10/09/2010 1 9/10/2010 KKẾẾ TOTOÁÁN THANH TON THANH TOÁÁN VN VỐỐNN GIGIỮAỮA CCÁCÁC NGNGÂÂN HN HÀNGÀNG Những vấn đề cơ bản nghiệp vụ TTV giữa các NHNhững vấn đề cơ bản nghiệp vụ TTV giữa các NH Kế toán các phương thức TTV giữa các NHKế toán các phương thức TTV giữa các NH Kế toán thanh toán chuyển tiền điện tử Kế toán thanh toán bù trừ Kế toán thanh toán qua TK TG tại NHNN Kế toán thanh toán điện tử liên ngân hàng NỘI DUNG CHÍNHNỘI DUNG CHÍNH SSựự ccầnần thithiếtết ccủaủa thanhthanh totoánán vvốnốn gigiữaữa ccácác NHNH Khái niệm: Là nghiệp vụ thanh toán qua lại giữa các NH nhằm tiếp tục quá trình thanh toán tiền giữa các đơn vị, TCKT, cá nhân với nhau mà họ không cùng mở TK tại một NH và thanh toán vốn nội bộ giữa các đơn vị trong hệ thống NH Sự tồn tại của thanh toán vốn giữa các NH có phải là tất yếu khách quan không? ÝÝ nghĩnghĩaa ccủaủa thanhthanh totoánán vvốnốn gigiữaữa ccácác NHNH Đáp ứng tốt các yêu cầu của thanh toán KDTM => giúp tập trung được công tác thanh toán KDTM vào NH, phát huy tác dụng của TT KDTM Tạo điều kiện cho các NH cũng như các DN, TCKT tổ chức và quản lý vốn và điều hòa vốn có hiệu quả đối với các cơ sở trực thuộc trong cả nước Góp phần đáng kể và việc tiết kiệm chi phí trong quá trình tập trung và phân phối vốn NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ NGHIỆPNHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NHVỤ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NH 10/09/2010 2 ĐĐiiềuều kikiệnện đểđể ttổổ chchứcức ttốtốt ccôôngng ttácác TTVTTV gigiữaữa ccácác NHNH Về pháp lý Về vốn Về kỹ thuật CCácác phphươương thng thứcức thanh tothanh toánán vvốnốn gigiữaữa ccácác NHNH Thanh toán liên chi nhánh NH (Chuyển tiền điện tử) Thanh toán bù trừ Thanh toán qua TK TG tại NHNN Thanh toán qua TK TG lẫn nhau Thanh toán ủy nhiệm thu hộ - chi hộ nhau Thanh toán điện tử liên ngân hàng KẾ TOÁN CHUYỂN TIỀN ĐIỆN TỬKẾ TOÁN CHUYỂN TIỀN ĐIỆN TỬ Khái niệm:Khái niệm: Chuyển tiền điện tử được hiểu là toàn bộ quá trình xử lý một khoản chuyển tiền qua mạng máy vi tính theo yêu cầu của người phát lệnh để trả tiền cho người nhận lệnh đối với LCC hoặc thu nợ từ người nhận lệnh đối với LCN. Đặc điểm:Đặc điểm: Được hoạt động trong môi trường pháp lý và chuẩn hóa cao Các công đoạn trong quy trình chủ yếu được tự động hóa Phần tính ký hiệu mật được cài đặt một chương trình riêng với mức độ đòi hỏi tính bảo mật hết sức nghiêm ngặt, thanh toán CTĐT đạt độ an toàn tài sản rất cao Quá trình thanh toán chuyển tiền, tra soát, trả lời tra soát, chấp nhận…được chương trình xử lý tự động do đó đảm bảo tính chính xác cao độ. Các bên tham gia trong CTĐT:Các bên tham gia trong CTĐT: Người phát lệnh Người nhận lệnh Đơn vị chuyển tiền Trung