Sự khác nhau giữa các loại tiền gửi trong nghiệp vụ huy động vốn của ngân hàng thương mại? Làm rõ sự khác nhau về phương pháp kế toán trả lãi TK không kì hạn và có kì hạn.

Bảng phân chia công việc 71 Nguyễn Thị Phấn Tìm hiểu chương 1: sự khác nhau giữa các loại tiền gửi trong nghiệp vụ huy động vốn của NHTM 75 Nguyễn Thị Phương Tìm hiểu chương 2: Nguyên tắ

Nhóm 8

Đề chẵn: Sự khác nhau giữa các loại tiền gửi trong nghiệp vụ huy động vốn của ngân hàng thương mại? Nguyên tắc, phương pháp kế toán các loại tiền gửi Làm rõ sự khác nhau về phương pháp kế toán trả lãi tiền gưi tiết kiệm có kỳ hạn và không có kỳ hạn.

Tên học phần: Kế toán ngân hàng

BIÊN BẢN PHÂN CHIA CÔNG VIỆC NHÓM

$$$

Nội dung: Nhóm trưởng phân công công việc cho các thành viên trong nhóm và đưa rahạn nộp bài

Bảng phân chia công việc

71 Nguyễn Thị Phấn Tìm hiểu chương 1: sự khác nhau giữa các

loại tiền gửi trong nghiệp vụ huy động vốn

của NHTM

75 Nguyễn Thị Phương Tìm hiểu chương 2: Nguyên tắc và phương

pháp kế toán tiền gửi

Tìm hiểu về chương 3: sự khácnhau về phương pháp kế toán trảlãi tiết kiệm có kỳ hạn và không

BIÊN BẢN ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ THẢO LUẬN NHÓM

đánhgiá

NT

Giáoviên

trưởng

1.1 Khái quát chung về tiền gửi trong NHTM 7

1.1.1 Khái niệm và đặc điểm của tiền gửi trong NHTM 7

1.1.2 Vai trò của tiền gửi trong NHTM 9

1.2 Phân loại tiền gửi trong NHTM 10

1.2.1 Tiền gửi không kỳ hạn 10

1.2.2 Tiền gửi có kỳ hạn (Time deposit) 11

1.2.3 Tiền gửi tiết kiệm 12

1.3 So sánh các loại tiền gửi trong NHTM 13

Chương 2 Nguyên tắc và phương pháp kế toán các loại tiền gửi 17

2.1 Tiền gửi không kỳ hạn: 17

2.1.1 Nguyên tắc kế toán tiền gửi không kỳ hạn 17

2.1.2 Phương pháp kế toán tiển gửi không kỳ hạn 17

2.2 Tiền gửi có kỳ hạn 19

2.2.1 Nguyên tắc kế toán tiền gủi có kỳ hạn 19

2.2.2 Phương pháp kế toán tiền gửi có kỳ hạn 19

2.3 Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn 21

2.3.1 Nguyên tắc kế toán tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn 21

2.3.2 Phương pháp kế toán tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn 21

2.4 Kế toán tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 23

2.4.1 Nguyên tắc kế toán tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 23

2.4.2 Phương pháp kế toán tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 23

2.4.3 Ví dụ: 25

Chương 3 Sự khác nhau giữa phương pháp trả lãi tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn và có kỳ hạn 26

3.1 So sánh phương pháp kế toán trả lãi tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn và có kỳ hạn26 3.2 Làm rõ sự khác nhau giữa trả lãi tiền gửi có kỳ hạn và không kỳ hạn 28

3.3 Bài tập ví dụ 29

Lời mở đầu

Ngân hàng(NH) là một trong những tổ chức tài chính quan trọng nhất của nềnkinh tế Ngân hàng là người cho vay chủ yếu đối với hàng triệu hộ tiêu dùng(cá nhân,

hộ gia đình) và với hầu hết các cơ quan chính quyền địa phương (thành phố, tỉnh…).Hơn nữa đối với các doanh nghiệp nhỏ ở địa phương, từ người bán rau quả cho tớingười kinh doanh ô tô, ngân hàng là tổ chức cung cấp tín dụng cơ bản phục vụ choviệc mua hàng hóa dự trữ hoặc mua ô tô trưng bày Khi kinh doanh và người tiêu dùngphải thanh toán cho các khoản mua hàng hóa, dịch vụ họ thường sử dụng séc, thẻ tíndụng hay tài khoản điện tử Và khi cần thông tin tài chính hay cần lập kế hoạch tàichính, họ thường tìm đến ngân hàng để nhận được lời tư vấn

