công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Vận tải Sao Mai

công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Vận tải Sao Mai

B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯpMỤC LỤCMỤC LỤC 1 LỜI MỞ ĐẦU 3 Ngày 7/11/2006 Việt Nam chính thức trở thành thành viên của WTO đánh dấu một bước ngoặt lớn đối với sự phát triển kinh tế của quốc gia. Thị trường mở rộng đối với hàng hố trong nước cũng như ngồi nước. 3PHẦN IGIỚI THIỆU CHUNG VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI SAO MAI . 4 1.1. Sự hình thành và phát triển Cơng ty Cổ phần Vận tải Sao Mai 4 1.2 Tổ chức bộ máy quản lý của Cơng ty Cổ phần vận tải Sao Mai. 5 1.3. Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn tại Cơng ty Cổ phần Vận tải Sao Mai 5 1.3.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế tốn 5 1.3.2. Tổ chức vận dụng chế độ kế tốn tại Cơng ty Cổ phần Vận tải Sao Mai 5 PHẦN IITHỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TỐN CHỦ YẾU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI SAO MAI . 9 2.1. Kế tốn tài sản cố định . 9 2.1.1. Phân loại tài sản cố định . 9 2.1.3. Kế tốn chi tiết tài sản cố định 10 2.1.4. Kế tốn tổng hợp TSCĐ . 11 2.2. Kế tốn lương và các khoản trích theo lương 14 2.3. Kế tốn ngun vật liệu 17 2.4. Kế tốn bán hàng và xác định kết quả kinh doanh 18 PHẦN IIIMỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN SV: Nguyễn Thị Th Vui Lớp: 3LT0301C B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯpCƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI SAO MAI . 23 3.1. Một số nhận xét về cơng tác kế tốn của Cơng ty Cổ phần Vận tải Sao Mai. . 23 3.1.1. Ưu điểm: 23 3.1.2. Nhược điểm . 24 3.2. Một số đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tại Cơng ty Cổ phần Vận tải Sao Mai. 24 KẾT LUẬN 26 PHỤ LỤC . 27 SV: Nguyễn Thị Th Vui 2 Lớp: 3LT0301C Báo cáo thực tập tốt nghiệpLI M UNgy 7/11/2006 Vit Nam chớnh thc tr thnh thnh viờn ca WTO ỏnh du mt bc ngot ln i vi s phỏt trin kinh t ca quc gia. Th trng m rng i vi hng hoỏ trong nc cng nh ngoi nc. ho nhp vi xu th chung ca thi i, hi nhp vi cỏc nc trờn th gii nõng cao kh nng cnh tranh vi cỏc i th trong v ngoi nc thỡ hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip ngy cng phi hon thin hn, li nhun l mc ớch sng cũn ca doanh nghip. Mt h thng k toỏn tt l mt h thng cung cp kp thi nhng thụng tin cn thit h tr cho qun lý trong vic a ra nhng quyt nh ỳng n giỳp doanh nghip khụng ngng ln mnh. Vỡ vy cụng tỏc k toỏn úng mt vai trũ rt quan trng i vi hot ng ca mt doanh nghip.c s hng dn ca Th.S Nguyn Huyn Quõn cựng vi s giỳp ca cỏc anh ch phũng k toỏn Cụng ty C phn Vn ti Sao Mai, em ó tin hnh tỡm hiu v vit bỏo cỏo thc tp ti Cụng ty C phn Vn ti Sao Mai. Bỏo cỏo ca em gm 3 phn:Phn I: Khỏi quỏt chung v Cụng ty C phn Vn ti Sao MaiPhn II: Thc t cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty C phn Vn ti Sao MaiPhn III: Mt s nhn xột v ý kin xut nhm hon thin cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty C phn Vn ti Sao