LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đề tài “ Phân tích hoạt động kinh doanh tại Công ty Cổ phần May Việt Tiến” là một công trình nghiên cứu độc lập không có sự sao chép của người khác Đề tài là một sản phẩm.
Quá trình hình thành và phát triển của công ty Cổ phần May Việt Tiến
Công ty bắt nguồn từ xí nghiệp may tư nhân "Thái Bình Dương kỹ nghệ công ty" (Pacific Enterprise), được thành lập bởi 8 cổ đông, do ông Sâm Bào Tài, một doanh nhân người Hoa, làm Giám Đốc Xí nghiệp hoạt động trên diện tích 1,513m2, sử dụng 65 máy may gia đình và khoảng 100 công nhân, với trang thiết bị cũ kỹ và lạc hậu.
Sau khi miền Nam hoàn toàn giải phóng, Nhà nước đã tiếp quản và quốc hữu hóa, giao cho Bộ Công nghiệp Nhẹ quản lý, hiện nay là Bộ Công Nghiệp Vào tháng 5/1977, xí nghiệp này được công nhận là xí nghiệp quốc doanh và chính thức đổi tên.
Xí Nghiệp May Việt Tiến.
Vào ngày 13/11/1979, xí nghiệp Việt Tiến gặp hỏa hoạn và chịu thiệt hại hoàn toàn Tuy nhiên, công ty đã nhanh chóng phục hồi và khẳng định vị thế trên thị trường Bộ Công Nghiệp đã công nhận và nâng cấp xí nghiệp thành Công Ty May Việt Tiến Sau đó, Bộ Kinh Tế Đối Ngoại cấp giấy phép xuất nhập khẩu trực tiếp cho công ty với tên giao dịch quốc tế là VIET TIEN GARMENT IMPORT-EXPORT COMPANY, viết tắt là VTEC.
Sau gần 30 năm phát triển, ngành Dệt may Việt Nam đã trải qua nhiều thăng trầm, nhưng Việt Tiến luôn vững bước trên con đường phát triển Ngày 24/03/1993, Bộ Công Nghiệp cấp giấy phép thành lập doanh nghiệp số 214/CNN-TCLĐ cho công ty Đến ngày 30/8/2007, Tổng công ty May Việt Tiến được thành lập, đánh dấu sự tổ chức lại Công ty May Việt Tiến thuộc Tập đoàn Dệt May Việt Nam, hoạt động theo mô hình công ty mẹ - công ty con trong cơ cấu của Tập đoàn.
Công ty May Việt Tiến hiện có 12 xí nghiệp, 17 công ty con và công ty liên kết, với tổng số CBCNV lên tới 21.600 người Ngoài các lĩnh vực như dịch vụ xuất nhập khẩu, vận chuyển hàng hóa, sản xuất và kinh doanh nguyên phụ liệu ngành may, công ty còn đầu tư vào máy móc và thiết bị phục vụ ngành may công nghiệp, cũng như hoạt động trong lĩnh vực tài chính Các sản phẩm may mặc mang thương hiệu Việt Tiến không ngừng phát triển và mở rộng để đáp ứng nhu cầu ngày càng đa dạng của người tiêu dùng.
Tên doanh nghiệp: THƯƠNG MẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY VIỆT TIẾN
Tên tiếng Anh: VIETTIEN GARMENT CORPORATION
Địa chỉ: 7 Lê Minh Xuân, Phường 7, Quận tân Bình, Thành phố Hồ Chí Minh
Email: viettien@viettien.com.vn
Người đại diện theo pháp luật: Ông Bùi Văn Tiến - Chức danh: Tổng Giám đốc
Quá trình phát triển của Công ty được chia ra thành 4 giai đoạn như sau:
*Giai đoạn 1: Bước đầu tiên (năm 1975-1985)
Sài Gòn - 1975: Những người lính đến Sài Gòn để đảm nhận công việc đầy thách thức và quan trọng, một nhiệm vụ chưa từng có trong kinh nghiệm của họ, nhưng lại rất cần thiết cho sự phát triển của thành phố sau ngày hòa bình.
29/11/1975: Bà Nguyễn Thị Hạnh được Nhà nước giao nhiệm vụ tiếp quản Thái Bình Dương kỹ thuật công ty, vốn là nhà tư nhân của Hoa trước đây.
Vào ngày 20/11/1976, công ty được đổi tên thành Xí nghiệp may Việt Tiến, mang ý nghĩa "Việt Nam tiến lên" Dưới sự lãnh đạo của bà Hạnh, giám đốc đầu tiên, xí nghiệp đã mạnh dạn tuyển dụng lực lượng lao động là các anh em bộ đội vừa trở về từ chiến trường, nay tiếp tục "chiến đấu" trên mặt trận sản xuất Quyết định này đã góp phần quan trọng cho sự phát triển của Việt Tiến sau này Ban đầu, xí nghiệp chuyên sản xuất các mặt hàng bảo hộ phục vụ thị trường nội địa, và sản phẩm của họ đã nhận được đánh giá cao từ Cộng hòa Liên bang Xô viết.
