KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI BẮC Á BANK – PHÒNG GIAO DỊCH TRƯỜNG CHINH QUẬN TÂN BÌNH THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH QUÝ I NĂM 2011

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP.HỒ CHÍ MINH KẾ TỐN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI BẮC Á BANK – PHÒNG GIAO DỊCH TRƯỜNG CHINH QUẬN TÂN BÌNH THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH Q I NĂM 2011 ĐỒN THỊ KIM LIÊN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỂ NHẬN VĂN BẰNG CỬ NHÂN NGÀNH KẾ TOÁN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2011 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NƠNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH  ĐỒN THỊ KIM LIÊN KẾ TỐN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI BẮC Á BANK – PHÒNG GIAO DỊCH TRƯỜNG CHINH QUẬN TÂN BÌNH THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH Q I NĂM 2011 Ngành : Kế tốn tài LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Người hướng dẫn: CN LÊ VĂN HOA Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 7/2011 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “KẾ TỐN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI BẮC Á BANK – PHỊNG GIAO DỊCH TRƯỜNG CHINH, QUẬN TÂN BÌNH THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH (Q I năm 2011)” Đồn Thị Kim Liên, sinh viên khóa 33, ngành kế tốn, bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày LÊ VĂN HOA Người hướng dẫn, Ngày tháng Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm năm Thư ký hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm LỜI CẢM TẠ Trước hết xin gởi lời cảm ơn sâu trân trọng đến người người thân gia đình quan trọng đời mẹ, người ln chăm sóc, động viên lúc buồn lúc vui Em xin gửi lời cám ơn chân thành đến tất quý thầy cơ, giảng dạy dìu dắt suốt qng đường trường đại học Nông Lâm Thành phố Hồ Chí Minh Đặc biệt em xin gửi lời cám ơn chân thành sâu sắc đến thầy Lê Văn Hoa, cám ơn thầy tận tình giảng giải, hướng dẫn cho em suốt trình làm đề tài Em xin gửi lời cám ơn chân thành đến Ban lãnh đạo Bắc Á Bank– PGD Trường Chinh tạo điều kiện cho em thực tập đơn vị, cám ơn tất anh, chị phịng Kế tốn, phịng Ngân quỹ giúp đỡ, hướng dẫn em suốt thời gian thực tập Cuối xin gửi lời cám ơn đến tất bạn bè chia sẻ khó khăn, niềm vui nỗi buồn giúp đỡ cho suốt quãng đường đại học Xin trân trọng cám ơn! Sinh viên Đoàn Thị Kim Liên NỘI DUNG TĨM TẮT ĐỒN THỊ KIM LIÊN Tháng 07 năm 2011 “ Kế Toán Nghiệp Vụ Huy Động Vốn Tại NHTMCP BẮC Á– PGD Trường Chinh, Quận Tân Bình, Chi Nhánh Thành Phố Hồ Chí Minh (Quý I/2011) DOAN THI KIM LIEN July 2011 “The Acounting of Capital Mobilization at North Asia Commercial Joint-Sock Bank – Trường Chinh, Tan Binh District, Ho Chi Minh City Branch” Khóa luận tìm hiểu cơng tác kế tốn huy động vốn Bắc Á Bank– PGD Trường Chinh, Quận Tân Bình, chi nhánh Thành phố Hồ Chí Minh (Quý I/2011) qua mặt: sản phẩm huy động vốn, quy trình thực hiện, quy trình ln chuyển chứng từ, phương pháp hạch tốn kế tốn Từ đưa ưu nhược điểm, có kiến nghị, đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế toán huy động vốn Ngân hàng MỤC LỤC Trang Danh mục chữ viết tắt viii Danh mục bảng ix Dạnh mục hình x Danh mục phụ lục xi CHƯƠNG 1.MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu khóa luận 1.4 Cấu trúc khóa luận CHƯƠNG 2.TỔNG QUAN 2.1 Giới thiệu Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Bắc Á (NASB) 2.1.1 Thông tin chung Bắc Á Bank 2.1.2 Quá trình đời phát triển 2.2 Sự đời phát triển Bắc Á Bank– Chi nhánh Thành phố Hồ Chí Minh 2.2.1 Q trình đời phát triển 2.2.2 Chức nhiệm vụ 2.2.3 Những thuận lợi khó khăn Bắc Á Bank - PGD Trường Chinh, quận Tân Bình, TP Hồ Chí Minh 2.2.4 Tình hình huy động vốn PGD Trường Chinh 2.3 Cơ cấu tổ chức máy hoạt động Bắc Á Bank– PGD Trường Chinh, quận Tân Bình TP Hồ Chí Minh 2.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 2.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 2.3.3 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn 2.3.4 Hình thức kế toán áp dụng 10 2.4 Kết hoạt động kinh doanh năm 2009 – 2010 định hướng phát triển tương lai 12 v CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 3.1 Khái quát nghiệp vụ huy động vốn 15 15 3.1.1 Khái niệm 15 3.1.2 Tầm quan trọng nghiệp vụ huy động vốn 15 3.1.3 Ý nghĩa nhiệm vụ công tác kế tốn huy động vốn 16 3.2 Các hình thức huy động vốn 16 3.2.1 Tiền gửi không kỳ hạn (Tiền gửi toán – TGTT) 16 3.2.2 Tiền gửi có kỳ hạn dành cho tổ chức (TG CKH) 17 3.2.3 Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn (TGTK KKH) 17 3.2.4 Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn (TGTK CKH) 18 3.3 Phương pháp hạch toán kế toán huy động vốn 19 3.3.1 Tài khoản sử dụng 19 3.3.2 Phương pháp hạch toán huy động vốn 21 3.4 Hệ thống tài khoản sử dụng Bắc Á Bank 25 3.4.1 Cấu trúc tài khoản 25 3.4.2 Phương pháp hạch toán tài khoản 27 3.5 Phương pháp nghiên cứu CHƯƠNG KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN 28 29 4.1 Quy trình giao dịch Bắc Á Bank 29 4.2 Cơng tác kế tốn huy động vốn Bắc Á Bank– PGD Trường Chinh 29 4.2.1 Tiền gửi không kỳ hạn (Tiền gửi toán – TGTT) 31 4.2.2 Tiền gửi có kỳ hạn dành cho tổ chức (TG CKH) 45 4.2.3 Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn (TGTK CKH) 49 4.2.4 Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn (TGTK KKH) 61 4.3 Tình hình huy động vốn sử dụng vốn qua năm Bắc Á BankCN Hồ Chí Minh 64 4.3.1 Các sản phẩm huy động vốn Bắc Á Bank CN – Hồ Chí Minh 64 4.3.2 Phân tích tình hình huy động vốn qua năm Bắc Á Bank– CN Hồ Chí Minh 64 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Kết luận 68 68 5.1.1 Ưu điểm 68 5.1.2 Hạn chế 69 5.2 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế toán huy động vốn Bắc Á Bank– PGD Trường Chinh 70 5.2.1 Nâng cao trình độ nghiệp vụ, phong cách phục vụ GDV 70 5.2.2 Sản phẩm 70 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CKH Có kỳ hạn CMND Chứng minh nhân dân GDV Giao dịch viên KH Khách hàng KKH Không kỳ hạn KSV Kiểm soát viên MKH Mã khách hàng NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại PGD Phòng giao dịch TG CKH Tiền gửi có kỳ hạn TGTK Tiền gửi tiết kiệm TGTT Tiền gửi toán TK Tài khoản TQ Thủ quỹ UNC Ủy nhiệm chi DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Kết Quả Kinh Doanh Ngân Hàng Bắc Á – CN Hồ Chí Minh 13 Bảng 4.1: Tình hình huy động vốn Bắc Á Bank– CN Hồ Chí Minh 65 31/03/11 31/03/11 31/03/11 31/03/11 31/03/11 31/03/11 31/03/11 31/03/11 31/03/11 31/03/11 31/03/11 31/03/11 31/03/11 31/03/11 31/03/11 31/03/11 31/03/11 31/03/11 31/03/11 31/03/11    RUT TIEN MAT-TG TIET KIEM NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM RUT TIEN MAT-TG TIET KIEM RUT TIEN MAT-TG TIET KIEM NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM RUT TIEN MAT-TG TIET KIEM RUT TIEN MAT-TG TIET KIEM RUT TIEN MAT-TG TIET KIEM NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM RUT TIEN MAT-TG TIET KIEM NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM CỘNG TON CUOI QUY I Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) 4239 10110001 10,142,556 NỢ 4240 10110001 212,881,686 CÓ 7,710,770,000 4241 10110001 500,000,000 CÓ 7,923,651,686 4242 10110001 10,000,000 CÓ 8,423,651,686 4243 10110001 20,000,000 CÓ 8,433,651,686 4244 10110001 2,500,000,000 NỢ 8,453,651,686 4245 10110001 1,644,064,000 NỢ 5,953,651,686 4246 10110001 10,480,880 CÓ 4,309,587,686 4247 10110001 10,000,000 CÓ 4,320,068,566 4248 10110001 150,000,000 CÓ 4,330,068,566 4249 10110001 43,000,000 CÓ 4,480,068,566 4250 10110001 653,333 NỢ 4,523,068,566 4251 10110001 22,417,796 NỢ 4,522,415,233 4252 10110001 99,067,111 NỢ 4,499,997,437 4253 10110001 130,000,000 CÓ 4,400,930,326 4254 10110001 88,334,594 CÓ 4,530,930,326 4255 10110001 5,000,000 CÓ 4,619,264,920 4256 10110001 4257 10110001 300,000,000 CÓ 4,163,098,195 4258 10110001 212,881,686 CÓ 4,463,098,195 461,166,725 7,720,912,556 NỢ 4,624,264,920 4,675,979,881 4,463,098,195 Thành phố Hố Chí Minh, ngày 31 tháng 03 năm 2011 Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) NGÂN HÀNG TMCP BẮC Á Chi nhánh (Branch name) Bac a Bank - HCMC 125 Bà Huyện Thanh Quan, Phường 9, Quận 3, HCMC SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT Tên tiểu khoản: Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn Tài khoản: 42310001 Đơn vị Ngày DIỄN GIẢI Số CT Số hiệu TK ĐƯ DOANH SỐ NỢ CÓ NỢ hay CÓ VND SỐ DƯ 31/03/11 MANG SANG NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM 2630 10110001 4,033,398,710 60,000,000 CÓ 4,093,398,710 31/03/11 NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM 2631 10110001 15,000,000 CÓ 4,108,398,710 31/03/11 NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM 2632 10110001 25,000,000 CÓ 4,133,398,710 31/03/11 NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM 2633 10110001 15,000,000 CÓ 4,148,398,710 31/03/11 NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM 2634 10110001 72,000,000 CÓ 4,220,398,710 31/03/11 RUT TIEN MAT-TG TIET KIEM 2635 10110001 33,000,000 NỢ 4,187,398,710 31/03/11 RUT TIEN MAT-TG TIET KIEM 2636 10110001 4,234,500 NỢ 4,183,164,210 31/03/11 RUT TIEN MAT-TG TIET KIEM 2637 10110001 7,343,332 NỢ 4,175,820,878 31/03/11 RUT TIEN MAT-TG TIET KIEM 2638 10110001 150,994,884 NỢ 4,024,825,994 31/03/11 RUT TIEN MAT-TG TIET KIEM 2639 10110001 1,675,200 NỢ 4,023,150,794 31/03/11 NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM 2640 10110001 31/03/11 RUT TIEN MAT-TG TIET KIEM 2641 10110001 30,000,000 NỢ 4,006,238,894 31/03/11 RUT TIEN MAT-TG TIET KIEM 2642 10110001 7,000,000 NỢ 3,999,238,894 31/03/11 RUT TIEN MAT-TG TIET KIEM 2643 10110001 1,644,069 NỢ 3,997,594,825 31/03/11 NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM 2644 10110001 7,000,000 CÓ 4,004,594,825 31/03/11 NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM 2645 10110001 5,500,000 CÓ 4,010,094,825 31/03/11 NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM 2646 10110001 3,022,000 CÓ 4,013,116,825 31/03/11 NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM 2647 10110001 100,000,000 CÓ 4,113,116,825 31/03/11 RUT TIEN MAT-TG TIET KIEM 2648 10110001 8,042,000 NỢ 4,105,074,825 31/03/11 RUT TIEN MAT-TG TIET KIEM 2649 10110001 80,960 NỢ 4,104,993,865 31/03/11 RUT TIEN MAT-TG TIET KIEM 2650 10110001 120,642,063 NỢ 3,984,351,802 13,088,100 CÓ 4,036,238,894 31/03/11 NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM 2651 10110001 3,500,000 CÓ 3,987,851,802 31/03/11 NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM 2652 10110001 5,000,000 CÓ 3,992,851,802 31/03/11 NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM 2653 10110001 4,073,494 CÓ 3,996,925,296 31/03/11 RUT TIEN MAT-TG TIET KIEM 2654 10110001 120,642,063 NỢ 3,876,283,233 31/03/11 RUT TIEN MAT-TG TIET KIEM 2655 10110001 10,142,456 NỢ 3,866,140,777 31/03/11 NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM 2656 10110001    CỘNG TON CUOI QUY I Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) 14,000,000 CĨ 3,880,140,777 3,880,140,777 3,880,140,777 Thành phố Hố Chí Minh, ngày 31 tháng 03 năm 2011 Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) NGÂN HÀNG TMCP BẮC Á Chi nhánh (Branch name) Bac a Bank - HCMC 125 Bà Huyện Thanh Quan, Phường 9, Quận 3, HCMC SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT Tên tiểu khoản: Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn ngoại tệ Tài khoản: 42420001 Đơn vị Ngày 31/03/11 DIỄN GIẢI Số CT Số hiệu TK ĐƯ DOANH SỐ NỢ MANG SANG CÓ NỢ hay CÓ VND SỐ DƯ 31/03/11 NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM - NGOAI TE 1070 10310001 2,385,783,000 10,000,000 CÓ 2,395,783,000 31/03/11 NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM - NGOAI TE 1071 10310001 22,000,000 CÓ 2,417,783,000 31/03/11 NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM - NGOAI TE 1073 10310001 3,000,000 CÓ 2,420,783,000 31/03/11 NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM - NGOAI TE 1074 10310001 120,000,000 CÓ 2,540,783,000 31/03/11 NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM - NGOAI TE 1075 10310001 31/03/11 NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM - NGOAI TE 1076 49140001 31/03/11 RUT TIEN MAT-TG TIET KIEM -NGOAI TE 1077 10310001 31/03/11 NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM - NGOAI TE 1078 10310001 31/03/11 RUT TIEN MAT-TG TIET KIEM -NGOAI TE 1079 10310001 30,000,000 NỢ 2,544,388,700 31/03/11 RUT TIEN MAT-TG TIET KIEM -NGOAI TE 1080 10310001 7,000,000 NỢ 2,537,388,700 31/03/11 NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM - NGOAI TE 1081 49140001 31/03/11 RUT TIEN MAT-TG TIET KIEM -NGOAI TE 1082 10310001 31/03/11 NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM - NGOAI TE 1083 10310001 157,628,800 NỢ 234,500 33,000,000 2,383,154,200 CÓ NỢ 224,000,000 74,240,000 2,350,388,700 CÓ 1,624,300 CÓ NỢ 15,500,000 2,383,388,700 2,574,388,700 2,539,013,000 2,464,773,000 CÓ 2,480,273,000 31/03/11 NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM - NGOAI TE 1084 10310001 3,022,000 CÓ 2,483,295,000 31/03/11 NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM - NGOAI TE 1085 10310001 120,642,063 CÓ 2,603,937,063 NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM - NGOAI TE NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM - NGOAI TE RUT TIEN MAT-TG TIET KIEM -NGOAI TE NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM - NGOAI TE 1086 10310001 24,557,000 CÓ 2,628,494,063 1087 10310001 10,000,000 CÓ 2,638,494,063 1089 10310001 1090 10310001 122,000,000 2,699,954,063 31/03/11 NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM - NGOAI TE 1091 10310001 78,522,000 2,778,476,063 31/03/11 NOP TIEN MAT-TG TIET KIEM - NGOAI TE RUT TIEN MAT-TG TIET KIEM -NGOAI TE RUT TIEN MAT-TG TIET KIEM -NGOAI TE 1092 10310001 120,000,000 2,898,476,063 1093 10310001 34,269,500 NỢ 2,864,206,563 1094 10310001 220,336,900 NỢ 2,643,869,663 RUT TIEN MAT-TG TIET KIEM -NGOAI TE 1095 10310001 198,773,430 NỢ 2,445,096,233 31/03/11 31/03/11 31/03/11 31/03/11 31/03/11 31/03/11    CỘNG TON CUOI QUY I Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) 60,540,000 NỢ 2,577,954,063 2,445,096,233 2,445,096,233 Thành phố Hố Chí Minh, ngày 31 tháng 03 năm 2011 Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) ... A phòng giao dịch Trường Chinh TPHCM nên em đă chọn đề t? ?i “KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN T? ?I BẮC Á BANK – PHÒNG GIAO DỊCH TRƯỜNG CHINH QUẬN TÂN BÌNH THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH Q I/ 2011? ?? để nghiên... Tế, trường Đ? ?i Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “KẾ TỐN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN T? ?I BẮC Á BANK – PHÒNG GIAO DỊCH TRƯỜNG CHINH, QUẬN TÂN BÌNH THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH (Q I năm 2011) ”... GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO Đ? ?I HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH  ĐỒN THỊ KIM LIÊN KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN T? ?I BẮC Á BANK – PHỊNG GIAO DỊCH TRƯỜNG CHINH QUẬN TÂN BÌNH THÀNH PHỐ HỒ CHÍ