tâm thanh toán Các Lệnh chuyển tiềnCác Lệnh chuyển tiền Lệnh chuyển Nợ Lệnh chuyển Có Lệnh huỷ Lệnh chuyển Nợ Yêu cầu huỷ Lệnh chuyển Có 10/09/2010 3 Trung tâm KS & C NHA NHB (1) Gửi Lệnh (2) Gửi tiếp Lệnh chuyển tiền đi chuyển tiền đi (3) (3) ối chiếu ối chiếu (báo cáo Lệnh đi) (báo cáo Lệnh đến) Kim soỏt v i chiu trong CTT:Kim soỏt v i chiu trong CTT: S cn thit Phng thc: Kim soỏt tp trung - i chiu tp trung Nguyờn tc Trỡnh t Ti khon s dng:Ti khon s dng: S dng nhúm ti khon chuyn tin v thanh toỏn chuyn tin Nhúm ti khon chuyn tin ti Chi nhỏnh: Ti khon chuyn tin i nm nay 5111 Ti khon chuyn tin n nm nay 5112 Ti khon n cú sai sút ch x lý 5113 Nhúm ti khon chuyn tin ti Hi S: TK chuyn tin i nm nay ti HS - 5131 TK chuyn tin n nm nay ti HS - 5132 TK chuyn tin n nm nay ch x lý ti HS - 5133 S dng nhúm ti khon iu chuyn vn TK 5191* Ti khon iu chuyn vn trong k hoch 5191.01 Ti khon iu chuyn vn ngoi k hoch 5191.02 Ti khon iu chuyn vn ch thanh toỏn 5191.08 S dng ti khon tin gi ti HSC TK iu chuyn vnTK iu chuyn vn 51915191 Nội dung: Dùng để hạch toán số vốn điều chuyển đi, số vốn điều chuyển đến gia HSC của NH với các chi nhánh trong cùng HT Tài khoản này mở tại HSC và các chi nhỏnh tham gia thanh toán điện tử. Tại HSC mở TK 5191 cho từng chi nhánh trực thuộc có quan hệ điều chuyển vốn (tham gia thanh toán điện tử), tại các chi nhánh mở tài khoản theo HSC TK iu chuyn vn S vn iu chuyn i S vn iu chuyn n hocDN: DC: 10/09/2010 4 TK điều chuyển vốn chờ thanh toánTK điều chuyển vốn chờ thanh toán –– 51915191 0808 Nội dung: Phản ánh các Lệnh thanh toán đến có sai sót chờ xử lý TK Điều chuyển vốn chờ xử lý - LCN đến có sai sót chờ xử lý - LCC đến có sai sót đã xử lý - LCC đến có sai sót chờ xử lý - LCN đến có sai sót đã xử lý DN: LCN đến có sai sót chưa xử lý DC: LCC đến có sai sót chưa xử lý THANH TOÁN CHUYỂN TIỀN TẠI NH.ATHANH TOÁN CHUYỂN TIỀN TẠI NH.A Kiểm soát và lập Lệnh chuyển tiền đi: KÕ to¸n viªn giao dÞch KÕ to¸n viªn CTĐT KiÓm so¸t viªn DuyÖt truyÒn LÖnh lªn Trung t©m Kh¸ch hµng Sai Sai Sai Sai Đúng Đúng Chứngtừ Chứngtừ Chứngtừ File Lệnh Đúng TK 5191 TK t.hợp/KH TK t.hợp/KH Lệnh chuyển Có điLệnh chuyển Nợ đi (Ctừ đã đb k/n tto) TK 4599/KH Lệnh chuyển Nợ điNhận t.báo CNLCN (Ctừ chưa đb k/n tto) 10/09/2010 5 TẠI TRUNG TÂM THANH TOÁNTẠI TRUNG TÂM THANH TOÁN Nhận Lệnh đến từ NHA, KS và truyền tiếp Lệnh đi NHB TK 5191.08 TK 5191/NHA TK 5191/NHB Lệnh chuyển Nợ Lệnh chuyển Có LCN chờ xử lý LCN đã xử lý LCC chờ xử lý LCC đã xử lý THANH TOÁN CHUYỂN TIỀN TẠI NH.BTHANH TOÁN CHUYỂN TIỀN TẠI NH.B TK 5191 TK t.hợp/KH TK t.hợp/KH Lệnh chuyển Có đến Lệnh chuyển Nợ đến (Đủ k/n tto) TK 5191.08 (Không đủ k/n tto) Lệnh chuyển Nợ đến Lập LCN trả lại ĐỐI CHIẾU TRONG CTĐTĐỐI CHIẾU TRONG CTĐT Việc đối chiếu chuyển tiền được thực hiện cho từng ngày riêng biệt kết thúc khớp đúng ngay trong ngày Các đơn vị lập và gửi Báo cáo chuyển tiền trong ngày tới Trung tâm Trung tâm Kiểm soát và đối chiếu thực hiện đối chiếu khớp đúng các Lệnh chuyển tiền trong toàn hệ thống. 