Vào ngày 13/11/1979, một vụ cháy lớn đã phá hủy toàn bộ thành quả gần 5 năm xây dựng công viên của Việt Tiến Dù hỏa hoạn khiến Xí nghiệp may Việt Tiến rơi vào tình trạng khó khăn, nhưng nhờ quyết tâm và nghị lực của toàn thể cán bộ công nhân viên, cùng với sự hỗ trợ từ Liên hiệp các Xí nghiệp May, Việt Tiến đã vượt qua khó khăn và bắt đầu giai đoạn xây dựng nhà máy từ năm 1980 đến 1985.
*Giai đoạn 2: Bước chuyển mình (từ 1986-1995)
Sau mười năm với nhiều thăng trầm, Việt Tiến không ngừng phát triển và cùng cả nước bước vào một giai đoạn mới đầy thách thức và tự hào Sự đổi mới là điều cần thiết để thích ứng và tiến xa hơn trong tương lai.
In 1986, the country underwent a comprehensive transformation, particularly in its economic landscape It shifted from a centrally planned economy with only two components—state and collective sectors—to a multi-sector commodity economy This transition marked a significant change from a basic planning management model to a market-oriented management approach.
Sự thay đổi lãnh đạo tại Việt Tiến mang đến nhiều thách thức và cơ hội mới, buộc người đứng đầu phải xem xét lại chiến lược dài hạn của công ty.
Việt Tiến đã khai thác hiệu quả nguồn lực hiện có để tạo ra động lực phát triển, thiết lập các doanh nghiệp liên kết với địa phương nhằm nâng cao quy mô và năng lực sản xuất.
Vào ngày 1 tháng 8 năm 1989, Xí nghiệp liên doanh May Tây Đô được thành lập tại Ninh Kiều, Thành phố Cần Thơ Sau đó, doanh nghiệp này đã đổi tên thành Công ty cổ phần May Tây Đô, trở thành công ty thành viên đầu tiên của Việt Tiến và chuyên sản xuất áo sơ mi, quần tây các loại.
1990 : Công ty cổ phần Đồng Tiến ra đời năm, chuyên sản xuất áo khoác, quần áo các loại sang thị trường Hoa Kì, Nhật Bản, Canada, Đài Loan…
24/2/1990 : Bộ Công nghiệp quyết định nâng cấp Việt Tiến từ Xí nghiệp lên thành Công ty May Việt Tiến, đánh dấu một bước ngoặc quan trọng.
• Xí nghiệp liên doanh sản xuất tấm bông PE (Golden - Vtec) được thành lập.
• Cửa hàng Hợp tác kinh doanh Việt Tiến - Tung Shing ra đời, chuyên cung cấp và lắp đặt các máy chủ thiết bị cho ngành công nghiệp có thể.
1992 : Công ty liên doanh thêu Việt Dương hình thành.
• Công ty Liên doanh sản xuất Nhựa Việt Thuận được định hình thành, chuyên sản xuất các loại cúc nhựa polyester, khắc hoa văn bằng máy laser hiện đại.
• Công ty Cổ phần Sản xuất Kinh doanh Tấm Bông Hà Nội EVC được thành lập
• Chi nhánh Việt Tiến tại Hà Nội được định hình thành, đánh dấu bước ngoặc quan trọng trong công việc chuẩn bị khai thác thị trường phía Bắc.
XN M&S VTEC là đơn vị chuyên cung cấp dịch vụ khai báo thủ tục hải quan, hỗ trợ xuất nhập khẩu và giao nhận hàng hóa cả trong nước và quốc tế.
Công ty cổ phần may Tiền Tiến, được thành lập tại Mỹ Tho, Tiền Giang, đánh dấu một bước tiến mới trong sự phát triển liên kết của Việt Tiến, chuyên sản xuất đa dạng các loại quần áo nữ.
• Cửa hàng hợp tác kinh doanh Việt Tiến - Clipsal được thành lập.
• Công ty TNHH May xuất khẩu Việt Hồng ra đời tại Bến Tre chuyên Sản xuất áo khoác và bộ quần áo thể thao các loại.
