất đà đợc đầu t nâng cấp song phù hợp với đóng mới, sửa chữa phơng tiện có trọng tải thấp; công nhân có tay nghề cao ít, đa số thợ bậc thấp; đội ngũ cán kỹ thuật quản lý thiếu, đồng thời cạnh tranh liệt thị trờng sửa chữa đóng tầu sông địa bàn Hải Phòng, Quảng Ninh Đứng trớc tình hình đó, năm qua HĐQT, Ban Giám đốc Công ty nghiên cứu, tìm tòi đề giải pháp nhằm ổn định phát triển sản xuất, cụ thể: - Phát huy lợi sẵn có việc phục vụ sửa chữa, đóng tầu nội bộ, tăng cờng tiếp thị, tìm kiếm khách hàng, thực chế giá linh hoạt để thu hút Vũ Đức Anh- QTB2*K6 - Trang B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiệp khách hàng, bớc khẳng định lực sửa chữa Công ty (về chất lợng, giá thành, thời gian sửa chữa) tạo lòng tin khách hàng - Đầu t trang thiết bị nh hệ thống phun cát, phun sơn, máy tiện băng dài, máy uốn tôn, máy hàn công nghệ cao, máy ca cắt kim loại nhằm nâng cao chất lợng, rút ngắn thời gian sửa chữa - Tăng cờng tuyển dụng đào tạo nâng cao tay nghề cho thợ, tổ chức định kỳ thi nâng bậc thợ, thực chế khoán sản phẩm áp dụng biện pháp thởng phạt hợp lý đà làm động lực thúc đẩy sản xuất phát triển - Tổ chức lại sản xuất, tăng cờng công tác quản lý: xây dựng lại tiêu, định mức kinh tế kỹ thuật phù hợp nhằm giảm chi phí nâng cao hiệu hoạt động Doanh thu hoạt động sửa chữa, ®ãng míi ph¬ng tiƯn thủ 2004-2006 nh sau: NÕu tÝnh phần doanh thu nội bộ: doanh thu hoạt động sửa chữa đóng phơng tiện thuỷ năm 2004 13.487 triệu đồng tăng 29,2% so với năm 2003; năm 2005 tiếp tục tăng lên 16.037 triệu đồng tơng đơng 18,9% so với năm 2004 (xem Biểu đồ 3) Biểu đồ 3: Doanh thu sửa chữa, đóng tàu (bao gồm doanh thu nội bộ) Doanh thu sửa chữa đóng tàu (bao gồm doanh thu nội bộ; ĐVT: triệu VNĐ) 20.000 16.037 15.000 10.000 13.487 10.436 7.607 5.000 Năm 2003 Vũ Đức Anh- QTB2*K6 - Năm 2004 Năm 2005 6th¸ng/2006 Trang B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp NÕu loại trừ phần doanh thu nội bộ: doanh thu năm 2005 Công ty 9.940 triệu đồng so với mức 4.652 triệu đồng năm 2004 đạt mức tăng trởng cao 113,67% tháng đầu năm 2006 doanh thu hoạt động đóng tàu 6.415 triệu đồng tức 64,5% năm 2005; kết hứa hẹn hoạt động sửa chữa đóng tàu năm 2006 có mức tăng trởng cao so với năm 2005 (xem BiĨu ®å 4) BiĨu ®å 4: Doanh thu sửa chữa, đóng tàu (đà trừ doanh thu nội bộ) Doanh thu sửa chữa đóng tàu (đà trừ doanh thu néi bé; §VT: triƯu VN§) 12.000 9.940 10.000 8.000 6.000 6.415 4.652 4.000 2.000 Năm 2004 Năm 2005 6tháng/2006 Tháng 01 năm 2005, thực theo Nghị Đại hội đồng cổ đông thờng niên lần thứ 4, Xí nghiệp sửa chữa tàu Hồng Hà trực thuộc Công ty đà đời Việc đời Xí nghiệp đánh dấu bớc tiến lĩnh vực hoạt động sửa chữa khí Công ty Nhờ đó, lực đóng phơng tiện Công ty đợc nâng lên rõ rệt: từ chỗ đóng tầu pha sông biển 300 đến đà đóng đợc phơng tiện đến 1.200 tấn, đặc biệt năm 2003 Công ty đà đóng đợc tầu chuyên dụng hút bùn 4.500 m3/h đợc khách hàng đánh giá cao Theo Nghị đại hội đồng cổ đông năm 2006, Công ty xây dựng dự án nghiên cứu chuyển Xí nghiệp sửa chữa tàu Hồng Hà sang vị trí có thuận lợi để đáp ứng nhu cầu phát triển