10/09/2010 6 Kt qu i chiu khp ỳng phi m bo: Tổng số chuyển tiền đi của các đơn vị NH trong ngày (số món và số tiền) = Tổng số chuyển tiền đến Trung tâm trong ngày (số món và số tiền) Tổng số chuyển tiền do Trung tâm đã chuyển đi cho các đơn vị NH trong ngày (số món và số tiền) = Tổng số chuyển tiền đến các đơn vị NH đã nhận đợc trong ngày (số món và số tiền) Tổng số chuyển tiền đi của Trung tâm trong ngày (số món và số tiền) = Tổng số chuyển tiền đến Trung tâm trong ngày (số món và số tiền) + Tổng số chuyển tiền đến chờ xử lý của (những) ngày hôm trớc đã đợc xử lý trong ngày tại Trung tâm (số món và số tiền) - Tổng số chuyển tiền đến chờ xử lý phát sinh trong ngày tại Trung tâm (số món và số tiền) Tổng số chuyển tiền đi của các đơn vị NH trong ngày (số món và số tiền) = Tổng số chuyển tiền đến của các đơn vị NH trong ngày (số món và số tiền) + Tổng số chuyển tiền đến chờ xử lý phát sinh (mới) trong ngày tại Trung tâm (số món và số tiền) - Tổng số chuyển tiền đến chờ xử lý của (những) ngày hôm trớc đã đợc xử lý trong ngày tại Trung tâm (số món và số tiền) IU CHNH SAI SểT TRONG CTTIU CHNH SAI SểT TRONG CTT Nguyờn tc: m bo s thng nht s liu gia NHA TTTT - NHB iu chnh kp thi, khụng gõy chm tr, ỏch tc Khi iu chnh phi tụn trng v bo v quyn li ca KH, trỏnh mi s h dn n b li dng, mt an ton ti sn Phi xỏc nh nguyờn nhõn v ngi gõy sai x lý 10/09/2010 7 SAI THIẾU:SAI THIẾU: Điều chỉnh sai sót tại NHAĐiều chỉnh sai sót tại NHA => Lập Lệnh chuyển tiền bổ sung => Lệnh cùng vế => Nội dung ghi rõ: “Chuyển bổ sung theo Lệnh…số…ngày…tháng…năm…” => Hạch toán như Lệnh mới ST trên Lệnh < ST trên CtừST trên Lệnh < ST trên Ctừ Ví dụ: Nhận UNC của KH, số tiền 65trđ, lập LCC đi thanh toán số tiền 56trđ. Điều chỉnh sai sót tại NHAĐiều chỉnh sai sót tại NHA SAI THỪA:SAI THỪA: ST trên Lệnh > ST trên CtừST trên Lệnh > ST trên Ctừ Đối với Lệnh chuyển CóĐối với Lệnh chuyển Có Lập và gửi Yêu cầu hủy Lệnh chuyển Có sang NHA Lập PCK, trả lại tiền cho KH ngay: Nếu nhận được LCCó trả lại từ NHB => tất toán TK3615 Nợ TK 3615/người gây sai sót Có TK thích hợp/KH Nhập STD Yêu cầu huỷ LCC gửi đi Nếu nhận được từ chối Yêu cầu hủy LCCó => quy trách nhiệm cho người gây sai sót để tất toán TK3615 Ví dụ: Nhận UNC của KH, số tiền 56trđ, lập LCC đi thanh toán số tiền 65trđ. Điều chỉnh sai sót tại NHAĐiều chỉnh sai sót tại NHA Đối với Lệnh chuyển Nợ:Đối với Lệnh chuyển Nợ: Lập và gửi Lệnh hủy Lệnh chuyển Nợ sang NHB Nếu thu được tiền từ khách hàng => tất toán TK3615 Nợ TK 4599/KH Nợ TK 4211/KH Nợ TK 3615/người gây sai sót Có TK5191 Nếu không thu được tiền từ KH => quy trách nhiệm cho người gây sai sót để tất toán TK3615 Ví dụ: Nhận UNT có uỷ quyền chuyển nợ của KH, số tiền 56trđ, lập LCN đi thanh toán số tiền 65trđ. 10/09/2010 8 SAI NGƯỢC VẾ:SAI NGƯỢC VẾ: Lệnh chuyển Có lập thành Lệnh chuyển Nợ Lệnh chuyển Nợ lập thành Lệnh chuyển Có Xử lý: Tương tự sửa sai đối với trường hợp Sai thừa Cộng thêm bước: Lập Lệnh mới đúng chuyển đi Điều chỉnh sai sót tại NHAĐiều chỉnh sai sót tại NHA SAI THIẾU:SAI THIẾU: Thanh toán người nhận lệnh theo số tiền trên LCT Điện tra soát ngay NHA Nhận được Lệnh bổ sung thanh toán tiếp cho người nhận lệnh SAI THỪA:SAI THỪA: Phát hiện trước khi hạch toán vào tài khoản của KH: Nguyên tắc: Hạch toán cho KH theo số tiền đúng Số tiền chênh lệch thừa hạch toán vào TK điều chuyển vốn chờ thanh toán Điều chỉnh sai sót tại NHBĐiều chỉnh sai sót tại NHB Đối với Lệnh chuyển Có: Nợ TK 5191.01 Có TK 4211/KH Có TK 5191.08 Khi nhận được Yêu cầu hủy LCCó từ NHA Lập Lệnh chuyển Có trả lại và hạch toán: Nợ TK 5191.08 Có TK 5191.01 Điều chỉnh sai sót tại NHBĐiều chỉnh sai sót tại NHB 10/09/2010 9 Đối với Lệnh chuyển Nợ: Nợ TK thích hợp/KH Nợ TK 5191.08 Có TK 5191.01 Khi nhận được Lệnh hủy LCNợ từ NHA NHB hạch toán: Nợ TK 5191.01 Có TK 5191.08 Điều chỉnh sai sót tại NHBĐiều chỉnh sai sót tại NHB Phát hiện sau khi đã trả tiền cho người nhận lệnh: Đối với Lệnh chuyển Có: Khi nhận được Yêu cầu hủy LCCó từ NHA: Nếu TK của KH đủ khả năng để thanh toán, lập LCCó trả lại NHA tiền và hạch toán: Nợ TK 4211/KH Có TK 5191 Nếu TK của KH không đủ tiền để thanh toán -> thông báo cho KH -> KH nộp tiền (2 giờ) thanh toán -> hạch toán bình thường. Sau 2 giờ KH không nộp đủ tiền thanh toán, NHB được quyền từ chối Yêu cầu hủy LCCó, ghi Nhập STD “Yêu cầu hủy LCCó chưa thực hiện” để tích cực thu hồi tiền cho NHA Điều chỉnh sai sót tại NHBĐiều chỉnh sai sót tại NHB Đối với Lệnh chuyển Nợ: Khi nhận được Lệnh hủy LCNợ từ NHA, NHB hạch toán trả lại tiền cho KH: Nợ TK 5191 Có TK 4211/KH Điều chỉnh sai sót tại NHBĐiều chỉnh sai sót tại NHB CÁC SAI SÓT KHÁC (ngoài số tiền): Nguyên tắc: Trả lại NHALệnh sai Trình tự: Tiếp nhận Lệnh đến vào TK 5191.08 Lập Lệnh cùng vế trả lại để tất toán TK 5191.08 10/09/2010 10 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TTBTKẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TTBT Khái niệm:Khái niệm: TTBT là phương thức thanh toán vốn giữa các NH, trong đó các NH thực hiện việc thu chi hộ lẫn nhau và sẽ thanh toán số chênh lệch (thu hộ - chi hộ) theo phiên giao dịch bù trừ. Ý nghĩa:Ý nghĩa: Thanh toán nhanh chóng, đẩy