• Công ty TNHH Mex Việt Phát được hình thành
• XN dệt Visoni len Visoni được hình thành
Lĩnh vực sản xuất kinh doanh
- Sản xuất quần áo các loại;
- Dịch vụ xuất nhập khẩu, vận chuyển giao nhận hàng hóa;
- Sản xuất và kinh doanh phụ liệu có thể; phụ tùng máy và các máy chủ thiết bị có thể công nghiệp; sound and light device
Chúng tôi chuyên cung cấp các thiết bị văn phòng như máy in, máy photocopy, và máy tính, cùng với các phần mềm và thiết bị công nghệ thông tin Ngoài ra, chúng tôi còn cung cấp điện thoại, máy fax, và hệ thống điện thoại bàn, cũng như các thiết bị hòa khí và phụ tùng cho cả dân dụng và công nghiệp Đặc biệt, chúng tôi cung cấp các giải pháp máy ứng dụng và công nghiệp đáp ứng nhu cầu đa dạng của khách hàng.
- Kinh doanh cơ sở hạ tầng đầu tư tại khu công nghiệp;
- Đầu tư và kinh doanh tài chính;
- Kinh doanh các ngành nghề khác nhau theo quy định của pháp luật.
- Hệ thống quản lý hệ thống chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001 - 2015, giấy chứng nhận số 38111312004, được cấp bởi Intertek
- Chứng nhận SA 8000, giấy chứng nhận: SA 591551, được cấp bởi BSI WRAP, giấy chứng nhận 4118, được cấp bởi WRAP tổ chức
- 5S tốt thực hiện tiêu chuẩn.
Phân tích kết quả tình hình sản xuất tại doanh nghiệp
2.1.1 Thị trường và chiến lược sản phẩm
Việt Tiến áp dụng chiến lược lựa chọn đại lý không giới hạn để đưa sản phẩm đến tay người tiêu dùng một cách dễ dàng Sản phẩm áo sơ mi của công ty đa dạng về mẫu mã, màu sắc, kiểu dáng, kích cỡ và giá cả, đáp ứng nhu cầu của nhiều nhóm khách hàng khác nhau Hoạt động xúc tiến thương mại thành công với các chiến lược quảng cáo trên tạp chí thời trang, băng rôn và website, cùng với các slogan ấn tượng như “Hãy cảm nhận vẻ đẹp cuộc sống cùng Việt Tiến” Công ty chú trọng xây dựng thương hiệu, mang đến cho người tiêu dùng cảm giác tin tưởng và hài lòng thông qua logo và biểu tượng luôn đổi mới Nhãn hiệu Việt Tiến chủ yếu phục vụ cho những người có thu nhập ổn định từ 25 tuổi trở lên, trong khi nhãn hiệu Vee Sendy nhắm đến giới trẻ từ 16 đến 28 tuổi với các sản phẩm thời trang đa dạng Nhãn hiệu T-up tập trung vào sản phẩm thời trang ngắn hạn cho giới trẻ hiện đại, và nhãn hiệu Vie Laross chuyên cung cấp đồng phục cho học sinh và các cơ quan.
+ Áo sơ mi, áo nữ
+ Áo khoác, bộ thể thao
Cơ cấu thị trường của Việt Tiến đang mở rộng ra nhiều khu vực, bao gồm thị trường nội địa, Nhật Bản, Hoa Kỳ, EU, châu Á và các thị trường khác Tại thị trường trong nước, công ty dành 10% năng lực để nắm giữ thị phần và chuẩn bị hội nhập vào nền kinh tế ESEAN Việt Tiến chú trọng vào sản xuất hàng FOB, với tỷ lệ 30% so với năng lực sản xuất, nhằm thay thế phương thức gia công và chiếm lĩnh thị trường Doanh thu từ FOB chiếm 70% tổng doanh thu sản xuất công nghiệp Công ty cũng tập trung vào chiến lược phát triển khách hàng cả trong và ngoài nước, với uy tín sản phẩm và sự tín nhiệm của khách hàng đối với Việt Tiến ngày càng cao.
Việt Tiến hiện có 100 khách hàng là doanh nghiệp trong nước và 86 khách hàng là tổ chức quốc tế, hoạt động tại 52 quốc gia Công ty đang tập trung vào thị trường nội địa, ưu tiên phục vụ khách hàng truyền thống và mở rộng phát triển tại các thị trường mới.
Phân tích môi trường kinh doanh giúp Ban lãnh đạo nhận diện điểm mạnh và điểm yếu của Công ty, đồng thời đánh giá vị thế sản phẩm trên thị trường so với các đối thủ cạnh tranh Qua đó, Công ty có thể xác định các chiến lược cạnh tranh phù hợp, từ đó tạo ra ưu thế chủ động trên thị trường.
Việt Tiến đang triển khai các chiến lược quảng cáo và khuyến mãi theo thời điểm thích hợp Trong thời gian tới, Công ty dự kiến hợp tác với một đơn vị chuyên nghiệp trong lĩnh vực quảng cáo và truyền thông để thực hiện các kế hoạch quảng bá và khuyến mãi một cách chuyên nghiệp, phù hợp với định hướng phát triển của Công ty.