Hiện nay ở nước ta, thị trường tài chính chưa phải là kênh phân bổ vốn một cách

có hiệu quả, do đó vốn đầu tư cho hoạt động sản xuất kinh doanh của nền kinh tế vẫnphải dựa vào nguồn vốn tín dụng của hệ thống ngân hàng Với vai trò là một trunggian tài chính quan trọng nhất của nền kinh tế, các Ngân hàng thương mại (NHTM) đãtrở thành kênh cung ứng vốn hữu hiệu cho nền kinh tế Sự thịnh vượng và phát triển

của một NHTM căn cứ vào đâu? Không thể là gì khác ngoài Tiền gửi.

Tiền gửi là khoản mục duy nhất trên Bảng cân đối kế toán giúp phân biệt ngânhàng với các loại hình doanh nghiệp khác Tiền gửi là cơ sở chính của các khoản chovay và do đó, nó là nguồn gốc sâu xa của lợi nhuận và sự phát triển trong ngân hàng.Khả năng huy động vốn với mức lãi suất hợp lý cũng như khả năng đáp ứng yêu cầuxin vay là những chỉ số đánh giá tính hiệu quả trong quản lý ngân hàng

Từ vai trò quan trọng của tiền gửi đối với mỗi ngân hàng nói riêng và nền kinh tế nóichung thì nhóm em đã cố gắng tìm hiểu đề tài: Sự khác nhau giữa các loại tiền gửitrong nghiệp vụ huy động vốn của NHTM? Nguyên tắc và phương pháp kế toán cácloại tiền gửi Làm rõ sự khác nhau về phương pháp kế toán trả lãi tiết kiệm có kỳ hạn

và trả lại tiết kiệm không kỳ hạn

Trên cơ sở những kiến thức đã học và những nội dung tham khảo qua sách báo,thông tin đại chúng, nhóm em đã tìm hiểu đề tài này Kết cấu gồm 2 phần chính:

Chương 1: Sự khác nhau giữa các loại tiền gửi trong hoạt động huy động vốncủa ngân hàng thương mại (NHTM)

Chương 2: Nguyên tắc và phương pháp kế toán các loại tiền gửi

Chương 3: Sự khác nhau về phương pháp kế toán trả lãi tiền gửi tiết kiệm không

kỳ hạn và tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn

Hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ của NH là rất đa dạng và phong phú

Vì Thời gian có hạn, thiếu kinh nghiệm, bài làm còn nhiều thiếu sót nên nhóm chúng

em rất mong nhận được sự đánh giá , góp ý, sửa chữa của cô

Chúng em xin chân thành cảm ơn cô!

Chương 1: Sự khác nhau giữa các loại tiền gửi trong nghiệp vụ huy động vốn của ngân hàng thương mại (NHTM)

1.1 Khái quát chung về tiền gửi trong NHTM

1.1.1 Khái niệm và đặc điểm của tiền gửi trong NHTM

1.1.1.1 Khái niệm

Thông thường người ta xem tiền gửi là số tiền do khách hàng gửi vào và đểlại trong tài khoản của họ tại ngân hàng Hiểu như thế chưa trọn nghĩa:

+ Đối với người gửi tiền, ý nghĩa tiền gửi phụ thuộc vào mục đích của họ Có thể

dễ dàng nhận thấy hai trường hợp sau: Một là khách hàng mở tài khoản để hưởngcác lợi ích từ các công cụ thanh toán mà ngân hàng cung cấp cho họ Hai là kháchhàng gửi tiền vào để hưởng lãi như gửi vào tài khoản tiết kiệm hoặc tài khoản định

kỳ Nhưng đổi lại họ không thể sử dụng các công cụ thanh toán của ngân hàng nhưséc chẳng hạn

+ Đối với ngân hàng, cho vay được coi là hoạt động sinh lời cao, do đó các ngânhàng đã tìm kiếm mọi cách để huy động nguồn vốn cho vay Một trong nhữngnguồn vốn quan trọng là các khoản tiền gửi tiết kiệm của khách hàng- một quỹ sinhlợi được gửi tại ngân hàng trong khoảng thời gian nhiều tuần, nhiều tháng, nhiềunăm, đôi khi được hưởng mức lãi suất tương đối cao Như vậy các loại tiền gửi đãtạo thành nguồn vốn cung cấp cho các nghiệp vụ sinh lợi trong các hoạt động kinhdoanh của ngân hàng Đối với NHTM có hai nguồn tiên gửi chính : tiền gửi của cácdoanh nhân và tiền gửi của dân cư

