Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác huy động vốn và kế toán nghiệp vụ huy động vốn tại Sở giao dịch Ngân hàng Chính sách xã hội Việt Nam

Nền kinh tế nước ta có nhiều thay đổi lớn, sự nghiệp công nghiệp hoá và hiện đại hoá đất nước vẫn đang tiếp tục thực hiện với nhiều thành công rực rỡ. Tuy nhiên để tiếp tục thực hiện mục tiêu tăng trưởng mà Đảng ta đã đề ra, chúng ta cần phải có một lượng vốn lớn để đầu tư. Vì vậy, việc triển khai giải quyết vốn là vấn đề hết sức cấp bách cho nền kinh tế. Thực hiện nghị định số 78/2002/NĐ-CP của Chính phủ và Quyết định số 131/ 2002/QĐ-TTG ngày 4/10/2002 của Thủ tướng Chinh phủ về việc thành lập, Ngân hàng chính sách xã hội nhằm tách tín dụng chính sách ra khỏi tín dụng thương mại trên cơ sở tổ chức lại ngân hàng phục vụ người nghèo. Đây là những nỗ lực rất lớn của Chính phủ Việt Nam trong việc thực hiện chương trình mục tiêu quốc gia trong việc xoá đói giảm nghèo. Sau hơn hai năm đi vào hoạt động, Ngân hàng chính sách xã hội đã có chinh nhánh tại các tỉnh, thành phố: phòng giao dịch tại các quận, huyện, thị xã trong cả nước và vươn tới các xã vùng sâu vùng xa thông qua các tổ tiết kiệm vay vốn và các tổ chức chính trị xã hội. Qua đó người nghèo và các đối tượng chính sách có cơ hội được tiếp cận nguồn vốn ưu đãi của nhà nước một cách nhanh chóng và thuận lợi. Để đáp ứng được nhu cầu vốn này, tốt hơn hết là vốn được huy động từ trong nước qua kênh ngân sách và qua hệ thống tín dụng. Chính vì lẽ đó việc mở rộng và nâng cao hiệu quả hoạt động huy động vốn của hệ thống Ngân hàng thương mại nói riêng và của hệ thống tín dụng nói chung rất được coi trọng và được xem như là một trong những giải pháp chính nhằm nâng cao hiệu quả kinh tế – xã hội của hệ thống tín dụng. Nhìn vào tình hình huy động vốn của các tổ chức tín dụng, tiêu biểu là của các ngân hàng thương mại trong thời gian vừa qua, ta có thể thấy được kết quả bước đầu đáng khích lệ, tuy nhiên nó cũng còn nhiều mặt tồn tại cần giải quyết và nâng cao hơn nữa hiệu quả của công tác này. Trên cơ sở lý luận được hoc tại trường và kinh nghiệm thực tiễn thu được trong quá trình thực tập tại Sở giao dịch Ngân hàng Chính sách xã hội Việt Nam và với tư cách là một sinh viên, tôi đã mạnh dạn nghiên cứu vấn đề này thông qua đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác huy động vốn và kế toán nghiệp vụ huy động vốn tại Sở giao dịch Ngân hàng Chính sách xã hội Việt Nam.”

lời nói đầu

Nền kinh tế nớc ta có nhiều thay đổi lớn, sự nghiệp công nghiệp hoá vàhiện đại hoá đất nớc vẫn đang tiếp tục thực hiện với nhiều thành công rực rỡ.Tuy nhiên để tiếp tục thực hiện mục tiêu tăng trởng mà Đảng ta đã đề ra,chúng ta cần phải có một lợng vốn lớn để đầu t Vì vậy, việc triển khai giảiquyết vốn là vấn đề hết sức cấp bách cho nền kinh tế

Thực hiện nghị định số 78/2002/NĐ-CP của Chính phủ và Quyết định

số 131/ 2002/QĐ-TTG ngày 4/10/2002 của Thủ tớng Chinh phủ về việc th nhànhlập, Ngân hàng chính sách xã hội nhằm tách tín dụng chính sách ra khỏi tíndụng thơng mại trên cơ sở tổ chức lại ngân hàng phục vụ ngời nghèo Đây lànhững nỗ lực rất lớn của Chính phủ Việt Nam trong việc thực hiện chơng trìnhmục tiêu quốc gia trong việc xoá đói giảm nghèo Sau hơn hai năm đi vào hoạt

động, Ngân hàng chính sách xã hội đã có chinh nhánh tại các tỉnh, thành phố:phòng giao dịch tại các quận, huyện, thị xã trong cả nớc và vơn tới các xãvùng sâu vùng xa thông qua các tổ tiết kiệm vay vốn và các tổ chức chính trịxã hội Qua đó ngời nghèo và các đối tợng chính sách có cơ hội đợc tiếp cậnnguồn vốn u đãi của nhà nớc một cách nhanh chóng và thuận lợi

Để đáp ứng đợc nhu cầu vốn này, tốt hơn hết là vốn đợc huy động từtrong nớc qua kênh ngân sách và qua hệ thống tín dụng Chính vì lẽ đó việc

mở rộng và nâng cao hiệu quả hoạt động huy động vốn của hệ thống Ngânhàng thơng mại nói riêng và của hệ thống tín dụng nói chung rất đợc coi trọng

và đợc xem nh là một trong những giải pháp chính nhằm nâng cao hiệu quảkinh tế – xã hội của hệ thống tín dụng

Nhìn vào tình hình huy động vốn của các tổ chức tín dụng, tiêu biểu làcủa các ngân hàng thơng mại trong thời gian vừa qua, ta có thể thấy đợc kếtquả bớc đầu đáng khích lệ, tuy nhiên nó cũng còn nhiều mặt tồn tại cần giảiquyết và nâng cao hơn nữa hiệu quả của công tác này

Trên cơ sở lý luận đợc hoc tại trờng và kinh nghiệm thực tiễn thu đợctrong quá trình thực tập tại Sở giao dịch Ngân hàng Chính sách xã hội ViệtNam và với t cách là một sinh viên, tôi đã mạnh dạn nghiên cứu vấn đề này

thông qua đề tài: Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác huy động vốn và“Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác huy động vốn và

kế toán nghiệp vụ huy động vốn tại Sở giao dịch Ngân hàng Chính sách xã hội Việt Nam.”

Chuyên đề đ ợc trình bày thành 3 ch ơng:

Ch ơng I: Cơ sở lý luận về huy động vốn và kế toán nghiệp

vụ huy động vốn của Ngân hàng Thơng mại.

Ch ơng II : Thực trạng huy động vốn và kế toán huy động vốn

tại Sở giao dịch – ngân hàng Chính sách x hội Việt Nam.ã hội Việt Nam.

Ch ơngIII : Một số và giảI pháp nhằm nâng cao hiệu quả huy

động vốn và kế toán huy động vốn tại Sở giao dịch – ngân hàng Chính sách – x hội Việt Nam.ã hội Việt Nam.

