11252019 1 LOGO 1 KẾ TOÁN DỊCH VỤ THANH TOÁN 2 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ DỊCH VỤ THANH TOÁN QUA NH Thanh toán qua ngân hàng là hình thức thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ thông qua vai trò trung gian.11252019 1 LOGO 1 KẾ TOÁN DỊCH VỤ THANH TOÁN 2 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ DỊCH VỤ THANH TOÁN QUA NH Thanh toán qua ngân hàng là hình thức thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ thông qua vai trò trung gian.11252019 1 LOGO 1 KẾ TOÁN DỊCH VỤ THANH TOÁN 2 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ DỊCH VỤ THANH TOÁN QUA NH Thanh toán qua ngân hàng là hình thức thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ thông qua vai trò trung gian.11252019 1 LOGO 1 KẾ TOÁN DỊCH VỤ THANH TOÁN 2 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ DỊCH VỤ THANH TOÁN QUA NH Thanh toán qua ngân hàng là hình thức thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ thông qua vai trò trung gian.11252019 1 LOGO 1 KẾ TOÁN DỊCH VỤ THANH TOÁN 2 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ DỊCH VỤ THANH TOÁN QUA NH Thanh toán qua ngân hàng là hình thức thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ thông qua vai trò trung gian.11252019 1 LOGO 1 KẾ TOÁN DỊCH VỤ THANH TOÁN 2 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ DỊCH VỤ THANH TOÁN QUA NH Thanh toán qua ngân hàng là hình thức thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ thông qua vai trò trung gian.
11/25/2019 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ DỊCH VỤ THANH TOÁN QUA NH LOGO Thanh toán qua ngân hàng hình thức tốn tiền hàng hố, dịch vụ thơng qua vai trị trung gian ngân hàng, phổ biến tốn khơng dùng tiền mặt Thanh tốn qua NH bao gồm: KẾ TỐN DỊCH VỤ THANH TỐN Thanh tốn dùng tiền mặt Thanh tốn khơng dùng tiền mặt: Là dịch vụ tốn NH thực việc trích từ tài khoản tiền gửi theo yêu cầu người có nhu cầu chuyển tiền để chuyển vào tài khoản cho người thụ hưởng Ý nghĩa Nguyên tắc Khách hàng phải mở TK NH TK có đủ số dư Khách hàng phải thực quy định NH đặt Khách hàng cần hiểu rõ thể thức toán mà NH giới thiệu để chấp hành quy định vận dụng thể thức Đối chiếu, kiểm tra định kỳ Giúp khách hàng tăng vòng quay vốn Giảm chi phí vận chuyển, lưu thơng tiền mặt Mở rộng nguồn vốn huy động NH NH cung ứng thêm nhiều sản phẩm dịch vụ khác Yêu cầu ngân hàng NH phải đảm bảo phục vụ khách hàng nhanh chóng, kịp thời xác NH phải trang bị sở vật chất để thực tốn hiệu an tồn NH phải tuân thủ quy chế toán NHNN quy định Nếu NH toán chậm trễ có sai sót gây thiệt hại cho KH NH phải bồi thường cho KH NH thu phí dịch vụ theo biểu phí NH quy định Một số lưu ý toán viên Thông tin khách hàng: chủ tài khoản, đồng chủ tài khoản, người ủy quyền Số dư: Số dư