KẾ TOÁN NGÂN HÀNG - KẾ TOÁN THANH TOÁN VỐN potx

K K ế toán Ngân hàng thương mại ế toán Ngân hàng thương mại Người trình bầy: Ths Đinh Đức Thịnh Chủ nhiệm Bộ môn Kế toán Ngân hàng Học viện Ngân hàng Tai liờu dung cho lprung tõm ao tao HVNH Các vn bản pháp lý có liên quan QD số az ngày của Thống đốc NHNN về việc ban hành quy chế chuyển tiền điện tử. QD số 134/2000/QD-NHNN2 ngày 18/4/2000 của Thống đốc NHNN về việc ban hành Quy trình kỹ thuật nghiệp vụ Chuyển tiền điện tử của NHNN. ND 64/2001/ND-CP của Chính Phủ ngày 20/9/2001 về hoạt động thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán. QD số 226/2002QD-NHNN của Thống đốc NHNN ngày 26/3/2002 về việc ban hành quy trình kỹ thuật hạch toán nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán. QD số 44/2002/QD-TTg của Thủ t?ớng Chính Phủ ngày 21/3/2002 về việc sử dụng chứng từ điện tử làm chứng từ kế toán để hạch toán và thanh toán vốn của các Tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán. QD số 1557/2001/QD-NHNN của Thống đốc NHNN ngày 14/12/2001 về việc ban hành quy chế thanh toán bù trừ điện tử liên ngân hàng. QD số 212/2002/QD-NHNN của Thống đốc NHNN ngày 20/3/2002 về việc ban hành quy trình kỹ thuật nghiệp vụ thanh toán bù trừ điện tử liên Ngân hàng. K toỏn K toỏn nghip v thanh toỏn vn nghip v thanh toỏn vn gia cỏc gia cỏc Ngõn hang Ngõn hang Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH Những vấn đề chung Những vấn đề chung  Khái niệm: Là nghiệp vụ thanh toán qua lại giữa các NH nhằm tiếp tục quá trình thanh toán tiền giữa các đơn vị, TCKT, cá nhân với nhau mà họ không cùng mở TK tại một NH và thanh toán vốn nội bộ giữa các đơn vị trong hệ thống NH  Ý nghĩa  Thực hiện tốt nghiệp vụ thanh toán vốn giữa các NH cũng là quá trình mà chúng ta đáp ứng tốt các yêu cầu của thanh toán KDTM  Các NHTM, các TCTD có thể sử dụng tối đa nguồn vốn huy động được để đầu tư nhằm tối đa hoá P  Thanh toán vốn giữa các NH góp phần đáng kể vào việc tiết kiệm chi phí trong quá trình tập trung và phân phối vốn.  Thanh toán vốn giữa các Ngân hàng tốt sẽ tạo điều kiện cho các NHTM tăng khả năng tạo tiền  Thanh toán vốn giữa các Ngân hàng ngày càng phát triển làm tăng cường vai trò kiểm soát Ngân hàng Nhà nước về chu chuyển tiền tệ trong nền kinh tế được tốt hơn Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH Các hệ thống thanh toán, chuyển vốn giữa các NH Các hệ thống thanh toán, chuyển vốn giữa các NH  Hệ thống T.Toán vốn giữa các NH của VN  Phương thức thanh toán liên hàng (T.thống và điện tử)  Phương thức thanh toán bù trừ  Phương thức thanh toán qua tiền gửi NHNN  Phương thức thanh toán song biên  Ủy nhiệm thu, chi hộ giữa hai chi nhánh  Mở tài khảon tại nhau để thanh toán  Một số hệ thống thanh toán với nước ngoài  Hệ thống thanh toán liên hàng (Interbank).  Hệ thống thanh toán bù trừ (Clearing).  Thanh toán qua mạng SWIFT.