Đang tải... (xem toàn văn)
Những vấn đề cơ bản về nghiệp vụ huy động vốn và kế toán huy động vốn 1. Ý nghĩa của nguồn vốn huy động 2. Nội dung kinh tế của các nguồn vốn huy động 3. Tài khoản sử dụng trong nghiệp vụ huy động vốn
1 1 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN HUY ĐỘNG VỐN 2 NGUỒN VỐN HUY ĐỘNG NGUỒN VỐN HUY ĐỘNG TIỀN GỬI THANH TOÁN TIỀN GỬI THANH TOÁN • Nhằm bảo đảm an toàn về tài sản và thực Nhằm bảo đảm an toàn về tài sản và thực hiện các khoản chi trả trong hoạt động sản hiện các khoản chi trả trong hoạt động sản xuất kinh doanh => Khách hàng có thể rút xuất kinh doanh => Khách hàng có thể rút ra bất kỳ lúc nào ra bất kỳ lúc nào • Lãi suất thấp, thường tính theo phương Lãi suất thấp, thường tính theo phương pháp tích số pháp tích số • Ngân hàng thường thu phí dịch vụ Ngân hàng thường thu phí dịch vụ 3 TIỀN GỬI CÓ KỲ HẠN TIỀN GỬI CÓ KỲ HẠN • Khoản tiền gửi có kỳ đáo hạn nhất định Khoản tiền gửi có kỳ đáo hạn nhất định • Lãi suất ấn định tuỳ thuộc vào thời hạn gửi, Lãi suất ấn định tuỳ thuộc vào thời hạn gửi, ngân hàng tính lãi kép khi khách hàng không ngân hàng tính lãi kép khi khách hàng không rút vốn và lãi suốt định kỳ tiếp theo rút vốn và lãi suốt định kỳ tiếp theo • Nếu rút vốn trước hạn, NH vẫn trả lãi nhưng Nếu rút vốn trước hạn, NH vẫn trả lãi nhưng lãi suất thấp hơn lãi suất thấp hơn TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TIỀN GỬI TIẾT KIỆM • Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn • Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn CÁC NGUỒN VỐN HUY ĐỘNG KHÁC CÁC NGUỒN VỐN HUY ĐỘNG KHÁC 4 NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN • Khi hạch toán trên tài khoản tiền gửi phải đảm Khi hạch toán trên tài khoản tiền gửi phải đảm bảo tính cân đối của tài khoản giữa Nợ và Có bảo tính cân đối của tài khoản giữa Nợ và Có • Nhân viên mở tài khoản mới cho khách hàng Nhân viên mở tài khoản mới cho khách hàng không kiêm nhiệm việc ghi chép vào sổ tài không kiêm nhiệm việc ghi chép vào sổ tài khoản chi trả tiền, nhận tiền. khoản chi trả tiền, nhận tiền. • Lãi tiền gửi chi trả theo thực tế phát sinh. Chi Lãi tiền gửi chi trả theo thực tế phát sinh. Chi phí trả lãi được hạch toán tuân thủ nguyên tắc phí trả lãi được hạch toán tuân thủ nguyên tắc phù hợp phù hợp • Tất cả các số phát sinh bị từ chối cần đượ xử lý Tất cả các số phát sinh bị từ chối cần đượ xử lý như các số phát sinh ngoại lệ như các số phát sinh ngoại lệ 5 CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CHỨNG TỪ KẾ TOÁN • Giấy gửi tiền Giấy gửi tiền • Giấy lĩnh tiền Giấy lĩnh tiền • Phiếu thu, phiếu chi Phiếu thu, phiếu chi • Phiếu chuyển khoản Phiếu chuyển khoản 6 TÀI KHOẢN SỬ DỤNG TÀI KHOẢN SỬ DỤNG • Tài khoản 42: Tiền gửi của khách Tài khoản 42: Tiền gửi của khách hàng hàng Dùng để phản ánh tiền gửi, tiền ký quỹ Dùng để phản ánh tiền gửi, tiền ký quỹ của khách hàng của khách hàng Bên Có ghi: Số tiền khách hàng gửi vào Bên Có ghi: Số tiền khách hàng gửi vào Bên Nợ ghi: Số tiền khách hàng lấy ra Bên Nợ ghi: Số tiền khách hàng lấy ra Số dư Có: Phản