(Khóa luận tốt nghiệp) Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quốc dân – Chi nhánh Thừa Thiên Huế

(Khóa luận tốt nghiệp) Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quốc dân – Chi nhánh Thừa Thiên Huế(Khóa luận tốt nghiệp) Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quốc dân – Chi nhánh Thừa Thiên Huế(Khóa luận tốt nghiệp) Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quốc dân – Chi nhánh Thừa Thiên Huế(Khóa luận tốt nghiệp) Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quốc dân – Chi nhánh Thừa Thiên Huế(Khóa luận tốt nghiệp) Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quốc dân – Chi nhánh Thừa Thiên Huế(Khóa luận tốt nghiệp) Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quốc dân – Chi nhánh Thừa Thiên Huế(Khóa luận tốt nghiệp) Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quốc dân – Chi nhánh Thừa Thiên Huế(Khóa luận tốt nghiệp) Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quốc dân – Chi nhánh Thừa Thiên Huế(Khóa luận tốt nghiệp) Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quốc dân – Chi nhánh Thừa Thiên Huế(Khóa luận tốt nghiệp) Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quốc dân – Chi nhánh Thừa Thiên Huế(Khóa luận tốt nghiệp) Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quốc dân – Chi nhánh Thừa Thiên Huế(Khóa luận tốt nghiệp) Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quốc dân – Chi nhánh Thừa Thiên Huế(Khóa luận tốt nghiệp) Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quốc dân – Chi nhánh Thừa Thiên Huế(Khóa luận tốt nghiệp) Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quốc dân – Chi nhánh Thừa Thiên Huế(Khóa luận tốt nghiệp) Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quốc dân – Chi nhánh Thừa Thiên Huế(Khóa luận tốt nghiệp) Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quốc dân – Chi nhánh Thừa Thiên Huế

Hu ế ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ inh tế KHOA KẾ TỐN KIỂM TỐN cK KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ ại họ PHẦN QUỐC DÂN CHI NHÁNH THỪA THIÊN HUẾ Trư ờn gĐ NGUYỄN THỊ TƯỜNG VÂN Niên khóa 2015- 2019 Hu ế ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ cK inh tế KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN họ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN gĐ ại QUỐC DÂN CHI NHÁNH THỪA THIÊN HUẾ Sinh viên thực hiện: ThS PHAN THỊ HẢI HÀ ờn NGUYỄN THỊ TƯỜNG VÂN Giáo viên hướng dẫn: Lớp: K49B Kiểm tốn Trư Niên khóa: 2015 - 2019 Huế, tháng năm 2019 LỜI CẢM ƠN Hu ế GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà Thực tập cuối khóa khoảng thời gian thật cần thiết sinh viên, giúp sinh viên trang bị thêm tảng kiến thức vững chắc, kĩ làm việc tế chuyên nghiệp kinh nghiệm làm việc Là sở giúp cho sinh viên trường thích nghi với cơng việc nhanh chóng, tự tin vào thân hoàn thành tốt nhiệm vụ inh Lời em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban Giám hiệu nhà trường toàn thể quý thầy cô giáo Trường Đại học Kinh tế - Đại học Huế, người dạy dỗ tận tình, dặn dò học quý giá suốt năm tháng học tập cK ghế nhà trường Em xin cảm ơn q thầy giáo khoa Kế Tốn – Kiểm Tốn, đặc biệt Cơ Th.s Phan Thị Hải Hà người cô đầy nhiệt huyết trực tiếp hướng dẫn bảo em suốt trình thực tập họ Đồng thời, em xin gửi lời cảm ơn trân trọng đến quý Ngân hàng Thương mại cổ phần Quốc Dân – Chi nhánh Thừa Thiên Huế nói chung anh chị phịng Quản trị tín dụng nói riêng tạo nhiều điều kiện thuận lợi giúp đỡ, bảo ban, đóng ại góp ý kiến để khóa luận em hồn thành nhanh chóng đạt kết mong đợi Trong báo cáo thực tập cuối khóa này, em cố gắng hồn thiện nội dung gĐ mục tiêu đề cách tốt Song cịn nhiều thiếu sót chưa kĩ lưỡng, chưa đáp ứng đầy đủ trình độ chuyên môn, hạn chế kiến thức Rất mong q thầy giáo bảo đóng góp ý kiến để báo cáo thực tập ờn em hoàn thành cách xuất sắc Trư Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Nguyễn Thị Tường Vân Huế, ngày tháng năm 2019 Sinh viên thực hiện: NGUYỄN THỊ TƯỜNG VÂN ii MỤC LỤC Hu ế GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT v tế DANH MỤC BẢNG BIỂU vi DANH MỤC SƠ ĐỒ vii PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ inh 1.1.Lý chọn đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3.Đối tượng, phạm vi nghiên cứu cK 1.4.Phương pháp nghiên cứu 1.5 Kết cấu đề tài 1.6.Tính đề tài họ PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG ại DOANH NGHIỆP gĐ 1.1 Những vấn đề Kiểm soát nội 1.1.1 Khái niệm Hệ thống kiểm soát nội 1.1.2.Mục tiêu nhiệm vụ Hệ thống kiểm soát nội 1.1.3.Các phận cấu thành Hệ thống kiểm soát nội ờn 1.1.4.Những rủi ro tiềm tàng Hệ thống kiểm soát nội 10 1.2.Khái quát Ngân hàng thương mại hoạt động tín dụng Ngân hàng Trư thương mại 11 1.2.1.Khái niệm vai trò Ngân hàng thương mại 11 1.2.2.Tín dụng ngân hàng 12 SVTH: Nguyễn Thị Tường Vân ii GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà Hu ế 1.3.Các vấn đề liên quan đến kiểm sốt quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng thương mại 12 1.3.1.Tổng quan cho vay khách hàng doanh nghiệp 12 1.3.2.Đặc trưng hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp 12 tế 1.3.3.Các hình thức cho vay khách hàng doanh nghiệp 13 1.3.4.Một số khái niệm liên quan đến quy trình cho vay 13 1.3.5.Nguyên tắc cho vay 14 inh 1.3.6.Quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại 14 1.4.Kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại 20 cK 1.4.1.Khái niệm kiểm soát nội hoạt động cho vay 20 1.4.2.Mục tiêu kiểm soát nội hoạt động cho vay 20 1.4.3 Vai trị kiểm sốt nội hoạt động cho vay 20 họ 1.4.4 Các rủi ro thường gặp quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại 20 1.4.5.Các thủ tục kiểm soát hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp ại ngân hàng thương mại 22 gĐ 1.4.6.Yếu tố ảnh hưởng đến công tác kiểm sốt nội quy trình cho vay 23 2.1 Khái quát tình hình hoạt động NCB Huế 25 2.1.1 Giới thiệu tổng quan NCB Huế 25 2.1.2 Chế độ kế toán 41 ờn 2.1.3 Quy trình cho vay NCB Huế 42 2.2 Thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay khách hàng doanh Trư nghiệp NCB Huế 48 2.2.1 Kiểm soát trước cho vay 48 2.2.2 Kiểm soát cho vay 61 2.2.3 Kiểm soát sau cho vay 67 SVTH: Nguyễn Thị Tường Vân iii GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà Hu ế 2.3 Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến cơng tác kiểm sốt hoạt động cho vay Ngân hàng Quốc Dân chi nhánh Thừa Thiên Huế 77 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN tế HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUỐC DÂN CHI NHÁNH HUẾ 79 3.1 Nhận xét chung cơng tác kiểm sốt nội quy trình cho vay NCB Huế 79 inh 3.1.1 Ưu điểm 79 3.1.2 Nhược điểm 80 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình cho vay khách cK hàng doanh nghiệp NCB Huế 81 3.2.1 Phát triển công nghệ quản lý rủi ro 81 3.2.2 Thẩm định tốt trước cho vay 81 họ 3.2.3 Đào tạo nguồn nhân lực NCB Huế 82 3.2.4 Việc kiểm soát cần thực suốt trình cho vay 82 3.2.5 Tăng cường kiểm tra, giám sát việc sử dụng vốn KH 83 ại PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 84 gĐ Kết luận 84 2.Kiến nghị 85 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO 86 Trư ờn PHỤ LỤC 87 SVTH: Nguyễn Thị Tường Vân iv GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà Hu ế DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Ngân hàng thương mại NHNN Ngân hàng nhà nước NCB Ngân hàng Thương mại cổ phần Quốc Dân DN Doanh nghiệp HĐQT Hội đồng quản trị HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội KSNB Kiểm soát nội BCTC Báo cáo tài VDN Vay doanh nghiệp QTRR Quản trị rủi ro KH Khách hàng NQL Nhà quản lý MTKS Môi trường kiểm soát ĐGRR Đánh giá rủi ro HĐKS Hoạt động kiểm sốt TTTT Thơng tin truyền thơng COSO Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission TK Tài khoản CBTD Cán tín dụng QTTD TĐTD TSBĐ inh cK họ ại Thẩm định tài sản Quản trị tín dụng Thẩm định tín dụng Tài sản bảo đảm Quản trị tín dụng Trư QTTD gĐ TĐTS Hợp đồng tín dụng ờn HĐTD tế NHTM SVTH: Nguyễn Thị Tường Vân v DANH MỤC BẢNG BIỂU Hu ế GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà Bảng 2.1: Tài sản nguồn vốn Ngân hàngTMCP Quốc Dân – Chi nhánh Thừa Thiên Huế giai đoạn 2016 – 2018 31 Bảng 2.2: Tình hình lao động Ngân hàng TMCP Quốc Dân – Chi nhánh Thừa tế Thiên Huế giai đoạn 2016- 2018 33 Bảng 2.3: Kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Quốc Dân - Chi nhánh inh Thừa Thiên Huế giai đoạn 2016-2018 37 Bảng 2.4: Tình hình sử dụng vốn Ngân hàng TMCP Quốc Dân – Chi nhánh Thừa Thiên Huế giai đoạn 2016 - 2018 40 cK Bảng 2.5: Quy trình cho vay NCB Huế 42 Bảng 2.6 Các công việc KSNB giai đoạn trước cho vay KH DN NCB Huế 50 Bảng 2.7 Một số rủi ro phổ biến giai đoạn kiểm soát trước cho vay 57 Bảng 2.8 Các công việc KSNB giai đoạn cho vay KH DN NCB Huế 63 họ Bảng 2.9: Một số rủi ro phổ biến giai đoạn kiểm soát cho vay 65 Bảng 2.10: Các công việc KSNB giai đoạn sau cho vay KH DN NCB Huế 71 Trư ờn gĐ ại Bảng 2.11: Một số rủi ro phổ biến giai đoạn kiểm soát cho vay 75 SVTH: Nguyễn Thị Tường Vân vi DANH MỤC SƠ ĐỒ Hu ế GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà Sơ đồ 1.1 Quy trình cho vay KH DN NHTM 19 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức ngân hàng NCB Huế 27 Sơ đồ 2.2: Quy trình kiểm sốt trước cho vay NCB Huế .49 tế Sơ đồ 2.3: Quy trình kiểm sốt cho vay NCB Huế .61 Trư ờn gĐ ại họ cK inh Sơ đồ 2.4: Quy trình kiểm sốt sau cho vay 67 SVTH: Nguyễn Thị Tường Vân vii GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà Hu ế PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1.Lý chọn đề tài Trong bối cảnh kinh tế có bước chuyển quan trọng, Ngân hàng thương mại với vị kinh tế đóng vai trị quan trọng góp phần thúc đẩy tiến trình Ngân hàng kênh phân phối tế vốn, chuyển tiền từ nơi thừa vốn đến nơi thiếu vốn thơng qua vai trị tín dụng Việc kinh doanh tín dụng nghiệp vụ kinh doanh chủ yếu đem lại nguồn thu cho Ngân hàng inh Hiện lĩnh vực tín dụng, đa số hoạt động cho vay, Ngân hàng tỏ động việc tiếp cận, cung cấp tín dụng cho KH DN Đây thị trường mục tiêu mà nhiều Ngân hàng nhắm đến Trong cạnh tranh NHTM cK cổ phần phát triển sản phẩm cho vay đa dạng phong phú dành cho nhóm đối tượng KH Vì việc phát triển hoạt động cho vay DN vấn đề quan trọng cần quan tâm nghiên cứu Bên cạnh sức ép tiến trình hội nhập, hoạt họ động kinh doanh Ngân hàng đặc biệt hoạt động cho vay chứa đựng rủi ro tiềm ẩn Là ngân hàng địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế, việc cạnh tranh với ngân hàng lớn Vietcombank, BIDV, Vietinbank khó ại khăn Ra đời sớm, nhiều gói sản phẩm đa dang với quy mơ rộng lớn tạo nên uy tín lớn cho KH, ngân hàng đối thủ cạnh tranh mạnh, tạo nên khơng gĐ khó khăn cho NCB Do đó, việc xây dựng HKSNB việc làm quan trọng việc quản trị rủi ro, góp phần làm cho quy trình cho vay nói chung cho vay KH DN nói riêng chặt chẽ hiệu Bởi lẽ điều ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh Ngân hàng ờn Trong trình thực tập Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quốc Dân – Chi nhánh Thừa Thiên Huế, từ kiến thức học trường Đại Học Kinh Tế Huế, kếp hợp với kiến thức kinh nghiệm tích lũy thời gian thực tập, Trư em có nhìn thực tế đắn hoạt động cho vay DN Ngân hàng Xuất phát từ yêu cầu mang tính thực tiễn bối cảnh kinh tế thành phố Huế với mong muốn vận dụng kiến thức học, Em lựa chọn đề tài “Kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng SVTH: Nguyễn Thị Tường Vân ... phần nhỏ vào việc nâng cao chất lượng hoạt động kiểm soát NCB Huế nên em chọn đề tài ? ?Kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Ngân Trư hàng Thương mại Cổ phần Quốc dân – Chi nhánh. .. HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ cK inh tế KHOA KẾ TỐN KIỂM TỐN họ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN gĐ ại QUỐC DÂN CHI. .. doanh nghiệp ngân hàng thương mại 14 1.4 .Kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại 20 cK 1.4.1.Khái niệm kiểm soát nội hoạt động cho vay 20