Tài liệu Luận văn KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIAO THÔNG CÔNG CHÍNH THẠCH THÀNH. docx

Luận vănKẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIAO THÔNG CÔNG CHÍNH THẠCH THÀNH... Đưa ra một số giải pháp góp phần hoàn thiệncông tác kế toán vốn bằng tiền v

Luận văn

KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY

CỔ PHẦN GIAO THÔNG CÔNG CHÍNH

THẠCH THÀNH.

LỜI NÓI ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài

Sự tiến bộ của khoa học kỹ thuật đi đôi với sự phát triển của xã hội Bên cạnh đó

kế toán là công cụ phục vụ quản lý kinh tế, hoạt động quản lý đã xuất hiện cùng với sựhình thành đời sống kinh tế xã hội loài người Để đáp ứng kịp thời yêu cầu quản lýngày càng cao của nền sản xuất xã hội nên kế toán là môn học cũng đã có sự thay đổiphát triển không ngừng về nội dung và phương pháp Tiền là tài sản lưu động nhất bất

kỳ doanh nghiệp nào để tiến hành một chu kỳ sản xuất phải xuất phát từ tiền để muasắm vật tư thiết bị và kết thúc cũng là tiền do bán sản phẩm hàng hoá thu được để táisant xuất mở rộng

Xuất phát từ vai trò và mục đích của vốn bằng tiền như đã nêu trên công tác kếtoán tài chính cũng như yêu cầu đổi mới cơ chế quản lý kinh tế tài chính sao cho quản

lý và sử dụng tiền đúng mục đích và đem lại hiệu quả kinh tế cao, mỗi sinh viên đượcđào tạo từ các trường Đại học chuyên nghiệp về chuyên ngành kinh tế Không chỉ giỏi

về lý thuyết mà còn phải giỏi về năng lực thực hành Để đáp ứng nhu cầu đào tạo thựctập tốt nghiệp là giai đoạn không thể thiếu được đối với mỗi sinh viên

Việc sinh viên đi thực tập tại các cơ sở sản xuất, các doanh nghiệp ở các địaphương trong Tỉnh là điều kiện tốt để cho sinh viên chúng em làm quen với công việc

cụ thể nắm vững và nâng cao trình độ chuyên môn, tạo cho sinh viên chúng em đượctiếp cận với công việc kế toán thực tế Bản thân em đã được Trường ĐHHĐ - Khoa

KT - QTKD tạo điều kiện và hiện nay em đang thực tập tại Công ty cổ phần giaothông công chính Thạch Thành

Thời gian thực tập tại Công ty em đã được sự giúp đỡ tận tình của các cô chú,

đã tạo điều kiện tốt cho em được thực tập về chuyên môn và sự hướng dẫn tận tìnhcủa thầy cô giáo để em hoàn thành Báo cáo thực tập tốt nghiệp, nhưng do kiến thứccòn hạn chế nên Báo cáo tốt nghiệp của em không tránh khỏi một vài thiếu xót Vì thế

em rất mong được sự góp ý, hướng dẫn của cô chú trong Công ty và Cô giáo hướngdẫn để em có thể hoàn thiện Báo cáo này

2 Mục đích nghiên cứu

Tìm hiểu công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty cổphần giao thông công chính Thạch Thành Đưa ra một số giải pháp góp phần hoàn thiệncông tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty cổ phần giao thôngcông chính Thạch Thành

3 Đối tượng nghiên cứu

Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty cổ phần giao thôngcông chính Thạch Thành

4 Phạm vi nghiên cứu.

Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty cổ phần giao thôngcông chính Thạch Thành Số liệu trong tháng 01 năm 2013.

5 Phương pháp nghiên cứu

- Phương pháp nghiên cứu lý luận: Tham khảo các tài liệu, các nguyên tắc, cácchuẩn mực kế toán hiện hành

- Phương pháp kế toán:

+ Phương pháp chứng từ kế toán: Dùng để thu thập thông tin

+ Phương pháp tài khoản kế toán: Dùng để hệ thống hoá thông tin

+ Phương pháp tính giá: Sử dụng để xác định giá trị của từng loại và tổng số tàisản thông qua mua vào sản xuất ra theo những nguyên tắc nhất định

- Phương pháp phân tích đánh giá: Tìm hiểu thực trạng của đơn vị để phân tích vàđưa ra những nhận xét đánh giá về Công ty cổ phần giao thông công chính ThạchThành

6 Bố cục của báo cáo tốt nghiệp.

Ngoài lời mở đầu và kết luận gồm 3 chương sau:

Chương 1: Tổng quan về Công ty cổ phần giao thông công chính Thạch Thành.Chương 2: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toántại Công ty cổ phần giao thông công chính Thạch Thành

Chương 3: Một số ý kiến, khuyến nghị góp phần hoàn thiện công tác kế toánvốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty cổ phần giao thông công chínhThạch Thành

Trong quá trình thực tập tốt nghiệp tại Công ty cổ phần giao thông công chínhThạch Thành, em đã nhận được sự giúp đỡ nhiệt tình của các cán bộ, nhân viên Công

ty nói chung và cán bộ phòng kế toán nói riêng Đặc biệt dưới sự hướng dẫn trực tiếp

của cô giáo Phạm Thị Hiến, cùng với sự nỗ lực của bản thân để xây dựng hoàn thành

báo cáo tốt nghiệp này

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN GIAO THÔNG CÔNG CHÍNH

THẠCH THÀNH 1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển của Cụng ty

Cùng với sự chuyển đổi cơ chế quản lý kinh tế, chuyển đổi mô hình hoạt độngnhằm đổi mới, phát triển và nâng cao hiệu quả của các doanh nghiệp Nhà nớc Năm

2004 Công ty cổ phần giao thông công chính Thạch Thành được chuyển đổi từ Xínghiệp Xây dựng và Quản lý giao thông Công chính Thạch Thành theo Quyết định số:2231/QĐ-CT ngày 14 tháng 7 năm 2004 của Chủ tịch UBND tỉnh Thanh Hoá Doanhnghiệp hoạt động với đầy đủ tư cách pháp nhân, có con dấu riêng, bộ máy kế toánriêng Công ty chịu trách nhiệm trước bộ phận chủ quản, các cơ quan nhà nước cũngnhư các bên liên quan về toàn bộ hoạt động của công ty

Địa chỉ trụ sở chính: Khu phố I - Thị trấn Kim Tân - huyện Thạch Thành - Tỉnh Thanh Hoá

Điện thoại: 0373.877.025 MST: 2800746231

Ngay sau khi thành lập với đội ngũ CB - CNV còn hạn chế nhng Công ty đãbước ngay vào lĩnh vực xây dựng đường giao thông Đến nay, sau gần 9 năm hoạtđộng Công ty đã có những bước phát triển đáng kể trong lĩnh vực tổ chức và sản xuấtkinh doanh

Công ty cổ phần giao thông công chính Thạch Thành đã tạo cho mình một quy

mô hoạt động rộng và có uy tín lớn trên địa bàn huyện và các huyện lân cận với cácngành nghề kinh doanh:

 Quản lý, khai thác, duy tu, bảo dỡng cơ sở hạ tầng đờng bộ

 Quản lý và sửa chữa bến phà, cầu phao vợt sông

 Quản lý bến xe khách trên địa bàn

 Xây dựng các công trình dân dụng, giao thông, thuỷ lợi, san lấp mặt bằng

 Lắp đặt điện nớc, thu gom và xử lý rác thải

 Khai thác và sản xuất vật liệu xây dựng

Tổng số vốn điều lệ của Công ty cổ phần giao thông công chính Thạch Thànhkhi mới thành lập là 10.000.000.000 đồng Trong đó vốn cổ phần thuộc quyền sở hữucủa Nhà nước tham gia tại Công ty là 4.700.000.000 đồng chiếm 47% và vốn cổ đôngcông ty đóng góp là 5.300.000.000 đồng chiếm 53%

- Tận dụng được ưu thế của mình, khai thác có hiệu quả hệ thống máy móc trang thiết bị phát huy tốt năng lực của đội ngũ lao động Trong thời gian qua Công ty cổ phần giao thông công chính Thạch Thành đã tham gia xây dựng và hoàn thành nhiều công trình trọng điểm trên địa bàn huyện Các công trình bàn giao được chủ đầu tư

đánh giá đạt chất lượng tốt và thi công đúng tiến độ Một số công trình tiêu biểu mà Công ty đã thi công.

+ Xây dựng tuyến đường ô tô Kim Tân – Thạch Quảng, Vân Du – Thành MinhThuộc huyện Thạch Thành - Tỉnh Thanh Hoá

+ Nâng cấp cải tạo Quốc lộ 45

+ Xây dựng các công trình Đường GTNT ở các xã trên địa bàn huyện như:Thành Kim, Thạch Long, Thạch Bình, Thành Vinh, Thị trấn Kim Tân

+ Duy tu bảo dưỡng các tuyến đường trong huyện Thạch Thành

Thực hiện công tác tập trung dân chủ, chế độ giám đốc trong quản lý, điều hành sản xuất kinh doanh trên cơ sở thực hiện quyền làm chủ của cán bộ công nhân viên chức Công ty không ngừng nâng cao hiệu quả kinh doanh theo đờng lối phát triển kinh tế trong thời kỳ CNH - HĐH

Mục tiêu trong những năm tới Công ty cổ phần giao thông công chính ThạchThành phấn đấu mở rộng hơn phạm vi thị trường trong và ngoài huyện, làm phongphú thêm chủng loại sản phẩm trong các lĩnh vực xây dựng đờng giao thông và cácngành nghề kinh doanh khác Từ đó nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, tăng thêmthu nhập cho người lao động và tích cực hoàn thành nghĩa vụ đối với nhà nước

1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động SXKD của Công ty

1.2.1 Đặc điểm kinh doanh

Công ty cổ phần giao thông công chính Thạch Thành có nhiệm vụ:

 Quản lý, khai thác, duy tu, bảo dưỡng cơ sở hạ tầng đường bộ

 Quản lý và sửa chữa bến phà, cầu phao vợt sông

 Quản lý bến xe khách trên địa bàn

 Xây dựng các công trình dân dụng, giao thông, thuỷ lợi, san lấp mặt bằng.Lắp đặt điện nước, thu gom và xử lý rác thải

 Khai thác và sản xuất vật liệu xây dựng

Tận dụng được ưu thế của mình, khai thác có hiệu quả hệ thống máy móc trangthiết bị phát huy tốt năng lực của đội ngũ lao động Trong thời gian qua Công ty cổphần giao thông công chính Thạch Thành đã tham gia xây dựng và hoàn thành nhiềucông trình đờng Giao thông nông thôn trên địa bàn huyện Các công trình bàn giaođược chủ đầu tư đánh giá đạt chất lượng tốt và thi công đúng tiến độ Thực hiện côngtác tập trung dân chủ, chế độ giám đốc trong quản lý, điều hành sản xuất kinh doanhtrên cơ sở thực hiện quyền làm chủ của cán bộ công nhân viên chức Công ty khôngngừng nâng cao hiệu quả kinh doanh theo đờng lối phát triển kinh tế trong thời kỳCNH - HĐH

Mục tiêu trong những năm tới Công ty cổ phần giao thông công chính Thạch Thành phấn đấu mở rộng hơn nữa phạm vi thị trường trong và ngoài huyện, làm phong phú thêm chủng loại sản phẩm trong các lĩnh vực xây dựng đờng giao thông và các ngành nghề kinh doanh khác Từ đó nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, tăng thêm thu nhập cho ngời lao động và tích cực hoàn thành nghĩa vụ đối với nhà nớc.

1.2.2 Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

Một công ty cho dù có quy mô lớn hay nhỏ, trình độ quản lý tốt hay không, năngsuất của ngời lao động cao hay thấp, sử dụng vốn có hiệu quả không, xu thế phát triểnchung của doanh nghiệp nh thế nào? Tất cả đợc thể hiện chân thực trên bảng tổng kếtkết quả kinh doanh của công ty Báo cáo kết quả kinh doanh là bức tranh sinh độngnhất, phản ánh trung thực nhất tình hình kinh doanh của công ty

Bảng 1.1 : Kết quả kinh doanh năm 2010 , 2011 và năm 2013

Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty trong 3 năm gần đây có nhiều biếnđộng Điều đó được thể hiện qua các chỉ tiêu sau:

- Về doanh thu: Doanh thu hằng năm tăng lớn cả về số tiền và tỷ lệ cụ thể là

Năm 2011/Năm 2010 tăng 584.770.500 đồng đạt 166,59% Năm 2013/Năm 2011 tăng18.925.500 đồng đạt 2,55% Kết quả này phản ánh việc tổ chức quản lý sản xuất củacông ty có hiệu quả

- Chỉ tiêu lợ nhuận gộp: Là chỉ tiêu đánh gía hiệu quả của công ty và được tính

bằng hiệu số giữa doanh thu thuần và trị giỏ vốn hàng bỏn Lói gộp Năm 2011/Năm

2010 tăng 37.710.000 đồng tương ứng 72,93% Năm 2013/Năm 2011 tăng 9.550.500đồng tương ứng 12,435% điều này cho thấy tốc độ tăng doanh thu thuần nhanh hơntốc độ tăng trị giỏ vốn Chi phớ quản lý doanh nghiệp tăng trong Năm 2011/Năm 2010tăng 33,285%, nhưng đến Năm 2013/Năm 2011 giảm xuống 31,5% Sở dĩ chi phớquản lý Năm 2011/Năm 2010 tăng lớn như vậy là do cụng ty phải đầu tư một số trangthiết bị văn phòng hiện đại phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh như hệ thốngmáy vi tính, …