Việt Tiến đã xây dựng một thương hiệu mạnh mẽ, được người tiêu dùng biết đến rộng rãi Năm 2007, công ty ký hợp đồng mua bản quyền thương hiệu Manhattan từ Perry Ellis International Europe, Limited, nhằm phát triển dòng thời trang nam cao cấp Đầu năm 2008, Việt Tiến giới thiệu hai thương hiệu mới, San Sciaro và Manhattan, nhắm đến doanh nhân và những người thành đạt Thương hiệu Manhattan được phát triển dưới hình thức nhượng quyền từ hai tập đoàn Mỹ Việt Tiến cũng tham gia Tuần lễ thời trang Thu Đông 2008, một phần trong chiến lược quảng bá thương hiệu cao cấp San Sciaro và Manhattan, nhằm mở rộng thị trường trong nước và quốc tế.
Một số chiến lược sản phẩm được công ty áp dụng:
Việt Tiến đã đa dạng hóa sản phẩm bằng cách giới thiệu nhiều dòng thời trang cao cấp như Viettien, Vee Sendy, TT-up, San Sciaro và Manhattan Công ty có chiến lược rõ ràng trong việc xác định mục tiêu khách hàng cho từng nhãn hiệu, nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường hiệu quả.
Tích hợp về phía trước giúp Việt Tiến tăng quyền sở hữu và kiểm soát với các nhà phân phối và bán lẻ, với hệ thống 2.000 cửa hàng và 600 đại lý trên toàn quốc Doanh thu bán lẻ dự kiến đạt 420 tỷ đồng vào năm 2008, dẫn đầu ngành may Công ty đã xây dựng chuỗi phân phối rộng khắp với ba kênh tiêu thụ: cửa hàng độc lập, hệ thống đại lý và các siêu thị lớn như VINATEX, Sài Gòn Co.op Mart, và Vincom Hà Nội Việt Tiến đầu tư cải thiện chất lượng dịch vụ kênh phân phối và hiện đại hóa giao dịch bằng công nghệ thông tin Đặc biệt, Việt Tiến có số lượng cửa hàng và đại lý nhượng quyền lớn nhất cả nước, giúp người tiêu dùng dễ dàng tiếp cận sản phẩm Công ty đang mở rộng kênh phân phối vào 48 trung tâm thương mại để gia tăng thị phần.
Việt Tiến, là thương hiệu hàng đầu trong ngành dệt may Việt Nam, luôn nỗ lực mở rộng thị phần và nâng cao vị thế cạnh tranh Trong bối cảnh thị trường thời trang đầy cạnh tranh với nhiều công ty cả trong và ngoài nước, Việt Tiến không ngừng cải tiến để khẳng định vị trí của mình.
Việt Tiến đang tăng cường nỗ lực marketing với slogan "Hãy cảm nhận vẻ đẹp cuộc sống với Việt Tiến" để tạo thiện cảm với khách hàng Công ty thực hiện các phương thức quảng cáo và khuyến mại linh hoạt, đồng thời dự kiến hợp tác với một công ty chuyên nghiệp trong lĩnh vực quảng cáo để nâng cao hiệu quả truyền thông Việt Tiến tập trung xây dựng thương hiệu, mang đến sự tin tưởng và ấn tượng tích cực cho người tiêu dùng thông qua logo và nhãn hiệu luôn đổi mới Năm 2007, công ty mua bản quyền thương hiệu MANHATTAN từ Perry Ellis International Europe, Limited, nhằm phát triển dòng sản phẩm thời trang nam cao cấp Đầu 2008, Việt Tiến ra mắt hai thương hiệu mới là San Sciaro và Manhattan, hướng đến đối tượng doanh nhân thành đạt Công ty cũng tham gia Tuần lễ thời trang Thu Đông 2008, nhằm quảng bá thương hiệu và mở rộng thị trường cả trong nước và quốc tế.
Việt Tiến đang mở rộng thị trường không chỉ ở các khu vực quen thuộc như Mỹ, EU, Nhật Bản và Đông Nam Á, mà còn tại các nước Đông Âu, Nga và Châu Phi Sau khủng hoảng tài chính năm 2009, doanh số tại nhiều thị trường giảm, khiến doanh nghiệp chú trọng hơn đến việc phát triển thị trường mới Đặc biệt, thị trường nội địa, vốn có nhiều tiềm năng nhưng bị bỏ trống bởi nhiều doanh nghiệp may mặc Việt Nam trong nhiều năm qua, đang được các công ty chú ý hơn bao giờ hết.
Việt Tiến đang triển khai chiến lược phát triển thị trường nội địa với mục tiêu tăng trưởng 40%, đồng thời giới thiệu nhiều sản phẩm mới, đặc biệt là trong phân khúc thời trang cao cấp như Viettien, Vee Sendy, T-Tup, Sciaro và Manhattan Ngoài ra, công ty cũng cung cấp hàng may sẵn cho học sinh và công nhân dưới nhãn hiệu Vie-Laross.
