11262019 1 LOGO 1 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG 2 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG Thanh toán vốn giữa các ngân hàng là nghiệp vụ chuyển tiền giữa các.11262019 1 LOGO 1 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG 2 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG Thanh toán vốn giữa các ngân hàng là nghiệp vụ chuyển tiền giữa các.11262019 1 LOGO 1 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG 2 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG Thanh toán vốn giữa các ngân hàng là nghiệp vụ chuyển tiền giữa các.11262019 1 LOGO 1 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG 2 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG Thanh toán vốn giữa các ngân hàng là nghiệp vụ chuyển tiền giữa các.11262019 1 LOGO 1 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG 2 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG Thanh toán vốn giữa các ngân hàng là nghiệp vụ chuyển tiền giữa các.11262019 1 LOGO 1 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG 2 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG Thanh toán vốn giữa các ngân hàng là nghiệp vụ chuyển tiền giữa các.11262019 1 LOGO 1 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG 2 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG Thanh toán vốn giữa các ngân hàng là nghiệp vụ chuyển tiền giữa các.
11/26/2019 LOGO NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG Thanh toán vốn ngân hàng nghiệp vụ chuyển tiền ngân hàng để hồn tất q trình tốn ngân hàng với NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG Sự cần thiết toán vốn Ngân hàng Tiếp tục hồn thành q trình tốn tổ chức, cá nhân không mở tài khoản NH Điều chuyển vốn NH hệ thống Thanh toán khoản nợ phát sinh Ý nghĩa Thực chức tập trung toán ngân hàng kinh tế nội ngân hàng Tạo điều kiện cho ngân hàng có hệ thống chặt chẽ để thu hút vốn nhàn rỗi vào ngân hàng Thực yêu cầu tốn khơng dùng tiền mặt, giảm chi phí lưu thơng tiền tệ, góp phần làm tăng vịng quay vốn Hỗ trợ việc điều hành sách tiền tệ NHNN Thanh toán vốn NH LOGO Thanh toán bù trừ Việc toán thực sau khoảng thời gian quy định Kết thúc thời gian này, NH toán với phần chênh lệch Số tiền toán nhỏ nhiều so với số tiền giao dịch thực tế Thanh toán vốn NH TRẢ TIỀN NH THỤ HƯỞNG KH TRẢ TIỀN KH THỤ HƯỞNG Thanh toán lần Thanh toán lẫn số tiền giao dịch thực tế Nhanh chóng tốn bù trừ Các ngân hàng cần vốn tốn lớn TTBT 11/26/2019 KẾ TỐN THANH TỐN LIÊN HÀNG Các phương thức tốn vốn: Là quan hệ toán nội chi nhánh ngân hàng hệ thống, bao gồm: Thanh toán liên hàng: Thanh toán hệ thống Thanh toán liên ngân hàng: Thanh tốn khách hàng có mở tài khoản toán chi nhánh khác Điều chuyển vốn hệ thống ngân hàng • Thanh tốn bù trừ NH thành viên • Thanh tốn lần qua TKTG NHNN • Mở TK trực tiếp với dạng TK tiền gửi phụ Hiện nay, tốn liên hàng thường sử dụng hình thức toán chuyển tiền điện tử Chng t s dng Mô hình hệ thống toán CP Thanh toán liên ngân hàng Chng t khách hàng lập: Giấy nộp tiền, UNT, UNC, Séc Bảng kê nộp séc… Hội sở (Qlý tài khoản tập trung) SWIFT Chứng từ ngân hàng lập: Chi nh¸nh A1 Tỉnh A Chi nh¸nh A2 Chi nh¸nh B1 Tỉnh B Chi nh¸nh B2 Bù trừ, ttLNH Bù trừ, ttLNH Lệnh chuyển Có, lệnh chuyển Nợ Lệnh hủy lệnh chuyển Có Yêu cầu hủy lệnh chuyển Có Phiếu chuyển khoản, thơng báo chấp nhận hay từ chối chuyển tiền 10 LOGO Lệnh chuyển Có (Lệnh tốn Có) Là lệnh toán người phát lệnh nhằm ghi Nợ tài khoản người phát lệnh ngân hàng phục vụ người phát lệnh khoản tiền xác định để ghi Có tài khoản người nhận lệnh mở ngân hàng phục vụ người nhận lệnh khoản tiền LTT có NH TRẢ TIỀN NH THỤ HƯỞNG KH TRẢ TIỀN KH THỤ HƯỞNG 12 11 11/26/2019 LOGO Một số khái niệm Lệnh chuyển Nợ (Lệnh toán Nợ) Là lệnh toán người phát lệnh nhằm ghi Nợ tài khoản người nhận lệnh ngân hàng phục vụ người nhận lệnh khoản tiền xác định để ghi Có tài khoản người phát lệnh mở ngân hàng phục vụ người phát lệnh khoản tiền LTT Nợ NH TRẢ TIỀN NH THỤ HƯỞNG KH TRẢ TIỀN KH THỤ HƯỞNG 14 13 TÀI KHOẢN SỬ DỤNG TK 51xx: Thanh toán chuyển tiền Tài khoản 5111: Chuyển tiền năm Tài khoản 5112: Chuyển tiền đến năm Tài khoản 5113: Chuyển tiền đến năm chờ xử lý 15 Tài khoản 5111: Chuyển tiền năm Bên Nợ ghi: Số tiền chuyển theo Lệnh chuyển Nợ Bên Có ghi: Số tiền chuyển theo Lệnh chuyển Có Số tiền chuyển theo Lệnh huỷ lệnh chuyển Nợ chuyển Số dư Nợ: Số chênh lệch số tiền chuyển theo Lệnh chuyển Nợ lớn số tiền chuyển theo Lệnh chuyển Có Lệnh huỷ lệnh chuyển Nợ Số dư Có: Số chênh lệch số tiền chuyển theo Lệnh chuyển Có Lệnh huỷ lệnh chuyển Nợ lớn số tiền chuyển theo Lệnh chuyển Nợ Hạch toán chi tiết: Mở TK chi tiết 16 Tài khoản 5112: Chuyển tiền đến năm Bên Nợ ghi: Số tiền chuyển đến theo Lệnh chuyển Có Số tiền chuyển đến theo Lệnh huỷ lệnh chuyển Nợ Bên Có ghi: Số tiền chuyển đến theo Lệnh chuyển Nợ Số dư Nợ : Số chênh lệch số tiền chuyển đến theo Lệnh chuyển Có Lệnh huỷ lệnh chuyển Nợ lớn số tiền chuyển đến theo Lệnh chuyển Nợ Số dư Có : Số chênh lệch số tiền chuyển đến theo Lệnh chuyển Nợ lớn số tiền chuyển đến theo Lệnh chuyển Có Lệnh huỷ lệnh chuyển Nợ Hạch tốn chi tiết: Mở TK chi tiết 17 Tài khoản 519x: Thanh toán khác đơn vị Ngân hàng TK 5191: Điều chuyển vốn TK 5192: Thu hộ, chi hộ TK 5199: Thanh toán khác 18 11/26/2019 Phương pháp kế toán Đối với Lệnh chuyển tiền khơng có sai sót Lệnh chuyển Có: Tại Ngân hàng khởi tạo Nợ TK 4211, 2111… Có TK 51xx Tại Ngân hàng nhận lệnh: Nợ TK 51xx Có TK 4211, 4540 Lệnh chuyển Nợ: Tại Ngân hàng khởi tạo Nợ TK 51xx Có TK 4211, 4599 Tại Ngân hàng nhận lệnh: Nợ TK 4211, 2111… Có TK 51xx 19 Đối với Lệnh chuyển tiền có sai sót Phát sai sót trước chuyển đến NH nhận lệnh: Trước truyền lệnh TTTT: Hủy lệnh, lập lại lệnh Sau truyền lệnh TTTT: Trung tâm trả lại NH khởi tạo để hủy lệnh sai 20 Phát sai sót sau chuyển đến NH nhận lệnh: Điện tra soát Sai thiếu: Lập lệnh bổ sung số tiền thiếu Sai thừa: Lệnh chuyển Có sai thừa Lệnh chuyển Nợ sai thừa 21 22 Lệnh chuyển Có sai thừa Lệnh chuyển Có sai thừa NH khởi tạo lập Yêu cầu hủy Lệnh chuyển Có số tiền chuyển thừa, ghi: Nợ TK 3590 Có TK 4211, 2111… Khi nhận Lệnh chuyển Có trả lại số tiền chuyển thừa từ NH nhận lệnh: Nợ TK 51xx Có TK 3590 Tại NH nhận lệnh: Trích tiền từ TK trả thừa, lập lệnh chuyển Có trả lại NH tạo lệnh ban đầu Nợ TK 4211 Có TK 51xx 23 24 11/26/2019 Lệnh chuyển Nợ sai thừa Lệnh chuyển Nợ sai thừa Tại NH khởi tạo Chưa nhận thông báo chấp nhận Lệnh chuyển Nợ Nợ TK 4599 Có TK 51xx Đã nhận thông báo chấp nhận Lệnh chuyển Nợ Nợ TK 4211 Nợ TK 3590 Có TK 51xx Tại NH nhận lệnh Nhận điện tra soát trước chấp nhận Nợ TK 5113 Nợ TK 4211 Có TK 51xx Khi nhận Lệnh hủy lệnh chuyển Nợ: Nợ TK 51xx Có TK 5113 Nhận điện tra soát sau chấp nhận 25 26 Lệnh chuyển Nợ sai thừa Trường hợp sai ngược vế Tại NH nhận lệnh Nhận điện tra soát sau chấp nhận Lệnh Đã lập Sửa sai Lệnh chuyển Có Lệnh chuyển Nợ Lệnh hủy LCN Lệnh chuyển Có Lệnh chuyển Nợ Lệnh chuyển Có Yêu cầu hủy LCC Lệnh chuyển Nợ Nợ TK 51xx Có TK 4211 27 KẾ TỐN THANH TỐN LIÊN NGÂN HÀNG 28 Thanh tốn bù trừ Thực thơng qua tốn bù trừ Thực thơng qua toán lần qua NHNN 29 Thanh toán bù trừ NH thành viên Là quan hệ toán chi nhánh ngân hàng địa bàn có tham gia TTBT Được thực cách bù trừ tổng số phải thu phải trả để toán số chênh lệch (kết bù trừ) Cuối phiên toán, NH thành viên nhận kết toán từ NH chủ trì, 30 11/26/2019 Thành viên tham gia tốn bù trừ liên ngân hàng Trung tâm toán quốc gia Cơ chế thực Thanh toán bù trừ giấy Các NH chuyển cho chứng từ giấy địa điểm giao nhận NHNN chủ trì Thanh tốn bù trừ điện tử liên ngân hàng Chuyển lệnh toán KH sang chứng từ điện tử Là trình xử lý giao dịch toán liên ngân hàng kể từ khởi tạo lệnh tốn đến hồn tất việc toán cho người thụ hưởng thực qua mạng máy tính 31 Cục Cơng nghệ tin học: Xử lý kỹ thuật số liệu NHNN vào Bảng kết bù trừ quốc gia tiến hành hạch toán toán cho hệ thống NHTM, thực lệnh chuyển tiền chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố Trung tâm toán tỉnh, thành phố Nhận lệnh toán từ thành viên Truyền số liệu Trung tâm xử lý quốc gia Nhận kết toán bù trừ từ Trung tâm toán quốc gia Các đơn vị thành viên trực32 tiếp: chi nhánh NHTM Chứng từ kế toán Tài khoản sử dụng Chứng từ khách hàng nộp vào chi nhánh NHTM: séc, Ủy nhiệm chi, Ủy nhiệm thu chứng từ điện tử Tài khoản 5012: Thanh toán bù trừ NH thành viên Bên Có ghi: Các khoản phải trả cho NH khác Số tiền chênh lệch phải thu toán bù trừ Bên Nợ ghi: Các khoản phải thu NH khác Số tiền chênh lệch phải trả tốn bù trừ Số dư Có: Thể số tiền phải trả toán bù trừ chưa toán Số dư Nợ: Thể số tiền phải thu toán bù trừ chưa toán Hạch toán chi tiết: Mở TK chi tiết Chứng từ NHTM NHNN chủ trì lập: Lệnh tốn Có, Lệnh tốn Nợ, Bảng kê Lệnh toán, Bảng tổng hợp kết bù trừ 33 Phương pháp kế toán 34 Phương pháp kế toán Lệnh tốn chuyển Lệnh tốn Có Khi gửi lệnh: Nợ TK 4211, 427x Có TK 5012 Nếu nhận Thơng báo từ chối: Nợ TK 5012 Có TK 4211, 427x Lệnh toán Nợ: Nợ TK 5012 Có TK 4599, 4211 35 Lệnh tốn chuyển đến Lệnh chuyển Có: Gửi thơng báo chấp nhận Lệnh chuyển Có Nợ TK 5012 Có TK 4211, 21x1 Nếu từ chối: Gửi Lệnh thông báo từ chối Khi nhận lệnh chuyển Có: Nợ TK 5012 / Có TK 4599 Khi gửi lệnh Thông báo từ chối: Nợ TK 4599 / Có TK 5012 36 11/26/2019 Phương pháp kế toán Phương pháp kế toán Lệnh toán chuyển đến Lệnh chuyển Nợ: Lệnh chuyển Nợ chấp nhận tốn Nợ TK 4211, 427x Có TK 5012 Lập thông báo chấp nhận Lệnh chuyển Nợ Nếu từ chối: Gửi Lệnh thông báo từ chối Khi nhận lệnh chuyển Nợ: Nợ TK 3590 / Có TK 5012 Khi gửi lệnh Thông báo từ chối: Nợ TK 5012 / Có TK 3590 Kết tốn bù trừ NH thành viên Căn vào Bảng kết tốn bù trừ tồn hệ thống: Nếu tổng khoản phải thu lớn khoản phải trả Nợ TK 1113 Có TK 5012 Nếu tổng khoản phải trả lớn khoản phải thu Nợ TK 5012 Có TK 1113 37 38 Xử lý thiếu vốn toán NHNN Kế toán điều chỉnh sai sót TTBT điện tử LNH Thiếu vốn ngày: thấu chi tối đa 95% giá trị GTCG cầm cố Thiếu vốn cuối ngày: vay NHNN qua đêm Nợ TK 1113 Có TK 4034 Trả gốc lãi vào ngày hôm sau Nợ TK 4034 Nợ TK 8020 Có TK 1113 Tại NH khởi tạo Phát sai sót trước truyền lệnh: chuyển cho Thanh toán viên sửa lại Phát sai sót chuyển cho Trung tâm xử lý tỉnh chưa chuyển cho NH nhận lệnh: Hủy lệnh sai lập lại lệnh toán Phát Lệnh sai gửi đến NH nhận lệnh: điện tra sốt để NH nhận lệnh có biện pháp xử lý kịp thời 39 Sai thiếu: lập lệnh toán bổ sung Sai thừa: Lập Yêu cầu hủy lệnh tốn Có Lệnh hủy Lệnh tốn Nợ Khi lập u cầu hủy lệnh tốn Có: Nợ TK 3590 Có TK 4211, 427x Khi nhận Lệnh tốn có NH nhận lệnh cho khoản sai thừa: Nợ TK 5012 Có TK 3590 Nếu không thu hồi được: lập Hội đồng xử lý, quy trách nhiệm cá nhân 41 40 Khi lập Lệnh hủy Lệnh chuyển Nợ Nợ TK 4599 Nợ TK 4211 Nợ TK 3590 Có TK 5012 Trường hợp sai ngược vế: Lập Lệnh hủy Lệnh chuyển Nợ Yêu cầu hủy Lệnh chuyển Có 42 11/26/2019 Kế tốn điều chỉnh sai sót TTBT điện tử LNH Tại NH nhận lệnh Trước hạch toán Lệnh: điện tra soát Trung tâm toán để xác định rõ nguyên nhân Sau hạch toán Lệnh: Lệnh chuyển tiền bị sai thiếu Xử lý Lệnh bổ sung giống Lệnh ban đầu nhận Lệnh chuyển tiền bị sai thừa: Nhận trước hạch toán: Trả thu KH số tiền đúng, số chênh lệch chuyển toán với Hội sở để Hội sở tốn với hệ thống Lệnh chuyển Có: Nợ TK 5012 Có TK 4599 Có TK 4211 43 Lệnh chuyển Nợ Nợ TK 4211 Nợ TK 3590 Có TK 5012 Khi nhận Yêu cầu hủy Lệnh chuyển Có Nợ TK 4599 Có TK 5012 Khi nhận Lệnh hủy Lệnh chuyển Nợ Nợ TK 5012 45 Có TK 3590 Thanh toán LNH lần qua TK tiền gửi NHNN 44 Nhận thông báo sai thừa sau hạch tốn Lệnh chuyển Có: Tài khoản KH đủ số dư Nợ TK 4211 Có TK 5012 Tài khoản KH không đủ số dư: Yêu cầu KH nộp lại tiền, khơng thu từ chối Yêu cầu hủy Lệnh chuyển Có Lệnh chuyển Nợ: Trả lại số tiền thừa Nợ TK 5012 46 Có TK 4211 Tài khoản sử dụng Thanh tốn NH khác hệ thống Không tham gia toán bù trừ Thanh toán chứng từ giấy chứng từ điện tử 47 Tài khoản 1113: Tiền gửi toán NH Nhà nước Bên Nợ ghi: Số tiền gửi vào ngân hàng Nhà nước Bên Có ghi: Số tiền TCTD lấy Số dư Nợ: Phản ảnh số tiền gửi không kỳ hạn NHNN Hạch toán chi tiết: Mở TK chi tiết 48 11/26/2019 Phương pháp kế toán Tại NH thành viên khởi tạo Lệnh tốn Có Nợ TK 4211, 427x Có TK 1113 Lệnh tốn Nợ Nợ TK 1113 Có TK 4599, 4211 Tại NH thành viên nhận lệnh Lệnh chuyển Có Nợ TK 1113 Có TK 4211 Lệnh chuyển Nợ Nợ TK 4211, 427x Có TK 1113 49 Nhận Lệnh chuyển Nợ TK không đủ số dư 50 LOGO Lập thông báo từ chối Lệnh chuyển Nợ Lệnh chuyển Nợ để trả lại NH khởi tạo Khi nhận Lệnh chuyển Nợ Nợ TK 3590 Có TK 1113 Lập thông báo từ chối Lệnh chuyển Nợ Nợ TK 1113 Có TK 3590 51 52 ...11/26/2019 KẾ TOÁN THANH TOÁN LIÊN HÀNG Các phương thức toán vốn: Là quan hệ toán nội chi nhánh ngân hàng hệ thống, bao gồm: Thanh toán liên hàng: Thanh toán hệ thống Thanh toán liên ngân... Thanh toán liên ngân hàng: Thanh tốn khách hàng có mở tài khoản toán chi nhánh khác Điều chuyển vốn hệ thống ngân hàng • Thanh toán bù trừ NH thành viên • Thanh toán lần qua TKTG NHNN • Mở... toán chi tiết: Mở TK chi tiết 17 Tài khoản 519x: Thanh toán khác đơn vị Ngân hàng TK 5191: Điều chuyển vốn TK 5192: Thu hộ, chi hộ TK 5199: Thanh toán khác 18 11/26/2019 Phương pháp kế