BÀI tập NHÓM môn kế TOÁN NGÂN HÀNG CHƯƠNG 3 kế TOÁN DỊCH vụ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG

lOMoARcPSD|11346942 BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM TP HCM KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TỐN BÀI TẬP NHĨM MƠN: KẾ TỐN NGÂN HÀNG CHƯƠNG 3: KẾ TOÁN DỊCH VỤ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG GVHD: Huỳnh Thị Hương Thảo Nhóm: Lớp: 10DHKT5 Thành phố Hồ Chí Minh 23/4/2022 lOMoARcPSD|11346942 MỤC LỤC Lời mở đầầu Tính cầấp thiếất đếầ tài .6 Mục tếu nghiến cứu Đốấi tượng nghiến cứu Phương pháp nghiến cứu .7 Kếất cầấu đếầ tài .7 3.1 Nhưng vầấn đếầ chung vếầ dich vụ toán qua ngần hàng 3.1.1 Khái niệm 3.1.2 Đặc điểm 3.1.3 Vai trò 3.1.4 Điếầu kiện thực toán qua ngần hàng 10 3.2 Các hình thức tốn qua ngần hàng .11 3.2.1 Nội dung quy trình tốn bằầng ủy nhiệm chi .11 3.2.1.1 Uỷ nhiệm chi gì? 11 3.2.1.2 Nội dung ủy nhiệm chi .11 3.2.1.3 Quy trình toán ủy nhiệm chi 11 3.2.2 Nội dung quy trình tốn bằầng Uỷ nhiệm thu 12 3.2.2.1 Uỷ nhiệm thu gì? .12 3.2.2.2 Nội dung ủy nhiệm thu 12 3.2.2.3 Quy trình tốn ủy nhiệm thu .13 3.2.3 Nội dung quy trình tốn bằầng Sec 15 3.2.3.1 Sec gì? 15 3.2.3.2 Nội dung Sec 16 3.2.3.3 Quy trình tốn Sec .17 3.2.4 Nội dung quy trình tốn bằầng thẻ ngần hàng 19 3.2.4.1 Thẻ ngân hàng gì? 19 3.2.4.2 Nội dung thẻ ngân hàng 19 3.2.4.3 Quy trình toán thẻ ngân hàng 20 3.3 Tài khoản sử dụng 21 lOMoARcPSD|11346942 3.4 Phương pháp hạch toán .25 3.4.1 Kếấ toán toán bằầng ủy nhiệm chi 25 3.4.1.1 Trường hợp hai khách hàng có tài khoản ngân hàng 25 3.4.1.2 Trường hợp hai khách hàng có tài khoản khác ngân hàng 26 3.4.2 Kếấ toán toán bằầng ủy nhiệm thu 28 3.4.2.1 Trường hợp hai khách hàng có tài khoản ngân hàng 28 3.4.2.2 Trường hợp hai khách hàng có tài khoản khác ngân hàng 29 3.4.3 Thanh toán bằầng séc .31 3.4.3.1 Nếu séc toán NH 31 3.4.3.2 Nếu séc tốn NH khác NH phát hành, có tham gia toán bù trừ với NH phát hành 32 3.4.3.3 Nếu séc toán hai NH hệ thống 34 3.3.4.4 Các trường hợp séc toán khác NH 35 3.4.4 Kếấ toán toán bằầng thẻ toán 36 3.4.4.1 Thủ tục phát hành thẻ toán 36 3.4.4.2 Thủ tục tốn tiền hàng hóa dịch vụ cho sở tiếp nhận thẻ toán .36 3.4.4.3 Thủ tục nhận tiền mặt ngân hàng đại lý toán thẻ 37 Kếất luận chung 38 lOMoARcPSD|11346942 Thành viên nhóm ST T Tên MSSV Phân việc câu trắc nghiêm, tông hơp word, nôi dung 3.4.1 3.4.2, thuyết trinh (NT) PPT, câu trắc nghiêm, nơi dung 3.1, thút trinh Mức độ hồn thành 100% Hà Tiến Long (NT) 2007190731 Hoàng Vu Thi Quynh Như 2007190806 Lê Ngoc Trâm Anh 2007190018 câu trắc nghiêm, nôi dung 3.2.2, thuyết trinh 100% Nguyễn Thi Hồng Hanh 2007190101 câu trắc nghiêm, nôi dung 3.4.3 3.4.4, thuyết trinh 100% Nguyễn Thi Huyền Trân 2007190922 câu trắc nghiêm, nôi dung 3.2.4 , thuyết trinh 100% Vo Thi Mông Kiều 2007190699 câu trắc nghiêm, nôi dung 3.2.3, thuyết trinh 100% Huynh Ngoc Anh Linh 2007190170 câu trắc nghiêm, nôi dung 3.2.1, thuyết trinh 100% Lưu Thi Hà Như 2007190284 câu trắc nghiêm, nôi dung tài khoan sư dung, mơ đầu, kết