Qua những điều trình bày ở trên người ta nhận thấy có khó khăn trong việcđịnh nghĩa “tiền gửi” Ở các nước phát triển người ta định nghĩa “tiền gửi” trongmột bản luật: “được coi là tiền gửi, tiền mà ngân hàng nhận được của khách hàngbất luật dưới danh từ nào, dù phải trả lãi hay không trả lãi, với quyền sử dụng tiền

đó cho hoạt động kinh doanh của mình và với bổn phận làm nghiệp vụ ngân quỹcho người ký gửi, nhất là phải trả trong giới hạn số tiền nhận được, tất cả nhữnglệnh phải trả tiền của người gửi tiền bằng séc, chuyển khoản, thư tín dụng…hay bất

cứ bằng cách nào khác; cũng thâu nhập vào tài khoản tiền gửi mọi số tiền mà ngânhàng thu hộ cho người gửi” “Tiền gửi là số tiền của khách hàng gửi tại tổ chức tíndụng dưới hình thức tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm vàcác hình thức khác Tiền gửi được hưởng lãi hoặc không hưởng lãi và phải đượchoàn trả cho người gửi tiền” Tiền gửi của khách hàng là nguồn tài nguyên quantrọng nhất của NHTM, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn tiền của ngân hàng

Như vậy, các khái niệm về tiền gửi theo quy định pháp lý nêu trên có mối liênquan mật thiết với tài khoản của khách hàng tại ngân hàng Người gửi tiền có thểlựa chọn các loại hình tiền gửi theo mục đích của họ và được hưởng các dịch vụ dongân hàng cung cấp, được hưởng lãi suất Đồng thời có nghĩa vụ để ngân hàng sửdụng số tiền gửi đó cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng với cam kết thực hiệnviệc hoàn trả vào ngày đáo hạn (đối với tài khoản có kỳ hạn) hoặc theo yêu cầu củakhách hàng (đối với tài khoản không kỳ hạn) Ngày nay khách hàng có nhiều cáchgửi tiền và có thể làm cho tài sản bằng tiền sinh ra lãi theo các dự đoán và tính toáncủa họ.

1.1.1.2 Đặc điểm

Tiền gửi phải được thanh toán ngay khi có sự yêu cầu của khách hàng, cả khi

đó là tiền gửi có kỳ hạn nhưng chưa hết hạn Hoạt động nhận tiền gửi được nhìn

nhận như là một nghiệp vụ kinh doạnh của NHTM, với nội dung chủ yếu là nhậntiền gửi của khách hàng thông qua mở cho khách hàng một tài khoản như tài khoảngửi định kỳ (tiền gửi có kỳ hạn), tài khoản tiền gửi hoạt kỳ (tiền gửi không kỳ hạn)

và tài khoản tiền gửi tiết kiệm Giao dịch nhận tiền gửi của ngân hàng được hiểu làcam kết song phương giữa NHTM với khách hàng gửi tiền, thông qua việc giao kếthợp đồng tài khoản tiền gửi Giai đoạn đầu, nó chỉ đơn thuần là một hợp đồng dịch

vụ gửi giữ tài sản, theo đó ngân hàng đóng vai trò là bên nhận gửi giữ để đượcnhận thù lao Về sau, do nhu cầu khách quan của hoạt động kinh tế, giữa ngân hàng

và khách hàng có thêm thỏa thuận NH có thể sử dụng chính số tiền này để đầu tưnhằm mục đích sinh lợi, với điều kiện là phải hoàn trả cho người sử dụng toàn bộ

số vốn đã sử dụng kèm theo một khoản lãi nhất định tùy thuộc vào thời gian mà

NH giữ khoản tiền đó Giao dịch nhận tiền gửi đã được nhìn nhận là hành vi vaytiền từ công chúng với cam kết đảm bảo an toàn cho số tiền gửi đó cùng với nghĩa

vụ hoàn trả cả lãi và gốc Việc NH giữ các khoản tiền gửi này cho khách hàngkhông đơn thuần là một nghiệp vụ giữ hộ tài sản hay quản lý tài sản cho kháchhàng để nhận thù lao mà quan trọng hơn nó là nghiệp vụ huy động vốn- nghiệp vụ