- Tổng lợi nhuận sau thuế: Là chỉ tiêu cuối cùng phản ánh một cách sâu sắc nhất

tính hiệu quả của toàn bộ qỳa trình hoạt động kinh doanh Tổng lợi nhuận sau thuế làkết quả thu được sau khi đó trừ đi tất cả cỏc khoản chi phí và thực hiện nghĩa vụ đốivới nhà nước Chỉ tiêu này là mục đích chính mà doanh nghiệp hướng tới, nó phụthuộc rất lớn vào tình hình hoạt động của doanh nghiệp Đây cũng là một nguồn bùđắp vốn quan trọng cho doanh nghiệp, một phần được đưa bổ sung vào nguồn vốnkinh doanh thông qua các quỹ của doanh nghiệp : Quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi, quỹ

- Chỉ tiêu NSLĐBQ: Phản ỏnh tình hình quản lý và sử dụng lao động của doanh

nghiệp NSLĐBQ Năm 2010 là 11.446,05 đồng/người, Năm 2011 là 24.158.550 đồng/người tăng 12.712.350 đồng/người hay 166,5%, Năm 2013 là 25.115.850 đồng/ngườităng 957,3 đồng hay 5.94% so với Năm 2011

- Chỉ tiêu thu nhập BQ: Phản ánh tình hình thu nhập của người lao động trong

công ty Năm 2010 TNBQ của cán bộ công nhân viên trong công ty là 872.100đồng/người/tháng Năm 2011 là 1.021.650 đồng/người/tháng Năm 2010/Năm 2010tăng 448,650 đồng hay 25,725%, Năm 2011 là 1.026.000 đồng/người/tháng Năm2011/Năm 2010 tăng 1.289.500 đồng hay 0,42% Điều này phản ánh tình hình thu

nhập của cán bộ công nhân viên trong công ty là tốt, Công ty thực hiện được mục tiêutiết kiệm chi phí.

1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty

1.3.1 Cơ cấu tổ chức

Công ty cổ phần giao thông công chính Thạch Thành có một cơ cấu tổ chứckhá chặt chẽ, rõ ràng gồm ban giám đốc, 3 phòng ban và 3 đội sản xuất

Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty được thể hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ bộ máy quản lý

Sơ đồ1.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty

1.3.2 Chức năng nhiệm vụ

*Giám đốc: Là người đại diện pháp nhân cho công ty chịu trách nhiệm trước

pháp luật về mọi hoạt động, kết quả sản xuất kinh doanh là người điều hành cao nhất

ra mọi quyết định về tất cả các công việc mà phó giám đốc và các phòng ban trình lên

uỷ quyền cho phó giám đốc công ty một số quyền hạn nhất định về các nhiệm vụ ờng xuyên hoặc đột xuất trong công ty

th-HỘI ĐỒNG QUẢN

TRỊGIÁM ĐỐC

PHÓ GIÁM ĐỐC

PHÒNG KẾ HOẠCH KỸ THUẬT

PHÒNG TỔ

CHỨC HÀNH

CHÍNH

ĐỘI ĐƯỜNG BỘ

ĐỘI

XE MÁY

ĐIỆN NƯỚC

PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN

ĐỘI CẦU PHÀ

*Phó giám đốc: Giữ vai trò tham mưu cho giám đốc trong phạm vi chức năng

quản lý của mình, trực tiếp điều hành và quản lý các đội sản xuất

*Phòng Kế hoạch - Kỹ thuật:

- Chức năng: Tham mưu Giám đốc công ty về kế hoạch sản xuất kinh doanh,

công tác quản lý kỹ thuật chất lượng an toàn lao động, công tác quản lý vật tư thiết bị đầu tư đổi mới thiết bị, công tác đào tạo phục vụ nâng cao chất lượng công trình, đầu

tư đổi mới công nghệ

- Nhiệm vụ:

+ Về công tác kế hoạch: Xây dựng kế hoạch tháng, quý, năm trình giám đốccông ty phê duyệt, giao kế hoạch sản xuất kinh doanh cho các đội, các công trường.Kiểm tra thực hiện kế hoạch quí, năm của công ty thông qua thực tế thi công để pháthiện kịp thời các trường hợp mất cân đối, dự kiến biện pháp trình giám đốc quyết địnhcho điều chỉnh về tổ chức và kế hoạnh sản xuất Trực tiếp làm hồ sơ dự thầu, phối hợpcác đơn vị hướng dẫn và lập hồ sơ thầu, thực hiện các hợp đồng kinh tế Báo cáo kếtquả sản xuất kinh doanh trong năm và kế hoạch năm tới trình Hội Đồng Quản Trị phêduyệt và chuẩn bị báo cáo phục vụ Đại hội cổ đông

+ Về công tác kỹ thuật: Lập biện pháp thi công nội bộ phù hợp đảm bảo chấtlượng, tiến độ, hiệu quả Cử cán bộ giám sát kỹ thuật, chất lượng và an toàn lao động,

xử lý các phát sinh về kỹ thuật, xác nhận khối lượng để thanh toán trên tất cả các côngtrình do công ty ký hợp đồng Phổ biến quy phạm kỹ thuật an toàn lao động cho từngcông trình, tổ chức huấn luyện học tập an toàn lao động cho cán bộ công nhân viêncủa từng công trình

+Về công tác vật tư thiết bị: Tổng hợp vật tư theo thiết kế, cấp phát vật tư cho các công trình hàng tháng theo kế hoạch sản xuất Trên cơ sở kế hoạch sản xuất lập kếhoạch sử dụng, điều động thiết bị cho từng công trình cùng với chỉ huy công trường tham mưu cho giám đốc về công tác sửa chữa thiết bị Quản lý, theo dõi tình hình sử dụng thiết bị cho các công trình

*Phòng Tài chính - Kế toán

+ Chức năng: Tham mưu cho giám đốc công ty triển khai thực hiện toàn bộ

công tác tài chính, thống kê, thông tin kinh tế và hạch toán kinh tế toàn công ty theo điều lệ công ty Đồng thời kiểm tra, kiểm soát mọi hoạt động kinh tế tài chính của công ty theo pháp luật Đảm bảo tổ chức và chỉ đạo công tác tài chính phục vụ sản xuất kinh doanh có hiệu quả Trên cơ sở kế hoạch của công ty, tham mưu cho giám đốc về định hướng đầu tư, hoạch định các thị trường tài chính

+ Nhiệm vụ:

- Quản lý và kiểm soát việc sử dụng vốn đảm bảo an toàn, hiệu quả, đúng điều lệcủa công ty

- Thực hiện chủ trương huy động vốn, thành lập sử dụng các quỹ tập trung theo quy định của Bộ Tài Chính và của công ty.