2.1.2 Đánh giá khái quát quy mô sản xuất và sự thích ứng với cơ chế thị trường a Chỉ tiêu tổng giá trị sản xuất
Chỉ tiêu này thể hiện tổng giá trị của tất cả các công việc mà doanh nghiệp thực hiện, bao gồm giá trị thành phẩm, sản phẩm dở dang, sản phẩm gia công chế biến cho các đơn vị bên ngoài, cũng như phế phẩm và phế liệu.
- Yếu tố 1: Giá trị thành phẩm (a)
Giá trị thành phẩm = cpsx dở dang đầu kỳ + cpps từng kỳ - cpdd cuối kỳ
- Yếu tố 2: Giá trị công việc mang tính chất công nghiệp (b)
- Yếu tố 3: Giá trị phế liệu, phế phẩm thu hồi (c)
- Yếu tố 4: Giá trị thuê máy móc thiết bị sản xuất thuộc dây chuyền sản xuất trong doanh nghiệp (d)
-Yếu tố 5: Giá trị chênh lệch của sản phẩm dở dang cuối kỳ và đầu kỳ (e)
Chỉ tiêu Kế hoạch Thực tế
2 Giá trị công việc có tính chất công nghiệp 4.500 5.600
3 Giá trị phụ phẩm, phế phẩm, phế liệu thu hồi 320 390
4 Giá trị hoạt động cho thuê máy móc thiết bị 8.750 9.350
5 Giá trị sản phẩm dở dang và bán thành phẩm 10.500 11.450
6 Giá trị sản lượng hàng hóa - -
7 Giá trị sản lượng hàng hóa thực hiện 55.604 63.000
Theo số liệu trên ta lập được bảng phân tích:
2 Giá trị công việc có tính chất công nghiệp 4.500 5.600 1.100 24,44
3 Giá trị phụ phẩm, phế phẩm, phế liệu thu hồi 320 390 70 21,88
4 Giá trị hoạt động cho thuê máy móc thiết bị 8.750 9.350 600 6,86
5 Giá trị sản phẩm dở dang và bán thành phẩm 10.500 11.45
Công ty chưa đạt được mục tiêu sản xuất đề ra, với giá trị sản xuất thực tế giảm 5.280 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 8,94% Nguyên nhân dẫn đến tình trạng này cần được phân tích kỹ lưỡng.
Do giá trị thành phẩm của doanh nghiệp, kế hoạch sản xuất thực tế đã giảm 8.000 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 22,86%.
Phân tích tình hình sử dụng các yếu tố của sản xuất kinh doanh
2.2.1.Phân tích tình hình sử dụng lao động vào sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
Tình hình sử dụng lao động theo số liệu trong bảng sau:
Chỉ tiêu Kế hoạch Thực hiện % Chênh lệch
Sản lượng sản phẩm( triệu đồng)
Số lượng lao động bình quân trong danh sách
Như vậy nếu doanh nghiệp hoàn thành sản lượng sản phẩm bằng 101,875% thì doanh nghiệp đã tiết tiệm được số lao động là 500 người, tương ứng giảm 2,976%
2.2.2 Phân tích tình hình sử dụng tài sản cố định vào sản xuất sản phẩm
2.2.2.1 Phân tích chung a) Phân tích tình hình biến động tài sản cố định
Khi phân tích tình hình biến động TSCĐ, doanh nghiệp sử dụng các chỉ tiêu sau:
Hệ số tăng TSCĐ = Giá trị TSCĐ tăngtrong kỳ
Giá trị TSCĐ bìnhquân dùng vào sản xuất kinhdoanh trong kỳ
Hệ số giảm TSCĐ= Giá trị TSCĐ giảm trong kỳ
Giá trị TSCĐ bìnhquân dùng vào sản xuất kinhdoanh trong kỳ
Hệ số đổimới TSCĐ= Giá trị TSCĐ mớităngtrong kỳ (kể cả chi phí hiện đạihóa)
Giá trị TSCĐ cuối kỳ
Hệ số loại bỏTSCĐ= Giá trị TSCĐ cũ ,lạc hậu giảm trong kỳ
Giá trị TSCĐ cuối kỳ
Hệ số hao mònTSCĐ= Tổng mức khấu hao TSCĐ
Nguyên giá TSCĐ b) Phân tích tình hình trang bị TSCĐ
Nguyên giá TSCĐ bìnhquân 1 công nhân trong ca lớn nhất = Nguyên giáTSCĐ
Số công nhân trong ca lớn nhất Đvt: VNĐ
Năm Tổng số công nhân sản xuất (người) Nguyên giá TSCĐ bình quân