nhanh tốc độ thanh toán cho KH và NH do việc thanh toán được thực hiện bù trừ. Tiết kiệm vốn trong thanh toán cho các NH do chỉ thực hiện thanh toán trên số chênh lệch của mỗi đợt bù trừ. Phạm vi áp dụng:Phạm vi áp dụng: Thanh toán trên cùng địa bàn, theo khu vực, toàn quốc, bù trừ thanh toán quốc tế, bù trừ theo các công cụ thanh toán séc, thẻ… Chủ thể tham gia:Chủ thể tham gia: NH thành viên NH chủ trì Chứng từ và cách thức giao nhận chứng từ trong TTBT:Chứng từ và cách thức giao nhận chứng từ trong TTBT: Thanh toán bù trừ thủ công: Bkê 12, 14, 15, 16… Thanh toán bù trừ điện tử: LCT, Bkê…. Vốn trong thanh toán:Vốn trong thanh toán: Thanh toán bù trừ thủ công -> được NH chủ trì cho vay nóng Thanh toán bù trừ điện tử -> không được NH chủ trì cho vay TK TTBT của NH chủ trì (TK 5011): Nội dung: Dùng để hạch toán kết quả TTBT của NH chủ trì đối với các NH thành viên tham gia TTBT Tài khoản sử dụngTài khoản sử dụng Kết cấu: TK 5011 Số chênh lệch các NH thành viên phải trả (thu NH thành viên phải trả) Số chênh lệch các NH thành viên phải thu (trả NH thành viên phải thu) Kết thúc phiên giao dịch TTBT, tài khoản này hết số dư [...]... sinh kết thúc xxx xxx Ctừ vế nợ Ctừ vế có Kế toán tại NH kết thúc nghiệp vụ TK 1113 TK t.hợp/KH CTừ vế có Được thu hộ TK t.hợp/KH CTừ vế nợ Được chi hộ KẾ TOÁN THANH TOÁN ĐIỆN TỬ LIÊN NGÂN HÀNG Khái niệm: Là quá trình xử lý các giao dịch thanh toán liên NH kể từ khi khởi tạo LTT cho tới khi hoàn tất việc thanh toán cho người nhận lệnh, được thực hiện qua mạng máy tính Mô hình tổ chức của HT thanh toán. .. này được mở tại các NHTV tham gia TTBT Nội dung: Dùng để hạch toán toàn bộ các khoản phải TTBT với các NH khác Thanh toán các khoản thu/chi hộ cho NH thành viên đối phương Nhận doanh số được thu/chi hộ từ NH thành viên đối phương Thanh toán KQ TTBT với NH chủ trì Kết cấu: Tài khoản này được hạch toán theo 2 giai đoạn: TTBT đi và TTBT đến TK 5012 Giai đoạn TTBT đi Giai đoạn TTBT đến Các khoản phải... k/n tto) Kế toán TTBT tại NH chủ trì TK TG/NHTV phải thu xxx Trả cho NHTV phải thu TK TG/NHTV phải trả xxx TK 5011 Thu của NHTV phải trả 12 10/09/2010 Kế toán TTBT tại NHTV đến TK 5012 TK t.hợp/KH Lệnh chuyển Có đến TK t.hợp/KH Lệnh chuyển Nợ đến (Đủ k/n tto) TK 5012 (phiên sau) TK phải thu TK 1113 LCNợ đến xxx TT số CL phải trả LCNợ trả lại (Không đủ k/n tto) TT số CL phải thu KẾ TOÁN THANH TOÁN QUA... NH khác (chi hộ) Các khoản phải trả cho NH khác (thu hộ) Tiếp nhận số tiền chênh lệch phải trả trong TTBT Tiếp nhận số tiền chênh lệch phải thu trong TTBT DNợ: Số chênh lệch phải (hoặc) DCó: Số chênh lệch phải thu trong TTBT chưa t .toán trả trong TTBT chưa t .toán Thanh toán số chênh lệch (hoặc) Thanh toán số chênh lệch