đi vay của NHTM từ nền kinh tế Do đó khi người gửi tiền yêu cầu thanh toán thì

NH buộc phải thực hiện nghĩa vụ như đã cam kết trong hợp đồng

- Quy mô của tiền gửi rất lớn so với các nguồn khác Thông thường chiếm hơn

50% tổng nguồn vốn và là mục tiêu tăng trưởng hàng năm của ngân hàng “Tiềngửi” là nền tảng cho sự thịnh vượng và phát triển của ngân hàng

- Tiền gửi là đối tượng phải dự trữ bắt buộc Các NH có thể giữ tiền mặt cao hơn

hoặc bằng tỷ lệ dự trữ bắt buộc nhưng không được giữ tiền mặt ít hơn tỷ lệ này.Nếu thiếu hụt tiền mặt các ngân hàng thương mại phải vay thêm tiền mặtthường là từ các NHTW để đảm bảo tỷ lệ dự trữ bắt buộc Đây là một trongnhững công cụ của NHTW nhằm thực hiện chính sách tiền tệ bằng cách làmthay đổi số nhân tiền tệ Chính vì thế nên chi phí tiền gửi cao hơn trả lãi chotiền gửi Khi huy động tiền gưi ngân hàng phải duy trì dự trữ bắt buộc và saukhi trừ đi các khoản dự trữ để đảm bảo khả năng thanh toán, ngân hàng có thểcho vay phần tiền gửi còn lại Hiện nay, hầu hết các nhà quản lý ngân hàngđang phải đối mặt với tình trạng tiến thoái lưỡng nan trong việc định giá cácnghiệp vụ liên quan đến tiền gửi- nguồn vốn quan trọng nhất của NH Một mặt,

NH phải trả một mức lãi suất đủ lớn để có thể thu hút và duy trì sự ổn địnhtrong lượng tiền gửi của khách hàng Mặt khác, NH phải cố gắng hạn chế việctrả lãi quá cao bởi vì điều này sẽ làm giảm mức thu nhập tiềm năng của NH.Hiện nay, sự cạnh tranh gay gắt trong thị trường cung cấp các dịch vụ tài chínhcàng làm cho vấn đề nêu trên trở nên phức tạp hơn bởi vì cạnh tranh có xuhướng làm tăng chi phí trả lãi tiền gửi trong khi làm giảm thu nhập dự kiến từhoạt động đầu tư và cho vay

1.1.2 Vai trò của tiền gửi trong NHTM

- Các khách hàng doanh nhân thông qua việc mở tài khoản để được ngân hàng

cung ứng các dịch vụ về ngân quỹ thu chi tài vụ một cách nhanh chóng và antoàn Nghiệp vụ này nếu tự khách hàng đứng ra đảm trách sẽ tốn rất nhiều côngsức và thời gian Về phía NH qua nghiệp vụ này, cũng thu hút được một sốlượng tiền gửi của khách hàng trên tài khoản và một lệ phí nhất định

- Đối với khách hàng thuộc tầng lớp dân cư, việc mở tài khoản và ký gửi tiền tại

NH, ngoài việc được NH cung cấp một số séc để thuận tiện chi trả, còn được

NH cung ứng một loạt dịch vụ đa dạng về tài chính có sinh lời Trong nền kinh

tế thị trường, một công dân muốn tích lũy vốn trước hết phải có hai khả năng

lựa chọn: hoặc giữ đồng tiền tích lũy được của mình trong két sắt, hoặc mua cổphần (của các công ty cổ phần) hay mua trái phiếu (của nhà nước hay các côngty) Cả hai khả năng này đều có rủi ro hoặc ít khả năng thanh toán Do đó, họphải có cách lựa chọn thứ ba: gửi tiền vào ngân hàng để vừa giữ được vốn tíchlũy của mình tương đối an toàn, vừa thu được một khoản lợi tức nhất định