Do kiến thức có hạn, hơn nữa thời gian nghiên cứu để viết chuyên đềngắn nên không tránh khỏi những hạn chế, rất mong đợc sự quan tâm giúp đỡcủa các thầy, cô giáo trong khoa kiểm toán ngân hàng, các đồng chí lãnh đạo

và các nhân viên của Sở giao dịch Ngân hàng chính sách – xã hội Việt Nam Trong quá trình nghiên cứu, do còn hạn vhế về mặt khái niệm và kiếnthức nên chuyên đề không thể tránh khỏi những thiếu sót vì vậy em rất mong

đợc sự góp ý của thầy cô giáo để nâng cao hiểu biết về lĩnh vực này

Em xi n chân thành cảm ơn!

Hà Nội, ngày 20 tháng 4 năm 2005.

Chơng 1:

Cơ sở lý luận về nghiệp vụ huy động vốn và

kế toán nghiệp vụ huy động vốn của

I Cơ sở lý luận về nghiệp vụ huy động vốn của NHTM

1 ý nghĩa của vốn huy động trong hoạt dộng kinh doanh của NHTM.

a Vai trò của hệ thống NHTM đối với nền kinh tế:

Nớc ta là một nớc nông nghiệp lạc hậu, trải qua một thời gian dài trongcơ chế tập trung quan liêu bao cấp, nên bớc vào cơ chế thị trờng gặp rất nhiềukhó khăn Vấn đề lo đủ vốn để phát triển kinh tế đợc đa lên hàng đầu Đối vớimột nền kinh tế nh nớc ta thì vốn cần cho đầu t xây dựng cơ sở hạ tầng là hếtsức lớn và không ngừng tăng lên

Công cuộc đổi mới mở ra toàn diện và bắt đầu đi vào chiều sâu, yêu cầuphải có vốn để tăng tốc đầu t, từng bớc chuyển dịch cơ cấu kinh tế theo hớng

công nghiệp hoávà hiện đại hoá, đảm bảo nhịp độ tăng trởng kinh tế nhanh vàlâu bền, tạo sự phát triển kinh tế quan trọng cho những năm tới.

đối với NHTM, nó thể hiện sự đáp ứng này đối với nền kinh tế, thông qua vaitrò của mình:

* NHTM là nơi huy động tập trung vốn tạm thời nhàn rỗi trong xã hội

để cung cấp cho nhu cầu của nền kinh tế

Trong xã hội luôn luôn tồn tại mâu thuẫn về s thừa và thiếu vốn mộtcách tạm thời Đối với những ngời, những tổ chức có tiền tạm thời nhàn rỗi,thì vấn đề đối với họ là làm sao bảo quản số tiền đó một cách an toàn và nếu

có thể sinh lợi đợc thì càng tốt Nhng để thực hiện đợc việc này thì rất khó vìcần phải có sự “Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác huy động vốn vàtrùng hợp kép” về nhu cầu Xét về mặt kinh tế thì lợng tiềnnày nếu đơc tập trung lại để cho vay với những ngời có nhu cầu về vốn sẽ làmcho lợi ích của cả hai bên sẽ tăng lên rất nhiều Và NHTM là ngời đã thựchiện vai trò đó

* NHTM góp phần tăng cờng hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanhcủa các doanh nghiêp nói riêng và của nền kinh tế nói chung

Đặc trng cơ bản của ngân hàng thơng mại là cho vay có hoàn trả vớimột mức lãi suất nhất định và với một thời hạn nhất định, điều này bắt buộcmọi chủ thể khi vay vốn của ngân hàng phải cân nhắc sử dụng vốn đó mộtcách hiệu quả nhất Đây chính là động lực thúc đẩy các doanh nghiệp làm ăn

có hiệu quả Mặt khác, trớc khi quyết định một món vay ngân hàng thờng tiếnhành thẩm định tín dụng, đây chính là cơ sở cho việc nâng cao hiệu quả hoạt

động sản xuất kinh doanh trong toàn bộ nền kinh tế

* NHTM là tổ chức thực hiện phân bổ vốn giữa các vùng, qua đó tạodiều kiện cho việc phát triển đồng đều giữa các vùng khác nhau trong nềnkinh tế

Trong quá trình phát triển kinh tế của một nớc, đặc biệt là các nớc đangphát triển thì hiện tợng thừa và thiếu vốn giữa các vùng diễn ra thờng xuyên.Cho nên vấn đề cần giải quyết là luân chuyển vốn từ nơi thừa đến nơi thiếu để

đáp ứng nhu cầu phát triển của nền kinh tế

* NHTM góp phần vào việc chống lạm phát, ổn định sức mua của đồngtiền, ổn định tình hình kinh tế

NHTM có thể giảm bớt lợng tiền mặt lu thông bằng cách tăng lãi suấthuy động để thu hút tiền mặt đồng thời tăng lãi suất ở đầu ra dể hạn chế lợngtiền mặt lu thông trong thời kỳ có lạm phát cao hoặc ngợc lại nếu có hiện tợnggiảm phát

* NHTM là cầu nối giữa kinh tế trong nớc và ngoài nớc, tạo điều kiệncho nền kinh tế trong nứơc hội nhập với nền kinh tế khu vực và Thế giới.

Một NHTM có phạm vi hoạt động và quan hệ rộng rãi với nhiều tổ chứckinh tế Nó có khả năng huy động đợc vốn từ các cá nhân và tổ chức cả trongnớc và Quốc tế, tạo diều kiện cho các tổ chức kinh tế trong nớc mở rộng ra n-

ớc ngoài thông qua hoạt động thanh toán quốc tế, t vấn tài trợ xuất nhậpkhẩu…

b ý nghĩa của vốn huy động trong hoạt động kinh doanh Ngân hàng.

Các NHTM với chức năng hoạt động kinh doanh tìm kiếm lợi nhuận làmục tiêu chính, nên sẽ có các biện pháp nhằm khuyến khích khách hàng gửitiền vào Ngân hàng và đi đôi với nó là cho vay đối với nền kinh tế nhằm tạo ralợi nhuận cho Ngân hàng Viêc huy động vốn cho đầu t phát triển ngày càngtrở nên cần thiết, cấp bách và mang ý nghĩa to lớn:

- Cơ sở hạ tầng phục vụ cho quá trình phát triển kinh tế hiện tại ở ViệtNam còn kém, do đó để đáp ứng cho phát triển nền kinh tế trong những nămtới đòi hỏi nớc ta phải đầu t xây dựng và nâng cấp cơ sở hạ tầng Tuy nhiên

đây là lĩnh vực mà các nhà đầu t nớc ngoài thờng lo ngại vì khả năng thu hồivốn chậm, do đó Nhà nớc phải đứng ra xây dựng bằng các nguốn vốn trung vàdài hạn trong và ngoài nớc

- Ngoài ra các Ngân hàng huy động vốn nhằm đáp ứng nhu cầu đầu tmáy móc thiết bị và công nghệ hiện đại để từng bớc thay thế dần các máy móc

và công nghệ lạc hậu trớc đây

Việc huy động vốn vào Ngân hàng là vấn đề cần thiết Nhận thức đợctầm quan trọng của nguốn vốn trong hoạt động kinh doanh, các NHTM hiệnnay đã và đang có biện pháp tích cực nhằm thu hút các nguồn vốn vào Ngânhàng mình

2 Các loại nguốn vốn huy động của NHTM.

Cũng nh mọi hoạt động kinh tế khác, Ngân hàng muốn hoạt động đợcphải có vốn Nhng vì mặt hàng kinh doanh của Ngân hàng là tiền tệ, vì vị trí

và vai trò của nó cho nên nhu cầu về vốn của NHTM là rất lớn, do vậy nguồnvốn của NHTM bao gồm:

Nguồn vốn huy động của Ngân hàng thơng mại

a a Tiền gửi của khách hàng:

- Tiền ký gửi:

Tiền ký gửi gồm các khoản tiền gửi vào Ngân hàng có kỳ hạn và không kỳhạn Lịch sử phát triển hoạt động Ngân hàng cho thấy để bảo quản tốt tiền vàng,ngời ta đã thuê ngời giữ hộ và ngời này sẽ có một khoản thu nhập từ việc bảoquản tiền vàng Đây là hình thức ban đầu của nghiệp vụ ký gửi

Hiện nay có rất nhiều loại ký gửi Đó là nguồn vốn tạm thời nhàn rỗitrong tài khoản của các cá nhân và doanh nghiệp Để có đợc thuận lợi trongsản xuất kinh doanh, các cơ sở kinh tế có thể lựa chọn một hay nhiều NHTM

để giao dịch và hởng các dịch vụ tài chính khác nhau

Xét về mặt nghiệp vụ Ngân hàng thì tiền ký gửi có thể phân thành hailoại chính, đó là:

- Tiền gửi không kỳ hạn

Đây là số tiền nằm trong tài khoản vãng lai hoặc tài khoản thanh toán và

có thể rút ra bất kỳ lúc nào Đối với loại tài khoản này Ngân hàng có thểkhông tính lãi hoặc tính với lãi suất thấp Tiền gửi không kỳ hạn trớc hết đợcdùng để thanh toán vãng lai, việc này có thể tiến hành dới dạng tiền mặt, séchoặc uỷ nhiệm chi Sau khi mở tài khoản thanh toán tại Ngân hàng, chủ tàikhoản phải giao cho Ngân hàng tiền ghi chép các nghiệp vụ phát sinh trên tàikhoản của họ ở Ngân hàng

- Tiền gửi có kỳ hạn

Tiền gửi của khách hàng

Vốn đi vay các tổ chức tài chính tín dụng

Vốn phát hành

Tiền ký gửi Tiền tiết

kiệm Phát hànhkỳ phiếu

Phát hành trái phiếu

Là loại tiền gửi không dùng để thanh toán mà chủ yếu để kiếm lợinhuận So với tiền gửi vãng lai thì loại tiền gửi này có thời hạn gửi tiền dài hơn

ít nhất là một tháng Điều này giúp cho Ngân hàng nắm đợc vốn trong các thời

kỳ đã có kế hoạch cho vay không phải tồn quỹ cao để đề phòng sự rút vốn bấtthờng Do đó việc sử dụng nguồn vốn này để cho vay là rất hiệu quả, và lãisuất trả cho tiền gửi có kỳ hạn cao hơn tiền gửi không kỳ hạn

- Tiền gửi tiết kiệm:

Đây là loại tiền gửi có doanh số tơng đối lớn trong số các loại tiền gửivào Ngân hàng Đặc điểm của loại tiền gửi này là ngời gửi tiền đợc giao cầm

sổ tiết kiệm, sổ này đợc coi là giấy chứng nhận việc gửi tiền vào Ngân hàngcủa khách hàng Gửi tiết kiệm là những ngời có đợc một số tiền tích luỹ, mục

đích chính khi gửi tiền vào Ngân hàng là lợi nhuận và an toàn

- Tiền gửi có kỳ hạn:

Là loại tiền gửi Ngân hàng trong một thời gian nhất định Với loại tiềngửi này, tùy theo quy chế của Nhà nớc và của từng Ngân hàng khác nhau màviệc rút tiền đợc quy định khác nhau ở Việt Nam hiện nay quy định nếukhách hàng rút tiền trớc hạn thì Ngân hàng sẽ tính lãi suất không kỳ hạn hoặcvới lãi suất của kỳ hạn thấp hơn

- Tiền gửi không kỳ hạn:

Đây là hình thức gửi tiền mà thời hạn rút do Ngân hàng và khách hàng

tự thoả thuận Với loại tiền gửi có kỳ hạn thì Ngân hàng có thể dự tính đợc cácvấn đề phát sinh, trong khi đó với loại tiền gửi không kỳ hạn thời hạn rút tiềnkhông ổn định nên Ngân hàng không chủ đông đợc trong việc sử dụng vốn(Ngân hàng chỉ áp dụng với khách hàng đặc biệt)

b Vốn đi vay của các tổ chức tín dụng:

Trong thực tế, các NHTM luân có sự không cân đối giữa nguốn vốn huy

động và nguồn vốn sử dụng, vì vậy khi thiếu vốn đột xuất Ngân hàng có thểvay các tổ chức tín dụng khác thông qua thị trờng liên ngân hàng

Thị trờng này giúp cho NHTM bổ sung nguồn vốn cho nhau, giải quyếtnhanh nhu cầu thiếu hụt trong thanh toán của các Ngân hàng

Tỷ trọng của nguồn vốn này trong tổng nguồn vốn phản ánh quan hệcủa Ngân hàng với các tổ chức tài chính khác và chất lợng công tác thanh toáncủa Ngân hàng ở nớc ta hoạt động cua thị trờng liên Ngân hàng còn rất hạnchế về quy mô hoạt động, do đó khó khăn chung về nguồn vốn của cả hệthống và thiếu các định chế thích hợp

c Vốn phát hành:

Vốn phát hành của Ngân hàng thuộc loại “Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác huy động vốn vàchủ động thu gom”, đây làhình thức thông qua hình thức phát hành kỳ phiếu, trái phiếu Những hình thứchuy động vốn ở trên so với hình thức này xét về bản chất thì không khác nhaunhiều, tuy nhiên cũng có một số khác biệt:

- Lãi suất của vốn chủ động đi vay cao hơn lãi suất tiền gửi tiết kiệm

- Vốn chủ động đi vay đợc huy động theo sáng kiến của từng Ngân hàng,

đây là khoản tiền nhận gửi có đảm bảo chứ không phải tiền gửi đơn thuần Vớiloại vốn chủ động đi vay, Ngân hàng hoàn toàn chủ động về mặt thời hạnhoàn trả, do đó có thể sử dụng để cho vay với các thời hạn khác nhau

Tóm lại, với những hình thức huy động vốn nh trên của NHTM, cácNgân hàng có thể thực hiện đợc việc kết hợp giữa huy động vốn và cho vaymột cách hợp lý Do đó, nếu thực hiện đầy đủ các nguyên tắc của mỗi hìnhthức huy động vốn nói trên, Ngân hàng có thể mở rộng đợc thị trờng đầu vào

đồng thời mở rộng đợc thị trờng đầu ra cho mình, đảm bảo cho Ngân hàngluôn nắm đợc thế chủ động trong kinh doanh

Tuy nhiên tuỳ theo đặc điểm của nền kinh tế, đặc điểm của từng khu vựchoạt động và của từng Ngân hàng mà các hình thức huy động đợc biến đổi chophù hợp

