Hoàn thiện quản lý phòng chống buôn lậu hàng hoá qua các cửa khẩu đường bộ của tổng cục hải quan

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu độc lập tơi Số liệu nêu luận văn trung thực có trích nguồn Kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa công bố công trình nghiên cứu khác Học viên Đinh Đức Thọ MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ TÓM TẮT LUẬN VĂN LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ PHỊNG CHỐNG BN LẬU CỦA NGÀNH HẢI QUAN .5 1.1 Buôn lậu phịng chống bn lậu 1.1.1 Buôn lậu 1.1.2 Phịng chống bn lậu 10 1.2 Quản lý phòng chống buôn lậu ngành Hải quan 12 1.2.1 Khái niệm quản lý phịng chống bn lậu 12 1.2.2 Mục tiêu quản lý phịng chống bn lậu ngành Hải quan .14 1.2.3 Bộ máy phịng chống bn lậu ngành Hải quan .16 1.2.4 Nội dung quản lý phịng chống bn lậu ngành Hải quan .18 1.2.5 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý phịng chống bn lậu qua cửa đường ngành Hải quan 23 1.3 Kinh nghiệm Hải quan số nước học cho Hải quan Việt Nam 27 1.3.1 Kinh nghiệm Hải quan số nước .27 1.3.2 Bài học kinh nghiệm rút cho Hải quan Việt Nam .30 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ PHỊNG CHỐNG BN LẬU HÀNG HĨA CỦA TỔNG CỤC HẢI QUAN TẠI CÁC CỬA KHẨU ĐƯỜNG BỘ 32 2.1 Thực trạng bn lậu phịng chống bn lậu hàng hóa cửa đường 32 2.1.1 Đặc điểm cửa đường liên quan đến cơng tác phịng chống bn lậu 32 2.1.2 Thực trạng bn lậu hàng hóa cửa đường 34 2.1.3 Kết phịng chống bn lậu cửa đường 38 2.2 Thực trạng quản lý phòng chống buôn lậu Tổng cục Hải quan cửa đường 41 2.2.1 Thực trạng máy quản lý phịng chống bn lậu Tổng cục Hải quan 41 2.2.2 Thực trạng xây dựng kế hoạch phịng chống bn lậu Tổng cục Hải quan 46 2.2.3 Thực trạng tổ chức điều hành phòng chống buôn lậu Tổng cục Hải quan 48 2.2.4 Thực trạng kiểm sốt phịng chống bn lậu Tổng cục Hải quan 58 2.3 Đánh giá việc quản lý phịng chống bn lậu Tổng cục Hải quan .60 2.3.1 Điểm mạnh quản lý phịng chống bn lậu Tổng cục Hải quan 60 2.3.2 Điểm yếu quản lý phịng chống bn lậu Tổng cục Hải quan.63 2.3.3 Nguyên nhân điểm yếu 76 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUẢN LÝ PHỊNG CHỐNG BN LẬU CỦA TỔNG CỤC HẢI QUAN TẠI CÁC CỬA KHẨU ĐƯỜNG BỘ 80 3.1 Định hướng mục tiêu Tổng cục Hải quan công tác phịng chống bn lậu hàng hố cửa đường 80 3.1.1 Dự báo phương hướng Tổng cục Hải quan cơng tác phịng chống bn lậu cửa đường 80 3.1.2 Mục tiêu Tổng cục Hải quan cơng tác phịng chống bn lậu cửa đường 81 3.2 Các giải pháp nhằm hồn thiện quản lý phịng chống buôn lậu qua cửa đường cho Tổng cục Hải quan 84 3.2.1 Hồn thiện máy phịng chống bn lậu .84 3.2.2 Hoàn thiện xây dựng kế hoạch phịng chống bn lậu 89 3.2.3 Hoàn thiện tổ chức điều hành kế hoạch phịng chống bn lậu 92 3.2.4 Hồn thiện kiểm soát xử lý vi phạm .97 3.3 Điều kiện để thực giải pháp .99 KẾT LUẬN 101 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 103 PHỤ LỤC .104 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BLHS : Bộ Luật Hình CHXHCN : Cộng hoà xã hội chủ nghĩa ĐTCBL : Điều tra chống buôn lậu GATT : Hiệp ước chung thuế quan mậu dịch GTGT : Giá trị gia tăng KSHQ : Kiểm soát Hải quan TCHQ : Tổng cục Hải quan TMQT : Thương mại quốc tế TNTX : Tạm nhập tái xuất QLRR : Quản lý rủi ro SHTT : Sở hữu trí tuệ XNK : Xuất nhập khẩu WCO : Tổ chức Hải quan giới DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ Bảng 2.1 Số liệu bắt giữ TCHQ theo hành vi vi phạm từ năm 2005 đến 2012 39 Bảng 2.2 Số liệu băt giữ TCHQ tuyến từ năm 2005 đến 2012 .39 Biểu 2.1 Số vụ bắt giữ TCHQ tuyến đường từ năm 2010 đến 2012 40 Biểu 2.2 Trị giá vụ bắt giữ TCHQ tuyến đường từ năm 2010 đến 2012 40 Sơ đồ 1.1 Hệ thống tổ chức đơn vị phịng chống bn lậu ngành Hải quan 17 Sơ đồ 2.1 Mơ hình tổ chức Cục Điều tra chống buôn lậu - Tổng cục Hải quan 42 Sơ đồ 2.2 Mơ hình tổ chức dơn vị chun trách phịng chống bn lậu thuộc Cục Hải quan tỉnh, thành phố 44 i TÓM TẮT LUẬN VĂN Phịng, chống bn lậu hành vi khác vi phạm pháp luật hải quan (sau gọi tắt chống buôn lậu) nhiệm vụ truyền thống tất quan hải quan giới Trong thời gian qua Hải quan Việt Nam quan tâm, đầu tư cho hoạt động này, theo đánh giá đơn vị chức thuộc Tổng cục Hải quan, hiệu hoạt động quản lý, phịng chống bn lậu cịn hạn chế, chưa đáp ứng yêu cầu thực tiễn đầu tư ngành Hoạt động buôn lậu hàng hố qua biên giới cịn diễn biến phức tạp, đặc biệt tuyến cửa đường số vụ vi phạm có dấu hiệu ngày tăng số lượng giá trị Thực trạng nêu có nhiều nguyên nhân, chủ quan khách quan nguyên nhân cơng tác quản lý phịng chống bn lậu ngành Hải quan cịn nhiều bất cập, sơ hở nên bị đối tượng buôn lậu lợi dụng để thực hành vi vi phạm pháp luật hải quan, gây ảnh hưởng tiêu cực đến kinh tế, đến sức khỏe, an ninh, an toàn cộng đồng Vì vậy, việc nghiên cứu giải pháp nhằm hồn thiện nâng cao hiệu cơng tác phịng chống bn lậu vấn đề cần thiết Đó lý mà đề tài: “Hồn thiện quản lý phịng chống bn lậu hàng hố qua cửa đường Tổng cục hải quan” chọn để nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu luận văn là: Thứ nhất, luận văn hệ thống hóa sở lý luận cơng tác quản lý phịng chống buôn lậu ngành Hải quan, giúp ta giải vướng mắc mặt lý luận khái niệm buôn lậu, tội danh buôn lậu, công tác quản lý phịng chống bn lậu nói chung kinh nghiệm thực tế nước Thứ hai, luận văn phân tích, đánh giá thực trạng quản lý phịng chống bn lậu Việt Nam nói chung cửa khẩu đường bộ, từ phát số tồn tại, bất cập, tìm nguyên nhân bất cập Thứ ba, từ thực trạng quản lý, phịng chống bn lậu, luận văn đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện quản lý phịng chống bn lậu Tổng cục Hải quan cửa đường thời gian tới Quá trình nghiên cứu luận văn: Bước 1: Nghiên cứu công tác quản lý phịng chống bn lậu, kế hoạch, máy, tổ chức thực công tác kiểm tra giám sát hoạt động phịng chống bn lậu ngành hải quan ii Bước 2: Thu thập liệu từ báo cáo Cục Hải quan tỉnh thành phố, từ sở liệu Cục Điều tra chống bn lậu đơn vị có liên quan… Bước 3: Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính, từ số liệu thứ cấp thu thập được, tác giả tập hợp bảng biểu với tiêu thức khác để thấy từ góc nhìn khác thực trạng cơng tác quản lý phịng chống bn lậu cửa đường từ kiến nghị giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý, phịng chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá qua cửa đường Tổng cục Hải quan iii CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ PHỊNG CHỐNG BN LẬU CỦA NGÀNH HẢI QUAN 1.1 Bn lậu phịng, chống buôn lậu qua cửa 1.1.1 Buôn lậu Buôn lậu xuất với đời máy nhà nước hàng rào thuế quan quản lý hoạt động thương mại quốc gia; hoạt động kinh tế bất hợp pháp, với