luân, thuyết trinh 100% 100% lOMoARcPSD|11346942 Lời mở đầu Thực chủ trương phát triển mở rộng toán qua ngân hàng để bước phù hợp với trình chuyển đổi sang kinh tế thị trường có quản lí Nhà nước, toán qua ngân hàng đời phát triển gắn liền với hình thành phát triển hệ thông ngân hàng Tại Việt Nam, lịch sử hệ thống ngân hàng non trẻ nên toán qua ngân hàng trọng năm gần Nhưng với tiện ích hình thức phát triển qua ngân hàng, Chính phủ ngân hàng Nhà Nước tập trung nhiều nỗ lực cho việc phát triển lĩnh vực đặc biệt nhằm đáp ứng nhu cầu toán kinh tế q trình hội nhập Tính cấp thiết đề tài Mặc dù, trải qua nhiều thăng trầm đối mặt với nhiều khó khăn, thách thức tác động tiêu cực từ khủng hoảng tài suy thối kinh tế tồn cầu, đạo, điều hành Chính phủ, ngành ngân hàng tận dụng tốt thời cơ,vượt qua khơng cam go trình hội nhập kinh tế quốc tế để gặt hái thành tựu to lớn, đóng góp phần không nhỏ vào phát triển kinh tế đất nước năm qua Ngân hàng trung gian toán quan trọng kinh tế, nghiệp vụ toán ngân hàng thay mặt khách hàng thực toán giá trị hàng hóa dịch vụ kinh tế đó, tốn khơng dùng tiền mặt đóng vai trị then chốt q trình tuần hồn ln chuyển tiền tệ nhằm hạn chế tổn thất mà toán trực tiếp tiền mặt gây Trong năm gần đây, tốn khơng dùng tiền mặt Việt Nam khơng ngừng hồn thiện phát triển sở hạ tầng, hành lang pháp lý, mô hình tổ chức, phương tiện hình thức tốn Nhìn chung, việc sử dụng tiền mặt để toán làm cho hoạt động kinh tế bị kéo dài, khơng tiện dụng góp phần kìm hãm tốc độ phát triển kinh tế Với xu hội nhập kinh tế quốc tế, hệ thống ngân hàng Việt Nam ngày lớn mạnh phát triển, toán qua ngân hàng đời phát triển gắn liền với hình thành phát triển hệ thống ngân hàng lOMoARcPSD|11346942 Mục tiêu nghiên cứu - Làm rõ sở lí thuyết ngun tắc, cơng cụ tốn phương thức tốn vốn qua ngân hàng - Tìm hiểu vận dụng quy trình hạch tốn UNC - Tìm hiểu vận dụng quy trình hạch tốn UNT - Tìm hiểu vận dụng quy trình hạch toán dịch vụ toán séc - Tìm hiểu vận dụng quy trình hạch tốn dịch vụ toán thẻ Đối tượng nghiên cứu - Tìm hiểu tổng quan tốn qua ngân hàng Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp nghiên cứu sử dụng chủ yếu phương pháp thu thập thơng tin phương pháp phân tích Kết cấu đề tài Ngoài phần lời mở đầu, kết luận, đề tài có kết cấu sau: 3.1 Những vấn đề chung dịch vụ toán qua ngân hàng 3.2 Các hình thức tốn qua ngân hàng 3.3 Các tài khoản sử dụng 3.4 Phương pháp hạch toán lOMoARcPSD|11346942 3.1 Những vấn đề chung dịch vụ toán qua ngân hàng 3.1.1 Khái niệm Thanh toán qua ngân hàng quan hệ toán thực tiến hành cách trích chuyển số tiền tài khoản cá nhân, tổ chức sang tài khoản cá nhân, tổ chức khác bù trừ lẫn đơn vị tham gia toán thông qua hệ thống ngân hàng Ngân hàng người cung ứng dịch vụ toán Nếu việc toán diễn phạm vi quốc gia gọi toán nước, việc toán diễn vượt khỏi biên giới quốc gia gọi toán quốc tế 3.1.2 Đặc điểm Thanh tốn qua ngân hàng có đặc điểm sau: Thanh toán qua ngân hàng toán chuyển khoản, khơng có xuất tiền mặt, diễn thông qua việc ghi tăng