Tiểu luận hoạt động kinh doanh Phân tích hoạt động kinh doanh tại Công ty Cổ phần May Việt Tiến

LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đề tài “ Phân tích hoạt động kinh doanh tại Công ty Cổ phần May Việt Tiến” là một công trình nghiên cứu độc lập không có sự sao chép của người khác Đề tài là một sản phẩm.

LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đề tài: : “ Phân tích hoạt động kinh doanh Cơng ty Cổ phần May Việt Tiến” cơng trình nghiên cứu độc lập khơng có chép người khác Đề tài sản phẩm mà em nỗ lực nghiên cứu trình học tập trường Trong q trình viết có tham khảo số tài liệu có nguồn gốc rõ ràng, hướng dẫn thầy Lưu Minh Huyên – giảng viên khoa Kinh Tế trường Đại học SPKT Hưng n Em xin cam đoan có vấn đề em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm Người cam đoan Hồng Hoàng Thị Hồng LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Chương MÔ TẢ KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẨN MAY VIỆT TIẾN .6 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Cổ phần May Việt Tiến 1.1.1 Giới thiệu chung công ty Cổ phần May Việt Tiến 1.1.2 Chức nhiệm vụ doanh nghiệp .12 1.2 Lĩnh vực sản xuất kinh doanh .12 Chương 14 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHÂN MAY VIỆT TIẾN .14 2.1 Phân tích kết tình hình sản xuất doanh nghiệp 14 2.1.1 Thị trường chiến lược sản phẩm .14 2.1.2 Đánh giá khái quát quy mơ sản xuất thích ứng với chế thị trường 17 2.1.3 Phân tích mối quan hệ cân đối chủ yếu sản xuất .22 2.1.3.1 Phân tích kết sản xuất theo mặt hàng 22 2.1.3.2 Phân tích chất lượng sản phẩm 23 2.2 Phân tích tình hình sử dụng yếu tố sản xuất kinh doanh 24 2.2.1 Phân tích tình hình sử dụng lao động vào sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 24 2.2.2 Phân tích tình hình sử dụng TSCĐ vào sản xuất sản phẩm 25 2.2.2.1 Phân tích chung 25 2.2.2.2 Phân tích tình hình sử dụng lượng máy móc thiết bị sản xuất .26 2.2.3 Phân tích tình hình cung ứng, sử dụng dự trữ nguyên vật liệu cho sản xuất 28 2.2.3.1 Phân tích tình hình cung ứng NVL doanh nghiệp 28 2.2.3.2 Phân tích tình hình sử dụng NVL cho sản xuất 30 2.3 Phân tích chi phí giá thành 31 2.3.1 Đánh giá chung tình hình thực kế hoạch chi phí kinh doanh giá thành sản phẩm 31 2.3.2 Phân tích tình hình thực kế hoạch hạ giá thành sản phẩm so sánh .32 2.4 Phân tích tình hình tiêu thụ lợi nhuận 33 Chương 38 NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ 38 TÀI LIỆU THAM KHẢO 39 LỜI MỞ ĐẦU 1.1 Tính cấp thiết chuyên đề nghiên cứu Việt Nam gia nhập gia nhập WTO, hội để doanh nghiệp Việt Nam mở rộng thị trường, tìm kiếm nhiều khách hàng, đối tác Tuy nhiên, có thách thức khơng Các doanh nghiệp phải tự đổi thân đề chiến sách, sách lƣợc phù hợp với môi trường quốc tế, để nâng cao lực cạnh tranh Bên cạnh đó, kinh tế nƣớc ta kinh tế phát triển Các hoạt động kinh doanh ngày đa dạng phong phú Do đó, việc phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp vấn đề cấp thiết Vì dựa tiêu, kế hoạch, doanh nghiệp định trước khả sinh lời hoạt động, từ phân tích dự