- Tổ chức công tác kế toán thống kê, ghi chép, tính toán và phản ánh chính xác trung thực kịp thời đầy đủ toàn bộ tài sản và nguồn vốn kinh doanh, quá trình sản xuấtkinh doanh, phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

- Tính và trích nộp đúng, đủ, kịp thời các khoản nộp ngân sách các quỹ để lại doanh nghiệp, theo dõi và thanh toán các khoản tiền vay, các khoản công nợ phải thu, phải trả

- Lập và gửi đúng hạn báo cáo kế toán thống kê, theo dõi cập nhật báo cáo tài chính Tổ chức hướng dẫn thi hành các chế độ thể lệ Tài chính - Kế toán của Nhà nước

- Công tác hành chính quản trị: Hướng dẫn kiểm tra công tác hành chính quản trị,

l-ưu giữ hồ sơ tài liệu, quản lý và sử dụng con dấu của công ty Mua sắm bảo quản thiết bịvăn phòng, phương tiện làm việc Tiếp khách, sắp xếp bố trí phòng họp, nơi làm việc củacông ty, theo dõi quản lý việc sử dụng đúng mục đích hệ thống điện thoại

*Các đội sản xuất:

+ Chức năng: Là đơn vị hạch toán kinh tế cơ sở phụ thuộc với công ty, có

nhiệm vụ thực hiện các công việc đợc giao Bảo vệ tài sản của đơn vị, giữ gìn trật tự

an ninh xã hội và vệ sinh môi trường

+ Nhiệm vụ:

- Công tác kế hoạch: Căn cứ nhiệm vụ công ty giao và năng lực hiện có của đơn

vị, đội sản xuất tự cân đối xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh tháng, quý, năm trình giám đốc duyệt Đồng thời có trách nhiệm báo cáo đầy đủ kết quả sản xuất kinh doanh trên cơ sở kế hoạch đã phê duyệt Căn cứ vào nhu cầu sản xuất, đội được xây dựng kế hoạch đầu t trang thiết bị thi công và cơ sở vật chất

- Công tác vật tư: Căn cứ vào kế hoạch đã đợc giao, đội lập kế hoạch sử dụng,cung ứng và khai thác các loại vật tư đảm bảo đủ số lượng, chất lượng, chủng loại, giá

cả và tiến độ cung cấp cho tất cả các công trình của đội Kết thúc công trình và kếtthúc năm đội có trách nhiệm báo cáo quyết toán vật tư với công ty.

- Công tác tổ chức hành chính: Có trách nhiệm quản lý và sử dụng có hiệu quả

số lượng cán bộ công nhân hiện có, đồng thời được giám đốc ủy quyền ký hợp đồng lao động với công nhân và phải chịu trách nhiệm về tính pháp lý, mọi thủ tục hồ sơ đối với ngời lao động Đợc quyền xây dựng phơng án trả lơng của đơn vị mình trình giám đốc công ty phê duyệt

1.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của Công ty

1.4.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán.

Để phát huy vai trò quan trọng trong công tác quản lý hoạt động sản xuất kinhdoanh của Công ty Công ty cổ phần giao thông công chính Thạch Thành đã tổ chức

bộ máy công tác kế toán một cách khoa học và hợp lý, đảm bảo cho kế toán thực hiệntốt các chức năng, nhiệm vụ của mình Công việc kế toán đợc thực hiện một cách nhịpnhàng, nhanh chóng, chính xác các con số kế toán hàng ngày, hàng tháng, quý vànăm Đáp ứng được yêu cầu của quản lý, để ban giám đốc công ty đưa ra được nhữngquyết định kịp thời và chính xác

- Kế toán trưởng công ty: Lê Văn Trung

Trình độ chuyên môn nghiệp vụ: Đại học Tài chính kế toán

Kế toán trưởng có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc công ty triển khai thực hiệntoàn bộ công tác tài chính, thống kê, thông tin kinh tế và hạch toán kinh tế toàn công

ty theo điều lệ công ty Đồng thời kiểm tra, kiểm soát mọi hoạt động kinh tế tài chính của công ty theo pháp luật Đảm bảo tổ chức và chỉ đạo công tác tài chính phục vụ sảnxuất kinh doanh có hiệu quả Trên cơ sở kế hoạch của công ty, tham mu cho giám đốc

về định hớng đầu tư, hoạch định các thị trường tài chính

Ngoài ra còn trực tiếp theo dõi các mảng nghiệp vụ kế toán: Kế toán vốn bằngtiền và các khoản phải thu, Kế toán tài sản cố định, Kế toán tập hợp chi phí sản xuất,tính giá thành sản phẩm và xác định kết quả kinh doanh Kế toán các khoản nợ phảitrả và nguồn vốn chủ sở hữu

Trong quá trình thực tập tại Công ty, kế toán trởng là ngời trực tiếp hướng dẫn

em trong quá trình thực tập tốt nghiệp

- Kế toán viên: Nguyễn Thị Thúy

Trình độ chuyên môn nghiệp vụ: Trung cấp tài chính kế toán

Có nhiệm vụ thực hiện các phần việc được kế toán trưởng giao và trực tiếp theodõi chi tiết các hoạt động kinh tế phát sinh: Kế toán vật tư, công cụ, dụng cụ Kế toántiền lương và các khoản trích theo lương

- Thủ quỹ: Nguyễn Văn Nam

Trình độ chuyên môn nghiệp vụ: Trung cấp thống kê

Có nhiệm vụ thực hiện các phần việc được kế toán trưởng giao và trực tiếp theo dõi thu, chi, tồn quỹ tiền mặt tại Công ty

SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

Sơ đồ 1.2 Sơ đồ bộ máy kế toán tại Công ty

1.4.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán

* Hệ thống chứng từ kế toán : Công ty sử dụng các chứng từ ban hành theo QĐ

số 15/2006 /QĐ- BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trởng Bộ Tài chính

+ Chứng từ tiền tệ gồm :

- Phiếu thu ( Mẫu số 01 - TT )

- Phiếu chi ( Mẫu số 02 - TT )

- Giấy đề nghị tạm ứng ( Mẫu số 03 - TT )

- Giấy thanh toán tiền tạm ứng ( Mẫu số 04 - TT )

- Giấy đề nghị thanh toán ( Mẫu số 05 - TT )

- Bảng kiểm kê quỹ ( Mẫu số 08a - TT )

+ Chứng từ lao động tiền lơng gồm :

- Bảng chấm công ( Mẫu số 01a - LĐTL)

- Bảng chấm công làm thêm giờ ( Mẫu số 01b – LĐTL )

- Bảng thanh toán tiền lương ( Mẫu số 02 - LĐTL)

- Bảng thanh toán tiền thưởng ( Mẫu số 03 - LĐTL)

- Giấy đi đường ( Mẫu số 04 – LĐTL )

- Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành ( Mẫu số 05 - LĐTL)

- Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ ( Mẫu số 06 – LĐTL )

Kế toán trưởng

Kế toán Tài sản

cố định

Kế toán Vật

tư công

cụ - dụng cụ

Kế toán tiền lươn

g và các khoả

n tríc

h theo lương

Kế toán tập hợp chi phí

SX, tính giá thành

SP và xác

định

kết quả kinh doanh

Kế toán các khoản thanh toán

và nguồn vốn chủ sở hữu

Kế toán vốn bằng tiền, các khoản

phải thu

và ứng trước

Thủ

quỹ

- Bảng thanh toán tiền thuê ngoài ( Mẫu số 07 – LĐTL )

- Hợp đồng giao khoán ( Mẫu số 08 – LĐTL )

- Biên bản thanh lý (nghiệm thu) hợp đồng giao khoán (Mẫu số 09 - LĐTL )