tài khoản Số dư tối thiểu Số dư bình quân Số dư rút Số dư khả dụng 11/25/2019 Các thể thức toán chủ yếu Uỷ nhiệm thu Uỷ nhiệm chi NH trả tiền NH thụ hưởng NH BÊN MUA NH BÊN BÁN 4 KH trả tiền KH thụ hưởng ĐƠN VỊ MUA Séc Đặc điểm Thủ tục phát hành: Người ký phát: chủ tài khoản Người bị ký phát: tổ chức toán Người thụ hưởng: người nhận tiền từ séc Người trả tiền: người thụ hưởng Người thu hộ: tổ chức cung ứng dịch vụ toán phép thu hộ séc Trung tâm toán bù trừ séc: NHNN tổ chức cung ứng dịch vụ toán NHNN VN cấp giấy phép ĐƠN VỊ BÁN NHTM đăng ký mẫu SEC trắng với NHNN trước sử dụng NHTM cung cấp SEC cho khách hàng NHTM phải ghi đầy đủ thông tin KH sử dụng SEC trước phát hành SEC cho KH sử dụng 10 Sec LOGO tốn NH khác NH PH có tham gia TTBT Các yếu tố thời gian: Ngày ký phát Ngày xuất trình Thời hạn xuất trình Thời hạn hiệu lực ĐƠN VỊ BÁN ĐƠN VỊ MUA 3 NH BÊN BÁN NH BÊN MUA 12 11 11/25/2019 CHỨNG TỪ KẾ TOÁN TÀI KHOẢN SỬ DỤNG Chứng từ tiền mặt: GNT, GRT, SEC tiền mặt… Chứng từ chuyển khoản: UNC, UNT, SEC CK, PCK… Chứng từ toán vốn: Lệnh toán, bảng kê tốn… Tài khoản 4211: Tiền gửi khơng kỳ hạn đồng Việt Nam Tài khoản 4221: Tiền gửi không kỳ hạn ngoại tệ Tài khoản 427x: Tiền ký quỹ đồng Việt Nam Tài khoản 428x: Tiền ký quỹ ngoại tệ 13 14 PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN Tài khoản chuyển tiền ngân hàng: tài khoản 5012, 5192, 5111, 5112… Bên Nợ: Khoản tiền chi hộ ngân hàng khác Bên Có: Khoản tiền thu hộ ngân hàng khác Dư Nợ: Chênh lệch chi hộ > thu hộ Dư Có: Chênh lệch thu hộ > chi hộ Đối với UNC, UNT Tại NH bên trả tiền: Nợ TK 4211, 4271 Có TK thích hợp Trả tiền cho KH NH: TK 4211 Trả tiền cho KH khác NH: TK 5111, 5012, 1113, 5192 Tại NH bên thụ hưởng: Nợ TK thích hợp (5112, 5191, 5012, 1113) Có TK 4211, 4540 15 16 PHƯƠNG PHÁP KẾ TỐN Riêng với UNT, tài khoản người trả tiền không đủ số dư để chi trả, tùy theo yêu cầu người thụ hưởng mà ngân hàng có thể: Trả lại UNT Lưu UNT theo dõi chờ tài khoản người trả tiền đủ số dư thu tiền Đối với tốn SEC: Khi KH có nhu cầu bảo chi SEC Nợ TK 4211 Có TK 4271 NH xác nhận bảo chi SEC trả cho KH 4271 4211 xxx xxx Ký quỹ toán sec 17 18 11/25/2019 Thanh toán SEC bảo chi Tại NH phục vụ KH trả tiền: 4211.B Trường hợp séc NH phát hành, séc phù hợp đủ khả toán: Nợ TK 4271 Nợ TK 4211 (người trả tiền) Nợ TK 2413 Có TK 1011, 4211 (người thụ hưởng) 4211.A 4271.A Tiền ký quỹ xxx xxx Phần thiếu ký quỹ 100% 2413.A NH trả thay 19 20 Tại NH phục vụ KH trả tiền: Tại NH phục vụ KH trả tiền Trường hợp séc NH khác chuyển đến, nhận Lệnh toán Nợ chuyển đến, séc phù hợp đủ khả toán: Nợ TK 4271 Nợ TK 4211 (người trả tiền) Nợ TK 2413 Có TK 1011, 5012, 5111, 5192… Đồng thời gửi thông báo chấp nhận Lệnh chuyển Nợ Khi nhận Lệnh tốn Nợ chuyển đến, séc khơng phù hợp khơng đủ khả tốn: Nợ TK 3590 