đốn mức độ thành cơng kết kinh doanh Thông qua việc đánh giá tình hình hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp đưa định kinh tế thích hợp, xác định phương hướng, sử dụng quản lý cách tiết kiệm có hiệu vốn nguồn nhân lực, vật lực để đầu tư cách hợp lý, để doanh nghiệp đạt kết cao kinh doanh Muốn làm đƣợc điều đó, doanh nghiệp cần nắm rõ nguyên nhân, nhân tố ảnh hưởng đến kết hoạt động kinh doanh Điều thực sở phân tích hoạt động kinh doanh Cơng Ty Cổ Phần May Việt Tiến không ngừng nâng cao sức cạnh tranh, đề đường lối đắn, phương án kinh doanh, chiến lược phù hợp thời kỳ hội nhập Tuy nhiên, thị trường mở rộng cạnh tranh doanh nghiệp ngày gay gắt Trong điều kiện phát triển chung, bên cạnh thuận lợi để phát triển, công ty gặp khơng khó khăn, thách thức Do đó, em thực đề tài: “Phân tích hoạt động kinh doanh Công Ty Cổ Phần May Việt Tiến” Để tìm hiểu rõ hoạt động kinh doanh cơng ty cổ phần May Việt Tiến, từ đưa giải pháp giúp công ty nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh 1.2 Mục tiêu chuyên đề nghiên cứu + Hệ thống hoá sở lý luận hoạt động kinh doanh + Tìm nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh Cơng Ty Cổ phần May Việt Tiến + Phân tích thành tựu mà hoạt động kinh doanh Cơng Ty Cổ phân May Việt Tiến + Phân tích hạn chế Công Ty Cổ phần May Việt Tiến nguyên nhân hạn chế + Đưa nhận xét đánh giá hoạt động kinh doanh Công Ty Cổ phần May Việt Tiến 1.3 Đối tượng nghiên cứu chuyên đề Đối tượng nghiên cứu: Phân tích hoạt động kinh doanh Cơng Ty Cổ phần May Việt Tiến Phạm vi nghiên cứu: + Về không gian : Tại Công Ty May Việt Tiến + Về thời gian: Sử dụng liệu hoạt động kinh doanh Công Ty Cổ phần May Việt Tiến năm: 2018,2019,2020 1.4 Phương pháp nghiên cứu chuyên đề Dữ liệu thứ cấp: Tổng hợp, phân tích giáo trình, sách báo, tạp chí, thông tin Internet; tiểu luận, NCKH hoạt động kinh doanh Công Ty Cổ phần May Việt Tiến để xây dựng sở lý luận Tổng hợp, phân tích liệu thực tiễn hoạt động kinh doanh Công Ty Cổ phần May Việt: hoạt động sản xuất, thị trường chiến lược, …kết đánh giá năm 2018 -2020 Để phân tích đánh giá thực trạng hoạt động kinh doanh Công Ty Cổ phần May Việt 1.5 Kết cấu chuyên đề Ngoài phần mục lục, tài liệu tham khảo kết cấu chuyên đề bao gồm 03 phần chính: Phần I : Mơ tả khái qt công ty Cổ phần May Việt Tiến Phần II : Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Cổ phần May Việt Tiến Phần III : Nhận xét đánh giá CHƯƠNG 1: Mô tả khái quát công ty Cổ phần May Việt Tiến 1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty Cổ phần May Việt Tiến 1.1.1 Giới thiệu chung công ty Cổ phần May Việt Tiến Tiền thân cơng ty xí nghiệp may tư nhân “Thái Bình Dương kỹ nghệ cơng ty”- tên giao dịch Pacific Enterprise Xí nghiệp cổ đơng góp vốn ông Sâm Bào Tài – doanh nhân người Hoa làm Giám Đốc Xí nghiệp hoạt động diện tích 1,513m2 với 65 máy may gia đình khoảng 100 công nhân, trang thiết bị cũ kĩ lạc hậu Sau ngày miền Nam hồn tồn giải phóng, Nhà nước tiếp quản quốc hữu hóa giao cho Bộ Công nghiệp Nhẹ quản lý (nay Bộ Công Nghiệp) Tháng 