Kế toán nghiệp vụ thanh toán vốn giữa các ngân hàng
03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH1KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNGI. Các hình thức thanh toán vốn giữa các NHII. Thanh toán liên hàng (nội bộ)III. Kế toán thanh toán bù trừ điện tử liên ngân hàngIV. Kế toán thanh toán từng lần qua tài khoản tiền gửi NHNN 03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH2I. Các hình thức thanh toán vốn giữa các NH1. Căn cứ vào số vốn thực thanh toán giữa các ngân hàng- Thanh toán bù trừ.- Thanh toán từng lần 03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH32. Căn cứ vào các chủ thể tham gia thanh toán- Hệ thống thanh toán giữa các chi nhánh trong cùng một hệ thống ngân hàng: thanh toán liên hàng, thanh toán điện tử liên hàng, chuyển tiền điện tử…- Hệ thống thanh toán có sự tham gia của các ngân hàng khác hệ thống: thanh toán bù trừ liên ngân hàng, thanh toán bù trừ điện tử liên ngân hàng, chuyển tiền điện tử … 03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH43. Căn cứ vào trình độ công nghệ- Thanh toán thủ công với chứng từ dùng trong thanh toán là chứng từ giấy.- Thanh toán điện tử. 03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH54. Căn cứ vào hình thức tổ chức thanh toán- Thanh toán song biên.- Hệ thống thanh toán qua ngân hàng trung tâm (đa biên). 03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH6II. Thanh toán liên hàng (nội bộ)1. Quy trình thanh toánTrung tâm thanh toánNgân hàng chuyển tiềnNgân hàng nhận chuyển tiền(3) (4) (1) (2) (4) (3) 03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH72. Chứng từ sử dụng- Chứng từ KH nộp: Giấy nộp tiền, UNC, UNT, Séc, Bảng kê …- Chứng từ do NH lập:Lệnh chuyển Có, lệnh chuyển Nợ, thông báo chấp nhận hay từ chối chuyển tiền … 03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH83. Tài khoản sử dụng* TK 51: Thanh toán chuyển tiền- 511: Chuyển tiền năm nay của đơn vị chuyển tiền.+ 5111: Chuyển tiền đi năm nay.+ 5112: Chuyển tiền đến năm nay.+ 5113: Chuyển tiền đến năm nay chờ xử lý. 03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH9- 512: Chuyển tiền năm trước của đơn vị chuyển tiền.+ 5121: Chuyển tiền đi năm trước.+ 5122: Chuyển tiền đến năm trước.+ 5123: Chuyển tiền đến năm trước chờ xử lý. 03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH10- 519: Thanh toán khác giữa các đơn vị trong từng ngân hàng.+ 5191: Điều chuyển vốn.+ 5192: Thu hộ, chi hộ.+ 5199: Thanh toán khác. [...]... 03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH 20 * Nhận thông báo sau khi đã trích toàn bộ: Nợ TK 5112 Có TK 4211 * Trường hợp sai ngược vế: Lập lệnh hủy, sau đó lập lại lệnh đúng Quy trình xử lý và hạch toán tương tự 03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH 21 III Kế toán thanh toán bù trừ điện tử liên ngân hàng Là phương thức thanh toán các khoản nợ giữa các ngân hàng nhưng chỉ thanh toán kết số dư sau khi đã ghi... số nợ được thu và phải trả của một kỳ thanh toán 03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH 22 1 Tài khoản sử dụng - TK 5012: Thanh toán bù trừ của ngân hàng thành viên - TK 5192: Thu hộ, chi hộ 03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH 23 2 Phương pháp kế toán 2.1 Lệnh thanh toán chuyển đi của NH thành viên hay đơn vị thành viên * Lệnh thanh toán Có: - Gửi lệnh thanh toán Có: Nợ TK 4211… Có TK 5012 - Nhận... 03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH 28 2.3 Hạch toán kết quả thanh toán bù trừ tại NH thành viên và đơn vị thành viên * Tại đơn vị thành viên (chi nhánh) - Kết quả là phải thu: Nợ TK 5192 Có TK 5012 - Kết quả là phải trả: Nợ TK 5012 Có TK 5192 03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH 29 * Tại NH thành viên (Hội sở) - Kết quả của toàn hệ thống là phải thu: Nợ TK 1113 Có TK 5012 - Kết quả của toàn hệ thống... từ chối lệnh chuyển Có: Nợ TK 5012 Có TK 4211 03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH 24 * Lệnh thanh toán Nợ: - Khi gửi lệnh thanh toán Nợ: Nợ TK 5012 Có TK 459 - Chấp nhận lệnh chuyển Nợ: Nợ TK 459 Có TK 4211 - Từ chối lệnh chuyển Nợ: Nợ TK 459 Có TK 5012 03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH 25 2.2 Lệnh thanh toán đến tại các NH thành viên hay đơn vị thành viên * Lệnh chuyển Có: - Nhận lệnh chuyển... 201015 - KT NVTTV giữa các NH 32 2.5 Kế toán điều chỉnh sai sót trong TTBTĐTLNH 2.5.1 Tại NH khởi tạo * Sai thiếu Lập lệnh thanh toán bổ sung và hạch toán như lệnh ban đầu 03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH 33 * Sai thừa - Lệnh chuyển Có sai thừa: + Căn cứ vào yêu cầu hủy lệnh chuyển Có: Nợ TK 359 Có TK 4211 + Khi nhận lệnh chuyển Có: Nợ TK 5192 Có TK 359 03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH 34 - Lệnh... 201015 - KT NVTTV giữa các NH 15 4.3 Chuyển tiền có sai sót trong thanh toán điện tử liên hàng 4.3.1 Trường hợp sai thiếu Bổ sung số tiền thiếu và hạch toán như ban đầu 03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH 16 4.3.2 Trường hợp sai thừa * Đối với lệnh chuyển Có - NH khởi tạo khi phát hiện sai thừa: Nợ TK 359 Có TK 4211… - NH nhận lệnh: Nợ TK 4211 Có TK 5111 03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH 17 - NH... cứ chứng từ gốc: Séc, UNT…: Nợ TK 5111 Có TK 459: các khoản chờ thanh toán khác - Nhận thông báo chấp nhận: Nợ TK 459 Có TK 4211, 1011 03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH 13 - Lệnh chuyển Nợ bị từ chối: Nợ TK 459 Có TK 5112 * Tại NH nhận lệnh: Nợ TK 4211,… Có TK 5112 03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH 14 - Nếu số dư không đủ chi trả: Nợ TK 359: Các khoản phải thu khác Có TK 5112 Từ chối lệnh chuyển...4 Phương pháp kế toán 4.1 Đối với lệnh chuyển Có * Tại NH khởi tạo Nợ TK 4211, 2111… Có TK 5111 * Tại NH nhận lệnh Nợ TK 5112 Có TK 4211… 03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH 11 - Với lệnh chuyển tiền có giá trị cao, khi chưa nhận điện xác nhận: Nợ TK 5112 Có TK 5113 Khi nhận điện xác nhận: Nợ TK 5113 Có TK 4211 03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH 12 4.2 Đối với lệnh chuyển... toàn hệ thống là phải trả: Nợ TK 5012 Có 1113 03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH 30 - Với những đơn vị thành viên mà Hội sở phải thu: Nợ TK 5192 Có TK 5012 - Với những đơn vị thành viên mà Hội sở phải trả: Nợ TK 5012 Có TK 5192 03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH 31 2.4 Xử lý thiếu vốn trong TTBTĐTLNH - NH thành viên hạch toán số tiền vay qua đêm: Nợ TK 1113 Có TK 4034 - NH thành viên thực hiện... chuyển Có và chấp nhận lệnh: Nợ TK 5012 Có TK 4211 03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH 26 - Từ chối lệnh chuyển Có: + Nhận lệnh chuyển Có: Nợ TK 5012 Có TK 459 + Từ chối trả lại NH khởi tạo: Nợ TK 459 Có TK 5012 * Lệnh chuyển Nợ: - Lệnh chuyển Nợ được chấp nhận thanh toán: Nợ TK 4211 Có TK 5012 03/15/11 201015 - KT NVTTV giữa các NH 27 - Lệnh chuyển Nợ không được chấp nhận: + Căn cứ vào lệnh chuyển . NVTTV giữa các NH1KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNGI. Các hình thức thanh toán vốn giữa các NHII. Thanh toán liên hàng (nội bộ)III. Kế toán. NH2I. Các hình thức thanh toán vốn giữa các NH1. Căn cứ vào số vốn thực thanh toán giữa các ngân hàng- Thanh toán bù trừ.- Thanh toán từng