- Đối với các ngân hàng thương mại, tiền gửi là nền tảng cho sự thịnh vượng và

phát triển của ngân hàng, là khoản mục duy nhất trên Bảng cân đối kế toán giúpphân biệt NH với các loại hình doanh nghiệp khác Tiền gửi là cơ sở chính chocác khoản cho vay của NHTM, là nguồn gốc sâu xa của lợi nhuận và sự pháttriển của NH Khả nawg huy động tiền gửi với mức lãi suất hợp lý còn là nhữngchỉ số quan trọng đánh giá tính hiệu quả trong quản lý NH Ngoài ra NH cònthu được một khoản lệ phí nhất định

1.2 Phân loại tiền gửi trong NHTM

Theo Luật các TCTD tại Việt Nam đã nêu rõ: “Ngân hàng được nhận

tiền gửi của các tổ chức kinh tế, cá nhân và các tổ chức tín dụng khác dưới

hình thức tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn và tiền gửi khác”

Các loại hình tiền gửi của ngân hàng huy động rất đa dạng bao gồm:

1.2.1 Tiền gửi không kỳ hạn

Tiền gửi không kỳ hạn (KKH) là loại tiền gửi có thể rút ra bất cứ lúc nào (nêncòn được gọi là “Tiền gửi có thể rút ra theo yêu cầu – Demand deposit”), kháchhàng có thể yêu cầu ngân hàng trích tiền từ tài khoản của mình để chi trả cho ngườiđược hưởng về tiền hàng hoá, cung ứng lao động dịch vụ…Đối với khoản tiền gửinày mục đích chính của người gửi tiền là nhằm đảm bảo an toàn về tài sản và thựchiện các khoản thanh toán qua ngân hàng, do vậy nó thường được gọi là tiền gửithanh toán Ở nhiều nước phần lớn các giao dịch thanh toán thông qua tài khoảntiền gửi thanh toán được thực hiện bằng Séc và do vậy người ta cũng có thể gọi đây

là khoản tiền gửi có thể phát hành Séc (Checking Account) Đối với ngân hàng thìkhoản tiền gửi KKH này ngân hàng chỉ phải chi trả lãi thấp, đồng thời cũng thu phíthanh toán khách hàng thực hiện thanh toán qua ngân hàng Loại tiền gửi KKHđược huy động dưới hình thức sau:

- Huy động vốn qua tài khoản tiền gửi phi giao dịch: nguồn vốn trên các tài

khoản tiền gửi phi giao dịch của khách hàng là những khoản tiền tạm thời nhànrỗi Tài khoản phi giao dịch có đặc điểm chung là người sử dụng chúng đượchưởng lãi nhưng không có quyền phát hành Séc cho nhu cầu thanh toán

- Huy động qua tài khoản giao dịch của khách hàng: đây là khoản tiền gửi mà

người mở tài khoản có quyền sử dụng những công cụ thanh toán của Ngân hàng

để phục vụ cho hoạt động của mình như: Uỷ nhiệm chi, Uỷ nhiệm thu, Séc cácloại, thư chuyển tiền…người ta gọi đây là tài khoản có thể phát hành Séc

Các ngân hàng thậm chí còn yêu cầu duy trì một số dư tối thiểu trên tài

khoản Trường hợp trong thời gian dài trên tài khoản không có tiền hoặc có số dư thấphơn mức tối thiểu quy định thì chủ tài khoản còn phải trả phí duy trì tài khoản chongân hàng Phải trả phí dịch vụ thanh toán hay không là tuỳ vào quy định của Ngânhàng đối với từng loại hình dịch vụ thanh toán

Với loại tiền gửi này, người gửi không nhằm mục đích hưởng lãi mà chủ yếu lànhằm đảm bảo an toàn cho khoản tiền và thực hiện các hoạt động thanh toán qua ngânhàng Chính vì vậy mà loại tiền gửi này còn được gọi là tiền gửi thanh toán Đây làmột nguồn vốn biến động thường xuyên

1.2.2 Tiền gửi có kỳ hạn (Time deposit)

Tiền gửi có kỳ hạn là loại tiền gửi mà khi gửi tiền vào khách hàng chỉ

được rút ra sau sau một thời hạn nhất định, từ một vài tháng cho đến một vài

năm

Mục đích của người gửi tiền có kỳ hạn là để lấy lãi Do tính chất loại

nguồn vốn này tương đối ổn định, ngân hàng có thể sử dụng phần lớn số dư này để chovay trung và dài hạn phụ thuộc vào thời hạn của tiển gửi Nếu nguồn vốn này chiếm tỷtrọng lớn trong tổng nguồn vốn tiền gửi thì sẽ tạo điều kiện thuận lợi, chủ động chongân hàng trong quá trình kinh doanh