3 Những nhân tố ảnh h ởng đến quy mô nguồn vốn huy động

Vốn huy động của Ngân hàng chủ yếu đợc hình thành thông qua quátrình tập trung một bộ phận tiền tệ của dân c, của các đơn vị kinh tế Do vậyhoạt động huy động vốn của một NHTM chịu tác động của rất nhiều yếu tố, từcác yếu tố mang tính chất vĩ mô đến các yếu tố ở tầm vi mô Trong đó các yếu

tố chính đợc phân tích nh sau:

a Yếu tố lãi suất huy động:

Không phải Ngân hàng cứ đa ra đợc mức lãi suất cao là có thể thu hút

đợc vốn nhàn rỗi của dân c mà vấn đề là ở chỗ với mức lãi suất cụ thể do Ngânhàng đa ra sẽ đem lại cho ngời gửi tiền mức lợi tức thực tế là bao nhiêu, điều

đó có nghĩa là mức lãi suất mà Ngân hàng đa ra phải đảm bảo luôn lớn hơn tỷ

lệ lạm phát

Thông thờng, quy mô của tiền gửi Ngân hàng biến động tỷ lệ thuận vớilãi suất huy động Tuy nhiên trong những trờng hợp đặc biệt thì quy luật này

bị phá vỡ Chẳng hạn khi lãi suất huy động giảm nhng ngời gửi tiền vẫn thu

đ-ợc một khoản lợi tức sau khi đã trừ đi tỷ lệ trợt giá thì vốn lu động ở Ngânhàng vẫn có thể tăng lên Nh vậy có thể nói lãi suất huy đông là yếu tố ảnh h-

ởng lớn đến quy mô nguồn vốn thu hút vào Ngân hàng Tuy nhiên, lãi suất vẫn

ảnh hởng lớn nhất đến tiền gửi tiết kiệm Chính vì lẽ đó,khi đa ra mức lãi suấthuy động cụ thể, Ngân hàng cần phải căn cứ vào tình hình nền kinh tế,vàochính sách tín dụng, phơng hớng phát triển kinh tế của Nhà nớc

b Tính chất ổn định của nền kinh tế:

Một xã hội, một nền kinh tế đợc đánh giá là ổn đinh khi nó không có dấu hiệu xảy ra lạm phát, khủng hoảng hay chiến tranh Nếu nền kinh tế xãhội đợc ổn định thì đời sống nhân dân đợc nâng cao Việc sản xuất kinh doanhcủa các thành phần kinh tế đợc phát triển thì vốn Ngân hàng sẽ lớn Còn ngợclại trong nền kinh tế bất ổn về giá cả và do đó sức mua của đồng tiền thay đổithờng xuyên, dân c thờng có xu hớng giữ tiền mặt hoặc quy đổi ra các đồngtiền khác có tính ổn đinh cao và cất giữ trong gia đình thay vì đem số tiền đó

đến gửi tại các Ngân hàng, các quỹ tiết kiệm Đặc biệt là trong các nớc mà hệthống NHTM chịu sự kiểm soát chặt chẽ của Ngân hàng trung ơng trong vấn

đề lãi suất thì hiện tợng trên rất phổ biến do sự thay đổi của lãi suất huy động

mà Ngân hàng đa ra không theo kịp sự biến động của giá cả trên thị trờng

c Yếu tố tiết kiệm trong nền kinh tế:

Vốn huy động của một NHTM chủ yếu đợc hình thành từ nguồn huy

động trong dân c Đây là lợng tiền tạm thời nhàn rỗi có đợc chủ yếu là do tiếtkiện, chính vì vậy mà công tác huy động vốn của một Ngân hàng chịu ảnh h-ởng rất lớn của yếu tố tiết kiệm Nếu có tiết kiệm sẽ làm tăng khối lợng tiềnnhàn rỗi trong xã hội, qua đó có thể làm tăng quy mô và chất lợng công táchuy động vốn của Ngân hàng Tuy nhiên bản thân yếu tố tiết kiệm chịu sự tác

động của các yếu tố khác nh:

- Tâm lý ngời tiêu dùng trong dân c: Yếu tố này ảnh hởng rất lớn đến yếu

tố tiết kiệm bởi vì tâm lý tiêu dùng của dân rất khác nhau giữa cácvùng, các địa phơng và các Quốc gia Có thể với cùng một mức thunhập, cùng một giá sinh hoạt nh nhau nhng ở nơI này lợng tiền bỏ ra đểtiết kiệm rất lớn trong khi ở nơi khác lại rất nhỏ do tâm lý thích tiêudùng của đan c ở đây chính vì lẽ đó, thu nhập cao cha hẳn tiết kiệm đãcao

- Thu nhập của dân c: Dân c có thu nhập càng cao thì khối lợng tiền dànhcho tiết kiệm có thể cũng tăng nhiều, bởi vì với mức thu nhập lớn thìkhả năng thoả mãn các nhu cầu thiết yếu sẽ cao hơn và do đó sẽ cónhiều khoản tiết kiệm hơn

d Các yếu tố khác:

Các hình thức huy động vốn của Ngân hàng:

Nếu hình thức này mà Ngân hàng đa ra càng phong phú, đa dạng, linhhoạt và thuận tiện thì khả năng thu hút vốn đầu t từ nền kinh tế càng lớn Tuynhiên mức độ đa dạng của các hình thức huy động mà Ngân hàng đa ra cònphụ thuộc rất lớn vào đặc điểm kinh tế khu vực, vào khả năng của Ngân hàng,chính vì vậy mà Ngân hàng cần phải lựa chọn xem hình thức huy động nào làhiệu quả nhất

Trên đây là những nhân tố ảnh hởng đến quy mô nguồn vốn huy động của một NHTM trong đó yếu tố tiết kiệm đợc xem là yếu tố chính nằm bênngoài Ngân hàng, Ngân hàng chỉ có thể tác động đến yếu tố này thông quahoạt động quảng cáo và sự giúp đỡ của các cơ quan, tổ chức Nhà nớc và dân c.Các yếu tố còn lại là các yếu tố nội tại trong Ngân hàng, do vậy mội Ngânhàng phải có chính sách và hoạt động một cách tích cực, có lợi và hiệu quảnhất đối với công tác huy động vốn

II Một số vấn đề cơ bản về kế toán huy động vốn của NHTM

1 Tài khoản và chứng từ sử dụng trong kế toán huy động vốn.

Tài khoản tiền gửi là loại tài khoản đơn, đợc mở cho khách hàng để kýgửi các loại tiền tại Ngân hàng và bút toán là những nghiệp vụ tài chính màNgân hàng thực hiện cho khách hàng

a Tài khoản tiền gửi không kỳ hạn:

Tài khoản tiền gửi không kỳ hạn là loại tài khoản mà trong đó không có

sự thoả thuận giữa Ngân hàng và khách hàng về thời hạn rút tiền

Tài khoản tiền gửi không kỳ hạn thực chất là tài khoản tiền gửi thánhtoán, khách hàng mở và sử dụng tài khoản này nhằm mục đích sử dụng cácdịch vụ thanh toán qua Ngân hàng

Khách hàng sử dụng tài khoản này phần lớn là các cá nhân và doanhnghiệp Khách hàng gửi tiền vào tải khoản này đợc hởng lãi suất thấp, ngoài racòn phải trả phí nếu sử dụng các dịch vụ thanh toán bằng chuyển khoản

b Tài khoản tiền gửi có kì hạn:

Tài khoản tiền gửi có kỳ hạn đợc khách hàng mở và sử dụng nhằm mục

đích hởng lãi và sự an toàn tài sản Khách hàng sử dụng tài khoản này đợc ởng mức lãi suất nhất định trong một kỳ hạn nhất định Tỷ lệ lãi suất của tàikhoản này cao hơn tỷ lệ lãi suất của tài khoản tiền gửikhông kì hạn Với tàikhoản này khách hàng đợc phép rút tiền trớc thời hạn nhng Ngân hàng khôngkhuyến khích trả lãi suất thấp cho những ngày đã gửi Tơng tự, những loại tínphiếu không ghi danh có thể chuyển nhợng trên thị trờng và sẽ bị chiết khấu

h-Đối với nguồn tiền gửi này là có kỳ hạn nên Ngân hàng có thể chủ động trongviệc sử dụng cho vay

c Tài khoản tiền gửi tiết kiệm:

Tài khoản tiền gửi tiết kiệm là loại tài khoản mà khách hàng trích mộtphần thu nhập của mình gửi vào Ngân hàng nhằm mục đích tích luỹ

Khách hàng mở và sử dụng tài khoản này chủ yếu là cá nhân, họ thờngtrích một phần thu nhập hàng tháng gửi vào tài khoản để dự phòng chi tiêu,khi cần họ rút tiền ra để dùng Đối với tài khoản này khách hàng có thể rúttiền bất kỳ lúc nào nhng nhìn chung tổng số d tiền gửi tiết kiệm vẫn tăng ổn

định và chắc chắn theo mức thu nhập bình quân, tỷ lệ tiết kiệm của dân c tăng

Số lợng khách hàng mở và sử dụng ngày càng tăng và rất lớn nên nguồn vốntiền gửi tiết kiệm tăng lên ổn định tạo điều kiện cho Ngân hàng tính toán sửdụng để cho vay có kỳ hạn

Tài khoản tiết kiệm bao gồm: Tiết kiệm không kỳ hạn và tiết kiệm có kỳhạn Tơng ứng với mỗi thời hạn Ngân hang quy định mức lãi suất riêng, loạikhông kỳ hạn đợc hởng lãi suất thấp hơn loại có kỳ hạn và đợc tính lãi theongày, trả theo định kỳ tháng, quý, nửa năm, theo lãi đơn, lãi kép

Khách hàng gửi tiền vào tài khoản tiết kiệm thờng mong muốn mục tiêu:

toán đa dạng, nhanh chóng, an toàn đồng thời đảm bảo giá trị đồng vốn tíchluỹ cho Ngân hàng.

ở nhiều Ngân hàng cho phép khách hàng sử dụng tài khoản này đểthanh toán với các thể thức thanh toán thông dụng nh séc thanh toán, ngânphiếu thanh toán hay tiền gửi thanh toán cá nhân ở một số Ngân hàng còn đợcphép sử dụng tài khoản này nh một tài khoản vãng lai cho ngời dân, tức là họ

đợc quyền sử dụng hạn mức thấu chi, sử dụng thẻ tín dụng

d Tài khoản vãng lai.

Tài khoản vãng lai thờng đợc mở cho các doanh nghiệp, các đơn vị kinh

tế sản xuất kinh doanh Tài khoản này vừa thể hiện tiền gửi của khách hàng,vừa thể hiện các khoản khách hàng ngân hàng cho khách hàng vay Vì vậy tàikhoản này khi có số d Có, khi có số d Nợ

Tài khoản vãng lai là một loại khế ớc có tính đặc biệt, trong đó kháchhàng và Ngân hàng cam kết trả nợ lẫn nhau bằng phơng pháp bù trừ

Tài khoản vãng lai là loại tài khoản tơng phản do sự thoả thuận giữakhách hàng và Ngân hàng Ngân hàng cam kết cho khách hàng vay tiền và ng-

ợc lại khách hàng cam kết sẽ gửi vào tài khoản những khoản tiền thu đợctrong việc kinh doanh của mình Do đó có sự đóng góp tơng hỗ giữa Ngânhàng và khách hàng, mối quan hệ này thờng xuyên phát sinh xen kẽ nhau Thông qua tài khoản vãng lai Ngân hàng cung cấp cho khách hàng cácdịch vụ thanh toán, thu hộ, chuyển tiền hộ Ngân hàng đa ra nhiều loại séc dểkhách hàng sử dụng nh: séc lĩnh tiền mặt, séc chuyển khoản, séc bảo chi, séc

du lịch Ngoài ra khách hàng còn có thể dùng các thể thức thanh toán khôngdùng tiền mặt nh: uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, L/C, ngân phiếu thanh toán, thẻthanh toán Do số lợng dịch vụ với tài khoản vãng lai rất phức tạp nên có mứcthu phí định kỳ

2 Quy trình kế toán huy động vốn

a Tại hội sở chính:

- Nhận vốn bổ sung hàng năm từ Ngân sách Nhà nớc cấp dể cho vay với các đối tợng chính sách hoặc đầu t xây dựng cơ bản, mua sắm tài sản cố

định Kế toán lập phiếu ghi:

Nợ:TK tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nớc (hoặcTK khác thíchhợp)

Có: TK 601 (hoặc TK 602 hoặc TK 609)

- Nhận góp vốn (vốn đồng tài trợ) để cho vay hộ nghèo tại Hội sở chính

Kế toán lập phiếu ghi:

Nợ: TK tiền gửi (nội tệ hoặc ngoại tệ).

Có: TK 45xxxx - Vốn tài trợ uỷ thác đầu t (Theo TK cấp V thích hợp)

- Nhận vốn tiền gửi của các tổ chức tín dụng thơng mại trong nớc để chovay các đối tợng chính sách Kế toán lập phiếu ghi:

Nợ: TK tiền gửi NHCSXH tại NHNN hoặc TK khác thích hợp

Có: TK 411xxx – Tiền gửi của các TCTD trong nớc bằng VND

- Nhận tiền gửi của các tổ chức, đơn vị trong và ngoàI nớc để làm quỹcho vay các đối tợng chính sách Kế toán hạch toán:

Nợ: TK tiền gửi tại Ngân hàng khác (nội tệ hoặc ngoại tệ)Hoặc TK thích hợp khác

Có: TK 43xxxx – Tiền gửi của khách hàng

- Vay của Ngân hàng, tổ chức tín dụng trong nớc Kế toán ghi:

Nợ: Tk tiền gửi tại Ngân hàng khác hoặc Tk khác thích hợp

Có: TK 43xxx hoặc 414xxx

b.Tại chi nhánh NHCSXH cấp tỉnh và Phòng giao dịch cấp huyện.

