LỜI NÓI ĐẦU Ngày nay, nghiên cứu khoa học đã trở thành hoạt động phổ biến trong mọi mặt hoạt động của đời sống xã hội. Nghiên cứu khoa học không chỉ còn là hoạt động của những nhà khoa học chuyên nghiệp mà ngay cả tầng lớp học sinh, sinh viên, công chức, viên chức... đều có thể tham gia nghiên cứu khoa học. Nghiên cứu khoa học là một trong những phương pháp hữu ích khi cần có sự tìm hiểu chuyên sâu về một vấn đề. Để quá trình nghiên cứu cho kết quả chính xác người nghiên cứu cần phải lựa chọn phương pháp nghiên cứu phù hợp với vấn đề cần nghiên cứu. Là một học viên đang theo học Thạc sỹ chuyên ngành Quản lý kinh tế, việc tìm hiểu phương pháp nghiên cứu khoa học Quản lý kinh tế là rất cần thiết, nó giúp cho học viên có được phương pháp và kỹ năng nghiên cứu khoa học trong việc học tập cũng như ứng dụng trong công tác sau này. Hiểu được tầm quan trọng đó, học viên lựa chọn đề tại “Cơ sở lý luận và thực tiễn của việc lựa chọn đề tài luận văn thạc sỹ Quản lý kinh tế” làm tiểu luận môn Phương pháp nghiên cứu khoa học.
1 LỜI NÓI ĐẦU Ngày nay, nghiên cứu khoa học trở thành hoạt động phổ biến mặt hoạt động đời sống xã hội Nghiên cứu khoa học khơng cịn hoạt động nhà khoa học chuyên nghiệp mà tầng lớp học sinh, sinh viên, cơng chức, viên chức tham gia nghiên cứu khoa học Nghiên cứu khoa học phương pháp hữu ích cần có tìm hiểu chun sâu vấn đề Để q trình nghiên cứu cho kết xác người nghiên cứu cần phải lựa chọn phương pháp nghiên cứu phù hợp với vấn đề cần nghiên cứu Là học viên theo học Thạc sỹ chuyên ngành Quản lý kinh tế, việc tìm hiểu phương pháp nghiên cứu khoa học Quản lý kinh tế cần thiết, giúp cho học viên có phương pháp kỹ nghiên cứu khoa học việc học tập ứng dụng công tác sau Hiểu tầm quan trọng đó, học viên lựa chọn đề “Cơ sở lý luận thực tiễn việc lựa chọn đề tài luận văn thạc sỹ Quản lý kinh tế” làm tiểu luận môn Phương pháp nghiên cứu khoa học 2 PHẦN 1: CƠ SỞ PHÁP LÝ LUẬN CỦA VIỆC LỰA CHỌN ĐỀ TÀI Tên đề tài : Tên đề tài phản ánh cô đọng nội dung nghiên cứu đề tài Tên đề tài khoa học khác với tên tác phẩm văn học luận chiến Tên tác phẩm văn học luận chiến mang ý ẩn dụ sâu xa Còn tên đề tài khoa học mang nghĩa, không phép hiểu hai nhiều nghĩa Để làm điều người nghiên cứu cần lưu ý vài nhược điểm cần tránh đặt tên đề tài Thứ nhất, tên đề tài không nên đặt cụm từ có độ bất định cao thơng tin như: “Một vài suy nghĩ …”; “Một số biện pháp …”; “Bước đầu tìm hiểu về…”; “Những vấn đề …”; “Nghiên cứu về… ’’; Thứ hai, cần hạn chế từ mục đích để đặt tên đề tài, chẳng hạn như: Tên Đề tài: “Nghiên cứu tác động sách, giao đất giao rừng đến tình hình sử dụng đất đồng bào Mường, Dao huyện A, tỉnh B nhằm góp phần nâng cao đời sống đồng bào bảo vệ môi trường” Thứ ba, không nên đặt tên đề tài thể tính dễ dãi, chung chung, khơng địi hỏi tư sâu sắc như: “Chống lạm phát - Hiện trạng, Nguyên nhân, Giải pháp ”; “Hội nhập quốc tế - Thách thức, thời tỉnh Hưng Yên”; “Phân tích thực trạng ngun nhân gây tình trạng phân hóa giầu nghèo TP HCM, nhằm đề biện pháp hạn chế phân hóa Thành phố Hải Phịng”; “Việc làm thất nghiệp tỉnh Tây Nguyên”; Bắt đầu cụm từ “thừa” khơng có giá trị thơng tin như: “Nghiên cứu chuyển đổi cấu trồng vùng Tứ giác long xuyên”; “Nghiên cứu …”; “Nghiên cứu đề xuất …”; “Kết nghiên cứu …”; “Cơ sở khoa học …”; “Luận khoa học …”; Tránh Tên đề tài dài (Cần chữ nhất, thơng tin nhiều nhất), chẳng hạn: Đề tài: Nghiên cứu quan hệ giao đất nông nghiệp với phát triển người đề xuất giải pháp nâng cao đời sống đồng bào dân tộc Thái sau giao đất nông nghiệp tỉnh Sơn La Tránh nhiều của/ thì/ mà/ là, ví dụ như: Tên Đề tài: “Ảnh hưởng trình độ học vấn chủ hộ đến tổng thu nhập hộ nông dân xã A, huyện B, tỉnh C” Hàm chứa nhiều key word, ví dụ như: “Nghiên cứu ảnh hưởng phát triển cánh đồng mẫu lớn đến sinh trưởng suất lương thực đề xuất giải pháp thích hợp để nâng cao suất trồng an toàn cho người Tính cấp thiết đề tài Tính cấp thiết thể mức độ ưu tiên giải đáp nhu cầu lý thuyết thực tiễn xem xét Tính cấp thiết yêu cầu bổ sung tính khoa học thực tiễn Nếu chưa cấp thiết dành kinh phí quỹ thời gian cho hướng nghiên cứu cấp thiết Cần lý giải rõ làm nghiên cứu nhằm giải vấn đề (vấn đề nghiên cứu, khơng phải vấn đề thực tiễn) Có thể đề tài giải vấn đề, nhiều (2 3); Trình bày lý chọn vấn đề nghiên cứu này?; Những câu hỏi đặt cần phải trả lời nghiên cứu vấn đề này; Phải đặt giả thiết (hypothesis) Trong nghiên cứu khơng riêng ngành kinh tế - xã hội mà cảc ngành kỹ thuật phải cần Giả thiết giả thuyết hai Tổng quan tình hình nghiên cứu có liên quan Mục đích nghiên cứu tài liệu nhằm tìm hiểu lý luận thực tiễn từ lịch sử nghiên cứu mà đồng nghiệp trước làm, thời gian lặp lại công việc mà đồng nghiệp thực để từ khẳng định tác giả luận văn nghiên cứu vấn đề mà chưa đề cập, nghiên cứu đề cập đến khía cạnh vấn đề Mục đích, nhiệm vụ nghiên cứu 4.1 Mục đích: Cơng việc là, người nghiên cứu cần xác định rõ ý đồ nghiên cứu mình: định đưa luận điểm kiện khoa học Người nghiên cứu lấy kiện khoa học từ kiện thông thường hoạt động thực tế mình, kiện chứa đựng mâu thuẫn giải kinh nghiệm thông thường, mà phải phương pháp khoa học: quan sát thực nghiệm khoa học, điều tra vấn… 4.2 Nhiệm vụ: Nhiệm vụ nghiên cứu chủ đề mà người nghiên cứu nhóm nghiên cứu thực Có nhiều nguồn nhiệm vụ: Chủ trương phát triển kinh tế xã hội quốc gia ghi văn kiện thức quan có thẩm quyền Người nghiên cứu tìm kiếm “thị trường” nhiệm vụ thuộc loại Nhiệm vụ giao từ cấp nhân tổ chức nghiên cứu Đối với nguồn nhiệm vụ này, người nghiên cứu khơng có lựa chọn, mà phải làm theo yêu cầu Nhiệm vụ nhận từ hợp đồng với đối tác Đối tác là doanh nghiệp tổ chức xã hội quan phủ Nguồn thường dẫn đến nguồn thu nhập cao, tạo tiền đề phát triển nguồn lực nghiên cứu Nhiệm vụ người nghiên cứu tự đặt cho Xuất phát từ ý tưởng khoa học thân người nghiên cứu Khi có điều kiện người nghiên cứu biến ý tưởng thành đề tài nghiên cứu 5 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu 5.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu cụm từ dùng nội dung cần xem xét làm rõ nhiệm vụ nghiên cứu Mỗi nhiệm vụ nghiên cứu chứa đựng đối tượng nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu cụm từ nhũng nội dung cần xem xét làm rõ khuôn khổ đối tượng nghiên cứu xác định Thực chất phân tích chi tiết hố đối tượng nghiên cứu Như vậy, nói đối tượng nghiên cứu tập hợp mục tiêu nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu chứa đựng tập hợp mục tiêu nghiên cứu Cũng nói, đối tượng nghiên cứu mục tiêu chung, mục tiêu nghiên cứu mục tiêu chuyên biệt 5.2 Phạm vi nghiên cứu Có thể đối tượng nghiên cứu có hàng chục nội dung, eo hẹp thời gian khả năng, người nghiên cứu chọn vài nội dung thiết để làm Phạm vi giới hạn nội dung phụ thuộc vào quỹ thời gian dành cho nghiên cứu, kinh phí cấp, quan trọng số chuyên gia lĩnh vực cần nghiên cứu Các phương pháp nghiên cứu 6.1 Phương pháp nghiên cứu lịch sử vấn đề: Là tập hợp tư liệu công bố 6.2 Phương pháp phân tích tổng hợp lý thuyết Đưa giả thuyết, chứng minh giả thuyết phân tích lơgic; Tìm mối quan hệ; chất vấn đề nghiên cứu…; Phân tích định tính; phân tích định lượng 6.3 Phương pháp phân loại hệ thống hoá lý thuyết Phương pháp phân loại lý thuyết: phương pháp xếp tài liệu khoa học thành hệ thống logic chặt chẽ theo mặt, đơn vị kiến thức, vấn đề khoa học có dấu hiệu chất 6.4 Phương pháp thống kê Sử dụng cách thức khoa học Thống kê 6.5 Phương pháp so sánh Là so sánh vấn đề nghiên cứu trạng thái động để tìm chất vấn đề 6.6 Phương pháp mơ hình hóa Mơ hình hóa phương pháp nghiên cứu cách xây dựng mô hình chúng (các mơ hình bảo tồn tính chất trích đối tượng nghiên cứu) dựa mơ hình để nghiên cứu trở lại đối tượng 6.7 Phương pháp điều tra xã hội học Điều tra theo bảng hỏi 6.8 Phương pháp chuyên gia Tiếp cận tâm lý phương pháp chuyên gia; Phỏng vấn Những đóng góp đề tài Luận văn đóng góp cho xã hội, ngành, nghề, lĩnh vực mà tác giả nghiên cứu (cả lý luận lẫn thực tiễn) từ nêu ý nghĩa đề tài nghiên cứu Kết cấu đề tài: Kết cấu đề tài dự kiến gồm chương, nội dung chương 7 PHẦN CƠ SỞ THỰC TIỄN LỰA CHỌN ĐỀ TÀI Tên đề tài : Giải pháp nâng cao hoạt động quản lý rủi ro hải quan đến 2020 Tính cấp thiết luận văn Với mục tiêu "Xây dựng Hải quan Việt Nam đại, có chế, sách đầy đủ, minh bạch, thủ tục hải quan đơn giản, hài hòa đạt chuẩn mực quốc tế, tảng ứng dụng công nghệ thông tin, xử lý liệu tập trung áp dụng rộng rãi phương thức quản lý rủi ro, đạt trình độ tương đương với nước tiên tiến khu vực Đông Nam Á Xây dựng lực lượng Hải quan đạt trình độ chun nghiệp, chun sâu có trang thiết bị, kỹ thuật đại, hoạt động có hiệu lực, hiệu góp phần tạo thuận lợi cho hoạt động thương mại hợp pháp, phát triển du lịch, thu hút đầu tư nước ngoài, đảm bảo an ninh quốc gia, an tồn xã hội, bảo vệ lợi ích nhà nước, quyền nghĩa vụ hợp pháp tổ chức, cá nhân" nêu Quyết định số 448/QĐ-TTg ngày 25/03/2011 Thủ tướng Chính phủ phê duyệt Chiến lược phát triển hải quan đến năm 2020, mà cụ thể áp dụng phương pháp quản lý rủi ro cách hệ thống khâu nghiệp vụ hải quan; Xây dựng hệ thống sở liệu thông tin nghiệp vụ hải quan, hệ thống quản lý rủi ro lĩnh vực nghiệp vụ hải quan sở ứng dụng công nghệ thông tin đại, tự động hóa cao; thiết lập, trì chế phối hợp hiệu quả, chia sẻ thông tin với cộng đồng doanh nghiệp, quan quản lý nhà nước liên quan, quan hải quan nước tổ chức quốc tế lĩnh vực kiểm soát hải quan; đảm bảo cập nhật thông tin nghiệp vụ, cung cấp thông tin phục vụ quản lý rủi ro áp dụng biện pháp nghiệp vụ cần thiết phát kịp thời hành vi vi phạm pháp luật hải quan Tại Hội nghị triển khai công tác quản lý rủi ro lần thứ I ngày 08/9/2011 toàn ngành Hải quan, đồng chí Đỗ Hồng Anh Tuấn, Thứ trưởng Bộ Tài có phát biểu ý kiến đạo, yêu cầu ngành Hải quan cần nhanh chóng triển khai nghiên cứu thực xây dựng giải pháp kế hoạch, lộ trình cụ thể vấn đề trọng tâm công tác quản lý rủi ro (sau gọi tắt QLRR) đến năm 2020 để đáp ứng yêu cầu Chính phủ theo nội dung Chiến lược phát triển hải quan đến năm 2020 nêu Như vậy, để triển khai thực nhiệm vụ vô to lớn cấp bách mà Chính phủ, Bộ Tài giao cho ngành Hải quan nói chung, lực lượng quản lý rủi ro hải quan nói riêng cần thiết phải nghiên cứu xây dựng cơng trình khoa học mang tính vừa cụ thể, vừa sâu rộng, với nội dung vừa giải vấn đề thời sự, vừa định hướng đến năm 2020 Tình hình nghiên cứu luận văn Ngồi nước: Cơng tác QLRR cơng tác quan trọng tiến trình phát triển, đại hóa, cải cách thủ tục hành Hải quan nước Ngay từ năm 90 kỷ XX, WCO triển khai nghiên cứu xây dựng nhiều nội dung liên quan QLRR để đưa vào Công ước Kyoto sửa đổi năm 1999 khuyến nghị nước thành viên áp dụng QLRR vào hoạt động nghiệp vụ hải quan Tại nước phát triển Hoa kỳ, Nhật Bản, Úc Niu-di-lân, hệ thống sở lý luận sở thực tiễn QLRR nghiên cứu đưa vào áp dụng hoạt động quản lý hải quan, thể hệ thống văn pháp quy đầy đủ, toàn diện QLRR nói chung, quản lý tuân thủ doanh nghiệp nói riêng Theo đó, cơng tác QLRR cơng cụ quản lý đại dựa nhiều vào việc quản lý thơng tin hải quan Từ kết phân tích đánh giá thông tin, quan Hải quan đưa định dẫn kiểm tra nghiệp vụ hải quan Toàn hoạt động này, từ thu thập thông tin đến thực thi kiểm tra nghiệp vụ hải quan, quy định đầy đủ, tỷ mỷ, rõ ràng khoa học theo hệ thống văn pháp luật hướng dẫn thực Mặt khác, dựa học kinh nghiệm Hải quan nước triển khai, luận văn đưa nhiều hướng dẫn khuyến nghị, kinh nghiệm trình áp dụng QLRR vào hoạt động nghiệp vụ hải quan Trong nước: Lần lượt năm 2007 2008, có hai luận văn "Nghiên cứu xây dựng, quản lý sử dụng hồ sơ rủi ro hoạt động nghiệp vụ ngành Hải quan- Mã số 05-N2007" "Giải pháp triển khai đánh giá mức độ tuân thủ Doanh nghiệp xuất nhập lĩnh vực quản lý Hải quan - Mã số 09-N2008" Tác giả Quách Đăng Hòa nghiên cứu lĩnh vực hẹp QLRR Từ năm 2006, ngành Hải quan thực áp dụng nguyên tắc quản lý rủi ro, bước đầu đưa cơng tác quản lý tn thủ thu thập thông tin doanh nghiệp vào nghiên cứu áp dụng Việt Nam từ đầu năm 2000 với mức độ đơn giản Tuy nhiên, lĩnh vực ngành Hải quan cộng đồng doanh nghiệp, chưa có luận văn mang tầm vĩ mô, xây dựng mô hình tổng thể đưa nội dung mang tính chiến lược cơng tác QLRR, từ lý nên cần thiết phải đưa nội dung công tác QLRR vào nghiên cứu phát triển sâu rộng nhiều lĩnh vực cụ thể hoạt động quản lý rủi ro công tác quản lý hải quan đại Đối tượng phạm vi nghiên cứu luận văn - Luận văn tập trung nghiên cứu hoạt động quản lý rủi ro hải quan ngành Hải quan từ năm 2006 đến nay, đánh giá thực trạng, thành tựu đạt hạn chế cần khắc phục, bổ sung phân tích nguyên nhân lý gây bất cấp góc độ chủ quan khách quan Từ đó, đưa quan điểm, định hướng, mục tiêu nhóm giải pháp nhằm triển khai thực có hiệu công tác QLRR giai đoạn 2015 đến năm 2020 10 - Công tác QLRR nghiên cứu phạm vi toàn quốc tổ chức ba cấp (Tổng cục Hải quan, Cục Hải quan tỉnh, liên tỉnh thành phố Hải quan, Chi cục Hải quan cửa tương đương) để có tranh toàn cảnh hoạt động QLRR quản lý tuân thủ Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu Từ thực trạng vướng mắc, bất cập, phát sinh việc triển khai áp dụng QLRR vào hoạt động nghiệp vụ hải quan, từ đưa giải pháp nâng cao hiệu hoạt động thời gian tới; Đề xuất xây dựng sở lý luận chung hoàn thiện hệ thống sở pháp lý, văn hướng dẫn triển khai thực công tác quản lý rủi ro hải quan; Đưa biện pháp triển khai kết nối chương trình VNACCS, VCIS với hệ thống QLRR, hệ thống cửa quốc gia, cửa Asean; Đề xuất số giải pháp mang tính tồn diện, đồng để nâng cao hiệu công tác QLRR đến năm 2020; Cơ sở lý luận phương pháp nghiên cứu * Cơ sở lý luận Luận văn nghiên cứu dựa sở lý luận Chủ nghĩa Mác - Lênin, tư tưởng Hồ Chí Minh Nhà nước Pháp luật quan điểm Đảng phát triển kinh tế xã hội đất nước; Luận văn vận dụng kinh nghiệm, tri thức Hải quan nước tiên tiến, đặc biệt WCO để nghiên cứu, so sánh chọn lọc tinh hoa để áp dụng vào thực tiễn Việt Nam *Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp triết học vật biện chứng, vật lịch sử, đặc biệt trọng phương pháp kết hợp lý luận thực 11 tiễn, phương pháp phân tích tổng hợp, phương pháp so sánh luật Ngồi cịn sử dụng phương pháp thống kê để xử lý vấn đề số liệu Những đóng góp luận văn Điểm luận văn từ phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động QLRR từ năm 2006 đến để đưa tranh tổng thể, toàn diện cơng tác QLRR Hải quan Việt Nam Từ đó, đề mục tiêu, tiêu, giải pháp cụ thể cho việc triển khai thực QLRR đến năm 2020 Đặc biệt, luận văn tập trung nghiên cứu đưa nhóm giải pháp có hiệu quả, hiệu lực hoạt động quản lý hải quan như: - Xây dựng hoàn thiện hệ thống sở pháp lý cho hoạt động QLRR - Đẩy mạnh, nâng cao công tác thu thập xử lý thông tin nghiệp vụ hải quan đánh giá rủi ro - Xây dựng lực lượng chun trách có chun mơn cao - Xây dựng phát triển công tác quản lý tuân thủ doanh nghiệp - Xây dựng phương thức kết nối hệ thống quản lý rủi ro với hệ thống VNACCS hệ thống VCIS - Nâng cao hiệu ứng dụng chương trình cơng nghệ thơng tin trang thiết bị kỹ thuật - Nâng cao hiệu công tác đào tạo, bồi dưỡng, tuyên truyền, giáo dục pháp luật QLRR - Phối hợp, trao đổi kinh nghiệm với quan, đơn vị ngành tổ chức quốc tế QLRR Ý nghĩa lý luận thực tiễn Luận văn 12 Kết nghiên cứu luận văn sở để quan hải quan cấp triển khai thực nội dung quản lý rủi ro theo yêu cầu Chính phủ Bộ Tài Luận văn “Một số giải pháp nâng cao hoạt động quản lý rủi ro hải quan đến 2020” sở cho việc triển khai thực nội dung đề cụ thể theo nhóm nội dung, cơng việc, lĩnh vực chuyên sâu công tác quản lý rủi ro ngành Hải quan Đồng thời, xác định trách nhiệm đơn vị ngành phải thực để góp phần nâng cao hiệu quả, hiệu lực công tác quản lý hải quan, xây dựng lực lượng hải quan trở thành lực lượng quy, đại, hồn thành nhiệm vụ Đảng Nhà nước nhân dân giao phó xu hội nhập phát triển Luận văn tài liệu đầy đủ, phong phú vừa bao hàm nội dung cụ thể, vừa khái quát nội dung QLRR, quản lý tuân thủ phục vụ cho công tác nghiên cứu, giảng dạy, tập huấn chuyên sâu toàn ngành Bố cục Luận văn Luận văn gồm nội dung sau đây: Lời nói đầu Chương Cơ sở lý luận hoạt động quản lý rủi ro hải quan Chương Nghiên cứu phân tích việc triển khai áp dụng quản lý rủi ro ngành Hải quan Chương Một số giải pháp nâng cao hoạt động quản lý rủi ro hải quan đến 2020 Kết luận Tài liệu tham khảo Phần Phụ lục 13 PHẦN ĐỀ CƯƠNG LUẬN VĂN I/PHẦN NỘI DUNG: gồm chương Chương : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ RỦI RO HẢI QUAN Quản lý rủi ro 1.1 Khái niệm rủi ro: - Khái niệm rủi ro theo quan điểm truyền thống đại - Phân loại rủi ro 1.2 Khái niệm quản lý rủi ro: - Khái niệm quản lý rủi ro 2.Khái niệm quản lý rủi ro hải quan: 2.1 Khái niệm - Theo QĐ số 48/2008/QĐ-BTC ngày 04/7/2008 Bộ trưởng Bộ Tài việc ban hành Quy định áp dụng quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan - Theo Tổ chức Hải quan giới (WCO) 2.2 Chủ thể quản lý rủi ro: - Chủ thể quản lý rủi ro – cấp cao - Chủ thể quản lý rủi ro – cấp trung - Chủ thể quản lý rủi ro – cấp sở 2.3 Mục đích vai trò quản lý rủi ro: + QLRR phương pháp quản lý khoa học mang tính logic hệ thống Qua việc xác định đối tượng có rủi ro cao để ưu tiên tập trung nguồn lực quản lý đối tượng này, không bị dàn trải, giảm áp lực khối lượng công việc, tạo cân tạo thuận lợi thương mại với kiểm soát chặt chẽ trình tuân thủ pháp luật + QLRR làm giảm thiểu thủ tục hành chính, giảm bớt vai trò can thiệp cán hải quan trình làm thủ tục hải quan; giúp cho doanh nghiệp khơng bị lệ thuộc vào thủ tục hành chính, giảm chi phí phát sinh, thời gian thơng quan, loại trừ tệ nạn gây phiền hà sách nhiễu làm thủ tục hải quan + Áp dụng kỹ thuật QLRR vừa phận điều kiện cho việc triển khai thực chương trình phát triển, đại hố ngành Hải quan ; tạo mơi trường minh bạch tảng tuân thủ pháp luật, giúp 14 cho doanh nghiệp có điều kiện nâng cao khả cạnh tranh, thúc đẩy kinh tế phát triển… 2.4 Quy trình thực quản lý rủi ro hải quan - Khái niệm quy trình quản lý rủi ro - Quy trình chia thành bước sau: 2.4.1 Xác lập bối cảnh 2.4.2 Xác định rủi ro: 2.4.3 Phân tích rủi ro: - Các phương pháp phân tích rủi ro: - Xác định khả xảy rủi ro: - Đánh giá biện pháp kiểm soát có: - Xác định hậu quả: - Xác định cấp độ rủi ro: 2.4.4 Đánh giá rủi ro xếp mức rủi ro ưu tiên - Rủi ro cao: Rủi ro chấp nhận được, cần quan tâm quản lý đưa vào diện ưu tiên xử lý khẩn cấp - Rủi ro cao: Rủi ro chấp nhận được, cần quan tâm quản lý xếp vào diện ưu tiên - Rủi ro trung bình: Rủi khơng thể chấp nhận thường rủi ro cần quản lý - Rủi ro thấp: Rủi ro không chấp nhận cần quan tâm quản lý - Rủi ro thấp: Rủi ro chấp nhận được, khơng cần phải quan tâm quản lý thời điểm 2.4.5 Xử lý rủi ro: - Tránh rủi ro: định không xử lý hành vi gây rủi ro - Chấp nhận rủi ro: chấp nhận xây dựng kế hoạch phù hợp - Chuyển rủi ro: rủi ro chuyển tới nhóm người kiểm sốt hiệu - Giảm thiểu rủi ro: giải pháp hợp lý nhằm giảm bớt khả xảy rủi ro hậu rủi ro xảy hai - Chấp nhận trì phần rủi ro cịn lại: trường hợp rủi ro xác định xử lý phần 2.4.6 Theo dõi kiểm tra đánh giá mức độ tuân thủ 15 Hoạt động theo dõi kiểm tra – đánh giá mức độ tuân thủ trình phản hồi quan trọng nhằm đảm bảo kế hoạch quản lý rủi ro cịn hiệu lực bên liên quan hiểu rõ Quản lý tuân thủ hải quan 3.1 Quản lý tuân thủ - Khái niệm tuân thủ - Phân loại tuân thủ: + Tuân thủ hành + Tuân thủ kỹ thuật - Khái niệm quản lý tuân thủ 3.2 Quản lý tuân thủ hải quan Quản lý tuân thủ hải quan hoạt động quan hải quan tiến hành biện pháp có tính hệ thống tổ chức cao sở dựa vào nguyên tắc quản lý rủi ro đại 3.3 Mục tiêu quản lý tuân thủ: - Đào tạo thực hành cho cán công chức hải quan nguyên tắc quản lý rủi ro để tiến hành hoạt động nghiệp vụ chuyên sâu đạt yêu cầu quản lý tuân thủ cao nội ngành hải quan - Định hướng xác định trọng điểm cho đơn vị nghiệp vụ chuyên môn nâng cao hiệu hoạt động - Nâng cao nhận thức, tạo sẵn sàng doanh nghiệp tuân thủ tự nguyện - Tăng cường nhận thức cộng đồng thương mại chi phí tuân thủ mức độ tuân thủ 3.4 Triết lý quản lý tuân thủ: Kết cuối quản lý tuân thủ doanh nghiệp tuân thủ mức độ cao chấp hành thủ tục hải quan đầy đủ, với việc nộp đủ, khoản thuế, khơng vi phạm sách hàng hóa, tn thủ tốt quy định pháp luật hải quan 3.5 Một số mơ hình quản lý tn thủ - Mơ hình BISEP - Mơ hình tháp tn thủ - Kết hợp BISEP & Hình tháp Tuân thủ 3.6 Vai trò nhiệm vụ quan Hải quan tiến hành quản lý tuân thủ 16 3.7 Phương pháp tiến hành quản lý tuân thủ Kinh nghiệm quốc tế quản lý rủi ro, quản lý tuân thủ 4.1 Kinh nghiệm quản lý rủi ro hải quan Trung Quốc 4.2 Kinh nghiệm quản lý rủi ro hải quan Hàn Quốc 4.3 Kinh nghiệm quản lý rủi ro hải quan Canada 4.4 Kinh nghiệm quản lý rủi ro Hải quan Hoa kỳ 4.5 Kinh nghiệm quản lý rủi ro Hải quan Nhật Bản Bài học kinh nghiệm cho Hải quan Việt Nam - Xây dựng thiết lập chương trình áp dụng quản lý rủi ro theo giai đoạn - Thiết lập quan chuyên trách quản lý rủi ro với chức nhiệm vụ thu thập thơng tin, kể thơng tin tình báo; xác định trọng điểm, phân tích đánh giá rủi ro - Xây dựng chương trình kế hoạch áp dụng quản lý tuân thủ hiệu quả, vừa tạo thuận lợi cho doanh nghiệp tự nguyện tuân thủ, vừa đảm bảo quản lý tốt yêu cầu hải quan - Kế hoạch thực giám sát theo dõi đánh giá hiệu quả, rút kinh nghiệm qua giai đoạn II/Chương 2: NGHIÊN CỨU PHÂN TÍCH VIỆC TRIỂN KHAI ÁP DỤNG QUẢN LÝ RỦI RO CỦA NGÀNH HẢI QUAN 2.1 Đánh giá thực trạng hoạt động quản lý rủi ro hải quan giai đoạn từ năm 2006 đến 2.1.1 Những kết đạt - Tạo lập hành lang pháp lý ban đầu cho việc áp dụng QLRR hoạt động nghiệp vụ hải quan - Xây dựng, ban hành áp dụng thống quy trình QLRR thơng quan hàng hóa XNK phạm vi tồn ngành - Tổ chức triển khai đồng hoạt động nghiệp vụ chuyên trách QLRR, sở phù hợp với tiêu chuẩn chung Hải quan giới thực tiễn Việt Nam - Hệ thống đơn vị chuyên trách QLRR 03 cấp bước kiện toàn phát triển: + Tại quan Tổng cục + Cục Hải quan tỉnh, thành phố + Chi cục Hải quan 17 - Ngành Hải quan hoàn thành việc xây dựng vận hành ứng dụng 05 hệ thống thông tin liệu hải quan - Tăng cường quan hệ phối hợp, hợp tác trao đổi, cung cấp thông tin hải quan với quan, tổ chức, đơn vị liên quan nhằm đáp ứng yêu cầu cải cách, đại hóa hải quan - Một số kết cụ thể công tác quản lý rủi ro ngành Hải quan (số liệu cụ thể) 2.2 Phân tích mặt hạn chế hoạt động quản lý rủi ro hải quan Bên cạnh kết đạt nêu trên, thực trạng cơng tác QLRR cịn bộc lộ hạn chế mặt sau đây: - Việc triển khai quản lý rủi ro hải quan chưa đáp ứng đầy đủ tiêu chuẩn quốc tế - Hệ thống văn pháp luật hải quan chưa đáp ứng đầy đủ sở pháp lý cho việc áp dụng quản lý rủi ro hải quan - Về tổ chức máy chế hoạt động quản lý rủi ro - Về công tác nghiệp vụ chuyên môn - Ứng dụng công nghệ thông tin phục vụ quản lý rủi ro - Hợp tác quốc tế 2.3 Đánh giá ảnh hưởng triển khai áp dụng VNACCS, VCIS với thực tế áp dụng QLRRHQ Việt Nam 2.3.1 Thay đổi quy trình, thủ tục hải quan a) Đối với khai hải quan: b) Thay đổi quy trình khai bổ sung sau thơng quan: c) Tiếp nhận hồ sơ khai báo: d) Chuẩn hóa loại hình hàng hóa xuất nhập khẩu: đ) Quản lý hàng tạm nhập tái xuất: e) Thủ tục hải quan hàng hóa vận chuyển bảo thuế: g) Theo dõi xử lý quy trình thủ tục hải quan: 2.3.2 Thay đổi liên quan đến nội dung thuế, toán a) Trị giá tính thuế b) Thuế tính thuế c) Kiểm tra, tham vấn giá d) Quản lý danh mục ưu đãi miễn thuế danh mục thiết bị đồng bộ: 18 đ) Ấn định thuế thông quan e) Thanh toán thuế 2.3.3 Thay đổi liên quan đến quản lý rủi ro a) Phân luồng xử lý tờ khai b) Phân luồng cấp phép vận chuyển bảo thuế sàng lọc thông tin manifest c) Hồ sơ nhà nhập khẩu, xuất e) Hồ sơ vi phạm g) Hồ sơ rủi ro h) Thông tin tham chiếu tổng hợp i) Hợp nhất, gắn liên kết doanh nghiệp, cá nhân xuất nhập 2.3.4 Thay đổi liên quan đến tổ chức dây chuyền nghiệp vụ Để triển khai hệ thống VNACCS/VCIS có nhiều nội dung phát sinh liên quan tới tổ chức máy cụ thể gồm: a) Hình thành đội thủ tục theo nhóm mã HS chi cục b) Hình thành đội quản lý rủi ro cấp chi cục hải quan c) Thay đổi phận thủ tục xử lý phương tiện vận tải d) Hình thành phận quản lý việc cấp phép vận chuyển giám sát hàng hóa vận chuyển bảo thuế đ) Hình thành phận quản lý, vận hành hệ thống hỗ trợ người sử dụng 2.3.4 Thay đổi công nghệ thông tin 2.4 Nghiên cứu triển khai định hướng Bộ Tài chính, Tổng cục Hải quan liên quan đến cơng tác QLRRHQ phải triển khai thực giai đoạn 2015 - 2020 Về sở pháp lý: Về xây dựng lực lượng quản lý rủi ro: Về hoạt động kiểm tra hải quan Về ứng dụng công nghệ thông tin phục vụ quản lý rủi ro Về quản lý tuân thủ doanh nghiệp Về trang thiết bị, kỹ thuật phục vụ kiểm tra, giám sát hải quan Một số tiêu mục tiêu cụ thể đến năm 2020: - Một số tiêu cụ thể + Đảm bảo cung cấp liệu đánh giá rủi ro phục vụ tự động hóa 19 khâu nghiệp vụ hải quan đạt 90% vào năm 2020 + Tỷ lệ kiểm tra thực tế hàng hóa đến năm 2020 đạt 7% + Tỷ lệ kiểm tra thực tế hàng hóa dựa đánh giá rủi ro đến năm 2020 đạt 95% + Tỷ lệ phát vi phạm kiểm tra thực tế hàng hóa đến năm 2020 đạt 5% - Các mục tiêu cụ thể cần đạt đến năm 2020 - Hình thành tảng nhận thức thống công tác quản lý rủi ro ngành Hải quan - Tạo hành lang pháp lý hệ thống quy trình nghiệp vụ quản lý rủi ro hoàn thiện, đáp ứng yêu cầu triển khai sâu rộng quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan - Tổ chức công tác thu thập, xử lý thông tin đảm bảo yêu cầu cập nhật, chia sẻ kịp thời, hiệu quả, chuyên nghiệp, chuyên sâu, góp phần tích cực cải cách, đại hóa hải quan - Triển khai áp dụng quản lý rủi ro toàn diện có hệ thống khâu hoạt động nghiệp vụ hải quan - Đầu tư phát triển đồng kết cấu hạ tầng công nghệ thông tin; xây dựng hệ thống thông tin phần mềm ứng dụng đáp ứng đầy đủ yêu cầu quản lý rủi ro - Kiện toàn tổ chức máy chức năng, nhiệm vụ đơn vị chuyên trách quản lý rủi ro ba cấp: Tổng cục, Cục Hải quan, Chi cục Hải quan đơn vị thu thập, xử lý thông tin, quản lý rủi ro Cục nghiệp vụ chuyên môn thuộc quan Tổng cục (Cục Điều tra CBL, Cục Thuế XNK, Cục Kiểm tra sau thơng quan) vừa đảm bảo tính hệ thống, vừa đảm bảo tính đặc thù, đáp ứng tiến trình hội nhập quốc tế cải cách đại hóa hải quan 2.5 Tác động việc triển khai quy định pháp luật hải quan công tác quản lý rủi ro hải quan giai đoạn từ đến 2020 2.5.1 Quy định Luật Hải quan sửa đổi năm 2014: a Xác định vấn đề bất cập b Mục tiêu quy định quản lý rủi ro c Đánh giá tác động * Tác động tiêu cực: - Đối với Nhà nước 20 - Đối với tổ chức, cá nhân * Tác động tích cực: - Đối với Nhà nước - Đối với tổ chức, cá nhân 2.5.2 Những yêu cầu tiến trình cải cách đại hóa hải quan đến năm 2020 công tác quản lý rủi ro 21 III/Chương :MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ RỦI RO HẢI QUAN ĐẾN 2020 Giải pháp thứ 1: Xây dựng hoàn thiện hệ thống sở pháp lý quy trình quy định áp dụng quản lý rủi ro Giải pháp thứ 2: Nâng cao lực công tác thu thập, xử lý thông tin nghiệp vụ hải quan đánh giá rủi ro Giải pháp thứ 3: Kiện toàn máy tổ chức hệ thống quản lý rủi ro xây dựng lực lượng cán chun gia chun trách QLRR có chun mơn cao lực quản lý rủi ro cấp đơn vị hải quan lực lượng nghiệp vụ hải quan Giải pháp thứ 4: Xây dựng chế đẩy mạnh phát triển công tác quản lý tuân thủ doanh nghiệp nhằm tạo bước đột phá công tác quản lý hải quan Giải pháp thứ 5: Triển khai ứng dụng hệ thống VCIS cho hoạt động đánh giá rủi ro xác định trọng điểm Giải pháp thứ 6: Mở rộng áp dụng QLRR đến tất đơn vị chức năng, lực lượng nghiệp vụ liên quan, tạo chế liên kết tổng thể chặt chẽ hoạt động QLRR Giải pháp thứ 7: Nâng cao hiệu ứng dụng hệ thống công nghệ thông tin trang thiết bị kỹ thuật cho công tác quản lý rủi ro Giải pháp thứ 8: Xây dựng Trung tâm quản lý rủi ro, xác định trọng điểm hoạt động nghiệp vụ hải quan toàn hệ thống Giải pháp thứ 9: Đẩy mạnh công tác đào tạo, bồi dưỡng, tuyên truyền, giáo dục pháp luật QLRR cho cán công chức hải quan, cộng đồng doanh nghiệp toàn xã hội Giải pháp thứ 10: Tăng cường, phối hợp, trao đổi kinh nghiệm với quan, đơn vị ngành tổ chức quốc tế nghiệp vụ QLRR quản lý tuân thủ hải quan 22 KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC 23 KẾT LUẬN Qua nghiên cứu môn phương pháp nghiên cứu khoa học quản lý kinh tế từ lý luận đến thực tiễn giúp cho người học trả lời câu hỏi: trình bày nghiên cứu khoa học bảo vệ đề tài nghiên cứu trước hội đồng khoa học nào? Với hướng dẫn cách trình bày đề tài mơn học người nghiên cứu khoa học mà người không nghiên cứu khoa học hiểu cách khái quát nội dung bên đề tài nghiên cứu Hướng tiếp cận “Luận điểm khoa học” môn học làm cho người học tiếp nhận sở lý thuyết phương pháp nghiên cứu khoa học quản lý kinh tế cách có hiệu Tiểu luận giúp học viên có chuẩn bị tốt hơn, khoa học cho việc nghiên cứu viết Luận văn thạc sỹ thời gian tới, ứng dụng công việc sau ... 1: CƠ SỞ PHÁP LÝ LUẬN CỦA VIỆC LỰA CHỌN ĐỀ TÀI Tên đề tài : Tên đề tài phản ánh cô đọng nội dung nghiên cứu đề tài Tên đề tài khoa học khác với tên tác phẩm văn học luận chiến Tên tác phẩm văn. .. cấu đề tài: Kết cấu đề tài dự kiến gồm chương, nội dung chương 7 PHẦN CƠ SỞ THỰC TIỄN LỰA CHỌN ĐỀ TÀI Tên đề tài : Giải pháp nâng cao hoạt động quản lý rủi ro hải quan đến 2020 Tính cấp thiết luận. .. tuân thủ Kinh nghiệm quốc tế quản lý rủi ro, quản lý tuân thủ 4.1 Kinh nghiệm quản lý rủi ro hải quan Trung Quốc 4.2 Kinh nghiệm quản lý rủi ro hải quan Hàn Quốc 4.3 Kinh nghiệm quản lý rủi ro