phải trả với NHCTrì phải thu với NHCTrì => Tài khoản này sau khi kết thúc TTBT phải... chung: Các NHTM phải mở TKTG tại NHNN TKTG tại NHNN phải luôn có đủ số dư Các NHTM phải sử dụng đúng mẫu chứng từ theo quy định của NHNN TK sử dụng: TK tiền gửi của các NHTM (TK 453) -> mở tại NHNN (DC) TK tiền gửi tại NHNN (TK 1113) -> mở tại NHTM (DN) Kế toán tại NH phát sinh nghiệp vụ TK 1113 TK t.hợp/KH CTừ vế nợ (chi hộ) Phải thu TK t.hợp/KH CTừ vế có (thu hộ) Phải trả 13 10/09/2010 Kế toán tại... Trung tâm thanh toán quốc gia (SGD NHNN) Trung tâm xử lý tỉnh Trung tâm điều hành hệ thống Thành viên trực tiếp và thành viên gián tiếp Chức năng của HT thanh toán điện tử liên NH: Hệ thống TTĐTLNH xử lý các LTT GT cao hoặc khẩn LTT GT thấp được xử lý thông qua TTBT trên địa bàn Tỉnh, TP 14 10/09/2010 Chứng từ sử dụng: LTT có GT cao hoặc khẩn LTT có GT thấp Tài khoản sử dụng: Trung tâm thanh toán quốc... dụng: Trung tâm thanh toán quốc gia: TK TG của các NHTM và TCTD (TK 453)/ đơn vị TK TTBT của NH chủ trì (TK 5010) Tại HSC của NHTM: TK TG tại NHNN (TK 1113) TK TTBT của NH thành viên (TK 5012) TK Thu hộ, chi hộ (TK 5020)/ chi nhánh NHTM Tại Chi nhánh NHTM: TK TTBT của NH thành viên (TK 5012) TK Thu hộ, chi hộ (TK 5020)/ 1 tiểu khoản Quy trình kế toán thanh toán giá trị cao và khẩn NHCT TTTTQG TK 5020/A... thủ công Bảng kê 12 or Chứng từ TT gốc Bảng kê 14 Đi NHTV A Đến Bảng kê 15 Ngân hàng chủ trì Bảng kê 15 Đến NHTV B Bảng kê 14 Đi Bảng kê 12 or Chứng từ TT gốc 11 10/09/2010 Quy trình nghiệp vụ TTBT điện tử Bảng kê + Lệnh gửi đi NHTV A Bảng KQBTBT + Lệnh gửi đến NHTV B NH chủ trì Bảng kê + Lệnh gửi đi Bảng KQBTBT + Lệnh gửi đến Kế toán TTBT tại NHTV đi TK 5012 TK t.hợp/KH Lệnh chuyển Nợ đi TK t.hợp/KH... TKTG/NHNT TKTG/NHCT TK 5020/B TK 1113 (3b) (2a) (3a) (3a) (2b) (3b) CNNHCTA CNNHNNA TKTG/KH TK459 (5b) CNNHNNB TK5020 TKTG/ KH (1b) CNNHNTB TKTG/ KH TK5020 TKTG/ KH (1a) (4a) (4b) nn Quy trình kế toán thanh toán giá trị thấp NHCT TTTTQG NHNT TK TKTG/ TKTG/ TK 1113 TK 5012 5020/A NHNT TK 501 NHCT CNNHCTA CNNN TKTG/KH TK459 TK5012 TKTG/KH (2b) (1b) TK 5020 (1c) TK 5020/B TK 5012 TK 1113 (1a) CNNHNTA . TTV giữa các NHKế toán các phương thức TTV giữa các NH Kế toán thanh toán chuyển tiền điện tử Kế toán thanh toán bù trừ Kế toán thanh toán qua TK TG tại NHNN Kế toán thanh toán điện tử liên ngân. ttốtốt ccôôngng tt các TTVTTV gigiữaữa cc các NHNH Về pháp lý Về vốn Về kỹ thuật CC các phphươương thng thứcức thanh tothanh toán n vvốnốn gigiữaữa cc các NHNH Thanh toán liên chi nhánh. tử) Thanh toán bù trừ Thanh toán qua TK TG tại NHNN Thanh toán qua TK TG lẫn nhau Thanh toán ủy nhiệm thu hộ - chi hộ nhau Thanh toán điện tử liên ngân hàng KẾ TOÁN CHUYỂN TIỀN ĐIỆN TỬKẾ