Tài liệu này dành cho sinh viên, giảng viên viên khối ngành tài chính ngân hàng tham khảo và học tập để có những bài học bổ ích hơn, bổ trợ cho việc tìm kiếm tài liệu, giáo án, giáo trình, bài giảng các môn học khối ngành tài chính ngân hàng
10/30/14 K K ế toán Ngân hàng thương mại ế toán Ngân hàng thương mại Người trình bầy: Ths Đinh Đức Thịnh Chủ nhiệm Bộ môn Kế toán Ngân hàng Học viện Ngân hàng Tai liờu Kờ toan Ngõn hang - Lp Kim toỏn Nh n c 2 Các vn bản pháp lý có liên quan QD số 353/QD-NHNN2 ngày 22/10/1997 của Thống đốc NHNN về việc ban hành quy chế chuyển tiền điện tử. QD số 134/2000/QD-NHNN2 ngày 18/4/2000 của Thống đốc NHNN về việc ban hành Quy trình kỹ thuật nghiệp vụ Chuyển tiền điện tử của NHNN. ND 64/2001/ND-CP của Chính Phủ ngày 20/9/2001 về hoạt động thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán. QD số 226/2002QD-NHNN của Thống đốc NHNN ngày 26/3/2002 về việc ban hành quy trình kỹ thuật hạch toán nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán. QD số 44/2002/QD-TTg của Thủ t@ớng Chính Phủ ngày 21/3/2002 về việc sử dụng chứng từ điện tử làm chứng từ kế toán để hạch toán và thanh toán vốn của các Tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán. QD số 1557/2001/QD-NHNN của Thống đốc NHNN ngày 14/12/2001 về việc ban hành quy chế thanh toán bù trừ điện tử liên ngân hàng. QD số 212/2002/QD-NHNN của Thống đốc NHNN ngày 20/3/2002 về việc ban hành quy trình kỹ thuật nghiệp vụ thanh toán bù trừ điện tử liên Ngân hàng. K toỏn K toỏn nghip v thanh toỏn vn gia nghip v thanh toỏn vn gia cỏc cỏc Ngõn hang Ngõn hang Tài liệu Kế toán Ngân hàng - Lớp Kiểm toán Nhà n ước 3 Những vấn đề chung Những vấn đề chung Khái niệm: Là nghiệp vụ thanh toán qua lại giữa các NH nhằm tiếp tục quá trình thanh toán tiền giữa các đơn vị, TCKT, cá nhân với nhau mà họ không cùng mở TK tại một NH và thanh toán vốn nội bộ giữa các đơn vị trong hệ thống NH Ý nghĩa Thực hiện tốt nghiệp vụ thanh toán vốn giữa các NH cũng là quá trình mà chúng ta đáp ứng tốt các yêu cầu của thanh toán KDTM Các NHTM, các TCTD có thể sử dụng tối đa nguồn vốn huy động được để đầu tư nhằm tối đa hoá P Thanh toán vốn giữa các NH góp phần đáng kể vào việc tiết kiệm chi phí trong quá trình tập trung và phân phối vốn. Thanh toán vốn giữa các Ngân hàng tốt sẽ tạo điều kiện cho các NHTM tăng khả năng tạo tiền Thanh toán vốn giữa các Ngân hàng ngày càng phát triển làm tăng cường vai trò kiểm soát Ngân hàng Nhà nước về chu chuyển tiền tệ trong nền kinh tế được tốt hơn Tài liệu Kế toán Ngân hàng - Lớp Kiểm toán Nhà n ước 4 Các hệ thống thanh toán, chuyển vốn giữa các NH Các hệ thống thanh toán, chuyển vốn giữa các NH Hệ thống T.Toán vốn giữa các NH của VN Phương thức thanh toán liên hàng (T.thống và điện tử) Phương thức thanh toán bù trừ Phương thức thanh toán qua tiền gửi NHNN Phương thức thanh toán song biên Ủy nhiệm thu, chi hộ giữa hai chi nhánh Mở tài khảon tại nhau để thanh toán Một số hệ thống thanh toán với nước ngoài Hệ thống thanh toán liên hàng (Interbank). Hệ thống thanh toán bù trừ (Clearing). Thanh toán qua mạng SWIFT.