TÓM TẮT KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN KẾ TOÁN NHẬN – TRẢ GỐC TIỀN GỬI Khi khách hàng nộp tiền Nợ TK 1011, 1014 Có TK tiền gửi thích hợp (4211, 4231 ) Khi khách hàng nhận chuyển khoản đến TK TGTT (NH.TÓM TẮT KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN KẾ TOÁN NHẬN – TRẢ GỐC TIỀN GỬI Khi khách hàng nộp tiền Nợ TK 1011, 1014 Có TK tiền gửi thích hợp (4211, 4231 ) Khi khách hàng nhận chuyển khoản đến TK TGTT (NH.TÓM TẮT KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN KẾ TOÁN NHẬN – TRẢ GỐC TIỀN GỬI Khi khách hàng nộp tiền Nợ TK 1011, 1014 Có TK tiền gửi thích hợp (4211, 4231 ) Khi khách hàng nhận chuyển khoản đến TK TGTT (NH.
TĨM TẮT KẾ TỐN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN KẾ TOÁN NHẬN – TRẢ GỐC TIỀN GỬI Khi khách hàng nộp tiền: Nợ TK 1011, 1014 Có TK tiền gửi thích hợp (4211, 4231…) Khi khách hàng nhận chuyển Nợ TK thích hợp (4211, 1113, 50xx…) khoản đến TK TGTT (NH báo Có TK 4211 có): Khi khách hàng rút tiền mặt: Nợ TK tiền gửi thích hợp (4211, 4231…) Có TK 1011, 1014 Khi khách hàng chuyển khoản Nợ TK 4211 (NH báo nợ) Có TK thích hợp (4211, 1113, 50xx…) Có TK 7110 (nếu có): phí chuyển tiền Có TK 4531 (nếu có): VAT KẾ TỐN NHẬN – TRẢ GỐC GIẤY TỜ CÓ GIÁ Khi phát hành: Nợ TK thích hợp (1011, 4211…): Số tiền thu Nợ TK 4320: Nếu giá bán nhỏ MG (Chiết khấu) Có TK 4310: Mệnh giá Có TK 4330: Nếu giá bán lớn MG (Phụ trội) Định kỳ phân bổ số tiền chiết Nợ TK 8030: Tồng tiền CK/số ngày (hoặc số tháng khấu vào chi phí tùy theo đề bài) Có TK 4320, 4350 Định kỳ phân bổ số tiền phụ trội Nợ TK 4330, 4360 để giảm chi phí huy động kỳ Có TK 8030 Khi tốn GTCG Nợ TK 4310 : Mệnh giá Có TK thích hợp (1011, 4211…) HẠCH TỐN LÃI Tài khoản chi phí trả lãi Tiền gửi: 8010 Giấy tờ có giá: 8030 Tài khoản lãi phải trả (dùng Lãi phải trả cho tiền gửi: 491x trường hợp trả lãi định kỳ, Lãi phải trả cho GTCG: 492x trả lãi sau) Trả lãi trước Nợ TK 3880: Toàn tiền trả lãi trước = Gốc * ls ngày * số ngày (Hoặc Gốc * ls tháng * số tháng) Có TK thích hợp (1011, 4211…) Định kỳ phân bổ vào chi phí trả Nợ TK 8010, 8030: Gốc * ls ngày (Hoặc Gốc * ls lãi: tháng) Có TK 3880 Trả lãi định kỳ, trả lãi sau Định kỳ ghi nhận chi phí (dự chi): Nợ TK 8010, 8030: Gốc * ls ngày (Hoặc Gốc * ls tháng) Ghi ngày tháng tùy theo đề Có TK 491x, 492x Khi chi trả lãi cho khách hàng: Nợ TK 491x: Gốc * ls ngày * số ngày (Hoặc Gốc * ls tháng * số tháng) Có TK thích hợp (1011, 4211…): Số tiền trả cho KH