hay giảm tiền tài khoản tiền gửi toán tổ chức, cá nhân liên quan ngân hàng Vì vậy, tốn qua ngân hàng khơng có xuất tiề mặt tiền xuất hình thức tiền ghi sổ, ghi chép chứng từ, sổ sách kế toán gọi tiền chuyển khoản Ngân hàng trung gian toán Trong tốn băng tiền mặt trực tiếp thường có 02 chủ thể tham gia người phải toán (người mắc nợ, người mua) người thụ hưởng (người chủ nợ, người bán) Nhưng để toán qua ngân hàng, ngồi 02 chủ thể cịn có thêm chủ thể thứ ngân hàng Khi thực tốn, ngân hàng đóng vai trị trung gian người có nghĩa vụ tốn người thụ hưởng Khi nhận yêu cầu toán, ngân hàng tiến hành kiểm tra điều kiện toán Nếu yêu cầu toán thỏa mãn điều kiện, ngân hàng thực toán cho khách hàng Ngược lại, u cầu tốn khơng thỏa mãn điều kiện ngân hàng từ chối thực Thanh tốn qua ngân hàng thường có tách rời thời gian không gian chu chuyển tiền tệ chu chuyển hàng hóa, dịch vụ Như đề cập, ngân hàng lOMoARcPSD|11346942 trung gian tóa hai bên có nghĩa vụ tốn bên thụ hưởng Ngân hàng tiến hành ghi tăng giảm tài khoản tiền gửi toán bên Như vậy, toán qua ngân hàng toản chuyển khoản nên việc tốn thường khơng xảy thời điểm địa điểm với việc giao nhận hàng hóa, dịch vụ bên tham gia 3.1.3 Vai trò Đối với khách hàng: Khi toán qua ngân hàng, khách hàng tiết kiệm chi phí quản lý, đồng thời giảm thiểu rủi ro trình vận chuyển, cất giữ, kiểm đếm tiền mặt Thanh toán qua ngân hàng toán chuyển khoản Ngân hàng thực toán cách ghi tăng giảm tài khoản tiền gửi tốn liên quan nên q trình tốn diễn nhanh chóng, xác, an tồn hiệu so với phương thức toán tiền mặt Khách hàng có khả sinh lợi từ vốn nhàn rỗi tài khoản tiền gửi toán mở ngân hàng Vì để thực tốn qua ngân hàng khách hàng phải có tài khoản tiền gửi toán số dư tài khoản ngân hàng tính trả lãi định kỳ hàng tháng cho khách hàng Khi thực toán qua ngân hàng, khách hàng cịn tiếp cận nhiều dịch vụ đại ngân hàng như: dịch vụ thể toán, séc, ủy nhiệm chi để tốn khoản chi phí định kì tiền điện, tiền nước, điện thoại, internet… Đối với ngân hàng: Ngân hàng gia tăng nguồn vốn huy động sử dụng nguồn vốn với chi phí thấp Để thực tốn qua ngân hàng khách hàng phải có tiền gửi tốn mở ngân hàng Đây kênh huy động vốn ngân hàng Mặc dù số dư tài khoản biến động thường xun trì tỉ lệ ổn định đặc biệt ngân hàng trả lãi thấp khơng trả lãi cho nguồn vốn huy động lOMoARcPSD|11346942 Ngân hàng sử dụng nguồn vốn để cấp tín dụng cho khách hàng với tỷ trọng định theo quy định Ngân hàng Nhà nước Thanh toán qua ngân hàng mang lại thu nhập cho ngân hàng từ việc thu phí dịch vụ Ngân hàng thu phí thực tốn cho khách hàng Dịch vụ toán qua ngân hàng đại, đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng thu nhập ngân hàng từ phí dịch vụ nhiều Khi cung ứng có chất lượng dịch vụ tốn ngân hàng tạo giữ mối quan hệ tốt với khách hàng Nếu khách hàng hài lịng với dịch vụ tốn tiếp tục sử dụng nhiều sản phẩm, dịch vụ khác ngân hàng Khi hài lòng với dịch vụ toán ngân hàng cung cấp, khách hàng mở rộng phạm vi tốn đối tác qua tài khoản tiền gửi toán mợ ngân hàng Đối với