MaiSV: Nguyn Th Thuý Vui Lp: 3LT0301C Báo cáo thực tập tốt nghiệpPHN IGII THIU CHUNG V CễNG TY C PHN VN TI SAO MAI1.1. S hỡnh thnh v phỏt trin Cụng ty C phn Vn ti Sao Mai- Tờn cụng ty : Cụng ty C phn Vn ti Sao Mai- a ch : T 8, nh Cụng, Hong Mai, H Ni - Loi hỡnh doanh nghip : Cụng ty C phn- Phm vi kinh doanh : Trong v ngoi a bn thnh ph H NiCụng ty C phn Vn ti Sao Mai l doanh nghip c phn, c thnh lp theo quyt nh s 0103004279 ngy 31/7/2002 do s k hoch u t phỏt trin H Ni cp. L mt n v k toỏn kinh t c lp, honh ton t ch v ti chớnh, cú t cỏch phỏp nhõn v l doanh nghip chu trỏch nhiờn hu hn, c m ti khon ti ngõn hng nh nc Vit Nam v s dng con du riờng theo quy nh ca nh nc.V cú tng s vn iu l l 4.000.000.000. Trong ú: -Vn c nh: 1.466.000.000 - Vn lu ng: 2.000.000.000 - Vn XDCB : 544.000.000 Lnh vc hot ng sn xut kinh doanh chớnh ca Cụng ty l cung cp cỏc dch v vn ti: chuyờn ch hng húa v hnh khỏch trong v ngoi a bn thnh ph H Ni: Bao gm cỏc dch v c th nh: vn chuyn hnh khỏch, du lch, vn chuyn hng húa, vn chuyn c phc v cho vic chuyn SV: Nguyn Th Thuý Vui 4 Lp: 3LT0301C Báo cáo thực tập tốt nghiệpnh. Khỏch hng ca Cụng ty rt a dng bao gm c cỏ nhõn v doanh nghip cú nhu cu vn chuyn1.2 T chc b mỏy qun lý ca Cụng ty C phn vn ti Sao Mai.Cn c vo c im ca quỏ trỡnh kinh doanh, quy mụ v ngnh ngh kinh doanh, cụng ty ó t chc b mỏy qun lý gn nh. Nh ú ó phỏt huy c vai trũ qun lý i vi quỏ trỡnh sn xut kinh doanh.S t chc b mỏy qun lý ca Cụng ty C phn vn ti Sao Mai (S 1.1 Ph lc)1.3. c im t chc cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty C phn Vn ti Sao Mai1.3.1. S t chc b mỏy k toỏnS t chc b mỏy k toỏn (s 1.2 Ph lc)1.3.2. T chc vn dng ch k toỏn ti Cụng ty C phn Vn ti Sao MaiCụng ty ỏp dng theo quyt nh 15/2006/Q-BTC ngy 20 thỏng 03 nm 2006. Niờn k toỏn: Niờn k toỏn ca cụng ty bt u t ngy 01 thỏng 01 v kt thỳc vo ngy 31 thỏng 12 hng nm.n v tin t s dng trong ghi chộp k toỏn l ng Vit Nam (VN). Nguyờn tc chuyn i cỏc ng tin khỏc theo t giỏ thụng bỏo ca Ngõn hng ngoi thng Vit Nam ti thi im phỏt sinh nghip v.Cụng ty ỏp dng phng phỏp k toỏn hng tn kho theo phng phỏp kờ khai thng xuyờn, xỏc nh giỏ mua vo theo nguyờn tc giỏ gc gm giỏ mua cng chi phớ thu mua.+ Nguyờn tc ỏnh giỏ: Theo giỏ thc t nhp kho.+ Phng phỏp xỏc nh giỏ tr hng tn kho: Bỡnh quõn gia quynSV: Nguyn Th Thuý Vui 5 Lp: 3LT0301C Báo cáo thực tập tốt nghiệpCụng ty ỏp dng k toỏn khu hao ti sn c nh theo phng phỏp ng thng.Cụng ty tớnh thu giỏ tr gia tng theo phng phỏp khu tr.Hỡnh thc K toỏn: Cụng ty ỏp dng hỡnh thc K toỏn chng t ghi s. Cỏc nghip v kinh t phỏt sinh c phn ỏnh lờn cỏc chng t ghi s v s ng kớ chng t ghi s thụng qua cỏc chng t k toỏn, t ú phn ỏnh lờn s cỏi v cỏc s sỏch cú liờn quan khỏc.Trỡnh t ghi s ca hỡnh thc ny c th hin qua s sau:Ghi chỳ: SV: Nguyn Th Thuý Vui 6 Lp: 3LT0301CChng t k toỏnS qu S, th k toỏn chi titBng tng hp chng t cng loiS ng kớ chng t ghi sCHNG T GHI SBng tng hp chi titS cỏiBng cõn i phỏt sinhBO CO TI CHNH B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖpGhi hàng ngày: Ghi cuối tháng:Đối chiếu, kiểm tra:1.4. Kết quả hoạt động kinh doanh trong những năm gần đâyMặc dù mới thành lập và hoạt động nhưng Công ty đã đạt được những thành quả nhất định trong những năm gần đây. Cụ thể, ta có bảng sau:Bảng 1.1: Bảng kết quả HĐSXKD của Công ty năm 2007 – 2008 Đơn vị: VNĐSTT Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008Chênh lệchTuyệt đối Tương đối1 Tổng doanh thu 5,869,827,376 7,336,257,000 1,466,429,624 24.98%2 Giảm trừ doanh thu - - 3 Doanh thu thuần 5,869,827,376 7,336,257,000 1,466,429,624 24.98%4 Giá vốn hàng bán 4,529,583,235 5,225,375,210 695,791,975 15.36%5 Lợi nhuận gộp 1,340,244,141 2,110,881,790 770,637,649 57.50%6 Chi phí tài chính 240,404,702 330,520,650 90,115,948 37.49%7 Chi phí quản lý kinh doanh768,355,342 948,871,000 180,515,658 23.49%8 Lợi nhuận từ HĐKD331,515,903 831,490,140 499,974,237 150.81%9 Thu nhập từ HĐ khác77,556,597 85,250,300 7,693,703 9.92%10 Chi phí từ HĐ khác 11 Tổng lợi nhuận trước thuế 409,072,500 916,740,440 507,667,940 124.10%12 Thuế TNDN 114,293,022 258,633,152 144,340,130 126.29%13 Lợi nhuận sau thuế295,779,476 658,107,288 362,327,812 122.50% (Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2007, 2008 của Công ty Cổ phần Vận tải Sao Mai)SV: Nguyễn Thị Thuý Vui 7 Lớp: 3LT0301C B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖpTừ bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị từ năm 2007 đến năm 2008 ta thấy:Năm 2008 so với năm 2007 về tình hình kinh doanh cũng có nhiều biến động, thể hiện: Về doanh thu thuần năm 2008 tăng 1.566.430.376vnđ hay tăng lên 27%. Điều này là do từ năm 2007 Công ty đã có nhiều sự thay đổi trong chính sách quản lý, tập trung đào tạo đội ngũ nhân viên, tăng cường quảng cáo nhằm tăng doanh thu; Thuế thu nhập DN Năm 2007 nộp tăng 48.489.881 vnđ đồng với tỷ lệ 172,2%, năm 2008 tăng 126.5% hay tăng 144.340.130 vnđ cho thấy chi nhánh công ty làm ăn phát triển, đã đóng góp nghĩa vụ với nhà nước ngày càng tăng SV: Nguyễn Thị Thuý Vui 8 Lớp: 3LT0301C Báo cáo thực tập tốt nghiệpPHN IITHC TRNG MT S PHN HNH K TON CH YU TI CễNG TY C PHN VN TI SAO MAI2.1. K toỏn ti sn c nh2.1.1. Phõn loi ti sn c nhTi sn c nh trong cụng ty bao gm ti sn c nh hu hỡnh (TSCHH), v ti sn c nh vụ hỡnh (TSCVH).TSCHH gm: nh ca, h thng thụng giú v iu hũa khụng khớ, trm bin ỏp 400 KVA, mỏy phỏt in, h thng mỏy tớnh, mỏy in vn phũng, h thng mỏy tớnh xỏch tay trang b cho phũng kinh doanh, h thng mỏy photo Xerox, TSCVH gm: phm mm google talk, phn mm microsof office, excel, powerpoint 2007, lotus note v quyn s dng t.2.1.2. Phng phỏp ỏnh giỏ TSCNguyờn giỏ TSC = Giỏ mua+ Cỏc khon thu (khụng c khu tr) + Chi phớ vn chuyn lp t, chy th( nu cú)Vớ d:Ngy 29/09/08 Cụng ty C phn Vn ti Sao Mai ký hp ng mua 15 mỏy tớnh bn nhón hiu Dell vi cụng ty mỏy tớnh Trn Anh theo húa n s 0073358 , cha thanh toỏn cho ngi bỏn (biu 1, ph lc), ta cú nh sau:- Tr giỏ mua (cha thu VAT): 294.000.000 ng- Chi phớ vn chuyn, ci t: 1.245.000 ngCn c vo chng t cú liờn quan k toỏn xỏc nh nguyờn