Khi nhận vốn do UBND các cấp trích một phần kinh phí Ngân sách từ tổng thu tiết kiệm chi Ngân sách chuyển sang, vốn tàI trợ, vốn uỷ thác khác do

tổ chức, cá nhân gửi vào NHCSXH để cho vay hộ nghèo và các đối tợng chínhsách khác ở huyện sở tại, Kế toán chi nhánh căn cứ vào nội dung chuyển tiền

Căn cứ Bảng kê thu tiền tiết kiệm do tổ vay vốn lập, Kế toán chi nhánh

đối chiếu số tiền ghi trên bảng kê với số tiền ghi trên sổ tiết kiệm – vay vốncủa từng hội viên Nếu khớp đúng, hớng dẫn Tổ viết “Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác huy động vốn vàGiấy gửi tiền tiết kiệm– Tổ vay vốn” Mọi hoạt động gửi tiền tiết kiệm, rút tiền tiết kiệm, nhập lãi,trả lãi đều thực hiện thông qua sổ này Chuyển “Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác huy động vốn vàGiấy gửi tiền tiết kiệm” chokiểm soát và thủ quỹ của chi nhánh để thu tiền và ký xá nhận vào bìa lu SổTiết kiệm – Vay vốn của Tổ vay vốn Căn cứ voà chứng từ thủ quỹ trả lãi, Kếtoán hạch toán:

Nợ: TK Tiền mặt.

Có: TK 433xxx - Tiền gửi tiết kiệm bằng VND

Khi Tổ có nhu cầu rút tiền tiết kiệm, Tổ viết “Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác huy động vốn vàGiấy lĩnh tiền tiết kiệm”gửi Ngân hàng, Kế toán kiểm tra số d của từng Tổ chức và các đIều kiện rúttiền của Tổ, nếu thoả mãn các đIều kiện đã quy định, Kế toán ghi:

Nợ: TK 433xxx - Tiền gửi tiết kiệm bằng VND

Có: TK Tiền mặt

Chuyển “Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác huy động vốn vàGiấy lĩnh tiền tiết kiệm” cùng bìa lu, Sổ tiết kiệm - Vay vốnsang cho kiểm soát trớc quỹ và thủ quỹ để chi tiền và ký xác nhận

Đối với tiết kiệm không kỳ hạn, định kỳ nhập lãi là 3 tháng Mức lãi suất

áp dụng thực hiệntheo quy định của NHCSXH từng thời kỳ Kế toán của tổtiết kiệm – Vay vốn có trách nhiệm mở sổ lu để theo dõi số tiền của từng tổviên gửi vào, rút ra hoặc nhập lãi (nếu có)

- Tiết kiệm tự nguyện: Ngoài hai loại tiết kiệm trên, nếu hộ có nhu cầugửi Tiền tiết kiệm tự nguyện thì kế toán hớng dẫn hộ cho vay sử dụng hìnhthức tiền gửi tiết kiệm dân c mà NHCSXH đang áp dụng

- Tiết kiệm dân c: Khách hàng viết “Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác huy động vốn vàGiấy gửi tiền tiết kiệm” gửi kế toán,

kế toán kiểm tra nếu đúng thì chuyển kiếm soát trớc quỹ và thủ quỹ để thutiền và ký xác nhận vào Sổ tiết kiệm cho khách hàng Căn cứ chứng từ thu tiền

do quỹ trả lãi, kế toán lập phiếu ghi:

Nợ: TK Tiền mặt hoặc TK tiền mặt đơn vị hạch toán báo cáo Có: TK 433xxx - Tiền gửi tiết kiệm bằng VND

Khi khách hàng co nhu cầu rút tiền tiết kiệm, kế toán hớng dẫn kháchhàng viết “Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác huy động vốn vàGiấy lĩnh tiền tiết kiệm”, kiểm tra số d của khách hàng, nếu đúngthì hạch toán:

Nợ: TK 433xxx - Tiền gửi tiết kiệm bằng VND

Có: TK Tiền mặt hoặc TK tiền đơn vị hạch toán báo cáo

Chuyển “Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác huy động vốn vàgiấy lĩnh tiền tiết kiệm” cùng bìa lu và Sổ tiết kiệm sang cho kiểmsoát trớc quỹ và thủ quỹ để chi tiền cho khách hàng và ký xác nhận

- Đối với các nguồn vốn huy động tiền gửi của các tổ chức và cá nhân:

Đối với các tổ chức và cá nhân có nhu cầu mở tài khoản tiền gửi tạiNHCSXH, kế toán hớng dẫn khách hàng làm thủ tục mở tài khoản

Khi gửi tiền voà tài khoản bàn tiền mặt, kế toán hớng dẫn khách hàng viết

“Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác huy động vốn vàgiấy nộp tiền” gửi kế toán Kế toán kiểm tra các yếu tố ghi trên “Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác huy động vốn vàGiấy nộp tiền”,nếu đúng, đủ, chuyển chứng từ đó sang cho kiểm soát trớc quỹ và thủ quỹ để thutiền Căn cứ chứng từ thủ quỹ chyển trả lãi, kế toán hạch toán:

Nợ: TK Tiền mặt.

Có: TK Tiền gửi của khách hàng

Trờng hợp khách hàng chuyển tiền vào tài khoảntiền gửi, kế toán căn cứchứng từ chuyển tiền đến để hạch toán:

Nợ: TK thích hợp

Có: TK Tiền gửi của khách hàng

Khi khách hàng có nhu cầu rút tiền hoặc thanh toán tiền cho ngời bán,

kế toán hớng dẫn khách hàng sử dụng các dịch vụ thanh toán thích hợp màNHCSXH có khả năng cung ứng, đồng thời lập phiếu ghi:

Nợ: TK Tiền gửi khách hàng

Có: TK thích hợp

Ch ơng II Thực trạng huy động vốn và kế toán huy động

xã hội Việt Nam hội Việt Nam

I KháI quát Tình hình hoạt động của Sở giao dịch - Ngân hàng chính sách xã hội Việt Nam hội Việt Nam

Ngân hàng chính sách xã hội Việt nam đợc thành lập theo quyết định

số 230/QĐ-NH5, ngày01/09/1995 của Thống đốc NHNN Việt Nam

Thành lập Ngân hàng chính sách xã hội để thực hiện chính sách tíndụng đối với ngời nghèo và các đối tợng chính sách khác trên cơ sở tổ chức lạiNgân hang phục vụ ngời nghèo

Ngân hàng chính sách là doanh nghiệp Nhà nớc, hoạt đọng không vìmục đích lợi nhuận, đợc Nhà nớc đảm bảo khả năng thanh toán, tỷ lệ Dự trữbắt buộc = 0%, không tham gia bảo hiểm tiền gửi, đợc miễn thuế và khoảnphải nộp Ngân sách Nhà nớc

Ngân hàng chính sách xã hội có bộ máy quản lý và điều hành thốngnhất trong phạm vi cả nớc, có hệ thống giao dịch từ Trung ơng đến địa phơng

và hoạt động trong thời hạn 99 năm

* Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng chính sách xã hội gồm:

- Hội sở chính đặt tại Hà Nội

- Chi nhánh đặt tại các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ơng.