- Bảng kê trích nộp các khoản theo lương ( Mẫu số 10 - LĐTL)

- Bảng phân bổ tiền lương và BHXH ( Mẫu số 11 - LĐTL)

+ Chứng từ hàng tồn kho gồm :

- Phiếu nhập kho ( Mẫu số 01 - VT )

- Phiếu xuất kho ( Mẫu số 02 - VT )

- Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm hàng hoá (Mẫu số 03-VT)

- Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ ( Mẫu số 04 – VT )

- Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa ( Mẫu số 05 – VT )

- Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ ( Mẫu số 07-VT )

+ Chứng từ về TSCĐ :

- Biên bản giao nhận TSCĐ ( Mẫu số 01 - TSCĐ )

- Biên bản thanh lý TSCĐ ( Mẫu số 02 - TSCĐ )

- Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành ( Mẫu số 03 – TSCĐ )

- Biên bản đánh giá lại TSCĐ ( Mẫu số 04 - TSCĐ )

- Biên bản kiểm kê TSCĐ ( Mẫu số 05 - TSCĐ )

- Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ ( Mẫu số 06 - TSCĐ )

1.4.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

* Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản : Công ty sử dụng hệ thống tài khoán quyđịnh chung trong chế độ kế toán áp dụng cho các doanh nghiệp sản xuất, ban hànhtheo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tàichính

Để tiến hành kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm, kế toán

sử dụng một số tài khoản chủ yếu: 621;622;623;627;154

* Ngoài ra kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng còn sử dụng các tàikhoản khác như: 152,153,214

1.4.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán công ty áp dụng.

+ Chứng từ ghi sổ

+ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

+ Sổ cái

+ Các sổ, thẻ kế toán chi tiết

- Trình từ ghi sổ theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ đợc trình bày dới dạng

sơ đồ sau:

Hiện tại công ty áp dụng hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ.

Sơ đồ 1.4: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ

Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng

Đối chiếu, kiểm tra

Trình tự kế toán như sau.

- Hàng ngày căn cứ phát sinh ở các chứng từ gốc tổng hợp phân loại chứng từtheo từng nhóm là căn cứ để kế toán ghi vào các sổ chi tiết và sổ quỹ, số liệu trên sổchi tiết được dùng để lên bảng tổng hợp chi tiết vào cuối tháng Cuối tháng, căn cứvào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc kế toán các xí nghiệp lập chứng từghi sổ, tiếp theo căn cứ vào chứng từ ghi sổ cuối quý kế toán ghi vào sổ cái

Định kỳ kế toán tính ra tổng số tiền phát sinh nợ, tổng số tiền phát sinh có và số dưcủa từng tài khoản trên sổ cái Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu trên sổ cái và tổng hợpchi tiết căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối phát sinh, cuối quý kế toán nộp tài liệu lên phòng

kế toán công ty để lập Báo cáo tài chính

- Niên độ kế toán áp dụng từ ngày 01/ 01 / N đến 31/ 12 /N

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong sổ kế toán Việt nam đồng ( VNĐ)

- Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

- Kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

1.4.5 Tổ chức lập hệ thống báo cáo kế toán

Công ty sử dụng các báo cáo tài chính theo năm do Bộ Tài chính quy định, gửi

về Chi Cục Thuế Thạch Thành( báo cáo), Tổng Công ty đầu tư và kinh doanh vốn

Chứng từ kế toán

toán chứng từ cùng loại

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

TK 131;331

Chứng từ ghi sổ

Sổ cái TK 111;112;131;331

Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo t i chínhài chính

Sổ đăng ký

chứng từ ghi

sổ

Nhà nước ( Cổ đông đại diện vốn Nhà nước), Phòng Tài chính Kế hoạch huyện ( báocáo), Phòng Thống kê huyện ( báo cáo ), Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nôngthôn ( giao dịch ) bao gồm :

- Bảng Cân đối kế toán (MS B01 - DN)

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (MS B02 - DN)

- Báo cáo luu chuyển tiền tệ (MS B03 - DN)

- Thuyết minh báo cáo Tài chính (MS B09 - DN)

1.5 Thuận lợi, khó khăn và hớng phát triển tại Công ty

1.5.1 Thuận lợi tại Công ty

* Căn cứ vào hình thức tổ chức công tác kế toán, đặc điểm tổ chức và quy môhoạt động sản xuất kinh doanh, khối lợng tính chất, mức độ phức tạp của các nghiệp

vụ kinh tế - tài chính cũng như yêu cầu, trình độ quản lý, trình độ nghiệp vụ của cán bộquản lý và cán bộ kế toán của Công ty Công ty cổ phần giao thông công chính ThạchThành đã lựa chọn hình thức tổ chức công tác bộ máy kế toán tập trung

* Công ty cổ phần giao thông công chính Thạch Thành là một doanh nghiệp cóphạm vi hoạt động rộng, sử dụng nhiều tài khoản kế toán với các nghiệp vụ kinh tếphát sinh nhiều và phức tạp, không ổn định Do vậy, để phù hợp với đặc thù trong hoạtđộng sản xuất kinh doanh của mình Công ty đã áp dụng hình thức kế toán chứng từghi sổ trong công tác Kế toán tài chính của mình

- Có đội ngũ cán bộ công nhân viên, dày dặn kinh nghiệm, nhiệt tình với côngviệc, đoàn kết tơng trợ lẫn nhau

- Hoạt động một phần bằng nguồn kinh phí do ngân sách cấp, nên phần nào đãgiải quyết khâu vốn ổn định cho hoạt động chủ yếu

- Đặc trng cơ bản của hình thức kế toán chứng từ ghi sổ là việc ghi sổ kế toántổng hợp đợc căn cứ trực tiếp vào các chứng từ ghi sổ

- Việc ghi sổ kế toán trên cơ sở chứng từ ghi sổ được tách ra thành 2 quá trình:+ Ghi theo trình tự thời gian phát sinh của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên

sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

+ Ghi theo nội dung kinh tế nghiệp vụ, kinh tế tài chính phát sinh trên sổ cái

- Phương pháp tính thuế GTGT: Công ty áp dụng tính thuế theo phương pháp khấutrừ

- Phương pháp hàng tồn kho: Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thườngxuyên

- Phương pháp tính giá hàng tồn kho, xuất kho: Công ty xác định giá trị hàng tồn khocuối kỳ theo giá thực tế, tính giá trị sản phẩm xuất kho theo phương pháp nhập trước,xuất trước

- Nguyên tắc đánh giá TSCĐ theo giá mua thực tế của TSCĐ, áp dụng theo phươngpháp khấu hao đường thẳng.

