TIỂU LUẬN MÔN HỌC: KẾ TOÁN KIỂM TOÁN QUY TRÌNH - THỰC TRẠNG TÍN DỤNG VÀ VIỆC KIỂM SOÁT QUY TRÌNH ĐỂ ĐẢM BẢO CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG TẠI EXIMBANK NHA TRANG - PGD DIÊN KHÁNH

BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUỐC TẾ HỒNG BÀNG VIỆN ĐÀO TẠO SAU ĐẠI HỌC TIỂU LUẬN MƠN HỌC: KẾ TỐN KIỂM TỐN QUY TRÌNH - THỰC TRẠNG TÍN DỤNG VÀ VIỆC KIỂM SỐT QUY TRÌNH ĐỂ ĐẢM BẢO CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG TẠI EXIMBANK NHA TRANG - PGD DIÊN KHÁNH GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: TS LÂM THỊ HỒNG HOA NGƯỜI THỰC HIỆN: LÊ TẤN NAM LỚP: KHVS18CH2-NH1 Khánh Hòa, tháng 07 năm 2019 MỤC LỤC CHƯƠNG 1: QUY TRÌNH CẤP TÍN DỤNG TẠI EXIMBANK Điều Tiếp thị khách hàng, đề xuất tín dụng Đơn vị thực hiện: Cán quản lý khách hàng (Cán QHKH) Tiếp thị, tiếp nhận hồ sơ: a) Tiếp thị khách hàng, tiếp nhận thông tin nhu cầu sử dụng sản phẩm, dịch vụ EXIMBANK từ khách hàng; b) Hướng dẫn khách hàng cung cấp lập Hồ sơ tín dụng theo quy định Phân tích tín dụng, lập Báo cáo đề xuất tín dụng: a) Khảo sát thực tế hoạt động sản xuất, kinh doanh khách hàng, thu thập thông tin liên quan để phục vụ cho mục đích phân tích tín dụng, đánh giá khách hàng khoản cấp tín dụng b) Căn hồ sơ khách hàng cung cấp thông tin thu thập được, thực phân tích tín dụng lập Báo cáo đề xuất tín dụng c) Chuyển Cán thẩm định tín dụng (Cán TĐTD) Báo cáo đề xuất tín dụng tồn hồ sơ tín dụng để thực thẩm định tín dụng Điều Thẩm định tín dụng Đơn vị thực hiện: Cán TĐTD Trên sở Báo cáo đề xuất tín dụng tồn hồ sơ tín dụng, thu thập thêm thơng tin (nếu cần), Cán TĐTD thực hiện: a) Thẩm định thông tin Hồ sơ tín dụng Báo cáo đề xuất tín dụng b) Thẩm định nội dung đánh giá, phân tích Báo cáo đề xuất tín dụng theo quy định Cán TĐTD hướng dẫn, yêu cầu Cán QHKH bổ sung thông tin, làm rõ Báo cáo đề xuất tín dụng c) Thẩm định tuân thủ quy định liên quan đến hoạt động cấp tín dụng nội dung đề xuất tín dụng nội dung liên quan khác Sau thẩm định tín dụng, Cán TĐTD ghi ý kiến đồng ý/không đồng ý với nội dung đề xuất, bổ sung ý kiến (nếu có), ký, ghi rõ họ tên Báo cáo đề xuất tín dụng Điều Phê duyệt Báo cáo đề xuất tín dụng Phê duyệt Báo cáo đề xuất tín dụng a) Cấp có thẩm quyền xem xét hồ sơ Báo cáo đề xuất tín dụng, thực phê duyệt Báo cáo đề xuất tín dụng b) Nếu cấp có thẩm quyền phê duyệt đồng ý đề xuất tín dụng, Bộ phận QLKH thực hiện: c) Nếu cấp có thẩm quyền phê duyệt khơng đồng ý đề xuất tín dụng, Bộ phận QLKH thơng báo từ chối cấp tín dụng với khách hàng Điều Thẩm định rủi ro Đơn vị thực hiện: Bộ phận quản lý rủi ro (Bộ phận QLRR) Tiếp nhận hồ sơ, lập Báo cáo thẩm định rủi ro: a) Tiếp nhận hồ sơ tín dụng từ phận QLKH b) Căn hồ sơ tín dụng, thu thập thêm thông tin (nếu cần), yêu cầu đơn vị đề xuất tín dụng bổ sung hồ sơ (nếu cần), thực đánh giá, thẩm định rủi ro lập Báo cáo thẩm định rủi ro c) Trình cấp có thẩm quyền phê duyệt Báo cáo thẩm định rủi ro tồn hồ sơ tín dụng Phê duyệt Báo cáo thẩm định rủi ro: a) Cấp có thẩm quyền phê duyệt rủi ro xem xét hồ sơ tín dụng Báo cáo thẩm định rủi ro, phê duyệt Báo cáo thẩm định rủi ro b) Xử lý khác biệt ý kiến phê duyệt Báo cáo thẩm định rủi ro phê duyệt Báo cáo đề xuất tín dụng: Khi có khác biệt ý kiến Báo cáo thẩm định rủi ro với ý kiến Báo cáo đề xuất tín dụng, cấp có thẩm quyền phê duyệt rủi ro tín dụng trao đổi trực tiếp với cấp có thẩm quyền phê duyệt đề xuất tín dụng để làm rõ vấn đề cần thiết Nếu hai bên không thống vấn đề trọng yếu (số tiền, thời hạn cấp tín dụng, kỳ hạn trả nợ, tài sản bảo đảm, tỷ lệ vốn chủ sở hữu tham gia) cấp phê duyệt rủi ro khơng đồng ý cấp tín dụng, đồng thời cấp phê duyệt Báo cáo thẩm định rủi ro cấp phê duyệt cấp tín dụng theo Báo cáo đề xuất tín dụng, báo cáo cấp có thẩm quyền phê duyệt rủi ro cao xem xét, định Sau cấp có thẩm quyền phê duyệt Báo cáo thẩm định rủi ro, Bộ phận QLRR trình cấp có thẩm quyền phê duyệt cấp tín dụng Điều Phê duyệt cấp tín dụng Thực hiện: Cấp có thẩm quyền phê duyệt cấp tín dụng theo quy định phân cấp thẩm quyền phán tín dụng EXIMBANK thời kỳ Trường hợp cấp tín dụng khơng qua Bộ phận QLRR: Cấp có thẩm quyền phê duyệt cấp tín dụng xem xét hồ sơ, thực phê duyệt cấp tín dụng Báo cáo đề xuất tín dụng (phê duyệt Báo cáo đề xuất tín dụng coi Quyết định cấp tín dụng) Trường hợp cấp tín dụng phải qua Bộ phận QLRR: Cấp có thẩm quyền phê duyệt cấp tín dụng xem xét hồ sơ, Báo cáo đề xuất tín dụng, Báo cáo tái thẩm định (nếu có), Báo cáo thẩm định rủi ro, thực phê duyệt cấp tín dụng Báo cáo thẩm định rủi ro Điều Các thủ tục thực sau phê duyệt Soạn thảo văn phê duyệt tín dụng: Đơn vị thực hiện: Bộ phận QLRR (áp dụng trường hợp cấp tín dụng phải qua Bộ phận QLRR) a) Soạn thảo văn phê duyệt tín dụng: b) Bộ phận QLRR gửi văn phê duyệt tín dụng hồ sơ tín dụng cho Bộ phận QLKH để thực bước Đàm phán, thơng báo cấp tín dụng với khách hàng: Đơn vị thực hiện: Bộ phận QLKH a) Trường hợp đồng ý cấp tín dụng: Đàm phán với khách hàng điều kiện tín dụng cấp có thẩm quyền phê duyệt (tùy trường hợp cụ thể, soạn thảo văn đồng ý cấp tín dụng, trình cấp có thẩm quyền ký gửi cho khách hàng) b) Trường hợp từ chối cấp tín dụng: Soạn thảo văn từ chối cấp tín dụng trình cấp có thẩm quyền ký gửi cho khách hàng Bộ phận QLKH lưu hồ sơ tín dụng (từ chối) theo quy định Soạn thảo Hợp đồng: Đơn vị thực hiện: Bộ phận QLKH Ký kết Hợp đồng: Hoàn thiện điều kiện cấp tín dụng trước giải ngân/phát hành bảo lãnh: Đơn vị thực hiện: Bộ phận QLKH a) Đàm phán với khách hàng để hoàn thiện điều kiện cấp tín dụng trước giải ngân/phát hành bảo lãnh theo nội dung phê duyệt b) Thực thủ tục liên quan đến biện pháp bảo đảm theo quy định giao dịch bảo đảm EXIMBANK thời kỳ Lưu hồ sơ, nhập thông tin vào Hệ thống FINACLE: Đơn vị thực hiện: Bộ phận hỗ trợ tín dụng (Bộ phận HTTD), Bộ phận QLKH, QLRR, Kho quỹ phối hợp a) Bàn giao, lưu hồ sơ: - Sau Hợp đồng ký kết, Bộ phận QLKH chuyển trả 01 gốc Hợp đồng cho khách hàng bàn giao hồ sơ tín dụng cho Bộ phận HTTD - Bộ phận QLKH bàn giao hồ sơ tài sản bảo đảm cho Bộ phận Kho quỹ, HTTD theo quy định giao dịch bảo đảm EXIMBANK thời kỳ b) Bộ phận HTTD thực hiện: - Nhập thông tin vào hệ thống FINACLE theo Quy định quản lý tiền vay - Lưu trữ hồ sơ theo Quy định quản lý sử dụng, lưu trữ, bảo quản tiêu hủy hồ sơ tín dụng hành EXIMBANK c) Bộ phận Kho quỹ lưu kho hồ sơ tài sản bảo đảm theo quy định giao dịch bảo đảm EXIMBANK Điều Giải ngân Tiếp nhận hồ sơ đề nghị giải ngân, lập Đề xuất giải ngân: Đơn vị thực hiện: Bộ phận QLKH a) Tiếp nhận hồ sơ giải ngân từ khách hàng, kiểm tra mục đích, điều kiện giải ngân, hạn mức tín dụng khách hàng; Chịu trách nhiệm đầy đủ việc kiểm tra nội dung, tính chất hồ sơ giải ngân (tính hợp pháp, hợp lệ hoá đơn, chứng từ giải ngân, hợp đồng kinh tế…) b) Phối hợp với phận liên quan: - Xem xét, cân đối khả nguồn vốn khoản vay lớn - Mua bán, chuyển đổi ngoại tệ khoản vay cần chuyển đổi ngoại tệ, vay ngoại tệ - Xem xét, đánh giá định lãi suất, phí khác với quy định hành c) Lập Đề xuất giải ngân, Hợp đồng tín dụng cụ thể/Bảng kê rút vốn/Giấy nhận nợ: d) Trả chứng từ giải ngân (01 gốc) cho khách hàng chuyển toàn hồ sơ đề nghị giải ngân cho Bộ phận HTTD Trình duyệt giải ngân: Đơn vị thực hiện: Bộ phận HTTD a) Tiếp nhận hồ sơ đề nghị giải ngân từ Bộ phận QLKH, kiểm tra tính đầy đủ hồ sơ giải ngân, hạn mức tín dụng khách hàng, việc thực điều kiện phê duyệt, điều kiện giải ngân quy định Hợp đồng cấp tín dụng, định phê duyệt tín dụng; thẩm quyền chữ ký người đề xuất giải ngân, người phê duyệt Đề xuất giải ngân b) Đề nghị Bộ phận QLKH bổ sung, hoàn thiện hồ sơ giải ngân theo quy định (nếu hồ sơ giải ngân chưa đầy đủ) c) Trình duyệt giải ngân: - Bộ phận HTTD có ý kiến Đề xuất giải ngân Bộ phận QLKH, trình cấp có thẩm quyền phê duyệt giải ngân - Riêng cho vay theo Hạn mức/cho vay đầu tư dự án giải ngân 01 (một) lần mà điều kiện, cứ, hình thức giải ngân đánh giá, để cập cụ thể Báo cáo đề xuất tín dụng: Bộ phận HTTD lập Tờ trình duyệt giải ngân, trình cấp có thẩm quyền phê duyệt giải ngân Phê duyệt giải ngân: Thực hiện: Cấp có thẩm quyền phê duyệt giải ngân theo quy định Thực giải ngân: Đơn vị thực hiện: Bộ phận HTTD, dịch vụ khách hàng (DVKH) a) Bộ phận HTTD: - Căn hồ sơ giải ngân cấp có thẩm quyền phê duyệt, thực nhập liệu vào hệ thống FINACLE theo Quy định sử dụng phân hệ tiền vay EXIMBANK - Chuyển hồ sơ, chứng từ giải ngân cho phận DVKH phận có liên quan để giải ngân tiền vay b) Bộ phận DVKH: - Tiếp nhận hồ sơ, chứng từ giải ngân từ Bộ phận HTTD, kiểm tra tính khớp chứng từ rút tiền vay khách hàng (uỷ nhiệm chi và/hoặc giấy lĩnh tiền mặt,…) với Hợp đồng tín dụng cụ thể/Bảng kê rút vốn/Giấy nhận nợ…, đề nghị Bộ phận HTTD bổ sung, hoàn thiện chứng từ giải ngân theo quy định (nếu cần) - Thực hạch toán giải ngân chuyển tiền theo hồ sơ phê duyệt giải ngân CHƯƠNG 2: TÌNH HÌNH TÍN DỤNG THỰC TẾ TẠI EXIMBANK NHA TRANG - PGD DIÊN KHÁNH 2.1 Số liệu cho vay EXIMBANK Nha Trang - PGD Diên Khánh qua 03 năm 2016-2018: ĐVT: tỷ đồng Chỉ tiêu Tổng dư nợ Nợ nhóm Nợ nhóm Nợ xấu Nợ ngoại bảng 2016 78 77,56 0,24 2,2 2017 92 89,887 0,763 1,35 2018 102 101,365 0,225 0,41 Nguồn: Dữ liệu Korebank 2016, 2017 Finacle 2018 Eximbank Nha Trang PGD Diên Khánh 2.2 Đánh giá chung tình hình tín dụng EXIMBANK Nha Trang PGD Diên Khánh: Biểu đồ 1: Diễn biến dư nợ EXIMBANK Nha Trang - PGD Diên Khánh qua 03 năm 2016, 2017 2018 Dư nợ năm 2017 tăng nhiều so với năm 2016, lại gi ảm tốc độ tăng vào năm 2018 Vào năm 2017 – 06 tháng đầu năm 2018 Nha Trang - PGD Diên Khánh diễn tình trạng sốt đất ạt người từ tỉnh khác (đặc bi ệt Bắc) vào đầu đầu tư nhiều Đồng thời nhi ều người Trung Quốc liên kết với người dân địa phương mua bán nhà đất đẩy thị trường nhà đất lên giá ảo, hạn mức vay cá nhân để đầu tư nhà đất tăng đột bi ến theo Sau EXIMBANK có động thái siết chặt ều kiện cho vay mua b ất đ ộng s ản mục đích vay khác để ngăn ngừa đầu bất động s ản theo yêu c ầu c NHNN, tăng trưởng dư nợ EXIMBANK Nha Trang - PGD Diên Khánh chậm lại Biểu đồ 3: Các nhóm nợ cụ thể EXIMBANK Nha Trang - PGD Diên Khánh qua 03 năm 2016, 2017 2018 Dựa vào biểu đồ ta thấy chất lượng tín dụng EXIMBANK Nha Trang - PGD Diên Khánh tốt, nợ nhóm ln chiếm tỷ lệ gần tuyệt đối Nợ nhóm 2, nợ xấu ngày giảm chất lượng tín dụng EXIMBANK Nha Trang - PGD Diên Khánh ngày nâng cao Riêng nợ ngoại bảng khơng có tài sản lớn dư để đảm bảo khoản n ợ vay, Có chất lượng tín dụng tốt phần nhờ vào quy trình tín dụng chặt chẽ EXIMBANK khâu kiểm sốt ln làm t ốt nhi ệm v ụ c để ngăn ngừa tối đa rủi ro tin dụng Ngoài khâu xử lý nợ nhanh chóng phần định đến việc nợ xấu giảm CHƯƠNG 3: CÁC ĐIỂM THỂ HIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT TRONG QUY TRÌNH CẤP TÍN DỤNG Muốn chất lượng tín dụng tốt trước giải ngân cần có khâu ki ểm sốt chặt chẽ, sau giải ngân cho khách phát hi ện s ớm khó tránh khỏi rủi ro tổn thất cho ngân hàng Tại EXIMBANK nói chung EXIMBANK Nha Trang - PGD Diên Khánh nói riêng, khâu ki ểm sốt tr ước gi ải ngân thực chặt chẽ qua bước ki ểm soát sau : 3.1 Trước phê duyệt cấp tín dụng: Trước EXIMBANK CBQLKH vừa cán th ẩm định tín dụng, vừa cán đề xuất tín dụng định giá tài sản (trừ Hạn mức vay ph ải qua rủi ro thẩm định tài sản) Điều dẫn đến rủi ro giá đất bị đẩy lên ảo CBQLKH định giá thiếu xác tài sản khả tăng n ợ x ấu Hạn mức vay đầu tư mua đất nhà tăng cao Hoặc xảy rủi ro v ề đ ạo đức nghề nghiệp CBQLKH cố tình định giá tài sản cao đ ể cấu k ết cho khách hàng vay gây tổn thất cho ngân hàng Để ngăn chặn kịp th ời rủi ro này, EXIMBANK Hội sở ban hành lại quy trình tín dụng mới, với ểm khác bi ệt l ớn nh ất có thêm Cán thẩm định tín dụng (Cán TĐTD) độc lập hồn toàn so v ới CBQLKH độc lập với phận định giá tài sản Điều giúp cho hồ sơ tín dụng khách hàng khách quan hơn, chặt chẽ h ơn, tài s ản đ ược đánh giá với giá trị thực Sau CBQLKH CBTĐTD thống ý kiến Báo cáo đ ề xu ất tín dụng trình lên cấp có thẩm quyền phê ệt tín dụng M ột l ần n ữa h s kiểm tra, xem xét lại mức cho vay, tài sản đảm bảo m ọi thứ liên quan Nếu hồ sơ qua rủi ro tới có th ể thơng báo khách hàng biết đồng ý hay từ chối cấp tín dụng Bộ phận quản lý rủi ro sau tiếp nhận hồ sơ tín dụng CBQLKH có ý kiến CBTĐTD báo cáo đề xuất tín dụng th ực hi ện vi ệc thẩm định lại tài sản, mức vay, làm báo cáo thẩm định rủi ro trình cấp có th ẩm quyền phê duyệt Sau cấp có thẩm quyền phê duyệt báo cáo thẩm định rủi ro báo l ại kết cho CBQLKH để thông báo cho khách hàng bi ết đồng ý hay từ ch ối c ấp tín dụng 3.2 Sau phê duyệt cấp tín dụng: Sau hồ sơ cấp có thẩm quyền phê duyệt, CBQLKH thực soạn thảo hợp đồng, hướng dẫn khách hàng thủ tục công chứng hợp đồng chấp văn phịng cơng chứng, đăng ký giao dịch đảm bảo Văn phòng đăng ký đất đai Nhà nước theo quy định pháp luật Cũng có số trường hợp tài sản có vấn đề tranh chấp, giả mạo, người vay giả mạo phát kịp thời khâu này, tránh tổn thất cho ngân hàng 10 Hồ sơ sau hoàn thiện thủ tục theo quy đ ịnh đ ược CBQLKH bàn giao cho phòng Kho Quỹ lưu giấy tờ gốc giấy tờ tài s ản h s gi t lại cho CBHTTD nhập hệ thống để tạo tài khoản vay cho khách hàng Đây bước ki ểm soát lại hồ sơ chặt chẽ khách quan EXIMBANK Vì hồ sơ lần phận độc lập hoàn toàn với phận đề xuất tín dụng kiểm tra kỹ lại giấy tờ, tính pháp lý, cic khách hàng, xem nội dung hợp đồng có vấn đề sai sót hay không Nếu khâu phát sai sót phịng HTTD trả lại hồ sơ cho CBQLKH hoàn thi ện l ại, ho ặc khách hàng chưa đáp ứng đầy đủ ều ki ện gi ải ngân v ẫn có th ể b ị từ chối cấp tín dụng Đây bước kiểm soát cuối trước gi ải ngân cho khách hàng, sau có số tài khoản vay hệ thống FINACLE, CBHTTD chuy ển ch ứng từ cho phận DVKH kiểm tra lại chứng từ giải ngân h ợp đ ồng vay, ủy nhiệm chi/ giấy lĩnh tiền mặt chứng minh nhân dân gi t liên quan đến cơng ty Nếu tất khớp phận DVKH th ực hi ện gi ải ngân cho khách hàng 3.3 Kết Luận: Từ bước kiểm sốt thấy quy trình tín dụng t ại EXIMBANK Nha Trang - PGD Diên Khánh chặt chẽ, dù có n ợ nhóm 2, n ợ x ấu ngo ại bảng tỷ lệ thấp, tỷ lệ nợ nhóm ln mức cao 5% tổng dư nợ Trên bước kiểm soát trước giải ngân cho khách hàng, th ực tế sau giải ngân CBQLKH ti ếp tục theo dõi tình hình tài chính, tình trạng tài sản khách hàng, mục đích sử dụng vốn vay khách hàng có khơng Hàng tháng ln có phận nhắc nhở hỗ trợ cho CBQLKH làm t ốt vấn đề trên, nhà hỗ trợ tín dụng EXIMBANK ln có thay đ ổi k ịp thời sách phù hợp với tình hình thực tế nhằm nâng cao chất lượng tín dụng EXIMBANK 11 TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Lâm Thị Hồng Hoa Tài liệu Kế Toán – Ki ểm Toán -Trường Đại h ọc Quốc tế Hồng Bàng – Viện đào tạo sau Đại học Quy trình tín dụng EXIMBANK theo Quy ết định 8458/2018/EIB/QĐ- TGĐ ngày 17/12/2018 Số liệu Korebank thời điểm 31/12/2016 – 14/08/2018 Finacle th ời điểm 15/08/2018 – 31/12/2018 EXIMBANK Nha Trang - PGD Diên Khánh 12 ... Korebank 2 01 6 , 2 01 7 Finacle 20 18 Eximbank Nha Trang PGD Di? ?n Khánh 2. 2 Đánh giá chung tình hình t? ?n d? ??ng EXIMBANK Nha Trang PGD Di? ?n Khánh: Biểu đồ 1: Di? ?n bi? ?n d? ? n? ?? EXIMBANK Nha Trang - PGD Di? ?n. .. Khánh qua 03 n? ?m 2 01 6 - 20 18 : ĐVT: tỷ đồng Chỉ tiêu Tổng d? ? n? ?? N? ?? nhóm N? ?? nhóm N? ?? xấu N? ?? ngoại bảng 2 01 6 78 77,56 0, 24 2, 2 2 01 7 92 89 ,88 7 0, 763 1, 35 20 18 10 2 10 1,365 0, 22 5 0, 41 Ngu? ?n: D? ?? liệu Korebank... Di? ?n Khánh qua 03 n? ?m 2 01 6 , 2 01 7 20 18 D? ? n? ?? n? ?m 2 01 7 tăng nhiều so với n? ?m 2 01 6 , lại gi ảm t? ?c độ tăng vào n? ?m 20 18 Vào n? ?m 2 01 7 – 06 tháng đầu n? ?m 20 18 Nha Trang - PGD Di? ?n Khánh di? ?n tình trạng