Chương 1 Đặc điểm và tổ chức quản lý vốn bằng tiền tại Chi nhánh Công ty cổ phần thương mại lạng Sơn Báo cáo thực tập nghiệp vụ MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG I ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN[.]
Báo cáo thực tập nghiệp vụ MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ LONG BIÊN 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên: .3 1.1.1 Cơ cấu vốn tiền Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên: 1.1.2 Các luồng tiền thu vào, chi Công ty: .4 1.2.Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên: 1.2.1 Đặc điểm tình hình chung Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên: 1.2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên: 1.2.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh: .7 1.2.1.3 Đặc điểm tổ chức kế toán .9 1.2.2 Tổ chức quản lý tiền mặt: 11 1.2.3 Tổ chức quản lý tiền gửi ngân hàng 12 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ LONG BIÊN 13 2.1.Thực trạng kế toán tiền mặt Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên: 13 2.1.1.Tài khoản, chứng từ thu chi lưu chuyển chứng từ: .13 2.1.1.1 Tài khoản sử dụng: 13 2.1.1.2 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng: 13 2.1.1.3 Quy trình luân chuyển: 13 2.1.2 Kế toán lưu chuyển tiền quỹ sổ kế toán báo cáo kế toán 33 2.1.2.1.Trình tự ghi sổ kế tốn báo cáo kế toán: 33 2.2.Thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên: 33 2.2.1 Tài khoản, chứng từ thu chi lưu chuyển chứng từ: 34 2.2.1.1 Tài khoản sử dụng: 1121 tiền gửi ngân hàng VNĐ 35 2.2.1.2.Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng: 35 2.2.1.3 Sổ sách kế toán sử dụng: .35 2.2.1.4 Quy trình luân chuyển chứng từ: 35 SV: Hồ Thị Thương Huyền Lớp: Kế toán K17 Báo cáo thực tập nghiệp vụ CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ LONG BIÊN 42 3.1 Đánh giá tình trạng vốn tiền Cơng ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên 42 3.1.1 Ưu điểm: 42 3.1.2 Nhược điểm: 42 3.1.3 Phương hướng hoàn thiện: .43 3.2 Các giải pháp hoàn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên: 45 3.2.1 Về công tác quản lý vốn tiền: 45 3.2.2 Về tài khoản sử dụng phương pháp kế toán: .46 3.2.3 Về chứng từ luân chuyển chứng từ: .48 3.2.4 Về sổ kế toán chi tiết: .48 3.2.5.Về sổ kế toán tổng hợp: 49 3.2.6 Về báo cáo kế toán liên quan đến vốn tiền: .49 3.2.7 Điều kiện thực giải pháp: 49 KẾT LUẬN 50 TÀI LIỆU THAM KHẢO .52 SV: Hồ Thị Thương Huyền Lớp: Kế toán K17 Báo cáo thực tập nghiệp vụ DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT HH : Hàng hóa TSCĐ : Tài sản cố định VT : Vật tư NN : Nhà nước CNV : công nhân viên XDCB : Xây dựng DV : Dịch vụ GTGT : Giá trị gia tăng CPTM : Cổ phần thương mại TGNH : Tiền gửi ngân hàng NKCT : Nhật ký chứng từ KH : Khách hàng CN : Công nhân NHNN : Ngân hàng nhà nước PTNT : Phát triển nông thôn TK : Tài khoản SV: Hồ Thị Thương Huyền Lớp: Kế toán K17 Báo cáo thực tập nghiệp vụ DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ Biểu 1: Phiếu thu 16 Biểu 2.2: Chứng từ ghi sổ 17 Biểu 2.3: Phiếu thu 18 Biểu 2.4: Chứng từ ghi sổ 19 Biểu 2.5: Phiếu chi .20 Biểu 2.6: Chứng từ ghi sổ 22 Biểu 7: Hoá đơn GTGT 23 Biểu 2.8: Hoá đơn GTGT 30 Biểu 2.9: Sổ 31 Biểu 2.10: Nhật ký chứng từ số 31 Biểu 2.11: Sổ theo dõi tiền gửi 32 Bảng 2.12: Uỷ nhiệm