1.5.2 Khó khăn trong sản xuất kinh doanh của Công ty.

- Phát huy năng lực sản xuất kinh doanh của Công ty đồng thời nâng cao hiệuquả sức cạnh tranh của Công ty, tạo động lực mạnh mẽ và cơ chế quản lý năng động

để sử dụng vốn và tài sản hiện có hiệu quả

- Mở rộng thi trường với mục tiêu tăng giá trị hợp đồng mỗi năm từ 20% trở lên

- Đầu tư, phát triển nguồn lực con người, phương tiện máy móc thiết bị và côngnghệ để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh đem lại hiệu quả kinh tế caonhất

- Chất lượng sản phẩm, chất lượng công tác phục vụ nhu cầu người tiêu dùngtrong xã hội là thớc đo uy tín của Công ty cổ phần giao thông công chính ThạchThành

- Kiện toàn tổ chức bộ máy quản lý, bố trí lại lao động cho phù hợp với nhiệm

vụ và khả năng của từng người

- Tăng cường công tác quản lý tài chính, khoán từng công việc cụ thể như khoángiá thành, doanh thu nhằm phát huy tính chủ động của từng bộ phận trong Công ty cổphần giao thông công chính Thạch Thành

- Đa dạng hoá ngành nghề, mở rộng địa bàn sản xuất kinh doanh

- Một bộ phận không nhỏ hoạt động kinh doanh thi công xây lắp rất cần vốn vàcần việc bị các doanh nghiệp xây lắp lớn chuyên ngành xây lắp cạnh tranh khốc liệt,trong năm vừa qua suy thoái toàn cầu, giá nhà đất đóng băng nên ảnh hưởng khôngnhỏ tới việc ký kết hợp đồng và tạo công ăn việc làm cho người lao động

1.5.3 Hướng phát triển sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần giao thông công chính Thạch Thành

- Mở rộng thị trờng SXKD, đa dạng hoá ngành nghề để đẩy nhanh tốc độphát triển Công ty

- Đổi mới công nghệ máy móc thiết bị, nâng cao chất lượng sản phẩm

- Tiếp tục thực hiện chủ trương đa dạng hoá ngành nghề, mở rộng thị trườngSXKD

- Khuyến khích thu hút các hợp đồng kinh tế mà Công ty được thông qua lợithế và khả năng vận động của các đơn vị, các cá nhân trong và ngoài Công ty bằng

cơ chế phù hợp với thị trờng và luật pháp cho phép

Tiếp tục đổi mới công tác kế hoạch:

- Công ty thực hiện việc điều động, tăng cường cán bộ quản lý chuyên mônnghiệp vụ và công nhân kỹ thuật

- Khi xét thấy có yêu cầu của các đơn vị hợp lý và cần thiết, tiếp tục thực hiện việchợp đồng ngắn hạn, hợp đồng cộng tác viên theo yêu cầu nhiệm vụ sản xuất kinh doanh

- Các loại máy móc thiết bị sản xuất do Công ty mua và giao khoán cho cácphòng ban, bộ phận, đơn vị trực thuộc quản lý sử dụng.

Tăng cường công tác quản lý chất lợng sản phẩm, nâng cao uy tín với kháchhàng để giữ vững thị trờng hiện có và mở rộng thi trờng mới

- Căn cứ vào kế hoạch sản xuất của Công ty để lập kế hoạch đầu tư thêm máy mócthiết bị cho phù hợp với yêu cầu sản xuất và khả năng của Công ty

Tăng cờng công tác thu hồi vốn, tích cực huy động các nguồn vốn trong và ngoài Công

ty đảm bảo đủ vốn đầu tư SXKD với lãi suất vay hợp lý

- Tập trung việc thu hồi các nguồn vốn đầu t trong quá trình sản xuất kinh doanh và cáckhoản nợ phải thu

Chế độ khoán:

- Để tạo điều kiện tự chủ phát huy tài năng trí tuệ của mọi cá nhân và tập thể, gắn chế

độ trách nhiệm, quyền lợi, nghĩa vụ giữa tập thể và cán bộ công nhân viên trong Công tynhằm từng bước nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh chế độ khoán sẽ được tổ chức chocác đơn vị hạch toán chi phí giá thành sản phẩm nội bộ, kỹ sư, nhân viên giàu kinhnghiệm và giỏi về chuyên môn chắc chắn sẽ đáp ứng

1.6 Những đánh giá chung về công tác kế toán

* Căn cứ vào hình thức tổ chức công tác kế toán, đặc điểm tổ chức và quy môhoạt động sản xuất kinh doanh, khối lượng tính chất, mức độ phức tạp của các nghiệp

vụ kinh tế - tài chính cũng như yêu cầu, trình độ quản lý, trình độ nghiệp vụ của cán bộquản lý và cán bộ kế toán của Công ty Công ty cổ phần giao thông công chính ThạchThành đã lựa chọn hình thức tổ chức công tác bộ máy kế toán tập trung

* Công ty cổ phần giao thông công chính Thạch Thành là một doanh nghiệp cóphạm vi hoạt động rộng, sử dụng nhiều tài khoản kế toán với các nghiệp vụ kinh tếphát sinh nhiều và phức tạp, không ổn định Do vậy, để phù hợp với đặc thù trong hoạtđộng sản xuất kinh doanh của mình Công ty đã áp dụng hình thức kế toán chứng từghi sổ trong công tác Kế toán tài chính của mình

- Đặc trng cơ bản của hình thức kế toán chứng từ ghi sổ là việc ghi sổ kế toántổng hợp đợc căn cứ trực tiếp vào các chứng từ ghi sổ

- Việc ghi sổ kế toán trên cơ sở chứng từ ghi sổ được tách ra thành 2 quá trình:+ Ghi theo trình tự thời gian phát sinh của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên sổđăng ký chứng từ ghi sổ

+ Ghi theo nội dung kinh tế nghiệp vụ, kinh tế tài chính phát sinh trên sổ cái

- Phương pháp tính giá hàng tồn kho, xuất kho: Công ty xác định giá trị hàng tồnkho cuối kỳ theo giá thực tế, tính giá trị sản phẩm xuất kho theo phơng pháp nhập trớc,xuất trớc

- Nguyên tắc đánh giá TSCĐ theo giá mua thực tế của TSCĐ, áp dụng theo phơngpháp khấu hao đờng thẳng.

Công ty cổ phần giao thông công chính Thạch Thành hiện đang áp dụng chế độ kếtoán Việt Nam áp dụng cho các doanh nghiệp theo quyết định số 15/2006 - QĐ/BTC ngày20/03/2006 của Bộ trởng Bộ Tài chính

- Niên độ kế toán: Từ ngày 01/01 đến 31/12 năm dương lịch

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG

TY CỔ PHẦN GIAO THÔNG CÔNG CHÍNH THẠCH THÀNH

2.1 Nguyên tắc quản lý tiền mặt và tiền gửi ngân hàng.

2.2 Tìm hiểu thủ tục lập và luân chuyển chứng từ về tiền mặt và tiền gửi ngân hàng.

Hàng ngày căn cứ vào việc mua bán hàng, các khoản tạm ứng, phiếu thu, phiếuchi kế toán tiến hành lập nên các chứng từ để làm căn cứ cho việc thu, mua, chi tiềntrong đơn vị và để đối chiếu số tiền thực có trong đơn vị để tránh việc làm thất thoáttiền của công ty

+ Sổ chi tiết tiền mặt (Sổ theo dõi tiền mặt)

+ Sổ cái tài khoản 111

- Chứng từ sổ sách kế toán tiền gửi ngân hàng:

Chứng từ:

+ Giấy báo có

+ Giấy báo nợ

+ Uỷ nhiệm thu + bảng sao kê của ngân hàng

+ Uỷ nhiệm chi

Sổ sách:

+ Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng

+ Sổ theo dõi

+ Sổ cái tài khoản 112

- Trình tự luân chuyển chứng từ và hạch toán trên sổ tài khoản

+ Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng

TRÌNH TỰ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ

Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Ghi hàng tháng

Căn cứ vào từng nội dung của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán lập biếuthu, chi, giấy báo nợ, báo có và các chứng từ cần thiết khác để ghi sổ kế toán Hàngngày, căn cứ phiếu thu, chi, giấy báo nợ, có, uỷ nhiệm thu, chi hợp lệ, hợp pháp thủquỹ tiến hành thu, chi tiền trong quỹ, cuối ngày họp định kỳ thủ quỹ ghi vào sổ quỹ.Lập sổ kèm theo chứng từ gốc để chuyển cho kế toán ghi vào sổ chi tiết tiền mặt, tiềngửi ngân hàng

Căn cứ vào chứng từ gốc phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, có Kế toán ghi vàobảng kê nợ, có các tài khoản 111;112 và vào chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ cuốitháng kế toán vào sổ đăng ký chứng từ và sổ cái tài khoản 111;112 Sau khi lập xong

sổ cái kế toán tiến hành đối chiếu số liệu với sổ quỹ, sổ tiền gửi ngân hàng

Các nguyên tắc quản lý vốn bằng tiền của Công ty:

Để quản lý tiền mặt tốt trong quỹ nội bộ doanh nghiệp Công ty cổ phần giao thôngcông chính Thạch Thành đã tổ chức ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên các chứng từ

sổ sách và tách biệt nhiệm vụ giữ tiền khỏi chức năng hạch toán kế toán nhằm hạn chế tìnhtrạng sử dụng không đúng quỹ tiền mặt của Công ty

Cụ thể đã lập danh sách các hoá đơn thu tiền mặt theo thời điểm và nơi nhậntiền khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Nhân viên giữ tiền mặt không được tiếpcận với sổ sách kế toán và các nhân viên kế toán chỉ sử dụng một lượng nhỏ tại quỹ đểthanh toán Cụ thể số dư tiền mặt tại quỹ của Công ty không lớn hơn 150.000.000đ

Chứng từghi sổ

Sổ cáiTK: 111;112

Sổ đăng kýChứng từGhi sổ

(nếu lớn hơn sẽ tiến hành gửi vào Ngân hàng) định kỳ 3 tháng phải tiến hành kiểm kêquỹ một lần vào một ngày bất kỳ cuối quý.

Với các khoản tạm ứng, các khoản phải thu phải trả phải có giấy tờ chứng minh

và chữ ký của Giám đốc

Công ty quản lý chặt chẽ tiền mặt tại quỹ của mình, chi tiêu phải hợp lệ, hợp lý

và phải có giấy tờ chứng minh cho việc chi tiêu và điều đặc biệt là Công ty nghiêmcấm thủ quỹ không được trực tiếp mua bán hàng hoá vật tư kiểm nghiệm công tác kế toán

Thủ trưởng đơn vị và kế toán trưởng luôn nắm bắt chặt chẽ mọi khoản thu, chi

để hạch toán vào sổ sách chính xác và phù hợp với nội dung kế toán vốn bằng tiền.Trình tự chuyển tiền đi và nhận tiền chuyển đến

* Trình tự chuyển tiền đi.

Căn cứ vào các hợp đồng kinh tế mua bán hàng hoá và nhu cầu thanh toán củabên bán hàng và số tiền tại tại khoản của đơn vị, kế toán tiền gửi ngân hàng lập uỷnhiệm chi Kế toán đặt giấy than viết uỷ nhiệm chi đối với ngân hàng ngoài tỉnh viết 2liên, ngân hàng trong tỉnh viết 3 liên, ghi đầy đủ ngày tháng năm lập uỷ nhiệm chi, ghitên đơn vị, số tài khoản của ngân hàng đơn vị trả tiền Sau đó ghi tên đơn vị, số tàikhoản ngân hàng của đơn vị nhận tiền Ghi số tiền bằng số và bằng chữ của đơn vị trảtiền, ghi nội dung thanh toán của số tiền cần thanh toán, sau đó tình kế toán trưởng vàGiám đốc Công ty ký uỷ nhiệm chi và đóng dấu Công ty và gửi cho Ngân hàng làmthủ tục Sau khi ngân hàng làm thủ tục chuyển xong ngân hàng giữ 1 liên gốc, bên trảtiền giữ 1 liên để hạch toán và ghi vào sổ theo dõi ngân hàng, liên 3 kế toán ngân hàngchuyển cho đơn vị nhận tiền (nếu là đơn vị trong tỉnh)

*Trình tự nhận tiền chuyển đến.

Kế toán theo dõi ngân hàng sau khi nhận được giấy báo có của ngân hàng phảnánh số tiền của bên trả tiền cho đơn vị thì ghi tăng cho tài khoản 112 và ghi giảm chotài khoản 131 Sau đó cập nhật báo có đó để làm chứng từ hạch toán

Phương pháp kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, lập sổ quỹ và các sổ khác cóliên quan

2.1.1 Trình tự luân chuyển chứng từ của kế toán tiền mặt.

a Chứng từ sử dụng: + Phiếu thu

+ Phiếu chi

+ Giấy đề nghị tạm ứng

+ Giấy thanh toán tạm ứng

b Sổ sách kế toán sử dụng: + Sổ quỹ tiền mặt

+ Sổ chi tiết tài khoản 111

+ Chứng từ ghi sổ

+ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.

+ Sổ cái tài khoản 111

Hàng ngày căn cứ vào các nghiệp vụ kế toán phát sinh thu, chi tiền mặt, kế toántiền mặt lập phiếu thu, phiếu chi và tiến hành kiểm tra xem đúng với các khoản chikhông sau đó tiến hành thu chi tiền mặt Định ký thủ quỹ kiểm tra và lập báo cáo quỹ gửi cho kế toán kèm theo các chứng từ gốc có liên quan Kế toán kiểm tra và ghivào sổ chi tiết tiền mặt

Cuối tháng căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi kế toán vào chứng từ ghi sổ Căn cứvào chứng từ ghi sổ cuối tháng kế toán vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và đồng thời từchứng từ ghi sổ lập sổ cái tài khoản 111 Số liệu trên sổ cái được đối chiếu với sổ chitiết tiền mặt và sổ quỹ tiền mặt

Công ty cổ phần giao thông

công chính Thạch Thành

Mẫu số: 01- TT Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ

ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC

PHIẾU THU

Số 33

Ngày 04 tháng 01 năm 2013

NỢ: TK 111CÓ: TK 311

Họ, tên người nộp: Nguyễn Xuân Khánh

Địa chỉ: Phòng Tài vụ - Công ty cổ phần giao thông công chính Thạch Thành

Lý do nộp: Lĩnh tiền vay ngắn hạn Ngân hàng về nhập quỹ

Số tiền: 119.000.000đ (Bằng chữ: Một trăm mười chín triệu đồng chẵn).