kinh tế: Thanh toán qua ngân hàng giúp tiết kiệm chi phí lưu thơng tiền mặt kinh tế như: chi phí vận chuyển, bảo quản, kiểm đếm, bảo hiểm rủi ro, chi phí in ấn tiền… Thanh tốn qua ngân hàng thực cách ghi sổ nên hạn chế rủi ro lưu thông tiền mặt Làm giảm lượng tiền mặt lưu thơng, góp phần kiểm soát lạm phát Dễ dàng kiểm soát hoạt động đơn vị thuộc nhiều ngành kinh tế khác Góp phần thúc đẩy q trình vận động vật tư, hàng hóa kinh tế Thanh tốn qua ngân hàng thực nhanh, xác an toàn nên giúp doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân tăng vịng quay sử dụng vốn Điều góp phần thúc đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn kinh tế Thanh tốn qua ngân hàng góp phần kiểm soát số hoạt động tiêu cực kinh tế Thanh tốn khơng dùng tiền mặt góp phần chống thất thu thuế Giúp kiểm soát số hoạt động kinh tế bất hợp pháp lOMoARcPSD|11346942 3.1.4 Điều kiện thực toán qua ngân hàng - Chủ tài khoản phải có tài khoản tiền gửi ngân hàng - Tài khoản (TK) phải có số dư để đảm bảo toán - Phải làm đủ thủ tục ngân hàng: Giấy tờ toán, phương thức nộp, lĩnh tiền, dấu, chữ ký - Chủ tài khoản phải tự theo dõi số dư tiền gửi ngân hàng - Ngân hàng kiểm tra, kiểm soát thủ tục hoạt động khách hàng 3.2 Các hình thức tốn qua ngân hàng 3.2.1 Nội dung quy trình tốn ủy nhiệm chi 3.2.1.1 Uỷ nhiệm chi gì? Ủy nhiệm chi việc giao cho trung gian toán thực việc trích tiền từ tài khoản chủ tài khoản để trả cho người thụ hưởng Ủy nhiệm chi (lệnh chi) phương thức toán mà người trả tiền lập lệnh toán theo mẫu mà ngân hàng cung cấp Sau đó, người trả tiền gửi lại ngân hàng nơi mở tài khoản để yêu cầu trích số tiền tài khoản tốn với số tiền ghi ủy nhiệm chi để trả cho người thụ hưởng 3.2.1.2 Nội dung ủy nhiệm chi Ủy nhiệm chi bao gồm yếu tố sau: -Ủy nhiệm chi, số sê ri; - Họ tên, địa chỉ, số hiệu tài khoản người trả tiền; - Tên, địa tổ chức cung ứng dịch vụ toán phục vụ người trả tiền; - Họ tên, địa số hiệu tài khoản người thụ hưởng; - Tên, địa tổ chức cung ứng dịch vụ toán phục vụ người thụ hưởng; - Số tiền toán chữ số; - Nơi, ngày tháng năm lập ủy nhiệm chi; lOMoARcPSD|11346942 Có 4271 (Séc bảo chi) Nợ 4271 (Séc bảo chi) Có 4211, 2111, 1011, … 3.4.3.2 Nếu séc toán NH khác NH phát hành, có tham gia tốn bù trừ với NH phát hành * Séc toán chuyển khoản: - Tại NH phát hành Nợ 4211 (Đơn vị phát hành) Có 5012 + Xử lý chứng từ: Tờ séc dùng làm chứng từ ghi nợ TK 4211 Một bảng kê số 12 làm chứng từ ghi Có TK 5012 - Tại NH bên thụ hưởng: + Khi nhận chứng từ kiểm tra hạch toán: Nợ 5012 Có 4211 (Người thụ hưởng) + Xử lý chứng từ: BK 12 ( bảng kê chứng từ toán bù trừ) dùng làm chứng từ ghi Nợ TK 5012 Một liên BKNS (bảng kê nộp séc) dùng làm chứng từ ghi Có TK 4211 * Séc tốn tiền mặt: Downloaded by Quang Tr?n (tranquang141994@gmail.com) lOMoARcPSD|11346942 Séc lĩnh tiền mặt rút tiền đơn vị toán (NH mở TK người phát hành) Hạch toán xử lý giống trường hợp (3.4.3.1) Nợ 4211 (Người phát hành) Có 1011, … * Séc có bảo chi: - Tại NH bên thụ hưởng, nhận séc kiểm tra trường hợp 3.4.3.1, sau hạch tốn: Nợ 5012 Có 4211 (Đơn vị thụ hưởng) - Xử lý chứng từ: + Lập thêm liên BK 12, liên dùng để ghi Nợ TK 5012 + Hai BKNS dùng để ghi Có TK 4211 báo Có người thụ hưởng - Tại NH bên phát hành, nhận chứng từ NH bên thụ hưởng gửi, sau kiểm tra hợp lệ xử lý: Nợ 4271 (Séc bảo chi) Có 5012 - Xử lý chứng từ: + BK 12 dùng làm chứng từ ghi Có TK 5012 + Séc dùng làm chứng từ ghi Nợ TK 4271 + BKNS dùng làm chứng từ thơng báo tất tốn TK 4271 cho người phát hành Downloaded by Quang Tr?n (tranquang141994@gmail.com) lOMoARcPSD|11346942 3.4.3.3 Nếu séc toán hai NH hệ thống * Séc toán chuyển khoản: - Tại NH bên thụ hưởng: Nếu người thụ hưởng nộp séc vào kiểm tra chuyển NH phát hành - Tại NH phát hành, sau kiểm tra séc KH nộp NH thụ hưởng chuyển đến Nợ 4211 (Đơn vị phát hành) Có 5211, 5111 Lập giấy báo có liên hàng lệnh chuyển Có gửi cho NH bên thụ hưởng - Xử lý chứng từ: + Tờ séc dùng làm chứng từ ghi Nợ TK 4211 + Một liên giấy báo (lệnh chuyển Có) dùng làm chứng từ ghi Có TK 5211 5111 + BKNS dùng làm chứng từ báo Nợ đơn vị phát hành + Hai BKNS giấy báo gửi cho NH bên thụ hưởng - Tại NH bên thụ hưởng: Nếu nhận lệnh chuyển Có kiểm tra mật mã in chứng từ, nhận giấy báo qua mạng chuyển tiền điện tử phục hồi giấy báo kiểm tra xử lý Nợ 5212, 5112 Có 4211 (Người thụ hưởng) - Xử lý chứng từ: + Giấy báo (lệnh chuyển Có) dùng làm chứng từ ghi Nợ TK 5212, 5112 Downloaded by Quang Tr?n (tranquang141994@gmail.com) lOMoARcPSD|11346942 + Hai BKNS dùng làm chứng từ ghi Có 4211 báo Có cho người thụ hưởng * Séc có bảo chi: - Tại NH bên thụ hưởng: Nợ 5211, 5111 Có 4211 (Đơn vị thụ hưởng) - Xử lý chứng từ: + Lập giấy báo NH (lệnh chuyển Nợ) dùng liên làm chứng từ ghi Nợ 5211 5111 + Hai BKNS dùng làm chứng từ ghi Có TK 4211 báo Có cho đơn vị thụ hưởng + Séc, BKNS giấy báo gửi NH bảo chi - Tại NH bên bảo chi: Sau kiểm tra chứng từ nhận được, hạch tốn: Nợ 4271 Có 5212, 5112 + Séc dùng làm chứng từ ghi Nợ TK 4271, BKNS báo tất toán TK 4271 + Giấy báo (lệnh chuyển Nợ) dùng làm chứng từ ghi Có TK 5212, 5112 3.3.4.4 Các trường hợp séc toán khác NH Các khoản thu ghi vào thu dịch vụ toán phải tách riêng phần thuế GTGT để hạch toán: Nợ 4211, 1011, … Có 711 (thu dịch vụ tốn) Downloaded by Quang Tr?n (tranquang141994@gmail.com) lOMoARcPSD|11346942 Có TK thuế GTGT (4531) 3.4.4 Kế toán toán thẻ toán 3.4.4.1 Thủ tục phát hành thẻ toán Bước 1: Tiếp nhận hồ sơ khách hàng cần mở thẻ Bước 2: Ngân hàng tiếp tục thẩm định việc phát hành thẻ toán Bước 3: Cấp hạn mức cho thẻ toán Bước 4: Phát hàng thẻ cho khách hàng với mật mã sử dụng thẻ đồng thời lập hồ sơ theo dõi thẻ phát hành + Phương pháp hạch tốn: Nợ 4211, 1011 Có 4273 Có 711 (thu dịch vụ tốn có) Có TK thuế GTGT (4531, có) 3.4.4.2 Thủ tục tốn tiền hàng hóa dịch vụ cho sở tiếp nhận thẻ toán - Ngân hàng đại lý toán: Khi nhận chứng từ trên, kiểm tra đủ điều kiện hạch tốn: Nợ 4273 3612 (tạm ứng hoạt động nghiệp vụ) Có 4211 (Cơ sở tiếp nhận toán thẻ) - Tại ngân hàng phát hành thẻ: Nếu toán trực tiếp cho sở chấp nhận hạch tốn Trường