Là sản phẩm tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn, theo đó, khách hàng được quyền rúttừng phần tiền gửi gốc một cách linh hoạt Hiện nay, nhằm đáp ứng nhu cầu gửi tiềncủa khách hàng các NHTM có các loại kỳ hạn như :3 tháng, 6 tháng, 9 tháng, 12tháng, 24 tháng, 36 tháng, 48 tháng và 60 tháng Với mỗi kỳ hạn khác nhau, ngân hàng

áp dụng các lãi suất khác nhau, thông thường thời hạn càng dài thì lãi suất càng cao

Theo đúng nguyên tắc khách hàng chỉ có thể rút tiền gửi loại này theo đúng quy định,tuy nhiên để nâng cao uy tín và chất lượng phục vụ, lôi kéo khách hàng, ngân hàngcho phép khách hàng rút trước thời hạn nhưng với điều kiện hưởng lãi suất thấp hơn 1.2.3 Tiền gửi tiết kiệm

Tiền gửi tiết kiệm (TGTK) là loại tiền của dân cư gửi vào ngân hàng nhằm mụcđích hưởng lãi Hình thức phổ biến nhất và cổ điển nhất là loại tiền gửi tiết kiệm có sổ,người gửi tiền được ngân hàng cấp cho một sổ dùng để ghi số tiền gửi vào và rút ra + Đối với khách hàng: Chủ của các khoản TGTK thông thường là các cá nhân và hộgia đình Họ gửi vào ngân hàng những khoản thu nhập chưa cần thiết sử dụng đến ởthời điểm hiện tại vì nhu cầu tiết kiệm và có thể chi dùng trong tương lai Điều họquan tâm trước hết là lợi tức họ được hưởng, dưới dạng tiền lãi ngân hàng trả hoặc cóthể bao gồm cả chênh lệch giá nếu như những khoản này được thiết kế dưới dạng cáchợp đồng đủ tiêu chuẩn trao đổi rộng rãi trên thị trường

+ Đối với ngân hàng: TGTK là nguồn vốn khá ổn định, nó cho phép các NHTM chủđộng trong việc đầu tư vào hoạt động sinh lời Tuy nhiên, do đa phần những món tiếtkiệm thường nhỏ, phân tán và lãi suất các ngân hàng phải trả cho chúng cao nên chiphí thu hút nguồn vốn này thường lớn hơn so với tiền gửi thanh toán Một phần do tâm

lý của người phương Đông nói chung và người Việt Nam nói riêng là luôn phải có mộtlượng tiền nhất định sẵn có trong nhà phòng khi có việc cần dùng đến Nắm bắt đượctâm lý người dân như vậy, các NHTM cũng đa dạng hoá các sản phẩm huy động về kỳhạn, phương thức huy động, về cách thức tính lãi Các mức lãi suất tương ứng vớitừng kỳ hạn gửi được các NHTM công bố cụ thể Để khai thác triệt để thị trường đầytiềm năng này, việc phân chia các khoản TGTK của dân cư có thể theo nhiều tiêu thứckhác nhau nhưng thông thường người ta thường chia các khoản TGTK của dân cư ởViệt Nam, bao gồm 3 loại sau:

Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn: là loại tiền gửi mà khách hàng có thể gửi tiền vàonhiều lần và rút ra bất cứ lúc nào Phần lớn khách hàng gửi tiền không kỳ hạn là dochưa xác định được nhu cầu chi tiêu cụ thể trong tương lai, nhưng lại mong muốn thuđược mức lãi trong khoản tiền nhàn rỗi Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: là khoản tiền màkhách hàng chi được rút ra khi đến hạn thanh toán Trên thực tế để thu hút khách hàng,

ngân hàng vẫn cho phép khách hàng rút trước hạn với điều kiện hưởng lãi suất thấp(thường bằng mức tiền gửi KKH, thậm chí không được hưởng lãi)