giỏ ca 15 mỏy tớnh bn nhón hiu Dell l: 294.000.000 + 1.245.000 = 295.245.000 ngSV: Nguyn Th Thuý Vui 9 Lp: 3LT0301C Báo cáo thực tập tốt nghiệpPhng phỏp khu hao TSCCụng tỏc k toỏn trớch khu hao TSC ca Cụng ty hin nay c thc hin theo quyt nh s 206/2003/Q- BTC ca B Ti chớnh. Cụng ty thc hin trớch khu hao theo phng phỏp ng thng.Phm vi tớnh khu hao l thit b TSC ca Cụng ty ang c s dng vo quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ca n vPhng phỏp tớnh khu hao: Phng phỏp ng thngMc khu hao trung bỡnh nm = nguyờn giỏ ca TSC/ s nm s dng. Mc khu hao trung bỡnh thỏng = mc khu hao trung bỡnh nm/ 12 thỏngVớ d:Ngy 1/10/2008 Cụng ty C phn Vn ti Sao Mai mua 1 iu ho Carier53N18 2 cc 1 chiu 18000 BTU vi nguyờn giỏ l: 29.726.000 ng. S nm trớch khu hao cn c vo quyt nh 206/2003/Q-BTC v quy nh ca Cụng ty l: 4 nm. Ngy 21/10/2003 Cụng ty bn giao cho i khai thỏc v s dng. Giỏ tr hao mũn ca mỏy c tớnh nh sau (d kin giỏ tr thu hi = 0)Mc khu hao 1 nm = 29.726.000/ 4= 7.431.500 VNMc khu hao thỏng = 7.431.000/12= 619.250 VNS khu hao lu k tớnh n ngy31/12/2008 ca iu ho Carier53N18 l: 619.250 ì 3 = 1.857.750 VN2.1.3. K toỏn chi tit ti sn c nhCỏc chng t k toỏn ch yu s dng k toỏn TSC bao gm: k hoch mua sm hng nm cho TSC Cụng ty, t trỡnh mua sm TSC, bỏo giỏ ca nh cung cp, biờn bn hp hi ng chn bỏo giỏ, hp ng mu sm TSC, húa n GTGT, biờn bn bn giao v nghim thu TSC v biờn bn thanh lý hp ng mua sm, bng tớnh v phõn b khu hao TSC.SV: Nguyn Th Thuý Vui 10 Lp: 3LT0301C [...]... 51) 60 341,222,234 Ngun: Bỏo cỏo ti chớnh quớ III/2009 ca Cụng ty C phn Vn ti Sao Mai SV: Nguyn Th Thuý Vui 22 Lp: 3LT0301C Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHN III MT S NHN XẫT V í KIN XUT NHM HON THIN CễNG TC K TON TI CễNG TY C PHN VN TI SAO MAI 3.1 Mt s nhn xột v cụng tỏc k toỏn ca Cụng ty C phn Vn ti Sao Mai 3.1.1 u im: o Hin nay cụng ty ang ỏp dng phn mm K toỏn k toỏn Vic s dng phn mm k toỏn giỳp... h hng ch thanh lý ti Cụng ty SV: Nguyn Th Thuý Vui 25 Lp: 3LT0301C Báo cáo thực tập tốt nghiệp KT LUN Trờn gúc ngi lm cụng tỏc k toỏn em ngh rng khụng ch nm vng lý lun m cũn phi hiu sõu sc v thc t, cú nh vy ngi lm cụng tỏc k toỏn mi lm tt cụng vic ca mỡnh m cụng ty giao phú gúp phn em li s thnh t ca cụng ty Qua thi gian nghiờn cu v tỡm hiu thc t ti Cụng ty C phn Vn ti Sao Mai, do thi gian cng nh trỡnh... toỏn ca Cụng ty bỏo cỏo ny cú giỏ tr thc tin Qua bỏo cỏo thc tp ny em xin by t lũng bit n sõu sc ti Th.s Nguyn Huyn Quõn cựng Ban Giỏm c v ton th cỏn b nhõn viờn phũng Ti chớnh K toỏn Cụng ty C phn Vn ti Sao Mai ó giỳp em hon thnh bỏo cỏo ny SV: Nguyn Th Thuý Vui Lp: 3LT0301C Báo cáo thực tập tốt nghiệp PH LC S 1.1: S t chc b mỏy qun lý v hot ng sn xut kinh doanh ca C phn vn ti Sao Mai BAN GIM... 416.800.000 2411 59.619.712 2412 322.704.000 D đầu kỳ Phát sinh Luỹ kế phát sinh D cuối kỳ Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) SV: Nguyn Th Thuý Vui 6.433.737.055 1.388.591.470 1.462.138.289 7.822.328.525 Tiền có Số sổ 1.065.775.654 Ngy 29 thỏng 09 nm 2009 