5/1977 Bộ Công Nghiệp công nhận xí nghiệp quốc doanh đổi tên thành Xí Nghiệp May Việt Tiến Ngày 13/11/1979, xí nghiệp bị hỏa hoạn, thiệt hại hoàn toàn Tuy vậy, Việt Tiến nhanh chóng vào hoạt động trở lại ngày khẳng định vị trí thương trường, xí nghiệp Bộ Cơng Nghiệp chấp nhận nâng lên thành Cơng Ty May Việt Tiến Tiếp đó, lại Bộ Kinh Tế Đối Ngoại cấp giấy phép xuất nhập trực tiếp với tên giao dịch đối ngoại VIET TIEN GARMENT IMPORT-EXPORT COMPANY viết tắt VTEC Sau gần 30 năm, ngành Dệt may Việt Nam trải qua nhiều giai đoạn thăng trầm, với Việt Tiến, chặng đường qua có chiều lên phát triển Vào ngày 24/03/1993, công ty Bộ Công Nghiệp cấp giấy phép thành lập doanh nghiệp số 214/CNN-TCLĐ Sau đó, ngày 30/8/2007 Tổng cơng ty May Việt Tiến thành lập sở tổ chức lại Cơng ty May Việt Tiến thuộc Tập đồn Dệt May Việt Nam Tổng công ty May Việt Tiến hoạt động theo mơ hình cơng ty mẹ - cơng ty nằm cấu Tập đoàn Dệt May Việt Nam Hiện công ty May Việt Tiến bao gồm 12 xí nghiệp, 17 cơng ty cơng ty liên kết, với tổng số CBCNV 21.600 người Bên cạnh lĩnh vực hoạt động đa dạng khác như: Dịch vụ xuất nhập khẩu, vận chuyển giao nhận hàng hóa; Sản xuất kinh doanh nguyên phụ liệu ngành may; máy móc phụ tùng thiết bị phục vụ ngành may công nghiệp; Đầu tư kinh doanh tài sản phẩm may mặc mang Thương hiệu Việt Tiến không ngừng phát triển, mở rộng sản phẩm để đáp ứng nhu cầu ngày phong phú người tiêu dùng  Tên doanh nghiệp: THƯƠNG MẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY VIỆT TIẾN  Tên tiếng Anh: VIETTIEN GARMENT CORPORATION  Tên viết tắt: VTEC  Địa chỉ: Lê Minh Xuân, Phường 7, Quận tân Bình, Thành phố Hồ Chí Minh  Điện thoại: (84-8) 38640800  Fax: (84-8) 38645085  Email: viettien@viettien.com.vn  Người đại diện theo pháp luật: Ông Bùi Văn Tiến - Chức danh: Tổng Giám đốc Quá trình phát triển Công ty chia thành giai đoạn sau: *Giai đoạn 1: Bước (năm 1975-1985) “Sài Gịn - 1975: Những người lính đến Sài Gịn để tiếp tục quản lý cơng việc với nhiều khó khăn mạnh mẽ… Một cơng việc mà khơng có người lính kinh qua, cần thiết cho thành phố sau ngày hịa bình bình…” 29/11/1975: Bà Nguyễn Thị Hạnh Nhà nước giao nhiệm vụ tiếp quản Thái Bình Dương kỹ thuật công ty, vốn nhà tư nhân Hoa trước 20/11/1976: Cơng ty đổi tên thành Xí nghiệp may Việt Tiến với nghĩa Việt Nam tiến lên Đội ngũ công nhân lúc chưa nhiều Bà Hạnh, giám đốc Việt Tiến, mạnh dạn sử dụng lực lượng lao động anh em đội vừa trở từ chiến trường, trở lại chiến đấu mặt trận sản xuất Ngày định có ý nghĩa quan trọng bước Việt Tiến sau Xí nghiệp may Việt Tiến với chức ban đầu sản xuất mặt hàng bảo hộ cho thị trường nội địa Các sản phẩm làm Cộng hịa Liên bang Xơ viết đánh giá cao 13/11/1979: Cố định biến thiên, cháy nổ toàn thành gần năm gầy dựng tồn bộ, cơng viên Việt Tiến Sau hỏa hoạn, Xí nghiệp may Việt Tiến code khơng có Nhưng tâm nghị lực chống lại toàn thể CBCNV Việt Tiến hỗ trợ hỗ trợ Liên hiệp XN May… Việt Tiến vực dậy bước vào thời kỳ xây dựng nhà máy năm 19801985 *Giai đoạn 2: Bước chuyển (từ 1986-1995) “Mười năm trôi qua, nhiều