(Socity for woldwide interbank finacial telecomunication) Tài liệu Kế toán Ngân hàng - Lớp Kiểm toán Nhà n ước 5 Các phương thức tổ chức kiểm Các phương thức tổ chức kiểm soát & đối chiếu soát & đối chiếu trong hoạt động thanh toán liên hàng trong hoạt động thanh toán liên hàng Phương thức Kiểm soát phân tán đối chiếu phân tán (1951-1957) Phương thức Kiểm soát tập trung - đối chiếu tập trung (1958-1963) Phương thức Kiểm soát tập trung - đối chiếu phân tán (1963-1991) Phương thức kiểm soát tập trung - đối chiếu tập trung (1991-1993) Phương thức Kiểm soát tập trung - đối chiếu phân tán (1993 ) Phương thức kiểm soát & đối chiếu tập trung ( từ 1994 đến nay ) Tài liệu Kế toán Ngân hàng - Lớp Kiểm toán Nhà n ước 6 NHA1 NHA2 NHA3 NHA(n-1) NHAn NHB1 NHB2 NHB3 NHB(n-1) NHBn Phương thức Kiểm soát phân tán Phương thức Kiểm soát phân tán đối chiếu phân tán ( 1951 - 1957) đối chiếu phân tán ( 1951 - 1957) Tài liệu Kế toán Ngân hàng - Lớp Kiểm toán Nhà n ước 7 NHA NHB TTKS &ĐC 2 liên gb & Ctừ 1 liên gb & BC LHđi 1 liên gb & BC LHđến Kiểm soát tập trung, đối chiếu tập trung Kiểm soát tập trung, đối chiếu tập trung (1958 - 1963) (1958 - 1963) Tài liệu Kế toán Ngân hàng - Lớp Kiểm toán Nhà n ước 8 Kiểm soát tập trung, đối chiếu phân tán Kiểm soát tập trung, đối chiếu phân tán NHA TTKS&ĐC NHB Liên 3 & Ctừ 1 liên gb & BC liên hàng đi S ô ̉ Đ C l i ê n h a ̀n g Tài liệu Kế toán Ngân hàng - Lớp Kiểm toán Nhà n ước 9 Kiểm soát & Đối chiếu tập trung Kiểm soát & Đối chiếu tập trung NHA NHB TTKS&ĐC B C c h u y ê ̉ n t i ê ̀n đ i B C c h u y ê ̉n t i ê ̀n đ ê ́n Lệnh CT đi L ê ̣n h C T đ i Đối chiếu, tra soát Tài liệu Kế toán Ngân hàng - Lớp Kiểm toán Nhà n ước 10 Khái niệm: Thanh toán liên hàng là việc thanh toán, chuyển vốn nội bộ giữa các đơn vị chi nhánh Ngân hàng trong cùng hệ thống Lịch sử phát triển: Thanh toán liên hàng truyền thống: phát triển qua nhiều giai đoạn: Theo phương thức kiểm soát và đối chiếu Theo cách thức chuyển giao Giấy báo liên hàng, chứng từ thanh toán Phương thức chuyển tiền qua mạng máy tính Phương thức chuyển tiền điện tử Phương thức thanh toán điện tử Phương thức thanh toán tập trungtại HO Kế toán thanh toán liên chi nhánh Kế toán thanh toán liên chi nhánh Ngân Ngân hàng hàng (chuyển tiền điện tử) (chuyển tiền điện tử) [...]... vn ch thanh toỏn 5191.08 Ni dung: phn ỏnh cỏc Lnh thanh toỏn n cú sai sút ch x lý TK 5191.08 - LCN n cú sai sút ch x lý - LCCú n cú sai sút ó x lý - LCCú n cú sai sút ch x lý DN: LCN n cú sai sút cha x lý 16 - LCN n cú sai sút ó x lý DC: LCCú n cú sai sút cha x lý Tai liờu Kờ toan Ngõn hang - Lp Kim toỏn Nh n Thanh toỏn chuyn tin ti NHA Kim soỏt v lp Lnh chuyn tin i: Khách hàng Sai Chngt Kế toán. .. TTBT l phng thc thanh toỏn vn gia cỏc NH Qua nghip v ny, cỏc NH thc hin thu h, chi h NH bn v s thanh toỏn s chờnh lch (thu h - chi h) ngay trong ngy í ngha: TTBT cú vai trũ ht sc quan trng giỳp vic thanh toỏn vn gia cỏc NH c nhanh chúng, sũng phng Do vic gii quyt thanh toỏn ngay trong ngy nờn TTBT giỳp cho vic gii quyt ngun vn nhanh, to iu kiờn cho c KH v NH tranh th ngun vn Do vic thanh toỏn ch thc... dịch Sai Chngt Kế toán viên CTT Sai Sai ỳng Chngt File ỳng Lnh Kiểm soát viên ỳng 17 Duyệt truyền Lệnh lên Trung tâm Tai liờu Kờ toan Ngõn hang - Lp Kim toỏn Nh n Thanh toỏn chuyn tin ti NHA TK 5191 TK t.hp/KH Lnh chuyn N i TK t.hp/KH Lnh chuyn Cú i (Ct ó b k/n tto) TK 4599/KH Nhn t.bỏo CNLCN Lnh chuyn N i (Ct cha b k/n tto) 18 Tai liờu Kờ toan Ngõn hang - Lp Kim toỏn Nh n Ti trung tõm thanh toỏn Nhn... c mt Lnh chuyn tin ca ngi phỏt Lnh n khi hon tt vic thanh toỏn cho ngi