Kế toán trởng (Ký, họ tên) Lp: 3LT0301C Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biu 7 Cụng ty c phn vn ti Sao Mai Báo cáo tổng hợp chi sửa chữa tài sản Quý IV năm 2008 Đơn vị... doanh khác hạch BCVT toán riêng 51.726.546 CGV: 04/51/33 44:14 74 31/12/2008 111.682.000 111.682.000 111.682.000 1.701.649.894 1.701.649.894 1.701.649.894 Kế toán trởng Hà nội, ngày 31 tháng 12 năm 200 8 Giám đốc Lp: 3LT0301C Báo cáo thực tập tốt nghiệp DANH MC TI LIU THAM KHO 1 Quyt nh 15/2006/Q-BTC ca B Ti chớnh 3 Bỏo cỏo ti chớnh cỏc nm 2007, 2008 ca Cụng ty C phn Vn ti Sao Mai 4 Bỏo cỏo thng... Ti chớnh 3 Bỏo cỏo ti chớnh cỏc nm 2007, 2008 ca Cụng ty C phn Vn ti Sao Mai 4 Bỏo cỏo thng niờn nm 2008 ca Cụng ty C phn Vn ti Sao Mai 5 Giy chng nhn ng ký kinh doanh s 0301021513 ca S K hoch u t H Ni 6 Mt s quyt nh thnh lp, i tờn v b sung ngnh ngh kinh doanh ca Cụng ty C phn Vn ti Sao Mai SV: Nguyn Th Thuý Vui Lp: 3LT0301C ... trong Cụng ty ch yu l do thanh lý, nhng bỏn Nhng TSC c thanh lý ca Cụng ty l nhng ti sn: - Cỏc ti sn vn cũn giỏ tr nhng h hng khụng s dng c - Cỏc ti sn khụng ỏp ng c nhu cu sn xut vỡ ó lc hu k thut Ti khan k toỏn s dng K túan s dng nhng TK sau k toỏn gim TSC trong Cụng ty: -TK 2111: phn ỏnh nguyờn giỏ ca tr s vn phũng ca Cụng ty -TK 2114: phn ỏnh nguyờn giỏ ca cỏc TSC HH cũn li trong Cụng ty phc v cho... cụng ty cha hoch toỏn ỳng theo ch i vi ti sn c nh do ú cha m theo dừi Ti khon 13312 Vic hoch toỏn nh trờn l cha ỳng gõy thit hai cho cụng ty nh hng trc tip n kt qu hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty Vi sa cha ln TSCHH do chi phớ sa cha TSCHH ca Cụng ty hng nm ln nờn cn tớnh trc chi phớ sa cha ln trỏnh tỡnh trng bt n v giỏ thnh sn phm dch v 3.2 Mt s xut nhm hon thin cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty C phn... nm 2008 1 D ỏn: Trang b mỏy tớnh cho cỏc n v trong trung tõm Gúi thu: Trang b mỏy tớnh cho cỏc n v trong trung tõm Hp ng s: 31/TH2 2 a im lp t: T 8, nh Cụng, Hong Mai, H Ni 3 Ch u t: Cụng ty C phn Vn ti Sao Mai 4 Nh thu cung cp v lp t: Cụng ty mỏy tớnh Trn Anh 5 n v nhn qun lý v khai thỏc: Cỏc n v trong trung tõm 6 Thi gian nghim thu: - Bt u: 8 gi 00 ngy 29 thỏng 9 nm 2008 - Kt thỳc: 9 gi 00 ngy 29 thỏng... Giỏ tr gia tng KE/2008N Liờn 2: giao khỏch hng 0073385 Ngy 29 thỏng 09 nm 2008 n v bỏn hng: Cụng ty mỏy tớnh Trn Anh S ti khon: MST: in thoi: MS: H tờn ngi mua hng: Tờn n v Cụng ty C phn Vn ti Sao Mai a ch: T 8, nh Cụng, Hong Mai, H Ni S ti khon: Theo HKT: 31/TH2 Hỡnh thc thanh toỏn: CK MS: STT Tờn hng hoỏ, dch v A n v tớnh C S n giỏ lng 1 2 01 15 19.600.000 Thnh tin B 3= 2x1 1 Mỏy ch PE2900 122.800.000 . phát triển Cơng ty Cổ phần Vận tải Sao Mai .............. 4 1.2 Tổ chức bộ máy quản lý của Cơng ty Cổ phần vận tải Sao Mai. . ............................................................................................................ 5 PHẦN IITHỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TỐN CHỦ YẾU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI SAO MAI