mục đích đạt lợi nhuận cao Có nhiều khái niệm buôn lậu, nhiên sau nghiên cứu khái niệm nêu Từ điển tiếng Việt, Từ điển Bách khoa Việt Nam, từ điển Tiếng anh, định nghĩa Tổ chức Hải quan giới, ta rút khái niệm bn lậu sau: “Buôn lậu hành vi buôn bán trái phép qua biên giới hàng hóa, tiền, ngoại tệ, kim khí q, quý vật phẩm thuộc di tích lịch sử văn hóa” 1.1.2 Phịng chống bn lậu Theo Cơng ước Kyoto – cơng ước đơn giản hóa, hài hịa hóa thủ tục hải quan Kiểm sốt hải quan (Customs control) “các biện pháp quan Hải quan tiến hành nhằm đảm bảo thực thi pháp luật hải quan” Căn Luật Hải quan Việt Nam sửa đổi, bổ sung năm 2005, ta rút khái niệm: Kiểm soát hải quan biện pháp tuần tra, điều tra biện pháp nghiệp vụ khác quan Hải quan áp dụng để phòng chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới hành vi vi phạm pháp luật, góp phần đảm bảo cho đối tượng chịu quản lý Nhà nước hải quan phải tuân thủ quy định pháp luật hải quan 1.2 Quản lý phịng chống bn lậu ngành Hải quan 1.2.1 Khái niệm quản lý phịng chống bn lậu ngành Hải quan Xuất phát từ góc độ nghiên cứu khác tác giả nước ta đưa khái niệm quản lý sau: quản lý hoạt động tác động cách có tổ chức định hướng chủ thể quản lý tới đối tượng quản lý để điều chỉnh chúng vận động phát triển theo mục tiêu định đề Trên sở khái niệm quản lý khái niệm phòng chống bn lậu nêu ta rút khái niệm quản lý phịng chống bn lậu sau: quản lý phịng chống bn lậu hoạt động tác động cách có tổ chức định hướng quan hải quan tới đối tượng chịu quản lý Nhà nước hải quan để thực mục tiêu, chức nhiệm vụ phòng chống bn lậu iv 1.2.2 Mục tiêu quản lý phịng chống bn lậu ngành Hải quan Quản lý phịng chống bn lậu đóng vai trị quan trọng nhằm thực thành công nhiệm vụ công tác quản lý nhà nước hải quan Trên sở Chiến lược phát triển Hải quan đến năm 2020 Thủ tướng phủ phê duyệt, Bộ Tài ban hành Quyết định số 1514/QĐ-BTC ngày 22/6/2011 phê duyệt Kế hoạch cải cách, phát triển đại hóa hải quan giai đoạn 2011 – 2015 Theo đó, cơng tác phịng chống bn lậu gồm mục tiêu sau: - Hoàn thiện thực thi hiệu chế độ quản lý nhà nước hải quan góp phần bảo đảm thực sách nhà nước phát triển kinh tế, văn hóa, xã hội, khoa học công nghệ; hợp tác giao lưu quốc tế; bảo vệ chủ quyền an ninh quốc gia, lợi ích nhà nước, quyền lợi ích hợp pháp tổ chức, cá nhân - Đến năm 2015, công tác chống bn lậu hướng tới mục tiêu góp phần bảo vệ an ninh quốc gia, an toàn cộng đồng chống thất thu thuế, tạo môi trường kinh doanh lành mạnh, đảm bảo thực tuân thủ sách nhà nước hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh 1.2.3 Bộ máy quản lý phòng chống buôn lậu ngành Hải quan Tổ chức lực lượng chống bn lậu ngành hải quan hình thành, xây dựng từ yêu cầu thực tiễn công tác hải quan; hoàn thiện, điều chỉnh để phù hợp với yêu cầu nhiệm vụ thời kỳ Tổ chức lực lượng kiểm sốt hải quan chống bn lậu hình thành tổ chức thống nhất, chuyên trách bố trí cấp, Tổng cục Hải quan, Cục Hải quan tỉnh, thành phố Chi cục Hải quan cửa Hệ thống đơn vị kiểm soát hải quan tổ chức hoạt động theo nguyên tắc tập trung, thống nghiệp vụ; Đơn vị cấp đạo, hướng dẫn, kiểm tra hoạt động nghiệp vụ đơn vị cấp dưới; Đơn vị cấp chấp hành đạo đơn vị cấp trên, thực chế độ báo cáo định kỳ đột xuất theo quy định yêu cầu cấp trên; Có quan hệ phối hợp với đơn vị khác