(Socity for woldwide interbank finacial telecomunication) Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH Các phương thức tổ chức kiểm Các phương thức tổ chức kiểm soát & đối chiếu soát & đối chiếu trong hoạt động thanh toán liên hàng trong hoạt động thanh toán liên hàng  Phương thức Kiểm soát phân tán đối chiếu phân tán (1951-1957)  Phương thức Kiểm soát tập trung - đối chiếu tập trung (1958-1963)  Phương thức Kiểm soát tập trung - đối chiếu phân tán (1963-1991)  Phương thức kiểm soát tập trung - đối chiếu tập trung (1991-1993)  Phương thức Kiểm soát tập trung - đối chiếu phân tán (1993 )  Phương thức kiểm soát & đối chiếu tập trung ( từ 1994 đến nay ) Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH NHA1 NHA2 NHA3 NHA(n-1) NHAn NHB1 NHB2 NHB3 NHB(n-1) NHBn Phương thức Kiểm soát phân tán Phương thức Kiểm soát phân tán đối chiếu phân tán ( 1951 - 1957) đối chiếu phân tán ( 1951 - 1957) Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH NHA NHB TTKS &ĐC 2 liên gb & Ctừ 1 liên gb & BC LHđi 1 liên gb & BC LHđến Kiểm soát tập trung, đối chiếu tập trung Kiểm soát tập trung, đối chiếu tập trung (1958 - 1963) (1958 - 1963) Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH Kiểm soát tập trung, đối chiếu phân tán Kiểm soát tập trung, đối chiếu phân tán NHA TTKS&ĐC NHB Liên 3 & Ctừ 1 liên gb & BC liên hàng đi S ô ̉ Đ C l i ê n h a ̀n g Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH Kiểm soát & Đối chiếu tập trung Kiểm soát & Đối chiếu tập trung NHA NHB TTKS&ĐC B C c h u y ê ̉ n t i ê ̀n đ i B C c h u y ê ̉n t i ê ̀n đ ê ́n Lệnh CT đi L ê ̣n h C T đ i Đối chiếu, tra soát Tài liệu dùng cho lớprung tâm đào tạo HVNH  Khái niệm: Thanh toán liên hàng là việc thanh toán, chuyển vốn nội bộ giữa các đơn vị chi nhánh Ngân hàng trong cùng hệ thống  Lịch sử phát triển:  Thanh toán liên hàng truyền thống: phát triển qua nhiều giai đoạn:  Theo phương thức kiểm soát và đối chiếu  Theo cách thức chuyển giao Giấy báo liên hàng, chứng từ thanh toán  Phương thức chuyển tiền qua mạng máy tính  Phương thức chuyển tiền điện tử  Phương thức thanh toán điện tử  Phương thức thanh toán tập trungtại HO Kế toán thanh toán liên chi nhánh Kế toán thanh toán liên chi nhánh Ngân Ngân hàng hàng (chuyển tiền điện tử) (chuyển tiền điện tử) [...]... chuyn vn ch thanh toỏn 5191.08 Ni dung: phn ỏnh cỏc Lnh thanh toỏn n cú sai sút ch x lý TK 5191.08 - LCN n cú sai sút ch x lý - LCN n cú sai sút ó x lý - LCCú n cú sai sút ó x lý - LCCú n cú sai sút ch x lý DN: LCN n cú sai sút cha x lý DC: LCCú n cú sai sút cha x lý Tai liờu dung cho lprung tõm ao tao HVNH Thanh toỏn chuyn tin ti NHA Kim soỏt v lp Lnh chuyn tin i: Khách hàng Sai Chngt Kế toán viên... cac chi nhanh Ngõn hang tham gia thanh toan iờn t Tai H.O tai khoan 5191 m cho tng chi nhanh trc thuục co quan hờ iờu chuyờn vụn Tai cac chi nhanh m tai khoan theo Hụi s chinh TK iu chuyn vn S vn iu chuyn i DN: S vn iu chuyn n hoc DC: Tai liờu dung cho lprung tõm ao tao HVNH Ti khon s dng TK iu chuyn vn - 5191 S vn iu chuyn i S vn iu chuyn n - LCN i - LCCú i - LCCú n - LCN n DN: hoc DC: Tai liờu dung... ng do ú m bo tớnh chớnh xỏc cao Tai liờu dung cho lprung tõm ao tao HVNH Nhng quy nh c bn trong CTT Các bên tham gia trong chuyển tiền điện tử: Người phát lệnh: Người nhận lệnh: Ngân hàng A: Ngân hàng B: Ngân hàng trung gian: Các Lệnh chuyển tiền: Lệnh chuyển Có: Lệnh chuyển Nợ có uỷ quyền: Lệnh Huỷ lệnh chuyển Nợ: Yêu cầu Huỷ lệnh chuyển Có: Thứ tự gửi Lệnh: Tai liờu dung cho lprung tõm... TTBT l phng thc thanh toỏn vn gia cỏc NH Qua nghip v ny, cỏc NH thc hin thu h, chi h NH bn v s thanh toỏn s chờnh lch (thu h - chi h) ngay trong ngy í ngha: TTBT cú vai trũ ht sc quan trng giỳp vic thanh toỏn vn gia cỏc NH c nhanh chúng, sũng phng Do vic gii quyt thanh toỏn ngay trong ngy nờn TTBT giỳp cho vic gii quyt ngun vn nhanh, to iu kiờn cho c KH v NH tranh th ngun vn Do vic thanh toỏn ch thc... viên giao dịch Sai Chngt Kế toán viên CTT Sai Sai ỳng Chngt File ỳng Lnh Kiểm soát viên ỳng Duyệt truyền Lệnh lên Trung tâm Tai liờu dung cho lprung tõm ao tao HVNH Thanh toỏn chuyn tin ti NHA TK 5191 TK t.hp/KH Lnh chuyn N i TK t.hp/KH Lnh chuyn Cú i (Ct ó b k/n tto) TK 4599/KH Nhn t.bỏo CNLCN Lnh chuyn N i (Ct cha b k/n tto) Tai liờu dung cho lprung tõm ao tao HVNH Ti trung tõm thanh toỏn Nhn Lnh n... 5191.01 Ti khon iu chuyn vn ngoi k hoch 5191.02 Ti khon iu chuyn vn ch thanh toỏn 5191.08 Ti khon chuyn tin i nm nay 5111 Ti khon chuyn tin n nm nay 5112 Ti khon n cú sai sút ch x lý 5113 Nhúm ti khon chuyn tin ti Hi S: TK chuyn tin i nm nay ti HS - 5131 TK chuyn tin n nm nay ti HS - 5132 TK chuyn tin n nm nay ch x lý ti HS - 5133 Tai liờu dung cho lprung tõm ao tao HVNH Ti khon s dng TK iu chuyn... nhn c mt Lnh chuyn tin ca ngi phỏt Lnh n khi hon tt vic thanh toỏn cho ngi th hng hoc thu n t ngi nhn Lnh c im: c hot ng trong mụi trng phỏp lý v chun húa cao Cỏc cụng on trong quy trỡnh CTT ch yu c t ng húa Phn tớnh ký hiu mt c ci t mt chng trỡnh riờng vi mc ũi hi tớnh bo mt ht sc nghiờm ngt, thanh toỏn CTT t an ton ti sn rt cao Quỏ trỡnh thanh toỏn chuyn tin, tra soỏt, tr li tra soỏt, chp nhnc... ngythỏngnm => Hch toỏn nh Lnh mi Tai liờu dung cho lprung tõm ao tao HVNH Vi du vờ sai thiờu TgKKH/KH 5111 or 5191.01 TgKKH/KH 500tr 300tr 459/KH 500tr 500tr 300tr 300tr 80tr VD1:Chng t 800tr, - LCC 80tr; VD2: Chng t 800, -LCN 500 LCC sai 720tr LCC BX TgKKH/KH 5112 or 5191.01 TgBTto/KH NHA 80tr LCC sai NHB 720tr LCC BX 500tr 300tr Tai liờu dung cho lprung tõm ao tao HVNH iu chnh sai sút ti NHA Sai tha: ... ao tao HVNH iu chnh sai sút ti NHB Phỏt hin sau khi ó hch toỏn vo TK ca KH: i vi Lnh chuyn Cú: Khi nhn c Yờu cu hy LCCú t NHA: Nu TK ca KH kh nng thanh toỏn, lp LCCú tr li NHA tin v hch toỏn: N TK 4211/KH Cú TK 5191 Nu TK ca KH khụng kh nng thanh toỏn, thụng bỏo cho KH, trong vũng 2 gi lm vic KH np tin vo TK thỡ hch toỏn bỡnh thng Sau 2 gi lm vic KH khụng np tin vo TK, NHB c quyn t chi Yờu... chuyển Tổng số chuyển tiền đến chờ xử tiền đến chờ xử lý lý phát sinh + - của (những) ngày (mới) trong hôm trước đã được ngày tại Trung xử lý trong ngày tại tâm (số món và Trung tâm (số món số tiền) và số tiền) Tai liờu dung cho lprung tõm ao tao HVNH iu chnh sai sút trong CTT Nguyờn tc: m bo s thng nht s liu gia NHA, Trung tõm thanh toỏn v NHB Sai lm õu phi do b phn ú, NH ú sa sai, tuyt i khụng . toán điện tử  Phương thức thanh toán tập trungtại HO Kế toán thanh toán liên chi nhánh Kế toán thanh toán liên chi nhánh Ngân Ngân hàng hàng (chuyển tiền điện tử) (chuyển tiền điện. chức cung ứng dịch vụ thanh toán. QD số 44/2002/QD-TTg của Thủ t?ớng Chính Phủ ngày 21/3/2002 về việc sử dụng chứng từ điện tử làm chứng từ kế toán để hạch toán và thanh toán vốn của các Tổ chức. HVNH  Khái niệm: Thanh toán liên hàng là việc thanh toán, chuyển vốn nội bộ giữa các đơn vị chi nhánh Ngân hàng trong cùng hệ thống  Lịch sử phát triển:  Thanh toán liên hàng truyền thống: