Phiếu xuất kho
2.2.4Kế toán chi tiết nguyên vật liệu công cụ dụng cụ tại công ty PTS Hải Phòng.
Hải Phòng.
Công ty sử dụng phơng pháp thẻ song song để hạch toán chi tiết nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ .
Theo phơng pháp này kế toán nguyên vật liệu sẽ tiến hành lập lập thẻ kho , sổ chi tiết nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ và báo cáo tổng hợp nhập - xuất - tồn nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ . Thẻ kho đợc mở cho cả năm với từng loại nguyên vật liệu , cuối tháng kế toán nguyên vật liệu làm báo cáo tổng hợp N-X- T công việc cụ thể đợc tiến hành nh sau :
- ở kho : hàng ngày khi nhận đợc các chứng từ nhập , chứng từ xuất thủ kho sẽ tiến hành ghi chép theo dõi trên thẻ kho . Thủ kho phân các phiếu nhập , xuất kho riêng cho từng loại vật liệu .
Định kì thủ kho chuyển toàn bộ chứng từ về phòng kế toán . Cuối tháng thủ kho tính toán tổng lợng vật liệu nhập xuất tồn kho đối với mỗi thẻ kho đợc mở trong tháng , lập báo cáo nhập xuất tồn kho của mình phụ trách trong đó mỗi thẻ kho đợc phản ánh trên một dòng của báo cáo nhập xuất tồn .
- ở phòng kế toán : khi nhận đợc các chứng từ nhập , xuất kho do thủ kho chuyển tới kế toán vật liệu kiểm tra đối chiếu với thẻ kho nếu thấy chính xác thì mới kí xác nhận vào thẻ kho . Sau đó kế toán căn cứ vào chứng từ đó rồi ghi vào sổ chi tiết vật liệu và tính ra số tồn .
Cuối tháng kế toán căn cứ vào các sổ chi tiết của từng loại vật liệu tiến hành lập bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn nguyên vật liệu .
• Cuối tháng thủ kho và nhân viên kế toán nguyên vật liệu tiến hành đối chiếu nhau về mặt số lợng.
Biểu 2.10
Công ty PTS Hải Phòng Sổ chi tiết vật liệu
Tháng 2 năm 2005 Tài khoản : 153 Tên kho : kho công ty Tên , quy cách , vật t : Bút sơn
Ngày Chứng từ
Nhập Xuất Diễn giải ĐVT Đơn giá
Nhập Xuất Tồn
SL TT SL TT SL TT
Tồn đầu tháng 97 174.000
05/02 04 Nhập vật t Cái 2.000 30 60.000
10/02 38 Xuất Hạ Long - 3 Cái 2.000 5 10.000
15/02 43 Xuất cho tàu PS 01 Cái 2.000 10 20.00
17/02 45 Nhập vật t Cái 2.000 10 20.000
17/02 48 Xuất cho tàu Petrolimex 01 Cái 2.000 10 20.000
20/02 72 Xuất cho Đông Long Cái 2.000 20 40.000
28/02 Xuất cho tàu Petrolimex Cái 2.000 05 10.000
Vũ Đức Anh- QTB2*K6 Trang 8 -
Cộng 40 80.000 50 100.000 87 174.000 Biểu 2.11