thăng trầm trôi qua, khơng thể dừng lại với mơ hình, Việt Tiến nước bước vào giai đoạn toàn thức toàn tự hào… Đổi mới…” Năm 1986, đất nước chuyển mình, đổi tồn diện Đặc biệt kinh tế: chuyển từ mơ hình kinh tế kế hoạch hóa tập trung có hai thành phần kinh tế, nhà nước tập thể, sang mơ hình kinh tế hàng hóa nhiều thành phần; from the management model model in the basic plan to the centre to the model management model in the basic market Thay đổi đặt người đứng đầu Việt Tiến trước hàng loạt khó khăn thử thách hội, người đứng đầu hỏi thăm chiến lược lâu dài Việt Tiến tận dụng nguồn lực có sẵn để làm bàn đạp, mở doanh nghiệp liên kết với địa phương nhằm mở rộng quy mô lực sản xuất 1/8/1989 : Xí nghiệp liên doanh May Tây Đơ, đời Ninh Kiều, Thành phố Cần Thơ, sau đổi tên Công ty cổ phần May Tây Đô công ty thành viên Việt Tiến, chuyên sản xuất áo sơ mi, quần tây loại 1990 : Công ty cổ phần Đồng Tiến đời năm, chuyên sản xuất áo khoác, quần áo loại sang thị trường Hoa Kì, Nhật Bản, Canada, Đài Loan… 24/2/1990 : Bộ Công nghiệp định nâng cấp Việt Tiến từ Xí nghiệp lên thành Cơng ty May Việt Tiến, đánh dấu bước ngoặc quan trọng Năm 1991 : • Xí nghiệp liên doanh sản xuất bơng PE (Golden - Vtec) thành lập • Cửa hàng Hợp tác kinh doanh Việt Tiến - Tung Shing đời, chuyên cung cấp lắp đặt máy chủ thiết bị cho ngành cơng nghiệp 1992 : Cơng ty liên doanh thêu Việt Dương hình thành Năm 1993 : • Cơng ty Liên doanh sản xuất Nhựa Việt Thuận định hình thành, chuyên sản xuất loại cúc nhựa polyester, khắc hoa văn máy laser đại • Cơng ty Cổ phần Sản xuất Kinh doanh Tấm Bơng Hà Nội EVC thành lập • Chi nhánh Việt Tiến Hà Nội định hình thành, đánh dấu bước ngoặc quan trọng công việc chuẩn bị khai thác thị trường phía Bắc 1994 : • XN M&S VTEC hình thành, chuyên cung cấp dịch vụ khai báo thủ tục hải quan, thủ tục xuất nhập khẩu, giao nhận hàng hóa ngồi nước • Cơng ty cổ phần may Tiền Tiến, đời Mỹ Tho, Tiền Giang dấu son liên kết phát triển Việt Tiến, chuyên sản xuất Quần áo nữ loại • Cửa hàng hợp tác kinh doanh Việt Tiến - Clipsal thành lập 1995 : • Cơng ty TNHH May xuất Việt Hồng đời Bến Tre chuyên Sản xuất áo khoác quần áo thể thao loại • Cơng ty TNHH Mex Việt Phát hình thành • XN dệt Visoni len Visoni hình thành • Việt Tiến doanh nghiệp hợp tác với khách hàng nước để làm hàng FOB nhằm tạo giá trị gia tăng cao, mang lại doanh thu lợi nhuận hẳn với doanh nghiệp mặc định khác loay hoay với tốn gia cơng Nhờ sản phẩm đa dạng, Việt Tiến mở rộng thị trường xuất nước Đức, Canada, Tiệp Khắc… • Những áo sơ mi mang thương hiệu Việt Tiến bắt đầu nhập thị trường nội địa This is cột mốc vàng son mở bước ngoặc cho Việt Tiến Nguồn khởi động áo sơ mi mang thương hiệu “Việt Tiến” ngày với trình phát triển tạo nên uy tín danh tiếng cho Việt Tiến hơm *Giai đoạn 3: Hội nhập phát triển (năm 1996-2007) “Lại cột mốc đáng ghi nhớ: năm 1996 đánh dấu bước trưởng thành thương hiệu… Hội nhập phát triển, khó khăn hội, người lính tiếp tục nào…” Với sở dịch vụ cố định nội lực để hội nhập phát triển Việt Tiến kiện tồn cơng