Kinh doanh thơng mại - cửa hàng xăng dầu Vũ Đức Anh- QTB2*K6 - Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.2.5.Tổ chức công tác kế toán tổng hợp nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ Công ty PTS Hải Phòng : Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu công cụ dụng cụ việc phản ánh tình hình nhập - xuất nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ tìa khoản , sổ kế toán tổng hợp theo tiêu giá trị Qua việc dùng kế toán tổng hợp phản ánh đợc xác biến động toàn vật t hàng hoá Do đặc điểm nguyên vật liệu công cụ dụng cụ nh yêu cầu quản lí nên công ty đà áp dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên để phản ánh biến động nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ 2.2.5.1.Đối với nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ nhập kho ã TK 152 (nguyên vật liệu ) : Phản ánh tình hình biến động nguyên vật liệu + Bên nợ : - Công ty nhập kho nguyên vật liệu nguồn mua - Công ty nhập kho lại nguyên vật liệu sử dụng không hết - Nguyên vật thừa phát kiểm kê + Bªn cã : - Nguyªn vËt liƯu xt kho - Nguyªn vËt liƯu thiÕu hơt kiĨm kª - Nguyªn vật liệu bị mát , hao hụt sản xuất + Số d bên nợ : Giá trị thực tế nguyên vật liệu tồn cuối kì TK 152 công ty đợc chia thành hai tiểu khoản - TK 1521 : Nguyên vật liệu ( sắt , thép , tôn ) - TK 1522 : Nguyên vật liệu phụ ( sơn , que hàn , cát ) • TK 153 ( c«ng dơng ) : Phản ánh tình hình biến động công cụ dụng cụ + Bên nợ : - Nhập kho công cụ dụng cụ mua Vũ Đức Anh- QTB2*K6 - Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Công cụ dụng cụ phát thừa kiểm kê + Bên có : - Công cụ dụng cụ xuất kho - Công cụ dụng cụ thiếu phát kiểm kê + Số d bên nợ : trị giá thực tế công cụ dụng cụ tồn cuối kì ã Các tài khoản liên quan : TK 111,112,133,621,627,154,642 - Hình thức toán công ty theo hình thức trả chậm , cha toán cho ngời bán để theo dâi c¸c nghiƯp vơ to¸n víi ngêi b¸n kÕ toán mở riêng sổ sổ chi tiết số Thanh toán với ngời bán Hàng ngày vào hoá đơn phiếu nhập kho ®Ĩ ghi vµo sỉ chi tiÕt TK 331 (ghi vµo phần có theo định khoản) : Nợ TK 152 : giá mua cha thuế Nợ TK 133 : thuế GTGT đầu vào Có TK 331 : tổng giá toán Trong tháng công ty thực toán tiền hàng cho ngời bán vào chứng từ toán ( phiếu chi , giấy báo nợ ) ghi vào phần theo dõi toán sổ chi tiết TK 331 theo định khoản : Nợ TK 331 Có TK 111 , 112 VÝ dơ : ngµy 05 / 02 / 2005 C«ng ty nhËp kho 2255 kg T«n TC- 6mm với giá 8570đ/kg Thuế suất 5% Căn vào phiếu nhập kho hoá đơn giá trị gia tăng , kế toán định khoản nh sau : Nợ TK 152 : 19.425.350 Nỵ TK 133 : 971.267 Cã TK 331 Vũ Đức Anh- QTB2*K6 - :20.396.617 Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu 2.13 Công ty PTS Hải Phòng Sổ chi tiết mua hàng Tháng 02 năm 2005 Ngày Chứng từ Diễn giải Số Ngày Ghi có TK331 Ghi nợ TK 133 152 153 1.2 1.2Mua NVL 20.396.617 4.2 4.2Mua NVL 23.996.463 1.142.689 22.853.775 5.2 5.2Mua CCDC Tæng céng 971.267 19.425.350 63000 3000 60000 678.726.182 33.936.309 611.815.290 18.124.583 Tõ “ sỉ nhËt kÝ mua hµng “ ta vào sổ chi tiết toán ngời bán với đối tợng Vũ Đức Anh- QTB2*K6 - Trang B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Biểu 2.14 Công ty PTS Hải Phòng Sổ chi tiết toán vơí ngời bán Tháng năm 2005 Đơn vị : Công ty TNHH Nguyễn Thanh Chứng từ Số Ngày Số tiền 1/2 Diễn giải D đầu kì Phát sinh kì Mua NVL 12/2 Mua NVL 12 13/2 Mua NVL 45 15/2 Thanh toán mua NVL TK ĐƯ 152 133 152 133 152 133 112 Cộng phát sinh Nợ Có 92.365.326 19.425.350 971.267 15.231.785 761.589 235.452 11.7720 36.000.000 120.000.000 135.985.622 108.350.948 Cuối tháng kế toán tiến hành khoá sổ chi tiết toán với ngời bán vào số liệu sổ chi tiết để ghi vào nhật kí chung 2.2.5.2.Đối với nguyên vật liệu xuất kho Quản lí nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ không quản lí tình hình thu mua , bảo quản dự trữ nguyên vật liệu mà phải quản lí việc xuất dùng nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ Đây khâu cuối cung quan trọng trớc nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ chuyển giá trị vào giá trị sản phẩm chế tạo Giá thành sản xuất tiêu quan trọng để xác định đợc mục tiêu doanh nghiệp Trong yếu tố chi phí nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ lại chiếm tỉ trọng lớn giá thành sản phẩm , việc quản lí Vũ Đức Anh- QTB2*K6 - Trang B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiệp nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ thu mua lẫn bảo quản xuất dùng quan trọng Kế toán xác định xác giá trị nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ cho sử dụng va theo dõi đợc nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ xuất dùng cho đối tợng Để tìm nguyên nhân ảnh hởng đến việc sử dụng nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ mà có cách thức , phơng thức sản xuất cách có hiệu Xuất phát từ loại hình sản xuất , cách thức sản xuất yêu cầu công tác , hạch toán tính giá thành sản phẩm Ơ công ty nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ xuất kho chủ yếu để phục vụ lĩnh vực sửa chữa đóng phơng tiện thuỷ khí , đợc tập hợp vào bên Nợ TK 621,627,641,642 đối ứng với bên có TK 152,153 - Khi xuất kho công cụ dụng cụ có giá trị nhỏ cho sản xuất , kế toán ghi : Nợ TK 621 Có TK 153 - Khi xuất kho nguyên liệu cho sửa chữa thiết bị làm việc , hay phơng tiện , vào phiếu xuất kho kế toán ghi : Nợ TK 627 Có TK 152 - Khi xuất nguyên vật liệu phục vụ bán hàng kế toán ghi : Nỵ TK 641 Cã TK 152 - Khi xt kho nguyên vật liệu cho phòng quản lí công ty kế toán ghi : Nợ TK 642 Có TK 152 - Khi xuất kho công cụ dụng cụ có giá trị lớn cho sản xuất , kế toán định khoản : Nợ TK 142 Có TK 153 Vũ Đức Anh- QTB2*K6 - Trang B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Sau , tiến hành phân bổ : Nợ TK 621 Có TK 142 Cuối tháng vào phiếu xuất kho , nhân viên kế toán công ty lập bảng tổng hợp xuất vật t theo đối tợng sử dụng ( tàu , tổ đội sản xuất) Biểu 2.15 Công ty PTS Hải Phòng Tổng hợp vật t sửa chữa tàu PS01 Tháng 02 năm 2005 STT Loại ĐV Số lợng Đơn giá Thành tiền oxy chai 41 36.000 1.476.000 Đá cắt viên 7.515 7.515 Đá mài D100 viên 8.000 8.000 Đá mài D125 viên 9.671 19.342 Bulông êcu M24x5.5 7.370,55 44.223 Dung môi lít 30 