Kèm theo: 03 chứng từ gốc

Ng y 04 tháng 01 n m 2013ài chính ăm 2013

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập biểu Người nộp Thủ quỹ

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

- Nội dung: Dùng để xác định số tiền mặt thực tế nhập quỹ và làm căn cứ đểthủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ Kế toán ghi sổ các khoản có liên quan, mọi khoản tiềnViệt Nam khi nhập quỹ phải có phiếu thu

- Tác dụng: Dùng làm căn cứ cho việc thu tiền và nhận tiền giữa bên nộp và bênthu

- Phương pháp ghi: Phiếu thu phải đóng thành quyển và ghi số từng quyểndùng trong năm, khi ghi phải ghi số quyển và số của từng phiếu thu Phiếu thu phảighi rõ ngày, tháng, năm lập và thu tiền Ghi rõ họ tên, lý do nộp, số tiền, số lượngchứng từ kèm theo phiếu thu Phiếu thu do kế toán lập thành 3 liên (đặt giấy than viết

1 lần) ghi đầy đủ các nội dung trên và ký vào phiếu, sau đó chuyển cho kế toán trưởngduyệt Sau khi đã nhận đủ số tiền, thủ quỹ giữ lại 1 liên để ghi sổ quỹ, 1 liên giao chongười nộp tiền, 1 liên lưu lại rồi lập tiếp sau đó đưa cho kế toán để ghi sổ kế toán.

CÔNG TY CỔ PHẦN GIAO THÔNG CÔNG

CHÍNH THẠCH THÀNH Mẫu số: 02 - TT

Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC

PHIẾU CHI Số 41

Ngày 05 tháng 01năm 2013

Nợ TK 141

Có TK 1111

Họ, tên người nộp: Nguyễn Trung Kiên

Địa chỉ: Đội xây dựng số II

Lý do nộp: Tạm ứng mua xi măng cho công trình Cẩm Thuỷ

Số tiền: 10.000.000đ (Bằng chữ: Mười triệu đồng chẵn).

Kèm theo: 02 chứng từ gốc

Ng y 05 tháng 01n m 2013 ài chính ăm 2013

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập biểu Người nhận tiền Thủ quỹ

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

- Tác dụng: Xác định khoản tiền mặt thực tế xuất quỹ và làm căn cứ để thủ quỹxuất quỹ, ghi sổ quỹ và kế toán ghi sổ kế toán

- Nội dung: Dùng làm căn cứ cho việc chi tiền và thanh toán giữa bên chi tiền

và bên nhận tiền

- Phương pháp ghi: cách lập phiếu chi tương ứng như phiếu thu Chỉ khác làphiếu chi phải được kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị xem xét và ký duyệt chi trướckhi xuất quỹ Phiếu chi được lập thành 2 liên (hoặc 3 liên) đặt giấy than viết 1 lần vàchỉ sau khi có đủ chữ ký thì mới được xuất quỹ Sau khi nhận đủ số tiền người nhậnphải ghi rõ số tiền đã nhận bằng chữ, ký tên, thủ quỹ cúng phải ký tên và ghi rõ họ tên.Liên 1 lưu lại nơi lập phiếu, liên 2 dùng để ghi sổ quỹ, liên 3 nếu có giao cho ngườinhận tiền

CÔNG TY CỔ PHẦN GIAO THÔNG

CÔNG CHÍNH THẠCH THÀNH Mẫu số: C23- TT

Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC

Lý do tạm ứng: Mua xi măng cho công trình Cẩm Thuỷ

Thời hạn thanh toán: Ngày 29/01/2013

Ng y 05 tháng 01 n m 2013 ài chính ăm 2013

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Kế toán thanh toán Người tạm ứng

- Tác dụng: Cho cán bộ công nhân viên làm căn cứ chứng minh đã ứng số tiền,

Công ty cổ phần giao thông

công chính Thạch Thành

MẪU SỐ: 03- TT

Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC

GIẤY THANH TOÁN TẠM ỨNG.

Ngày 29 tháng 01 năm 2013.

Họ tên người thanh toán: Nguyễn Trung Kiên

Địa chỉ: Đội xây dựng số II

S ti n t m ng ố tiền tạm ứng được thanh toán theo bảng sau đây: ền tạm ứng được thanh toán theo bảng sau đây: ạm ứng được thanh toán theo bảng sau đây: ứng được thanh toán theo bảng sau đây: được thanh toán theo bảng sau đây: c thanh toán theo b ng sau ây: ảng sau đây: đ

I Số tiền tạm ứng

- Phiếu chi số 41 ngày 15/01/2013

III Chênh lệch

2 Chi quá số tạm ứng (II - I)

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Kế toán thanh toán Người thanh toán

- Tác dụng: Là căn cứ để chứng minh người tạm ứng đã hoàn đủ số tiền tạm ứng

- Nội dung: Là bảng liệt kê các khoản tiền đã nhận tạm ứng và các khoản đã chicủa người tạm ứng, làm căn cứ thanh toán số tiền tạm ứng và ghi sổ kế toán

- Phương pháp ghi: Phần đầu ghi rõ ngày, tháng, năm số liệu của giấy thanhtoán tạm ứng hoặc tên dơn vị người thanh toán Mục I ghi số tiền tạm ứng, số tiền tạmứng kỳ trước chưa hết, số tiền tạm ứng kỳ này căn cứ vào các phiếu chi tạm ứng đểghi, mỗi phiếu ghi vào 1 dòng Mục II số tiền đã chi, căn cứ vào chứng từ chi tiền củangười tạm ứng để ghi vào mục này, mỗi chứng từ ghi 1 dòng Mục III phần chênh lệch

là số chênh lệch giữa mục I và mục II Khi thanh toán tạm ứng phải có đầy đủ chữ ký,

họ tên, ghi rõ Giấy thanh toán kèm theo chứng từ gốc được dùng làm căn cứ để ghi sổ

4/01 33 - Thảo lĩnh tiền vay NH về quỹ 311 119.000

7/01 35 - Thu tiền cho thuê máy cẩu 131 15.000

10/01 36 - Hùng: Hoàn ứng đi công tác 6428 1.000

17/01 39 Thảo: Rút tiền NH về quỹ 112 700.000

21/01 40c Hoà: Nộp tiền CT vào quỹ 131 68.500

24/01 42 Hoàn: Trả tiền mua MBA 131 43.000

27/01 45 Hùng: Nộp tiền bán hàng T1 136 646.200

Ngày 31 tháng 01 năm 2013

Công ty cổ phần giao thông công chính Thạch Thành

SỔ CHI TIẾT TIỀN MẶT TÀI KHOẢN 111.

4/01 33 4/01 Thảo lĩnh tiền vay NH về quỹ 311 119.000

5/01 41 5/01 Kiên : Tạm ứng mua xi măng 141 100.000

7/01 35 7/01 Thu tiền thuê máy cẩu 131 15.000

24/01 42 24/01 Hoàn trả tiền mua MBA 131 43.000