th hng hoc thu n t ngi nhn Lnh c im: 11 c hot ng trong mụi trng phỏp lý v chun húa cao Cỏc cụng on trong quy trỡnh CTT ch yu c t ng húa Phn tớnh ký hiu mt c ci t mt chng trỡnh riờng vi mc ũi hi tớnh bo mt ht sc nghiờm ngt, thanh toỏn CTT t an ton ti sn rt cao Quỏ trỡnh thanh toỏn chuyn tin, tra soỏt, tr li tra soỏt, chp nhnc... toỏn Nh n iu chnh sai sút ti NHB Phỏt hin sau khi ó hch toỏn vo TK ca KH: i vi Lnh chuyn Cú: Khi nhn c Yờu cu hy LCCú t NHA: Nu TK ca KH kh nng thanh toỏn, lp LCCú tr li NHA tin v hch toỏn: N TK 4211/KH Cú TK 5191 Nu TK ca KH khụng kh nng thanh toỏn, thụng bỏo cho KH, trong vũng 2 gi lm vic KH np tin vo TK thỡ hch toỏn bỡnh thng Sau 2 gi lm vic KH khụng np tin vo TK, NHB c quyn t chi Yờu... toỏn Nhn Lnh n t NHA, KS v truyn tip Lnh i NHB TK 5191/NHA TK 5191/NHB Lnh chuyn N TK 5191.08 LCN ch x lý LCC ch x lý LCN ó x lý LCC ó x lý Lnh chuyn Cú 19 Tai liờu Kờ toan Ngõn hang - Lp Kim toỏn Nh n Thanh toỏn chuyn tin ti NHB TK t.hp/KH TK 5191 Lnh chuyn Cú n TK t.hp/KH Lnh chuyn N n ( k/n tto) TK 5191.08 Lnh chuyn N n (Khụng k/n tto) Lp LCN tr li 20 Tai liờu Kờ toan Ngõn hang - Lp Kim toỏn Nh n... lý trong ngày tại tâm (số món và Trung tâm (số món số tiền) và số tiền) Tai liờu Kờ toan Ngõn hang - Lp Kim toỏn Nh n iu chnh sai sút trong CTT Nguyờn tc: 24 m bo s thng nht s liu gia NHA, Trung tõm thanh toỏn v NHB Sai lm õu phi do b phn ú, NH ú sa sai, tuyt i khụng sa sai h Tai liờu Kờ toan Ngõn hang - Lp Kim toỏn Nh n iu chnh sai sút ti NHA ST trờn Lnh < ST trờn Ct Sai thiu: => Lp Lnh chuyn tin... ngay NHA Nhn c Lnh b sung hch toỏn nh Lnh mi Sai tha: Phỏt hin trc khi hch toỏn vo ti khon ca KH: Nguyờn tc: Hch toỏn cho khỏch hng theo s tin ỳng S tin chờnh lch tha hch toỏn vo TK iu chuyn vn ch thanh toỏn 31 Tai liờu Kờ toan Ngõn hang - Lp Kim toỏn Nh n iu chnh sai sút ti NHB i vi Lnh chuyn Cú: N TK 5191.01 Cú TK 4211/KH Cú TK 5191.08 Khi nhn c Yờu cu hy LCCú t NHA Lp Lnh chuyn Cú tr li v... toỏn Nh n Ti khon s dng Ti khon iu chuyn vn 5191 Nhúm ti khon chuyn tin ti Chi nhỏnh: Ti khon iu chuyn vn trong k hoch 5191.01 Ti khon iu chuyn vn ngoi k hoch 5191.02 Ti khon iu chuyn vn ch thanh toỏn 5191.08 Ti khon chuyn tin i nm nay 5111 Ti khon chuyn tin n nm nay 5112 Ti khon n cú sai sút ch x lý 5113 Nhúm ti khon chuyn tin ti Hi S: 13 TK chuyn tin i nm nay ti HS - 5131 TK chuyn... vn 5191 Nụi dung: Dung ờ hach toan sụ vụn iờu chuyờn i, sụ vụn iờu chuyờn ờn gia Hụi s chinh vi cac chi nhanh trong cung hờ thụng Tai khoan nay m tai Hụi so chinh & cac chi nhanh Ngõn hang tham gia thanh toan iờn t Tai H.O tai khoan 5191 m cho tng chi nhanh trc thuục co quan hờ iờu chuyờn vụn Tai cac chi nhanh m tai khoan theo Hụi s chinh TK iu chuyn vn S vn iu chuyn i DN: 14 S vn iu chuyn n hoc . chức cung ứng dịch vụ thanh toán. QD số 44/2002/QD-TTg của Thủ t@ớng Chính Phủ ngày 21/3/2002 về việc sử dụng chứng từ điện tử làm chứng từ kế toán để hạch toán và thanh toán vốn của các Tổ chức. hoạt động thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán. QD số 226/2002QD-NHNN của Thống đốc NHNN ngày 26/3/2002 về việc ban hành quy trình kỹ thuật hạch toán nghiệp vụ thanh toán không. niệm: Là nghiệp vụ thanh toán qua lại giữa các NH nhằm tiếp tục quá trình thanh toán tiền giữa các đơn vị, TCKT, cá nhân với nhau mà họ không cùng mở TK tại một NH và thanh toán vốn nội bộ giữa