Ngành để thực nhiệm vụ giao 1.2.4 Nội dung quản lý phịng chống bn lậu ngành Hải quan Nội dung quản lý phịng chống bn lậu quan hải quan gồm: Xây dựng sách, kế hoạch phịng chống bn lậu; Tổ chức thực sách, kế hoạch phịng chống bn lậu Kiểm sốt hoạt động phịng chống bn lậu Hoạt động nghiệp vụ điều chỉnh nhiều qui phạm, qui trình, qui chế khác qui định Luật Hải quan, Bộ Luật tố tụng hình sự, Luật xử lý vi phạm hành chính, Luật phòng, chống ma tuý, Luật An ninh quốc gia, Luật Thương mại, Luật Sở hữu trí tuệ, v Những văn Luật nêu pháp lý gốc, quan trọng để trình triển khai thực hiện, lực lượng phịng chống bn lậu hồn thành tốt nhiệm vụ mà không vi phạm pháp luật, chủ trương sách nhà nước quy định pháp luật, ngành Hải quan xây dựng kế hoạch cơng tác kiểm sốt phịng chống bn lậu tồn ngành, đơn vị, cá nhân theo tháng, quý, năm họăc giai đoạn định, theo lĩnh vực, địa bàn, đối tượng trọng tâm, trọng điểm 1.2.5 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý phịng chống bn lậu ngành Hải quan Sự phát triển nhanh chóng khoa học, công nghệ yêu cầu tạo thuận lợi cho hoạt động xuất nhập hàng hoá; phương tiện hành khách xuất nhập cảnh điều kiện hội nhập phát triển đất nước làm thay đổi phương phức hoạt động doanh nghiệp quan hải quan; Sự thay đổi nhanh chóng phức tạp bối cảnh quốc tế áp lực tạo thuận lợi thương mại gắn liền với tăng cường kiểm soát, giảm thời gian thơng quan Đơn giản hố thủ tục hành gia nhập cộng đồng chung đảm bảo thời gian thực hợp đồng thương mại Hội nhập kinh tế quốc tế tạo nhiều mối quan hệ thương mại, giao lưu kinh tế, văn hóa, xã hội, làm xuất nhiều mối quan hệ kinh tế mới, dẫn tới phức tạp thách thức cho công tác quản lý Nhiệm vụ trọng tâm chủ yếu ngành Hải quan thu thuế dần chuyển sang cân tạo thuận lợi thương mại đảm bảo an ninh, chống khủng bố, bảo vệ sức khỏe cộng đồng,…chống buôn lậu, gian lận thương mại, tạo môi trường kinh doanh lành mạnh 1.3 Kinh nghiệm Hải quan số nước học kinh nghiệm cho Hải quan Việt Nam 1.3.1 Kinh nghiệm Hải quan số nước Qua nghiên cứu mô hình Chiến lược phát triển Hải quan tổ chức Hải quan Thế giới (WCO) chức nhiệm vụ Hải quan nước Trung Quốc, Hàn Quốc, Mỹ cho thấy nội dung nâng cao lực kiểm soát chống hàng giả hàng vi phạm quyền SHTT xác định nhiệm vụ bắt buộc hàng đầu lực lượng hải quan toàn giới, nước thành lập đơn vị chuyên trách thực thi bảo vệ quyền SHTT, chống hàng giả Cục Hải quan địa phương trung ương để thực thi quyền sở hữu trí tuệ chống hàng giả tồn ngành Các nước trao thẩm quyền cho quan Hải quan hoạt động điều tra, khởi tố loại tội phạm ma tuý, tàng trữ, vận chuyển trái phép vũ khí, vi phạm sở hữu trí tuệ, trốn thuế, vi phạm môi trường, ... phòng chống buôn lậu Tổng cục Hải quan 2.3.1 Điểm mạnh quản lý phịng chống bn lậu Tổng cục Hải quan Hệ thống pháp luật hải quan năm qua quan tâm hoàn thiện nhằm đồng bộ, phù hợp chủ trương cải cách... THỰC TRẠNG QUẢN LÝ PHỊNG CHỐNG BN LẬU HANGF HỐ CỦA TỔNG CỤC HẢI QUAN TẠI CÁC CỬA KHẨU ĐƯỜNG BỘ 2.1 Thực trạng bn lậu phịng chống bn lậu hàng hoá cửa đường 2.1.1 Đặc điểm cửa đường liên quan đến... gia buôn lậu xii CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUẢN LÝ PHỊNG CHỐNG BN LẬU CỦA TỔNG CỤC HẢI QUAN TẠI CÁC CỬA KHẨU ĐƯỜNG BỘ 3.1 Định hướng mục tiêu Tổng cục Hải quan cơng tác phịng chống bn lậu cửa