ánh số tiền của khách Số dư Có: Phản ánh số tiền của khách hàng trong nước đang gửi tại NH hàng trong nước đang gửi tại NH 7 • Tài khoản 431, 434: Tài khoản 431, 434: Mệnh giá giấy tờ có giá Mệnh giá giấy tờ có giá Bên Có ghi: Giá trị giấy tờ có giá phát hành theo Bên Có ghi: Giá trị giấy tờ có giá phát hành theo mệnh giá trong kỳ mệnh giá trong kỳ Bên Nợ ghi: Bên Nợ ghi: – Thanh toán giấy tờ có giá khi đáo hạn Thanh toán giấy tờ có giá khi đáo hạn – Mua lại giấy tờ có giá do chính TCTD phát hành Mua lại giấy tờ có giá do chính TCTD phát hành Số dư Có: Phản ảnh giá trị giấy tờ có giá đã phát Số dư Có: Phản ảnh giá trị giấy tờ có giá đã phát hành theo mệnh giá cuối kỳ hành theo mệnh giá cuối kỳ Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo thời hạn phát hành giấy Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo thời hạn phát hành giấy tờ có giá tờ có giá 8 • Tài khoản 432, 435: Tài khoản 432, 435: Chiết khấu giấy tờ Chiết khấu giấy tờ có giá có giá Bên Nợ ghi Bên Nợ ghi : Chiết khấu giấy tờ có giá phát : Chiết khấu giấy tờ có giá phát sinh trong kỳ sinh trong kỳ Bên Có ghi Bên Có ghi : Phân bổ chiết khấu giấy tờ có : Phân bổ chiết khấu giấy tờ có giá trong kỳ giá trong kỳ Số dư Nợ Số dư Nợ : Phản ảnh chiết khấu giấy tờ có : Phản ảnh chiết khấu giấy tờ có giá chưa phân bổ cuối kỳ giá chưa phân bổ cuối kỳ Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo thời hạn Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo thời hạn phát hành giấy tờ có giá phát hành giấy tờ có giá 9 • Tài khoản 433, 436: Tài khoản 433, 436: Phụ trội giấy tờ có Phụ trội giấy tờ có giá giá Bên Có ghi Bên Có ghi : Phụ trội giấy tờ có giá phát : Phụ trội giấy tờ có giá phát sinh trong kỳ sinh trong kỳ Bên Nợ ghi Bên Nợ ghi : Phân bổ phụ trội giấy tờ có : Phân bổ phụ trội giấy tờ có giá trong kỳ giá trong kỳ Số dư Có Số dư Có : Phản ảnh phụ trội giấy tờ có giá : Phản ảnh phụ trội giấy tờ có giá chưa phân bổ cuối kỳ chưa phân bổ cuối kỳ Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo thời hạn Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo thời hạn phát hành giấy tờ có giá phát hành giấy tờ có giá 10 • Tài khoản 491: Tài khoản 491: Lãi phải trả cho tiền gửi Lãi phải trả cho tiền gửi Tài khoản này dùng để phản ánh số lãi Tài khoản này dùng để phản ánh số lãi phải trả dồn tích trên số tiền gửi của phải trả dồn tích trên số tiền gửi của khách hàng đang gửi tại TCTD khách hàng đang gửi tại TCTD Bên Có ghi Bên Có ghi : Số tiền lãi phải trả dồn tích : Số tiền lãi phải trả dồn tích Bên Nợ ghi Bên Nợ ghi : Số tiền lãi đã trả : Số tiền lãi đã trả Số dư Có Số dư Có : Phản ảnh số tiền lãi phải trả : Phản ảnh số tiền lãi phải trả dồn tích, chưa thanh toán dồn tích, chưa thanh toán . 1 1 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN HUY ĐỘNG VỐN 2 NGUỒN VỐN HUY ĐỘNG NGUỒN VỐN HUY ĐỘNG TIỀN GỬI THANH TOÁN TIỀN GỬI THANH TOÁN •. NGUỒN VỐN HUY ĐỘNG KHÁC CÁC NGUỒN VỐN HUY ĐỘNG KHÁC 4 NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN • Khi hạch toán trên tài khoản tiền gửi phải đảm Khi hạch toán