Tiền gửi tiết kiệm có mục đích: thường là hình thức tiết kiệm trung và dàihạnnhằm mục đích xây dựng nhà ở Những người tham gia loại hình này ngoài việchưởng lãi suất được ngân hàng cho vay còn nhằm mục đích bổ sung thêm vốn cho xâydựng nhà Ngoài hưởng lãi thì người gửi tiền còn được ngân hàng cho vay nhằm bổsung thêm vốn Hạn mức tín dụng cho vay tối đa bằng số dư TGTK Trong đó: Tiềngửi có kỳ hạn và tiền gửi tiết kiệm được gọi chung là tiền gửi phi giao dịch Chúng cóđặc tính chung là được hưởng lãi và chủ các tài khoản này không được phát hành Séc.Với loại hình này, khách hàng gửi tiền sẽ nhận được một mức lãi suất cao hơn nhiều

so với tiền gửi không kỳ hạn

1.3 So sánh các loại tiền gửi trong NHTM

cứ thời điểmnào để phục vụcho nhu cầuthanh toán

Là loại tiền gửi

mà khách hàngchỉ gửi vàongân hàng trongmột khoảngthời gian xácđịnh

Là loại tiền gửi

để dành của cáctầng lớp dân cưdược gửi vào

NH để hưởnglãi, là loại màkhách hàng cóthể rút nhiều lầnhoặc bất cứ lúcnào

Là loại tiền gửitiết kiệm màkhách hàng cóthể rút ra saumột thời giannhất định theothỏa thuận với

tổ chức nhậntiền gửi, nết rúttrước hạn sẽnhận lãi suấtthấp

Đối tượng Doanh nghiệp,

tổ chức và cánhân

Doanh nghiệp,

cá nhân

Cá nhân, hộ giađình

- Chứng minhnhân dân hoặc

- Chứng minhnhân dân hoặc

khoản -Chứng từ pháp

lý

- Các chứng từpháp lý có liênquan

- Các giấy tờkhác theo yêucầu của ngânhàng

hộ chiếu cònhiệu lực

- Giấy gửi tiềntiết kiệm theomẫu của NH

hộ chiếu cònhiệu lực

- Giấy gửi tiềntiết kiệm theomẫu của NH

Phương

thức

Số tiền củakhách hàngđược theo dõiqua giấy báo

Nợ và báo Cócủa ngân hàng

Gửi vào TK của

DN hoặc tổchức, DN sẽlàm một hợpđồng tiền gửi(không phải sổtiết kiệm) với

khoảng thờigian nhất định(kỳ hạn) tùythuộc vào kỳhạn mà DNchọn sẽ có mứclãi suất tươngứng với kỳ hạnđó

Khách hàngđược ngân hàngtrao cho mộtquyển sổ tiếtkiệm để theodõi

Gửi vào tàikhoản tiết kiệmcủa cá nhân,ngân hàng sẽphát hành chokhách hàng sổtiết kiệm tươngứng số tiền, kỳhạn và lãi suất

Tiện ích

đối với

NH

-Nguồn vốn dễbiến động- nguy

cơ cho NH

- NH không chủđộng trong việc

sử dụng nguồnvốn này

- Số dư khônglớn nhưng số

- Nguồn vốntương đối ổnđịnh

-Ngân hàng chủđộng trong việc

sử dụng nguồnvốn này NH cóthể sử dụngphần lớn tồn

- Nguồn vốnkhá ổn định

- NH chỉ đượcphép sử dụngtồn khoản khi

đã đảm bảo khảnăng thanhtoán, chi trả

- Có tính ổnđịnh cao hơntiền gửi không

kỳ hạn

- NH chủ độngtrong việc huyđộng vốn

lượng rất nhiềulàm cho tổngvốn huy độngqua tiền gửithanh toán tăngđáng kể ( Tạo

ra nguồn thuphí cho NH)

- Tuy nhiên,

NH khó kếhoạch hóa việc

nguyên tắc thì

KH chỉ có thểrút tiền sau mộtkhoảng thờigian nhất địnhtuy nhiên NHvẫn cho KH rúttiền trước hạnnhưng phảihưởng mức lãisuất thấp hơn

Khách hàng cóthể gửi và nhiềulần và rút ra bất

nhưng hưởngmức lãi suấtthấp hơn

Mục đích Nhằm đảm bảo

an toàn về tàisản và thực hiệncác nghiệp vụ

không dùng tiềnmặt qua NH

Chủ yếu đểhưởng lãi

KH mong muốnđược hưởng lãi

từ khoản tiềnnhàn rỗi củamình

- Lãi suất thấp - Lãi suất cao

hơn tiền gửi