hợp tốn cho ngân hàng đại lý thực theo thỏa thuận hai bên qua thủ tục toán vốn ngân hàng Downloaded by Quang Tr?n (tranquang141994@gmail.com) lOMoARcPSD|11346942 3.4.4.3 Thủ tục nhận tiền mặt ngân hàng đại lý toán thẻ Khi cần nhận tiền mặt, chủ thẻ xuất trình thẻ kèm theo CMND cho ngân hàng Sau kiểm tra thẻ, ghi số tiền KH yêu cầu nhận, lập biên lai toán thành liên sử dụng để làm chứng từ chi tiền mặt giao cho chủ thẻ Nợ 1113, 5012, 5111 Có 1011 Có 711 (nếu có) Có TK thuế GTGT (4531, có) + Tại NH tốn: - Thanh toán tiền cho đơn vị chấp nhận thẻ Nợ TK 359, 3612: khoản khác phải thu Có TK 4211: ĐVCN thẻ - Nhận tiền ngân hàng phát hành thẻ chuyển đến Nợ TK: 5212, 5112, 5012 Có TK 359: khoản khác phải thu * Tại NH phát hành thẻ: Nợ TK 4211 (thẻ toán) Nợ TK 2111 (thẻ tín dụng) Có TK 5211, 5111, 5012 Downloaded by Quang Tr?n (tranquang141994@gmail.com) lOMoARcPSD|11346942 Kết luận chung Thanh toán qua ngân hàng quan hệ toán thực tiến hành cách trích chuyển số tiển tài khoản cá nhân, tổ chức sang tài khoản cá nhân, tổ chức khác bù trừ lẫn đơn vị tham gia tốn thơng qua hệ thống ngân hàng Nội dung mà chúng tơi trình bày phía cung cấp cho bạn kiến thức hình thức tốn khơng dùng tiền mặt khách hàng ngân hàng, biết quy trình nghiệp vụ kế toán liên quan đến dịch vụ toán ngân hàng ứng dụng phương pháp kế toán liên quan đến nghiệp vụ kế toán dịch vụ toán Downloaded by Quang Tr?n (tranquang141994@gmail.com) lOMoARcPSD|11346942 CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM Công ty An Lạc lập UNC đề nghị trả tiền cơng ty Phước Lộc có TK NH Việt Á chi nhánh Hà Nội số tiền 50.000.000đ A Nợ 4211 An Lạc / Có TK 1113 B Nợ 4211 An Lạc / Có TK 1011 C Nợ TK 4211 Phước Lộc/ Có TK 5012 D Nợ TK 4211 Phước Lộc / Có 1113 Tài khoản 4271 phản ánh: A Tiền ký gửi để mở thư tín dụng B Tiền ký gửi để đảm bảo toán séc C Tiền ký gửi để đảm bảo toán thẻ D Tất đáp án Trong trường hợp ủy nhiệm thu, khách hàng mở TK NH khác khác hệ thống địa bàn tham gia tốn bù trừ , bên NH trả tiền hạch toán A.Nợ TK 4211 (Người trả tiền) Có TK 4211 (Người thụ hưởng) B.Nợ TK 4211(Người trả tiền) Có 1113 C.Nợ TK 5012 Có TK 4211( Người thụ hưởng) D.Nợ TK 4211 (Người trả tiền) Có TK 5012 (Người thụ hưởng) Downloaded by Quang Tr?n (tranquang141994@gmail.com) lOMoARcPSD|11346942 Trường hợp toán séc ngân hàng cụ thể toán tiền mặt khách hàng nộp vào hạch tốn nào? A.Nợ TK 4221, Có TK 1011 B.Nợ TK 1011, Có TK 4211 C Nợ TK 4211,Có TK 1011 D Nợ TK 4211, Có TK 4211 Cơng ty A cầm tờ séc kèm CMND đề nghị rút tiền mặt với số tiền 1.000.000.000 đồng để trả lương cho nhân viên Vậy NH phải hạch toán nào? A.Nợ 4211: 1.000.000.000 Có 4271: 1.000.000.000 B.Nợ 4211: 1.000.000.000 Có 1011: 1.000.000.000 C.Nợ 1011: 1.000.000.000 Có 4211: 1.000.000.000 D.Nợ 4271: 1.000.000.000 Có 4211: 1.000.000.000 Séc bảo chi lĩnh tiền mă ̣t trường hợp nào? A Khi người nô ̣p séc đề nghị ngân hàng cho lĩnh tiền mă ̣t B Khi người phát hành séc chấp nhâ ̣n cho lĩnh tiền mă ̣t C Không lĩnh tiền mă ̣t D Khi tài khoản người nơ ̣p séc