- Phòng giao dịch đặt tại các quận, huyện, thành phố trực thuộc Tỉnh.Những nơi cần thiết thì thành lập chi nhánh Ngân hàng chính sách xã hội cấpHuyện và do hội đồng quản trị Ngân hàng chính sách xã hội quyết định

II thực trạng về nghiệp vụ huy động vốn tại Sở giao

Do đợc thành lập nhằm thực hiện chính sách của Nhà nớc về việc thựchiện tín dụng đối với ngời nghèo và các đối tợng chính sách khac nên vốn hoạt

động của Ngân hàng chính sách xã hội chủ yếu là Ngân sách Nhà nớc cấp.Ngay từ khi thành lập, Ngân hàng chính sách xã hội đợc Ngân sách Nhà nớccấp 5000 tỷ đồng vốn điều lệ và hàng năm sẽ bù đắp chênh lệch lãi suất chiphí quản lý Mức bù đắp chênh lệch lãi suất hoà đồng vào nguồn vốn với lãisuất cho vay theo quy định và phạm vi quản lý đợc hởng

Ngân hàng chính sách xã hội huy đông vốn dới các hình thức:

- Huy động tiền gửi có lãi trong phạm vi hàng năm đợc duyệt; tiền gửi

tự nguyện không lấy lãi của các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nớc; tiết kiệmcủa ngời nghèo

- Vốn ODA đợc Chính phủ giao

- Vốn vay tiết kiệm Bu điện, Bảo hiểm xã hội Việt Nam

- Phát hành trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi và các giấy tờ có giákhác

- Vốn vay Ngân hàng Nhà nớc

- Vốn vay các tổ chức tín dụng trong và ngoài nớc

- Ngoài ra Ngân hàng chính sách xã hội còn còn có vốn nhận

uỷ thác của các tổ chức, cac nhân trong và ngoài nớc

Cơ cấu nguồn vốn tiền gửi bằng VND năm 2004

31,65,326,368,4

Qua số liệu bảng trên ta thấy: nguồn vốn tiền vay của các tổ chức tíndụng tăng mạnh còn các chỉ tiêu khác không những không tăng mà có phầngiảm sút Điều này nói lên rằng trong năm 2004, Sở giao dich Ngân hàngchính sách – xã hội đang bị thiếu hụt nguồn vốn nên phải đi vay các tổ chứctín dụng Mặt khác do mới đi vào hoạt động nên Ngân hàng cha tạo đợc lòngtin đối với khách hàng Đây là một điểm mà Ngân hàng cần phải lu ý khi xâydựng các chính sách chiến lợc nên quan tâm tới các đối tợng này hơn nữa:(Báo cáo của sgd ngân hàng chính sách xã hội 2004)

Do mới thành lập đợc hai năm nên cộng với đặc thù kinh doanh làkhông vì mục tiêu lợi nhuận, nên để hoạt động kinh doanh chủ yếu là vốn tự

có của bản thân Ngân hàng, nếu thiếu vốn thì mới phải huy động thêm Vì vậynghiệp vụ huy động vốn của Sở giao dich nói riêng và toàn hệ thống nói chung

là không đợc đa dạng Không giống nh các NHTM kinh doanh trên lĩnh vựctiền tệ nên ngoài vốn tự có, vốn dự trữ và các loại vốn vay Ngân hàng khác, thìNgân hàng không sử dụng những nguồn vốn đó làm nguồn vốn chính để tiếnhành hoạt động kinh doanh mà nguồn vốn chính của Ngân hàng là huy động

đợc, vốn tự có của Ngân hàng chỉ là mục đích gây sự tin tởng và uy tín củaNgân hàng Tuy nhiên trong tơng lai thì xu hớng chung của Ngân hàng chínhsách – xã hội là có những biện pháp để tăng vốn huy động lên nhằm đáp ứngnhu cầu ngày càng cao của nền kinh tế

1.Quy mô và tốc độ tăng tr ởng nguồn vốn huy động của ngân hàng chính sách xã hội.

Xác định công tác huy động vốn là nhiêm vụ trong tâm hàng đầu của sởgiao dịch Năm 2004, ban giám đốc đã chỉ đạo các phòng chuyên môn triểnkhai nhiều biện pháp cụ thể nhằm thu hút nguồn vốn nhàn rỗi nhằm tăngnguồn vốn huy động của SGD Các giải pháp chính mà sở giao dịch đã ápdụng có hiệu quả trong việc huy động vốn đó là tích cực mở rộng các mốiquan hệ với các tổ choc kinh tế, tổ chức tín dung, các tổ chứ đảng bộ xãc hội

và cá nhân để huy động tối đa các nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi Theo sát diễnbiến lãi xuất để áp dụng mức lãi xuất phù hợp theo quy định của nhà nớc Qua

đó đã đáp ứng đợc yêu cầu ngày càng khắt khe của ngân hàng kết quả của

công tác huy động vốn năm 2004 nh sau:(Báo cáo kết quả hoạt động của sgdngân hàng chính sách xã hội 2004)

- Kết cấu các nguồn vố huy động:

+ Tiền gửi không kì hạn :6975 tỷ đồng+ Tiền gỉ có kì hạn đới 12 tháng :1.386.408 tỷ đồng,chiếm 85,8%

+ Tiền gửi có kì hạn từ 12 tháng trở lên : 221.668 triệu đồng,chiếm tỷ lệ 13,7%

Qua các kết quả thực hiên, sổ giao dịch đã từng bớc khẳng định đợc vịthế và uy tín đối với các tổ chức kinh tế và cá nhân trên thị trờng vốn tạo đàphát triển trong những năm tiếp theo Đồng thời là đơn vị chủ lực củaNHCSXH trong việc cân đối, điều hoà sự an toàn về vốn trong toàn hệ thống.Tuy nhiên do cơ chế huy động vốn cha có các sản phẩm dịch vụ mới nên chathu hút đợc khách hàng, nhất là đối với khách hàng lớn Một số đơn vị tổ chức

có nguồn vốn lớn và ổn định nh bảo hiểm xã hội, tiết kiệm bu điện, bảo việt…

có quan hệ tốt với sở giao dịch, tuy nhiêm luợng tiền gửi tại sở giao dich cònthấp đây là những địa chỉ cần đợc đặc biệt quan tâm khai thảc trong năm 2005

và những năm tiếp theo

2 Cơ cấu vốn huy động

Đến 31/12/2004, tổng nguồn vốn đạt 15.354 tỷ đồng, tăng 8.271 tỷ đồng01/01/2003 (thời điểm NHCSXH chính thức đi vào hoạt động) trong đó tăng

do nhận bàn giao chơng trình cho vay giảI quyết việc làm từ kho bạc nhà nớc

và quỹ đào tạo từ ngân hàng công thơng Việt Nam là: 1.942 tỷ đồng tăng

tr-ơng mới trong 2năm (2003-2004) là:6.329 tỷ đồng,riêng năm 2004 tăng 4.829

tỷ đồng.Mức tăng trởng 45,9%so với năm 2003

Cơ cấu nguồn vốn huy động nh sau:

- Vốn có nguồn gốc từ NSNN (trung ơng và địa phơng).NHCSXH không phải trả lãi (vốn nhận từ trơng trình cho vay giải quyếtviệc làm, cho vay HSSV, cho vay trả chậm Nhà đồng bằng sông cửulong, vốn nhận uỷ thác đầu t từ ngân sách địa phơng…) là 5.627 tỷ

đồng, chiếm 36,6% tổng nguồn vốn

- Nhận tền gửi cua tổ chức tín dụng nhà nớc (tiền gửi 2%theo quy định): 4.036 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 26,3% tổng nguồn vốn,lãi bình quân 0,69% tháng

- Ngân hàng nhà nớc cho vay tái cấp vốn:1.531 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 10% tổng nguồn vốn với lãi suất 0,2% tháng

- Vốn huy động của các cá nhân trong và ngoài nớc:4.160 tỷ

đồng, chiếm 27,1% tổng nguồn vốn, lãi suất huy dộng bình quân 0,55%tháng (báo cáo sgd ngân hàn chính sách xã hội 2004) Thông qua việc huy động vốn, SGD đã từng bớc khẳng định đợc vị thếcủa mình đối với các đơn vị tổ chức kinh tế và cá nhân trên thị trờng vốn tạo

đà phat triển cho những năm tiếp theo Đồng thời cũng là đơn vị chủ lực củaNHCSXH trong việc cân đối, điều hào sự an toàn về vốn trong toàn hệ thống

IIi Thực trạng nghiệp vụ kế toán huy động vốn tại

1 Tình hình mở tài khoản tại Sở giao dịch Ngân hàng chính sách xã hội:

–

Để thu hút tiền gửi vào Ngân hàng, ngoài các biên pháp khuyến khíchcần sử dụng các phơng thức gửi tiền thuận tiện và hợp lý để thu hút ngày càngnhiều hơn nguồn vốn huy động Từ đó vấn đề khách hàng đợc đặt lên vị tríhàng đầu Mọi hoạt động đều hớng tới khách hàng, coi khách hàng và Ngânhàng là bạn hàng thực hiện đi vay để cho vay nhằm tạo lập đợc nguồn vốn lớngóp phần và mục tiêu chung của nền kinh tế

Hiện nay tại Sở giao dịch Ngân hàng chính sách – xã hội đang sử dụnghai phơng pháp tính lãi:

- Phơng pháp tính theo tích số: phơng pháp này áp dụng với các khoảntiêng gửi thanh toán và tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn Việc tính lãi đợc thực

hiện vào ngày 25 hàng tháng đối với tiền gửi thanh toán và 3 tháng một lần

đối với tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn theo công thức:

Tổng tích số lãi lãi suất

Lãi trong kỳ = lãi trong kỳ X thực tế trong kỳ

- Phơng pháp tính theo món: Phơng pháp này áp dụng đối với hình thứctiền gửi có kỳ hạn, công thức nh sau:

Số tiền lãi = số tiền gửi vào x thời gian gửi x mức lãi suất áp dụngcho thời gian gửi tiền (lãi suất áp dụng cho thời gian gửi gồm 2 loại: lãi suấtnăm và lãi suất tháng)

Sở giao dich Ngân hàng chính sách – xã hội cho vay đối với học sinh,sinh viên có hoàn cảnh khó khăn nhằm nâng cao nhận thức và địa vị xã hội,góp phần xây dựng xã hội dân chủ, công bằng, văn minh

Đối tợng cho vay vốn: Các học sinh có hoàn cảnh khó khăn đang theohoc tại các trờng học hệ chính quy tập trung tại các trờng Đại học, cao đẳng,trung hoc chuyên nghiệp và dạy nghề công lập, bán công hoặc dân lập có thờigian đào tạo từ một năm trở lên

 Phân loại khách hàng theo đối tợng:

Khách hàng là các tổ chức kinh tế mở tài khoản giao dịch với Ngânhàng, chủ yếu là nhu cầu về dịch vụ thanh toán Khách hàng là cá nhân và hộgia đình chủ yếu là gửi tiền tiết kiệm đầu t kiếm lời

 Tính chất tiền gửi:

- Tiền gửi có kỳ hạn (mục đích kiếm lời)

- Tiền gửi không kỳ hạn (mục đích sử dụng dịch vụ thanh toán)

- Tiền gửi tiết kiệm (có kỳ hạn + không kỳ hạn) của dân c

Để đáp ứng nhu cầu của khách hàng ngày càng đa dạng và phong phú,

đồng thời khuyến khích khách hàng sử dụng dịch vụ Ngân hàng ngày càng

tăng, thủ tục mở tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng ngaỳ càng thuận tiện nhanhchóng, dơn giản Không gây phiền hà, tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng Đối với cá nhân có nhu cầu mở tài khoản tiền gửi để giao dịch cầnChứng minh th nhân dân có thể mở tài khoản tại Ngân hàng Chúng ta khuyếnkhích ngời dân mở tài khoản tại Ngân hàng để họ sử dụng các dịch vụ củaNgân hàng càng nhiều, Ngân hàng càng thu nhiều lợi nhuận.

a Tài khoản tiền gửi các tổ chức kinh tế

Quan hệ giữa Ngân hàng và các tổ chức kinh tế, chủ yếu là quan hệ thanhtoán qua Ngân hàng và quan hệ vay vốn Nguồn tiền gửi của các tổ chức kinh

tế tại Ngân hàng chủ yếu là loại tiền gửi không kỳ hạn trên tài khoản nhàn rỗicuả các tổ chức kinh tế

Trong nền kinh tế thị trờng, mục tiêu cơ bản cuả mọi doanh nghiệp làlợi nhuận Nguồn vốn bao giờ cũng là tiền đề khởi sự và mở rộng kinh doanh.Thiết lập quan hệ giao dịch với các Ngân hàng và quan hệ tiền tệ tín dụng vàthanh toán Tất nhiên mở đầu cho quan hệ là mở và sử dụng tài khoản tại cácNgân hàng Mối quan hệ này còn nhiều vấn đề phức tạp, khó khăn cha giảiquyết đợc, việc cho phép các doanh nghiệp có quyền lựa chọn và mở tài khoảngiao dịch tại nhiều Ngân hàng Điều này tạo điều kiện cho doanh nghiệp năng

động, linh hoạt và mối quan hệ giữa doanh nghiệp và Ngân hàng bình đẳnghơn trên nguyên tắc hai bên cùng có lợi Nhng cũng chính điều này là để chophép doanh nghiệp có thể lợi dụng trong việc kinh doanh không lành mạnh,lợi dụng vay vốn tràn lan, tẩu tán, là đảo làm thất thoát tiền

Hiện nay nớc ta mở tài khoản thanh toán cho các tổ chức kinh tế và quy

định không đợc phát hành séc chuyển khoản quá số d, nếu phát hành quá số d

sẽ bị phạt theo hợp đồng Tuy nhiên, để tạo điều kiện cho các doanh nghiệp ởnhiều nớc đã áp dụng tài khoản vãng lai là tài khoản gộp tiền gửi không kỳhạn và vay nóng tạm thời Tức là cho phép doanh nghiệp phát hành séc quá số

d tiền gửi, nếu các doanh nghiệp áp dụng lành mạnh thì tích cực, nhng ngợclại nếu doanh nghiệp lợi dụng trong điều kiện mở tài khoản giao dịch ở nhiềuNgân hàng, phát hành quá số d tràn lan sẽ gây ra nhiều vấn đề phức tạp gâyhậu quả nghiêm trọng Đây cũng là vấn đề mà Ngân hàng chính sách – xãhội cần nghiên cứu để tìm ra giải pháp

Tại Sở giao dịch Ngân hàng chính sách - xã hội Việt nam, tài khoản tiềngửi của các doanh nghiệp cha thực sự phát triển vì các doanh nghiệp chủ yếu

mở tài khoản nàyđể quan hệ vay vổntong khi SGD không đợc phépcho vay đốivới các đối tợng này