33.619 1.008.570 Ông thép D159x5,5 kg 970 6.900 6.693.000 Gas kg 22 8.128 178.816 giẻ lau kg 25 1.600 40.000 10 giăng cao su bé 90.000 90.000 11 puly l¸i c¸i 45.000 90.000 12 TÐt sỵi D20 m 18.021 54.063 13 Tôn TC-6mm kg 1418 14 Vải cáh nhiệt 0,2m m 25 Tổng cộng Bằng chữ : Sáu tám triệu sáu trăm linh chín Nghìn hai trăm sáu bảy đồng Vũ Đức Anh- QTB2*K6 - 8.519,13 12.080.126,34 2.132,35 53.308,75 68.609.267 Nỵ TK 621: 68.609.267 Cã TK 152: 68.574.409 Trang B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Cã TK 153: 34.858 BiĨu 2.16 C«ng ty PTS Hải Phòng Bảng phân bổ nguyên vật liêu công cụ dụng cụ Tháng 02 năm 2004 Ghi có TK STT Ghi nợ TK Táu PS 01 Petrolimex Tàu PS 12 Tàu Đông Long Vật t sửa chữa tàu công ty (621 NB) Tàu Hạ Long Tàu GN 04 Tàu TH 01 Tàu Lai Vật t sửa chữa tàu ( 621NG) BHLĐ+trang thiết bị (627) BHLĐ+trang thiết bị cho CHXD (641) Tỉng céng Vị §øc Anh- QTB2*K6 - 152(1) 68.448.804 421.808 172.042 66.526.957 152(2) 125.605 32000 153 34.858 20000 7.347.820 16000 331.680.129 4.559.662 2.889.384 233.654 9.026.753 21.652.927 396.626 54000 21.721.727 1.557.200 125.674 2.000.000 843.569 973.945 320600 42.602 824.124 4.940.000 360.341.856 40.006 1.441.263 24.053.696 2.937.508 Trang B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Biểu 2.17 Công ty PS Hải Phòng Nhật kí chung Chứng từ Số Ngày Đà ghi Diễn giải sổ Sè ph¸t sinh Sè hiƯu TK 152 112 9.2 Xt tàu PS12 Nợ 172.042 621 172.042 152 Xuất cho Đông Long 73.874.777 153 180 10.2 16000 621 152 192 11.2 XuÊt cho tµu Petrolimex 73.890.777 453.808 621 453.808 152 XuÊt cho tµu PS 01 68.574.409 153 194 15.2 34.858 621 68.629.267 152 Vị §øc Anh- QTB2*K6 - 2.843.569 153 200 17.2 Xuất BHLĐ+trang thiết bị 973.945 627 Cã 3.817.514 Trang B¸o c¸o thực tập tốt nghiệp Biểu 2.18 Công ty PTS Hải Phòng Sổ cáI tàI khoản 152 Tháng 02 năm 2004 Ngày tháng Chứng từ Nhập TK đối Tiền gửi Xuất ứng Số d đầu tháng 1/2 4/2 5/2 02 03 04 9/2/ 10/2 11/2 15/2 17/2 112 180 192 194 200 Sè ph¸t sinh th¸ng TrÝch nhËt ký mua hàng Mua NVL Mua NVL Mua NGUYêN VậT LIệU Trích nhật ký chung Xuất PS 12 Xuất Đông Long Xuất Petrolimex Xuất PS 01 Xuất BHLĐ trang thiết bị Tổng céng Sè d cuèi th¸ng 331 331 331 Cã 20.396.617 23.996.463 63.000 621 621 621 621 627 659.647.674 874.594.356 Cong ty PTS Hải Phòng Sổ cáI tàI khoản 153 - Nợ 599.342.234 Biểu 2.19 Vũ Đức Anh- QTB2*K6 Số phát sinh Trang 172.642 73.890.777 453.808 68.629.267 3.817.514 384.395.522 B¸o cáo thực tập tốt nghiệp Tháng 02 năm 2004 Chứng từ Ngày tháng Nhập Xuất Số phát sinh TK đối Tiền gửi ứng Số d đầu tháng Nợ Có 39.518.079 Sè ph¸t sinh th¸ng 05/2 04 NhËp vËt t 331 63.000 06/2 05 Nhập găng tay vải 331 1.309.707 10/2 13 XuÊt giÇy da 627 899.992 15/2 62 XÊt bàn chải sắt (SC) 621 453.600 Tổng cộng Số d cuối tháng Vũ Đức Anh- QTB2*K6 - 19.078.508 55.659.079 Trang 2.937.508 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chơng III Một số biện pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán Tổng hợp nguyên vật liệu , công cụ dụng cụ công ty Cổ phần vận tảI dịch vụ petrolimex hải phòng 3.1.nhận xét công tác kế toán