Các kết quả phân tích trên cho thấy:
Năm 2018, trung bình cứ 1 công nhân được trang bị 91.666.667 (đồng) tài sản cố định
Năm 2019, trung bình cứ 1 công nhân được trang bị 89.285.714 (đồng) tài sản cố định
Năm 2020, trung bình cứ 1 công nhân được trang bị 86.666.667 (đồng) tài sản cố định
Chỉ tiêu này càng tăng chứng tỏ trình độ trang bị kĩ thuật của doanh nghiệp càng cao c) Phân tích hiệu quả sử dụng TSCĐ
Hiệu suất sử dụng TSCĐ= Giá trị sản lượng sản phẩm
Giá trị SLSP=Hiệu suất sử dụng TSCĐ x Nguyên giábình quân của TSCĐ
2.2.2.2 Phân tích tình hình sử dụng số lượng máy móc thiết bị sản xuất a) Phân tích tình hình sử dụng số lượng máy móc thiết bị sản xuất
Hi= Số lượng thiết bị đã lắp đặt bình quân
Số lượng thiết bị hiệncó bình quân
Hsl= Số lượngthiết bịlàm việc thực tế bìnhquân
Số lượngthiết bịđã lắpđặt bình quân
Hs= Số lượng thiết bị đã lắp đặt bìnhquân
Số lượngthiết bịhiện có bình quân
Ta có: Hs = Hi x Hsl
Doanh nghiệp là một đơn vị sản xuất, trong đó máy móc đóng vai trò quan trọng trong quá trình sản xuất Việc phân tích tình hình sử dụng thời gian làm việc của máy móc thiết bị sản xuất giúp đánh giá hiệu quả hoạt động và tối ưu hóa quy trình sản xuất.
Hệ số sử dụng thời gianchế độ= Thời gianlàm việc thực tế của thiết bị
Thời gianlàm việc theo chế độ của thiết bị
Hệ số sử dụng thời gianlàm việc thực tế = Thời gianlàm việc có íchcủa thiết bị
Thời gianlàm việc theothực tế của thiết bị c) Phân tích tình hình sử dụng năng lực sản xuất của máy móc thiết bị sản xuất
U càng lớn thì năng suất của thiết bị càng cao
2.2.3 Phân tích tình hình cung ứng, sử dụng và dự trù tài nguyên vật liệu năng lượng cho sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
2.2.3.1 Phân tich tình hình cung ứng NVL của doanh nghiệp a Cung ứng vật tư theo chủng loại
Phân tích cung ứng vật tư của công ty: (ĐVT: khối)
TT Tên vật liệu Số lượng theo kế hoạch Số thực nhập Hoàn thành về chủng loại
Từ tài liệu trên, tình hình thực hiện cung ứng vật liệu theo số lượng:
Tỷ lệ hoàn thành cung ứng nguyên vật liệu: = 682/627*1008,77%(tăng 8,77% so với kế hoạch), tương đương với số tuyệt đối: 682-627= +55(tấn)
Tỷ lệ hoàn thành cung ứng NVL theo chủng loại: V7/627*100,43% (giảm 9,43% so với kế hoạch)
Mặc dù tổng vật tư cung ứng trong kỳ phân tích đạt 108,77%, vượt kế hoạch 8,77%, nhưng doanh nghiệp chỉ hoàn thành 90,43% cung ứng, thiếu 9,43% so với kế hoạch Điều này cho thấy cần cải thiện tính đồng bộ trong việc cung ứng vật tư.
Tên vật liệu Số cần nhập Số thực nhập
Theo tài liệu trên, ta có:
Tên vật liệu Số cần nhập
Số thực nhập tỷ lệ hoàn thành cung ứng(%)
Số sử dụng được số lượng %
Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch cung ứng các loại vật liệu nhựa vải chính, vải dựng và vải ren lần lượt đạt 80%, 120% và 90% Do sản xuất sản phẩm cần cả ba loại vật liệu này, doanh nghiệp chỉ có thể hoàn thành nhiệm vụ sản xuất ở mức tối đa 80% trong kỳ tới Chất lượng cung ứng vật tư cũng cần được chú trọng.
Số cần cung ứng Số thực nhập
Từ số liệu trên, ta có:
Nhận xét: chất lượng cung ứng Vải chính tốt hơn so với kế hoạch.
2.2.3.2.Phân tích tình hình sử dụng NVL cho sản xuất
Phân tích tình hình biến động tổng mức chi phí nguyên vật liệu cho sản xuất sản phẩm qua 3 yếu tố:
- Khối lượng sản phẩm hoàn thành (qi)
- Kết cấu khối lượng sản phẩm
- Định mức tiêu hao nguyên vật liệu cho một đơn vị sản phẩm (mi)
- Đơn giá nguyên vật liệu (si)
Tổng mức chi phí nguyên vật liệu cho sản xuát sản phẩm(M):
Khối lượng sản phẩm hoàn thành
Mức tiêu dùng NVL cho đơn vị sp (tấn/sp)
Chi phí NVL cho sản xuất sp
KH TH KH TH KH TH KH TH
- Ảnh hưởng của nhân tố khối lượng và kết cấu khối lượng sản phẩm: Δ M =Σ qi 1 x mio x sio− Σ qio x mio x sio = Σ ( qi 1−qio ) x mio x sio
- Ảnh hưởng của nhân tố mức tiêu dùng NVL cho đơn vị sản phẩm: Δ M =Σ qi 1 x (mi 1−mio ) x sio
- Ảnh hưởng của nhân tố đơn giá NVL: Δ M =Σ qi 1 x mi 1 x ( si 1−sio )
Nhận xét: Tổng mức chi phí nguyên vât liệu cho sản xuất sản phẩm ở kỳ phân tích giảm hơn so với kỳ kế hoạch là 321.650.000đ Nguyên nhân do:
- Khối lượng sản phẩm tăng lên và thay đổi cơ cấu khối lượng sản phẩm, làm cho tổng chi phí NVL tăng lên 106.420.000đ so với kế hoạch.
- Định mức tiêu dùng nguyên vật liệu để sản xuất một đơn vị sản phẩm giảm 420.000đ so với kế hoạch.
- Đơn giá nguyên vật liệu giảm làm chi phí giảm 427.560.000đ so với kế hoạch.
Phân tích chi phí và giá thành
2.3.1 Đánh giá chung tình hình thực hiện kế hoạch chi phí kinh doanh và giá thành sản phẩm
Công ty May Việt Tiến hoạt động trong ngành công nghiệp may và áp dụng các khoản mục chi phí được quy định thống nhất, phù hợp với thực tế của công ty Việc xác định đối tượng tính giá thành là bước đầu tiên trong quy trình kế toán giá thành sản phẩm Bộ phận kế toán giá thành cần dựa vào đặc điểm sản xuất, loại sản phẩm và tính chất sản xuất của công ty để xác định đối tượng tính giá thành một cách chính xác Để phân tích tình hình thực hiện kế hoạch giá thành, cần so sánh tổng giá thành thực hiện với tổng giá thành kế hoạch đã điều chỉnh theo sản lượng thực tế.
Chỉ tiêu được sử dụng trong phân tích giá thành là tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch giá thành của toàn bộ sản phầm hàng hóa :
Tỷ lệ % hoàn thànhkế hoạch giá thànhcủa toàn sản phầm= ∑ Qi 1∗Zi 1
Qi : sản lượng sản phầm i hoàn thành
Zi : giá thành đơn vị sản phẩm i
Nếu chỉ tiêu đạt 100% và mức chênh lệch tuyệt đối không vượt quá 0, doanh nghiệp được coi là hoàn thành và vượt mức kế hoạch Ngược lại, nếu chỉ tiêu vượt 100% và mức chênh lệch lớn hơn 0, doanh nghiệp không hoàn thành kế hoạch giá thành.
2.3.2 Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch hạ giá thành của những sản phẩm có thể so sánh
Sản phẩm Giá thành đơn vị sản phẩm (1.000 đ) Kế hoạch Thực tế Năm trước Kế hoạch năm nay
Thực tế năm nay Áo Jacket (A) 1.250 1.255 235 235 251 Áo sơ mi (B) 975 972 268 262 256 Áo phao (C) 717 717 193 192 193
Bảng tính trung gian: (ĐVT: 1.000 đ)
Tổng giá thành kế hoạch tính theo
Kế hoạch hạ giá thành Tổng giá thành thực tế tính theo Kết quả hạ giá thành
Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch về số lượng sản phẩm:
*Ảnh hưởng của nhân tố số lượng sản phẩm đén mức hạ giá thành: Δ M ( q )=( R−1 ) x Mo = (1,0005-1) x (-6.567)= -3,51348 (ngìn đồng)
*Ảnh hưởng của nhân tố kết cấu sản phẩm: Δ M ( c )=Mo (Q )−Mo h7.253 - 693.263 - ( -6.567) = 18 ( nghìn đồng) Δ M ( c )=Mo ( c )−Mo (q)
*Ảnh hưởng của nhân tố giá thành đơn vị sản phẩm: Δ M ( Z )= Mo( Z )− Mo( c)
Nhân tố Mức hạ Tỷ lệ hạ
Do quy mô tiết kiệm chi phí kì thực hiện giảm 14.983.000 đồng tương ứng tốc độ hạ giá thành giảm 2,16% Do ảnh hưởng của các nhân tố:
- Số lượng sản phẩm thay đổi làm quy mô tiết kiệm chi phí tăng 3513.48 đồng
- Kết cấu sản phẩm sản xuất thay đổi làm quy mô tiết kiệm chi phí giảm
21.513,48 đồng tương ứng tốc độ tăng giá thành (-0,003%)
- Giá thành sản phẩm thay đổi làm quy mô tiết kiệm chi phí giảm 14.983.000 đồng tương ứng tốc độ hạ giá thành 2,157%
Phân tích tình hình tiêu thụ và lợi nhuận
Ta có bảng số liệu sau:
Loại sp Sản lượng (SP) Giá bán đơn vị sản phẩm
KH TH KH TH Áo 10.000 12.000 250 260
Ta có biến động về khối lượng tiêu thụ của doanh nghiệp
∆TR > 0, %TR > 100%, doanh nghiệp hoàn thành vượt mức kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, thể hiện ở doanh thu tăng 1.210.000.000 đồng, tương ứng tăng 16%
Khối lượng SP tiêu thụ (sp)
Giá thành đơn vị SP (1.000 đ/sp)
Chi phí hoạt động (1.000 đ/sp)
KH TH KH TH KH TH KH TH Áo 10.000 12.000 125 130 25 23 250 260
∆LN = LN1 – LN0 =3.221.000 – 2.562.500 = 658.500 (nghìn đồng)
- Các nhân tố ảnh hưởng
+ Nhân tố số lượng sản phẩm
Gọi r là tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch tiêu thụ ta có: r = (∑Q1iP0i/∑Q0iP0i)x100 = 12.000∗250+13.000∗400
+ Nhân tố cơ cấu sản phẩm
+ Nhân tố giá thành đơn vị sản phẩm
+ Nhân tố chi phí hoạt động:
∆LN(cp) = LN0(cp) – LN0(z) = -∑Q1i(CP1i – CP0i)
+ Nhân tố giá bán đơn vị sản phẩm:
Doanh nghiệp đang ở tình trạng kinh doanh tốt, hoàn thành vượt mức kế hoạch lợi nhuận, lợi nhuận tăng 658.500.000 đồng so với kế hoạch.
Chương 3: Nhận xét và đánh giá
Doanh thu của công ty tăng trưởng nhanh chóng nhờ vào việc nâng cao chất lượng sản phẩm và xây dựng thương hiệu mạnh mẽ trên thị trường Công ty cũng liên tục nghiên cứu thị hiếu khách hàng, từ đó giới thiệu các sản phẩm mới vào các dịp lễ đặc biệt, đồng thời chú trọng đến nhu cầu của mọi đối tượng khách hàng ở mọi lứa tuổi.
Công ty đang gia tăng đầu tư vào nhà xưởng, trang thiết bị và máy móc để nâng cao năng lực sản xuất, đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng của thị trường.
Năm 2020, ngành dệt may Việt Nam đối mặt với nhiều thách thức do tác động của dịch Covid-19, dẫn đến việc gián đoạn nguồn cung nguyên phụ liệu và thị trường xuất khẩu Sự sụt giảm đơn hàng, thậm chí là hủy bỏ nhiều đơn hàng, đã khiến kim ngạch xuất khẩu hàng dệt may giảm mạnh, trong đó Công ty Cổ phần May Việt Tiến cũng chịu ảnh hưởng không nhỏ.
Tổng Công ty CP May Việt Tiến đã vượt qua các chỉ tiêu hoạt động sản xuất kinh doanh nhờ sự đoàn kết và nỗ lực của toàn thể CBCNV Trong bối cảnh năm 2021, dịch bệnh COVID-19 diễn biến phức tạp, ngành dệt may Việt Nam, bao gồm cả Việt Tiến, đối mặt với nhiều thách thức như sụt giảm thị trường xuất khẩu và nội địa, sức mua người tiêu dùng giảm, thiếu nguồn cung nguyên liệu và chi phí tăng cao.
Trước đây, nhiều quốc gia nhập khẩu số lượng lớn hàng may mặc từ Việt Nam hiện đang đối mặt với thách thức do đại dịch Covid-19, khi số ca nhiễm bệnh không ngừng gia tăng Đại dịch đã làm thay đổi hành vi tiêu dùng toàn cầu, dẫn đến sự sụt giảm mạnh nhu cầu đối với mặt hàng may mặc.
Công ty CP May Việt Tiến cam kết xây dựng một môi trường làm việc tích cực và văn hóa doanh nghiệp vững mạnh, đồng thời thúc đẩy mối quan hệ lao động hài hòa trong toàn hệ thống Việt Tiến kêu gọi toàn thể cán bộ công nhân viên và cổ đông cùng chung sức vượt qua khó khăn, nhằm đưa Tổng Công ty ngày càng phát triển bền vững.
1 Đề cương bài giảng Phân tích HĐKD hệ đại học
2 Công Ty Cổ Phần May Việt Tiến – Phòng kế toán