có đủ tiền Downloaded by Quang Tr?n (tranquang141994@gmail.com) lOMoARcPSD|11346942 Nhận tiền mặt ngân hàng đại lý toán thẻ hạch tốn sau: A Nợ TK 1113, 5012, 5111 Có TK 1011 Có TK 711 (nếu có) B Nợ TK 1011 Có TK 1113 Có TK 711 (nếu có) C Nợ TK 4211 Có TK 2111 D Tất sai Hạch toán nghiệp vụ phát sinh ngày 22/4/2006 NH cơng thương Hồn Kiếm vào tài khoản thích hợp: Tổ tốn bù trừ đem về: UNT 3.000.000đ cơng ty M lập, địi tiền cơng ty A Hạch tốn sau đúng: A Nợ TK 5012: 3.000.000 Có TK 4211-M: 3.000.000 B Nợ TK 5012 3.000.000 Có TK 4211-M 3.000.000 C Nợ TK 4211-M 3.000.000 Có TK 5012 3.000.000 D Nợ TK 4211-A 3.000.000 Có TK 5012 3.000.000 Downloaded by Quang Tr?n (tranquang141994@gmail.com) lOMoARcPSD|11346942 Công ty A lập ủy nhiệm thu kèm hóa đơn bán hàng có số tiền 8.000.000 đồng nhờ ngân hàng thu tiền từ Đại lý B Được biết Cơng ty A Đại lý B có tài khoản tiền gửi hai NH khác khác chi nhánh NH hạch toán cho Đại lý B nào: A Nợ TK 4211 8.000.000 Có TK 1113 8.000.000 B Nợ TK 4211 8.000.000 Có TK 5211 8.000.000 C Nợ TK 5012 8.000.000 Có TK 4211 8.000.000 D Nợ TK 1113 8.000.000 Có TK 4211 8.000.000 10 Trong quy trình tốn Séc chuyển khoản, người trả tiền người thụ hưởng mở tài khoản mơ ̣t NH kế tốn NH ghi sổ nào? A Nợ TK 1011 Có TK 4211 (người thụ hưởng) B Nợ TK 4211 (người trả tiền) Có TK 1113 C Nợ TK 4211 (người thụ hưởng) Có TK 4211 (người trả tiền) D Nợ TK 4211 (người trả tiền) Có TK 4211 (người thụ hưởng) Downloaded by Quang Tr?n (tranquang141994@gmail.com) lOMoARcPSD|11346942 11 Thể thức toán uỷ nhiệm chi sử dụng những tình nào? A Thể thức toán uỷ nhiê ̣m chi sử dụng tốn hàng hoá, dịch vụ cung ứng hoă ̣c sử dụng để chuyển từ tài khoản sang tài khoản khác B Thể thức tốn nhiê ̣m chi sử dụng toán hàng hoá, dịch vụ cung ứng C Thể thức tốn nhiê ̣m chi sử dụng toán hàng hoá D Thể thức tốn nhiê ̣m chi sử dụng toán hàng hoá toán nợ với ngân hàng 12 Tài khoản 4272 phản ánh? A.Tiền ký gửi để đảm bảo toán séc B Tiền ký gửi để mở thư tín dụng C Tiền ký gửi để đảm bảo toán thẻ D Chuyển tiền phải trả đồng Việt Nam 13 Khi người thụ hưởng nô ̣p séc bảo chi vào ngân hàng để toán, ngân hàng ghi Nợ tài khoản nào, ghi có TK nào, người thụ hưởng séc người bảo chi séc mở TK mô ̣t ngân hàng A Ghi Nợ tài khoản “Liên hàng”, ghi Có TK 4271 B Ghi Nợ tài khoản “Thanh toán bù trừ”, ghi Có TK liên hàng C Ghi Nợ tài khoản người phát hành séc, ghi Có TK tiền gửi người thụ hưởng D Ghi Nợ tài khoản “Tiền ký gửi để đảm bảo tốn”, ghi Có TK tiền gửi người thụ hưởng 14 Bên Nợ TK 5012 ghi A Các khoản phải thu NH khác Downloaded by Quang Tr?n (tranquang141994@gmail.com) lOMoARcPSD|11346942 Số tiền chênh lệch phải trả TTBT B Các khoản phải trả NH khác Số tiền chênh lệch phải thu TTBT C Các khoản phải thu NH khác Số tiền chênh lệch phải thu TTBT D Các khoản phải trả NH khác Số tiền chênh lệch phải trả TTBT 15 Bên Có TK 5111 ghi A Số tiền chuyển theo lệnh chuyển Có B Số tiền chuyển theo lệnh chuyển Nợ C Số tiền chuyển theo lệnh chuyển Có Số tiền chuyển theo Lệnh hủy lệnh chuyển Nợ chuyển D Số tiền chuyển theo lệnh chuyển Nợ Số tiền chuyển theo Lệnh hủy lệnh chuyển Có chuyển Giải thích: 16 Bên Nợ TK 5112 ghi A Số tiền chuyển theo Lệnh chuyển Có Số tiền chuyển theo Lệnh hủy lệnh chuyển Nợ B Số tiền chuyển theo Lệnh chuyển Nợ Số tiền chuyển theo Lệnh hủy lệnh chuyển Có C Số tiền chuyển đến theo Lệnh chuyển Nợ Số tiền chuyển đến theo Lệnh hủy lệnh chuyển Có D Số tiền chuyển đến theo Lệnh chuyển Có Số tiền chuyển đến theo Lệnh hủy lệnh chuyển Nợ 17 Số dư Nợ, số dư Có TK 5211 ghi Downloaded by Quang Tr?n (tranquang141994@gmail.com) lOMoARcPSD|11346942 A Số dư Nợ: Phản ánh số tiền giấy báo Có liên hàng chưa đối chiếu Số dư Có: Phản ánh số tiền giấy báo Nợ liên hàng chưa đối chiếu B Số dư Nợ: Phản ánh số chênh lệch chi hộ nhiều thu hộ Số dư Có: Phản ánh số chênh lệch thu hộ nhiều chi hộ C Số dư Nợ: Phản ánh số tiền giấy báo Nợ liên hàng chưa đối chiếu Số dư Có: Phản ánh số tiền giấy báo Có liên hàng chưa đối chiếu D Số dư Nợ: Phản ánh số chênh lệch thu hộ nhiều chi hộ Số dư Có: Phản ánh số chênh lệch chi hộ nhiều thu hộ 18 Số dư Nợ, số dư Có TK 5212 ghi A Số dư Nợ: Phản ánh số tiền giấy báo Có liên hàng chưa đối chiếu Số dư Có: Phản ánh số tiền giấy báo Nợ liên hàng chưa đối chiếu B Số dư Nợ: Phản ánh số chênh lệch chi hộ nhiều thu hộ Số dư Có: Phản ánh số chênh lệch thu hộ nhiều chi hộ C Số dư Nợ: Phản ánh số tiền giấy báo Nợ liên hàng chưa đối chiếu Số dư Có: Phản ánh số tiền giấy báo Có liên hàng chưa đối chiếu D Số dư Nợ: Phản ánh số chênh lệch thu hộ nhiều chi hộ Số dư Có: Phản ánh số chênh lệch chi hộ nhiều thu hộ 19 Khi ký quỹ đảm bảo toán Séc chuyển tiền kế toán ngân hàng hạch toán mở tài khoản NH? A Nợ TK 4211 (đơn vị chuyển tiền) Có TK 4271 B Nợ TK 4272 Có TK 4211 (đơn vị chuyển tiền) C Nợ TK 4211 (đơn vị chuyển tiền) Có TK 4272 Downloaded by Quang Tr?n (tranquang141994@gmail.com) lOMoARcPSD|11346942 D Nợ TK 4272 Có TK 4211 (đơn vị chuyển tiền) 20 Ngày 20/2/X NH A có nghiệp vụ sau: Nhận thơng báo chấp nhận lệnh chuyển nợ toán bù trừ với NH B toán UNT số tiền 70.000.000đ Cơng ty thương mại địi tiền Cơng ty xây dựng A Nợ TK 5211: 70.000.000đ Có TK 4211 (cty thương mại): 70.000.000đ B Nợ TK 5012: 70.000.000đ Có TK 4211 (cty thương mại): 70.000.000đ C Nợ TK 4211 (cty xây dựng):70.000.000đ Có TK 5012: 70.000.000đ D Nợ TK 4211(cty xây dựng): 70.000.000đ Có TK 5211: 70.000.000đ Downloaded by Quang Tr?n (tranquang141994@gmail.com) ... nước Thanh tốn qua ngân hàng cịn mang lại thu nhập cho ngân hàng từ việc thu phí dịch vụ Ngân hàng thu phí thực toán cho khách hàng Dịch vụ toán qua ngân hàng đại, đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng. .. đầu, kết luận, đề tài có kết cấu sau: 3. 1 Những vấn đề chung dịch vụ tốn qua ngân hàng 3. 2 Các hình thức toán qua ngân hàng 3. 3 Các tài khoản sử dụng 3. 4 Phương pháp hạch toán lOMoARcPSD|1 134 6942... 32 3. 4 .3. 3 Nếu séc toán hai NH hệ thống 34 3. 3.4.4 Các trường hợp séc toán khác NH 35 3. 4.4 Kế? ?? toán toán bằầng thẻ toán 36 3. 4.4.1 Thủ tục phát hành thẻ toán