việc quản lý quy, xác kịp thời Cùng với tiến máy tính phát triển người Lực lượng lao động so với thời kỳ trước có gia tăng sức mạnh Khơng tăng số lượng, Việt Tiến trọng đào tạo trẻ việc cử cán có lực nước học tập, lấy cốt lõi phát triển 1997 : Công ty cổ phần May Việt Tân thị xã Cai Lậy, tỉnh Tiền Giang, chuyên sản xuất Quần tây quần kaki loại 2001 : Công ty cổ phần Việt Hưng đời Quận 12, chuyên sản xuất áo sơ mi nam nữ loại Đặc biệt, trình phát triển, May Việt Hưng kế thừa nhân văn hệ thống Việt Tiến, nhận đào tạo lao động khuyết tật tạo kiện để họ làm việc nhà, với phù hợp phân tích, hỗ trợ tối đa họ lao động 2003 : Công ty TNHH May Tiến Thuận thành lập Ninh Thuận, chuyên may hàng jacket thể thao thương hiệu tiếng đặc biệt thương hiệu Adidas 2004 : Công ty TNHH May Thuận Tiến đời dải đất nam trung bộ, phần thiết bị Bình Thuận, chuyên sản xuất áo sơ mi loại 2005 : • Cơng ty Cổ phần may Việt Thịnh thành lập quận Tân Phú, chuyên sản xuất Jacket, thể thao, quần âu, kaki, veston trang nữ loại đơn vị có nhiều kinh nghiệm đào create tay nghề cho cơng nhân • Cơng ty cổ phần khí Thủ Đức đời quận Thủ Đức, TPHCM, chuyên sản xuất gia công loại thiết bị, công cụ, phụ tùng… cho ngành dệt may 2006 : • Cơng ty CP May Cơng Tiến đời Tiền Giang, chuyên gia may hàng thể thao loại • Cty TNHH Nam Thiên đời thành phố Hồ Chí Minh, chun thao tác loại • Cơng ty CP may Vĩnh Tiến Vĩnh Long hình thành, áo khốc chun sản xuất thể thao loại 2007 : Công ty Việt Tiến - Đông Á đời Nhơn Trạch- Đồng Nai, với lĩnh vực kinh doanh bất động sản, xây dựng cơng trình & dân cư, đầu tư hạ tầng khu cơng nghiệp Bài hát có liên kết thành hàng loạt công ty con, giai đoạn Hội nhập phát triển khởi động cho giai đoạn phát triển thương hiệu kênh phân phối nội địa Tháng 4/2006: TT-up thương hiệu - dòng thời trang cao cấp dành cho nữ đời Và tiếp theo, năm 2008 thương hiệu San Sciaro Manhattan - dòng thời trang cao cấp dành cho nam Cái tên Việt Tiến lúc khơng đơn giản thương hiệu mà cịn niềm tin người dùng Việt Nam nói riêng, giới nói chung *Giai đoạn 4: Nâng tầm cao thành (năm 2008-nay) “Tái bút năm, trang nhật ký Việt Tiến dày đặc mồ hôi, nước mắt thành công… Nhưng dừng lại, không dừng lại….” This Giai đoạn phát triển toàn diện sở vật chất, nhân lực… Tăng cường công việc quản lý, đầu tư mạnh mẽ vào việc cải thiện điều kiện làm việc môi trường làm việc: nhà cửa, nhà ăn, thư viện, y tế, cộng đồng sinh hoạt Tái cấu trúc từ ban phịng máy, xí nghiệp Giai đoạn giai đoạn Viettien đầu tư mạnh mẽ vào việc sử dụng máy móc chuyên sử dụng đại áp dụng công nghệ tiên tiến công nghệ LEAN Đây công nghệ tạo nên phá cách gia tăng lượng lao động cho Viettien Đến năm 2015, toàn đơn vị hệ thống Viettien thực theo LEAN nghệ thuật 2008 : Công ty TNHH Nhãn thời gian đời KCN Dệt may Bình An, Huyện Dĩ An, Bình Dương, chuyên sản xuất nhãn dệt loại 2010 : CÔNG TY TNHH VIỆT TIẾN MEKO đời quận Ơ Mơn, Cần Thơ thành lập, chuyên sản xuất kinh doanh bảo dưỡng, ga, gối 10 trước trước trước Ghế gỗ 14.500 15.500 150 190 1,03 1,23 Bàn gỗ 17.000 17.500 