Có TK 5012, 5111 Đồng thời gửi thơng báo cho KH trả tiền 21 Tại NH phục vụ KH trả tiền Nếu sau TK KH đủ khả tốn: Nợ TK 4211 (KH trả tiền) Có TK 3590 Đồng thời NH gửi thông báo chấp nhận trả tiền 23 22 Trường hợp tài khoản người trả tiền khơng đủ để tốn, tùy theo yêu cầu người thụ hưởng, NH xử lý: Người thụ hưởng khơng đồng ý tốn phần: NH lập Giấy xác nhận từ chối toán toàn số tiền tờ séc, trả lại séc cho người thụ hưởng Người thụ hưởng đồng ý toán phần số tiền tờ séc: NH lập Giấy xác nhận từ chối toán số tiền chưa toán, ghi lên mặt trước tờ séc trả lại với tờ séc cho người thụ hưởng: • Số tiền chưa tốn • Số tiền toán • Ngày toán 24 11/25/2019 Tại NH phục vụ người thụ hưởng: Tại NH phục vụ người thụ hưởng: Khi KH thụ hưởng nộp séc kèm bảng kê nộp séc, séc NH phát hành Nợ TK 4211 Nợ TK 4271 Có TK 1011, 4211 (KH thụ hưởng) Nếu séc NH khác phát hành, KH thụ hưởng nộp séc kèm bảng kê nộp séc Nợ TK 5012, 5111, 5192… Có TK 4599, 4211 (KH thụ hưởng) Khi NH thụ hưởng nhận kết TT từ NH trả tiền Nợ TK 4599 Có TK 4211 25 26 Ví dụ THẺ NGÂN HÀNG KH A nộp tờ séc thời hạn xuất trình KH B có tài khoản NH phát hành Số tiền tờ séc 100trđ Séc NH bảo chi với tỷ lệ ký quỹ 50% Cho biết TK 4211.B có số dư 30trđ, KH A đề nghị NH chuyển số tiền toán séc để trừ cho khoản nợ vay ngắn hạn trước Yêu cầu hạch toán nghiệp vụ Tại NH phát hành thẻ Khi phát hành thẻ: Nợ TK 4211, 1011… Có TK 4273 (nếu có ký quỹ) Có TK 711 (Phí cấp thẻ có) Có TK 4531 27 28 Khi tốn Tại NH phát hành thẻ Nợ TK 4211, 4273, 2111 Có TK 1014, 4211 (TH), 5012, 5192, 5111… TK 4273: trừ tiền từ TK ký quỹ TK 2111: thẻ tín dụng TK 1014: rút tiền từ máy ATM NH TK 4211 (TH): KH toán cho người thụ hưởng NH 29 Tại NH toán thẻ (đại lý) Khi KH rút tiền mặt ATM nhận chứng từ toán từ đơn vị chấp nhận thẻ: Nợ TK 3590 Có TK 1014, 4211 Định kỳ, NH đại lý chuyển chứng từ qua NH phát hành thẻ Khi nhận tiền từ NH phát hành: Nợ TK 5012, 5111… Có TK 3590 30 11/25/2019 LOGO Câu hỏi thảo luận Cơ sở dẫn đến khác biệt cách sử dụng tài khoản: tiền gửi tốn, tiền gửi có kỳ hạn tiền gửi tiết kiệm Đặc điểm nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng Cách thức ghi sổ sử dụng phương thức toán khác 31 32 ... chức toán Người thụ hưởng: người nhận tiền từ séc Người trả tiền: người thụ hưởng Người thu hộ: tổ chức cung ứng dịch vụ toán phép thu hộ séc Trung tâm toán bù trừ séc: NHNN tổ chức cung ứng dịch. .. 11/25/2019 CHỨNG TỪ KẾ TOÁN TÀI KHOẢN SỬ DỤNG Chứng từ tiền mặt: GNT, GRT, SEC tiền mặt… Chứng từ chuyển khoản: UNC, UNT, SEC CK, PCK… Chứng từ toán vốn: Lệnh toán, bảng kê toán? ?? Tài khoản... cho KH 4271 4211 xxx xxx Ký quỹ toán sec 17 18 11/25/2019 Thanh toán SEC bảo chi Tại NH phục vụ KH trả tiền: 4211.B Trường hợp séc NH phát hành, séc phù hợp đủ khả toán: Nợ TK 4271 Nợ TK 4211 (người