chi 36 Bảng 2.13: Sổ 36 Biểu 2.14: Bảng kê số 02 37 Biểu 2.15: Nhật ký chứng từ số 38 Biểu 2.16: Lệnh toán mua dầu ngày 15/1/2013 41 Sơ đồ 2.3: Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt 14 Sơ đồ 2.4: Tiền gửi ngân hàng 34 SV: Hồ Thị Thương Huyền Lớp: Kế toán K17 Báo cáo thực tập nghiệp vụ LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế Việt Nam kinh tế nhiều thành phần, vận động theo chế thị trường có quản lý điều tiết Nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa, tạo bước phát triển đại hoá sản xuất, tạo nhiều cải cho xã hội nhằm cải thiện đời sống nhân dân, đẩy nhanh trình lưu thơng hàng hố tăng tích luỹ, mở rộng quy mô phát triển sản xuất Trong năm qua kinh tế nước ta có bước chuyển biến rõ nét, trình phát triển kinh tế vai trị doanh nghiệp có đóng góp to lớn định, doanh nghiệp hàng ngày diễn toàn hoạt động tác nghiệp cụ thể, đồng thời phản ánh trung thực đường lối phát triển kinh tế Đảng Nhà nước thời kỳ Vốn tiền sở, tiền đề cần thiết cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình kinh doanh Trong điều kiện phạm vi hoạt động doanh nghiệp không bị giới hạn nước mà mở rộng tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do quy mơ kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp vốn yếu tố sản xuất doanh nghiệp Doanh nghiệp muốn tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh phải có cấu vốn tiền hợp lý, sử dụng tiết kiệm tăng tốc độ tăng trưởng vốn Trong báo cáo em cố gắng vào phân tích cặn kẽ, thực tế để giúp người đọc dễ dàng hình dung vấn đề đánh giá giải pháp mà em nêu Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên TP Hà Nội doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thương mại vốn tiền chiếm tỷ trọng lớn tổng chi phí sản xuất, để quản lý sử dụng vốn tiền cơng ty cách có hiệu doanh nghiệp phải tổ chức tốt cơng tác kế tốn vốn tiền Vì giải pháp SV: Hồ Thị Thương Huyền Lớp: Kế toán K17 Báo cáo thực tập nghiệp vụ hoàn thiện vốn tiền yêu cầu cấp bách nhiệm vụ Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên Lý em chọn đề tài: Như tất biết “ vốn tiền” yếu tố cần thiết điều kiện quan trọng để doanh nghiệp tiến hành việc sản xuất kinh doanh cơng ty Vốn tiền doanh nghiệp tài sản tồn trực tiếp hình thức tiền tệ bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi Ngân hàng tiền chuyển Để thỏa mãn yêu cầu việc mua bán dự trữ vật tư, tài sản, hàng hóa sản xuất hàng hóa Vận động theo chế thị trường vốn tiền cần thiết quan trọng Vì vậy, vốn tiền định hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Với nguyện vọng từ thân phải làm để co thể quản lý hạch toán tốt vốn tiền, để làm tốt cơng tác hạch tốn kế tốn cho tốt với đề tài mà em chọn “ kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên để làm tốt chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài “ kế toán vốn tiền” em gồm có kết cấu sau: Lời mở đầu Phần 1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên Phần 2: Thực trạng kể tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên Phần 3: Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên Kết luận Danh mục tài liệu tham khảo SV: Hồ Thị Thương Huyền Lớp: Kế toán K17 Báo cáo thực tập nghiệp vụ CHƯƠNG I ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ LONG BIÊN 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên: Trong trình kinh doanh, vốn tiền vừa sử dụng để phục vụ cho việc mua sắm vật tư hàng hóa tốn khoản nợ doanh nghiệp, vừa kết mua thu hồi khoản nợ Vì vậy, vốn tiền tài sản phản ánh tình hình khả tốn doanh nghiệp Đồng thời vốn tiền tài sản có tính ln chuyển cao nên dễ xảy tình trạng lạm dụng, gian lận, sử dụng lãng phí, gây mát, thâm hụt Vì vốn tiền địi hỏi phải có quản lý chặt chẽ khoa học Trong q trình hoạt động kinh doanh Cơng ty thường phát sinh nghiệp vụ toán doanh nghiệp với tổ chức, cá nhân, cung ứng vật tư, hàng hoá, quan hệ kinh tế vốn ngân hàng đối tượng khác ngân hàng tổ chức kinh tế quốc doanh tập thể khoản tiền vay toán tiền vay Tất quan hệ tốn nói thực chủ yếu tiền Do liên quan đến nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh nên hạch toán vốn tiền phần hành trọng doanh nghiệp Do đặc thù Công ty Cổ phần Thương mại, nghiệp vụ mua bán hàng hóa xảy thường xun mang tính điển hình Cơng ty, mật độ nghiệp vụ thu chi tiền mặt diễn với tính chất thường xun Bên cạnh hoạt động Cơng ty nhiều nghiệp vụ liên quan đến thu chi tiền mặt, chẳng hạn chi tạm ứng mua hàng phát sinh nhiều khoản chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp Một số khoản chi mang tính thường xuyên nhỏ lẻ chi tiếp khách tiền mặt SV: Hồ Thị Thương Huyền Lớp: Kế toán K17 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Vốn tiền phận cấu thành nên tài sản lưu động, cần thiết khơng thể thiếu Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên nói riêng doanh nghiệp nói chung hình thành chủ yếu q trình bán hàng quan hệ tốn 1.1.1 Cơ cấu vốn tiền Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên: Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên có số vốn cố định 2,5 tỷ đồng, ngồi cịn có số vốn lưu động 1,5 tỷ đồng Hiện nay, Vồn tiền Công ty bao gồm tiền mặt tồn quỹ tiền gửi ngân hàng Tiền mặt số vốn tiền thủ quỹ bảo quản két sắt an tồn Cơng ty Tiền mặt quỹ: Công ty sử dụng chủ yếu tiền Việt nam đồng để phục vụ chủ yếu cho nhu cầu sản xuất kinh doanh mặt hàng Công ty - Tiền gửi ngân hàng: gồm có tiền Việt nam đồng tiền ngoại tệ gửi ngân hàng Ngân hàng vào ủy nhiệm chi để chuyển tiền cho người hưởng Đồng thời, ngân hàng gửi giấy báo nợ cho Công ty thông báo số dư tài khoản Công ty 1.1.2 Các luồng tiền thu vào, chi Cơng ty: Hạch tốn vốn tiền công ty phản ánh kịp thời, đầy đủ xác số liệu tăng giảm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng - Các luồng tiền thu vào: + Từ hoạt động kinh doanh bao gồm: thu từ việc kinh doanh nhà nghỉ, dịch vụ du lịch Thu từ bán hàng + Từ hoạt động đầu tư: đầu tư vào đặc sản rượu địa phương khu du lịch Mẫu Sơn, xăng dầu mặt hàng xuất nhập + Từ hoạt động tài chính: Các khoản vay ngắn hạn dài hạn - Các luồng tiền chi ra: + Từ hoạt động kinh doanh: đóng khoản thuế cho nhà nước, tiền lương, chi trả cho dịch vụ hàng hóa SV: Hồ Thị Thương Huyền Lớp: Kế toán K17 Báo cáo thực tập nghiệp vụ + Từ hoạt động đầu tư: Các khoản chi cho hoạt động kinh doanh Mua nguyên vật liệu, thiết bị phục vụ cho sản xuất, tài sản ngắn hạn dài hạn + Từ hoạt động tài chính: trả nợ khoản phải vay - Chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp; 1.2.Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên: Muốn kết công ty ngày phát huy nâng cao phục vụ cho hoạt động kinh doanh lâu dài Cơng ty cổ phần thương cần phải có lượng tiền định với mức hợp lý Chính mà việc quản lý tiền mặt quỹ doanh nghiệp thiết phải đảm bảo an toàn tuyệt đối doanh nghiệp phải thực chế độ quy định việc quản lý tiền mặt Trong công ty thủ quỹ người thực sở chứng từ thu, chi tiền mặt Đồng thời, thủ quỹ người hoàn toàn chịu trách nhiệm tất khoản mà doanh nghiệp giao cho Thủ quỹ người có trách nhiệm giữ tiền không trực tiếp mua , bán ngun vật liệu, vật tư hàng hóa cho cơng ty kiểm nhiệm tốn Ngồi ra, thủ quỹ phải có trách nhiệm với cơng việc giao khơng ủy quyền cho làm thay khoản thu, chi tiền mặt Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên phải lập phiếu thu, phiếu chi Phiếu thu, phiếu chi phải kèm theo chứng từ gốc, phiếu kế toán lập phải có chữ ký thủ trưởng đơn vị kế toán trưởng thu, chi Sau thu, chi xong phải có chữ ký người nộp tiền người nhận tiền vào phiếu thu, chi để ghi sổ kế toán dã thực nguyên tắc kế toán vốn tiền nhu sau: - Phân định trách nhiệm rõ ràng quản lý vốn tiền; - Thực đầy đủ quy định chứng từ, sổ sách kế toán người lập chứng từ, người giữ ghi sổ, người ký duyệt SV: Hồ Thị Thương Huyền Lớp: Kế toán K17 Báo cáo thực tập nghiệp vụ - Sử dụng biện pháp quản lý tiền mặt an toàn như: Két, đột xuất kiểm tra đối chiếu tình hình tồn quỹ Việc tổ chức quản lý Vốn tiền giúp Công ty tăng hiệu sử dụng vốn tiền Đây điều kiện thiếu định tồn thành công Công ty kinh doanh Quản lý trình định hướng tổ chức thực hướng dẫn, quy định sở nguồn lực xác định nhằm đạt hiệu cao thơng qua việc hồn thành mục tiêu sau: - Cung cấp thông tin đầy đủ số tiền thu, chi số tiền dư - Hạn chế tối đa mát trộm cắp gian lận - Dự kiến nhu cầu tiêu dùng tương lai đảm bảo số lượng tiền đủ để thực nghiệp vụ kinh doanh - Hạn chế lượng tiền nhàn rỗi mà thân khơng mang lại lợi nhuận Để thực tốt công tác quản lý vốn tiền Cơng ty cần phải tách biệt công tác bảo quản tiền công tác ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan Đồng thời có phân cơng rõ ràng nhân viên ghi sổ để kiểm tra dễ dàng Việc phân chia nhiệm vụ nhằm hạn chế tình trạng gian lận, thơng đồng móc ngoặc nhân viên để rút tiền đơn vị Vì vậy, doanh nghiệp có khả phân chia trách nhiệm cho nhiều người có điều kiện quản lý nội dễ dàng doanh nghiệp khác 1.2.1 Đặc điểm tình hình chung Cơng ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên: 1.2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên: Ngày 01 tháng 01 năm 2006, theo định thành lập số : 18/QĐ_CTCPTMLS Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên thành phố Hà Nội thành lập Là doanh nghiệp nhà nước, chinh thức chuyển đổi thành hình thức cơng ty cổ phần hoạt động theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số SV: Hồ Thị Thương Huyền Lớp: Kế toán K17 ... NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ LONG BIÊN 42 3.1 Đánh giá tình trạng vốn tiền Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên ... cấu vốn tiền Cơng ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên: Công ty Cổ phần thương mại đầu tư Long Biên có số vốn cố định 2,5 tỷ đồng, cịn có số vốn lưu động 1,5 tỷ đồng Hiện nay, Vồn tiền Công ty. .. Lớp: Kế toán K17 Báo cáo thực tập nghiệp vụ CHƯƠNG I ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ LONG BIÊN 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty Cổ phần thương mại đầu