120 130 0,71 0,74 Cộng 31.500 33.000 270 320 - trước 0,86 0.96 Tỷ lệ sai hỏng cá biệt sản phẩm A kì trước= 150/14.500*100=1,03% Tỷ lệ sai hỏng cá biệt sản phẩm B kì trước= 120/17.000*100=0,71% Tỷ lệ sai hỏng bình quân kì trước= 270/31.500*100=0,86% Tỷ lệ sai hỏng cá biệt sản phẩm A kì này= 190/15.500*100=1,23% Tỷ lệ sai hỏng cá biệt sản phẩm B kì này= 130/17.500*100=0,74% Tỷ lệ sai hỏng bình quân kì này= 320/33.000*100=0.96% So với năm trước tỷ lệ sai hỏng bình quân năm tăng lên lượng ( 0.96– 0,86= 0.1%) - Như vậy, chất lượng sản phẩm bị giảm, điều cho thấy chất lượng mà sản lượng giảm 2.2 Phân tích tình hình sử dụng yếu tố sản xuất kinh doanh 2.2.1.Phân tích tình hình sử dụng lao động vào sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tình hình sử dụng lao động theo số liệu bảng sau: Chỉ tiêu Sản lượng sản phẩm( triệu đồng) Số lượng lao động bình quân danh sách Kế hoạch 100 75 Thực % 110 110% 80 97,024 % Chênh lệch -500 +300 Số tuyệt đối= *100= *100 = 110% Số tương đối= *100= *100= 97,024% == -500(người) = 16300-16000= 300 (người) 23 Như doanh nghiệp hoàn thành sản lượng sản phẩm 101,875% doanh nghiệp tiết tiệm số lao động 500 người, tương ứng giảm 2,976% 2.2.2 Phân tích tình hình sử dụng tài sản cố định vào sản xuất sản phẩm 2.2.2.1 Phân tích chung a) Phân tích tình hình biến động tài sản cố định Khi phân tích tình hình biến động TSCĐ, doanh nghiệp sử dụng tiêu sau: b) Phân tích tình hình trang bị TSCĐ Đvt: VNĐ Năm Tổng số công nhân sản xuất (người) 2018 2019 2020 2018: 1200 1400 1500 Nguyên giá TSCĐ bình quân 110.000.000.000 125.000.000.000 130.000.000.000  N ăm HTSCĐ 1CN = 110.000.000.000/1200 = 91.666.667 (đồng)  Năm 2019: HTSCĐ 1CN =125.000.000.000/1400 = 89.285.714 (đồng) 24  Năm 2020: HTSCĐ 1CN =130.000.000.000 /1500 = 86.666.667 (đồng)  Các kết phân tích cho thấy: Năm 2018, trung bình cơng nhân trang bị 91.666.667 (đồng) tài  sản cố định Năm 2019, trung bình cơng nhân trang bị 89.285.714 (đồng) tài  sản cố định Năm 2020, trung bình công nhân trang bị 86.666.667 (đồng) tài  sản cố định  Chỉ tiêu tăng chứng tỏ trình độ trang bị kĩ thuật doanh nghiệp cao c) Phân tích hiệu sử dụng TSCĐ  2.2.2.2 Phân tích tình hình sử dụng số lượng máy móc thiết bị sản xuất a) Phân tích tình hình sử dụng số lượng máy móc thiết bị sản xuất Ta có: Hs = Hi x Hsl Doanh nghiệp đơn vị sản xuất nên máy móc đóng góp chủ yếu vào q trình sản xuất 25 b) Phân tích tình hình sử dụng thời gian làm việc máy móc thiết bị sản xuất   c) Phân tích tình hình sử dụng lực sản xuất máy móc thiết bị sản xuất U lớn suất thiết bị cao 2.2.3 Phân tích tình hình cung ứng, sử dụng dự trù tài nguyên vật liệu lượng cho sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 2.2.3.1 Phân tich tình hình cung ứng NVL doanh nghiệp a Cung ứng vật tư theo chủng loại Phân tích cung ứng vật tư công ty: TT Tên vật liệu (ĐVT: khối) Số lượng theo kế hoạch Số thực nhập Hoàn thành chủng loại Vải 120 120 120 Vải dựng 250 300 250 Vải thêu 28 18 18 Vải ren 200 215 150 Chỉ 29 29 29 627 682 567 Cộng Từ tài liệu trên, tình