nguyên vật liệu , công cụ dụng cụ công ty PTS hảI phòng 3.1.1 Nhận xét công tác kế toán nói chung Tuy doanh nghiệp đợc thành lập cha đợc nhng trình đổi năm gần công ty PTS Hải Phòng đà không ngừng phát triển vơn lên trở thành công ty có quy mô sản xuất trình độ quản lí đứng Từ chỗ sở vật chất nghèo nàn lạc hậu , lao động thủ công chủ yếu công ty đà đổi áp dụng trang thiết bị may móc đại vào sản xuất với công nhân có tay nghề cao Sản phẩm , dịch vụ công ty ngày đợc u chuộng thị trờng Song với trình lớn mạnh sở vật chất , trình độ quản lí kinh tế công ty bớc đợc nâng cao hoàn thiện ã Bộ máy kế toán công ty Công tác kế toán công ty đợc tổ chức có kế hoạch , xếp bố trí cán , nhân viên kế toán cách phù hợp với lực , trình độ ngời nên chất lợng công tác kế toán đợc nâng cao Đội ngũ cán kế toán công ty đa số ngời có kinh nghiệm lâu năm , có trình độ , nhiệt tình công tác nh việc nhạy bén viƯc sư lÝ c¸c nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh tổng hợp thông tin kế toán Hiện , công ty đà bớc áp dụng vi tính vào công tác kế toán để giảm bớt khối lợng công việc , tiếp kiệm chi phí văn phòng thời gian cho nhân viên kế toán , đảm bảo cung cấp số liệu nhanh chóng , xác Bên cạnh , trình công tác , dựa vào vấn đề thực tiễn nảy sinh , cán , Vũ Đức Anh- QTB2*K6 - Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp nhân viên kế toán mạnh dạn đề xuất ý kiến , đa trao đổi , bàn bạc góp phần hoàn thiện công tác kế toán công ty ã Hình thức ghi sổ sách kế toán Công ty áp dung hình thức sổ nhật kí chung để ghi sổ sách kế toán hình thức có nhiều u điểm : ghi chép đơn giản , rõ ràng , tạo điều kiện thuận lợi việc lập báo cáo tài Do đó, hình thức phù hợp với quy mô , đặc điểm loại hình sản xuất kinh doanh công ty Các bảng tổng hợp , sổ nhật kí chung bảng phân bổ đợc công ty áp dụng ghi chép đày đủ , cản thận rõ ràng Các tài khoản cấp I , cấp II đợc công ty sử dụng phù hợp hạch toán sổ báo cáo kế toán Công ty sử dụng hệ thống chứng từ theo mẫu quy định chế độ kế toán đà ban hành 3.1.2 Công tác quản lí nguyên vật liệu , công cụ dụng cụ nói riêng - Về phơng pháp kế toán Để thực trình hạch toán hàng tồn kho , Công ty đà áp dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên Phơng pháp có u việt hàng tồn kho đặc biệt nguyên vật liệu công cụ dụng cụ đợc theo dõi , kiểm tra thờng xuyên liện tục , kịp thời phù hợp với đặc điểm , lĩnh vực sản xuất kinh doanh công ty Phơng pháp hạch toán giúp công ty quản lí , theo dõi kiểm tra nguyên vật liệu , công cụ dụng cụ xác kịp thời Đây lựa chon sang suốt công ty phơng pháp hạch toán Để hạch toán chi tiết nguyên vật liệu , công cụ dụng cụ công ty áp dụng phơng pháp thẻ song song Các thẻ kho , số chi tiết loại sổ chi tiết khác có liên quan phơng pháp đợc mở ghi chép mẫu , kịp thời đày đủ dẫn đến việc kiểm tra , theo dõi chặt chẽ loại vật t , đối chiều sổ sách đơn giản - Về công tác thu mua bảo quản dự trữ vật t Vũ Đức Anh- QTB2*K6 - Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp Về mặt , công ty trọng đến vấn đề chất lợng , số lợng vật t cho phù hợp với yêu cầu thực tế để đáp ứng đầy đủ , kịp thời cho sản xuất , tránh ứ đọng vốn Kết hợp với việc quản lí vật t chặt chẽ theo lô , theo lợt kho tránh xảy trờng hợp đáng tiếc mát h hỏng vật t Định mức vật t đợc xây dựng có khoa học áp dụng nghiêm ngặt Về vấn đề toán với nhà cung ứng vật t đà đợc nhân viên kế toán theo dõi sát xao hệ thống sổ chi tiết nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho công tác đối chiếu , toán công nợ theo hợp đồng kinh tế Qua việc phân tích u điểm cho thấy công tác kế toán nguyên vật liệu , công cụ dụng cụ công ty tiến hành nề nếp , đảm bảo , tuân thủ chế độ kế toán hành phù hợp với ®iỊu kiƯn thĨ cđa c«ng ty , ®ång thêi đáp ứng yêu cầu công tác quản lí tình hình nhập - xuất - tồn nguyên vật liệu , công cụ dụng cụ chặt chẽ Tính toán phân bổ xác cho tng đối tợng sử dụng , cung cấp thông tin số liệu cho công tác tổng hợp chi phí sản xuất cách kịp thời đầy đủ xác Bên cạnh mặt tích cực công tác hạch toán nguyên vật liệu , công cụ dụng cụ công ty mặt hạn chế cần phải khắc phục để ®i ®Õn hoµn thiƯn Cơ thĨ : - VỊ kế hoạch cung cấp sử dụng nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ Việc xây dựng định mức tiêu hao vật t công ty chung chung cha thĨ , cha chi tiÕt cho tõng loại nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ nên cha phản ánh xác mức độ tiêu hao loại nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ Do kế hoạch cung cấp sử dụng nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ công ty gặp nhiều khó khăn cha thực hoàn thiện - Công tác quản lí hạch toán nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ Vì đặc điểm nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ thêng rƠ han rØ , cång kỊnh , vËn chun bảo quản khó , số lợng nhiều nên công tác quản lí hạch toán nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ dù có cố gắng hoàn thiện đến đâu tránh đợc thiếu sót - Về phân loại nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ Vũ Đức Anh- QTB2*K6 - Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp Mặc dù nguyên vạt liệu - công cụ dụng cụ công ty đa dạng co nhiều chủng loại khác nhng công ty dừng lại việc phân loại nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ cách đơn giản Điều không đợc thuận tiện cho công tác hạch toán nguyên vật liệu - c«ng dơng - VỊ viƯc sư dơng tài khoản: Công ty cho trờng hợp giảm giá hàng tồn kho công ty không diễn thờng xuyên có tỉ lệ chênh lệch so với giá thị trờng không đáng kể nên công ty không sử dụng tài khoản 159 dự phòng giảm giá hàng tồn kho Đây thiếu sót giá thị trờng tăng giảm thất thờng công ty lại phải dự trữ nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ kho phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh , điều khiến cho kế toán vật t không nắm bắt đợc giá trị nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ tồn kho thực tế đơn vị so với giá thị trờng thời điểm chênh lệch Do việc hạch toán nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ công ty cha đợc xác 3.2 số biện pháp nhằm hoàn thiện tổ chức máy kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ công ty PTs hảI phòng Qua thời gian thực tập công ty PTS Hải Phòng , tìm hiểu sâu phần hành kế toán nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ công ty kiến thức nh nghiệp vụ nhiều hạn chế , em mạnh dạn nêu số ý kiến nhận xét nhằm hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ công ty PTS Hải Phòng nh sau : - ý kiến thứ nhất: Phân loại nguyên vật liệu công cụ dụng cụ : Nh em đà trình bày , công ty đà phân loại nguyên vật liệu công cụ dụng cụ để quản lí , hạch toán nh sau : ã Về nguyên vật liệu : công ty đà phân loại nh sau ; - Nguyên vật liệu ( sử dụng tài khoản 1521 ) : để theo dõi loại nguyên vật liệu : thép , tôn , dầu diesel Vũ Đức Anh- QTB2*K6 - Trang B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp - Nguyên vật liệu phụ : gồm nguyên vật liệu không tham gia trực tiếp vào trình sản xuất mà làm thay đổi hình dáng bên sản phẩm Thuộc loại gồm có : sơn, que, hàn,cát oxi Tơng ứng với cách phân loại , kế toán công ty đà sử dụng tìa khoản cấp hai : - Tài khoản 1521 : nguyên vật liệu - Tài khoản 1522 : vật liệu phụ ã Về công cụ dụng cụ : Công ty sử dụng tài khoản 153 ( tài khoản cấp I ) để hạch toán Theo em , công tac phân loại công cụ dụng cụ công ty tơng đối hợp lí công ty công cụ dụng cụ cho thuê hay luân chuyển mà có công cụ dụng cụ dùng trực tiếp vào sản xuất sản phẩm công ty Nhng công ty nguyên vật liệu đối tợng lao động đa dạng phong phú chủng loại Do , yêu cầu chung đặt phải quản lí đợc chặt chẽ , chi tiết tình hình biến động số lợng , chất lợng nguyên vật liệu nh đạt đợc yêu cầu chung , mà cách phân loại công ty quản lí đợc nguyên vật liệu theo lô , theo lợt thuận lợi cho việc hạch toán tổng hợp , nhng Công ty lại không theo dõi quản lí đợc cách cụ thể , chi tiết nguyên vật liệu tình hình biến động loại nguyên vật liệu không thâý hết đợc vai trò tác dụng chúng trình sản xuất Cho nên theo em , công ty nên vào vai trò ,tác dụng thứ nguyên vật liệu - công cụ dụng để tiến hành phân loại lại nguyên vật liệu nh sau : + Nguyªn vËt liƯu chÝnh ( TK1521) : gồm nguyên vật liệu trực tiếp tham gia vào việc sản xuất ( sắt thép , tôn , đồng ) + Nguyªn vËt liƯu phơ ( TK 1522) : gồm nguyên vật liệu trực tiếp tham gia vào việc sản phẩm nhng lại làm thay đổi hình dáng bên sản phẩm ( sơn , cát ) + Nhiên liệu ( TK 1523 ) gồm nguyên vật liệu cung-cấp lợng cho trình sản xuất ( ôxi , xăng , dầu , than ) Vũ §øc Anh- QTB2*K6 - Trang ... 388.7 91. 896 PTS-03 359.528.800 PTS-04 367.859.203 PTS-06 336. 714 .603 PTS-07 4 51. 2 01. 506 PTS-08 526.353.640 PTS -11 527.385.7 71 PTS -12 590. 914 .672 10 PTS -14 717 .14 1 .11 8 11 PTS -16 1. 156 .15 7.882 12 ... PTS-20 1. 134.404.486 13 PTS- 21 1.565.506 .14 8 14 PTS-22 666. 014 .685 15 PTS -15 764.667.508 16 PTS -17 1. 834.997.366 17 PTS -10 2.472.283 .15 8 18 PTS -18 2.877.877.354 19 PTS -19 1. 652.966.000 20 PTS-05 11 2. 218 .678... 82-03 11 2. 218 .678 79 .15 4.274 33.064.404 32 XD 17 (PTS07) 336. 714 .603 15 4.365.348 18 2.349.255 33 XD 18 (PTS06) 367.859.203 17 1.525. 914 19 6.333.289 34 XD 03(PTS16) 717 .14 1 .11 8 16 5.569.2 41 5 51. 5 71. 877