hình thực cung ứng vật liệu theo số lượng: 26 Tỷ lệ hoàn thành cung ứng nguyên vật liệu: = 682/627*100=108,77%(tăng 8,77% so với kế hoạch), tương đương với số tuyệt đối: 682-627= +55(tấn) Tỷ lệ hoàn thành cung ứng NVL theo chủng loại: =567/627*100=90,43% (giảm 9,43% so với kế hoạch) Nhận xét: Mặc dù tổng vật tư cung ứng kỳ phân tích 108,77% vượt kế hoạch 8,77% doanh nghiệp hoàn thành cung ứng 90,43% (thiếu 9,43%) so với kế hoạch) b Cung ứng vật tư mặt đồng (ĐVT: Tấn) Tên vật liệu Số cần nhập Số thực nhập Vải 450 380 Vải dựng 220 244 Vải ren 60 55 Theo tài liệu trên, ta có: tỷ lệ hồn thành cung ứng(%) Số sử dụng Tên vật liệu Số cần nhập Số thực nhập Vải 450 380 80 280 80 Vải dựng 220 244 120 90 80 Vải ren 60 55 90 40 80 số lượng % Nhận xét: Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch cung ứng loại vật liệu nhựa vải chính, vải dựng, vải ren 80%, 120%, 90%, mà để sản xuất sản phẩm cần loại vật liệu nên kỳ tới doanh nghiệp hồn thành nhiệm vụ sản xuất mức cao 80% 27 c Cung ứng vật tư mặt chất lượng Số cần cung ứng Số thực nhập Giá mua bình quân Số lượng(tấn) Loại I 2.200 80 176.000 100 220.000 Loại II 3.000 60 180.000 40 120.000 Loại III 6.000 40 240.000 40 240.000 180 596.000 180 580.000 Vải Cộng Thành Số Thành tiền(1000đ) lượng(tấn) tiền(1000đ) Từ số liệu trên, ta có: Icl=(580.000/180)/(596.000/180)=3,222/3,311=0,973 hay 97,3% Hệ số loại: - Theo kế hoạch: 596.000/(180*100)= 33,111 - Theo thực tế: 580.000/(180*100) = 32,222 Nhận xét: chất lượng cung ứng Vải tốt so với kế hoạch 2.2.3.2.Phân tích tình hình sử dụng NVL cho sản xuất Phân tích tình hình biến động tổng mức chi phí ngun vật liệu cho sản xuất sản phẩm qua yếu tố: - Khối lượng sản phẩm hoàn thành (qi) Kết cấu khối lượng sản phẩm Định mức tiêu hao nguyên vật liệu cho đơn vị sản phẩm (mi) Đơn giá nguyên vật liệu (si) Tổng mức chi phí nguyên vật liệu cho sản xuát sản phẩm(M): M= 28 Sản phẩm Vestton Khối lượng NVL sản phẩm hoàn thành KH 40 TH 42 Đơn giá NVL Mức tiêu (1000đ) dùng NVL cho đơn vị sp (tấn/sp) KH TH KH TH 2130 2135 12 10 Vải Vải 1975 lót 1970 14 11 Chi phí NVL cho sản xuất sp KH TH 1.022.400 896.700 1.106.000 910.140 M1== 896.700 + 910.140 =1.806.840.000 Mo = = 1.022.400 + 1.106.000 = 2.128.400.000 = 1.806.840.000 -2.128.400.000 = (- 321.650.000) - Ảnh hưởng nhân tố khối lượng kết cấu khối lượng sản phẩm: = = ( 42-40)x 2.130 x 12 + (42-40) x 1.975 x 14 =106.420.000 đ - Ảnh hưởng nhân tố mức tiêu dùng NVL cho đơn vị sản phẩm: = 42 x ( 2.135- 2.130) x 12 + 42 x( 1970- 1975)x 14 = -420.000đ - Ảnh hưởng nhân tố đơn giá NVL: = 42 x 2.135 x( 10-12)+ 42 x 1.970 x (11-14) = - 427.560.000 đ Nhận xét: Tổng mức chi phí nguyên vât liệu cho sản xuất sản phẩm kỳ phân tích giảm so với kỳ kế hoạch 321.650.000đ Nguyên nhân do:  29 - Khối lượng sản phẩm tăng lên thay đổi cấu khối lượng sản phẩm, làm cho tổng chi phí NVL tăng lên 106.420.000đ so với kế hoạch - Định mức tiêu dùng nguyên vật liệu để sản xuất đơn vị sản phẩm giảm 420.000đ so với kế hoạch - Đơn giá nguyên vật liệu giảm làm chi phí giảm 427.560.000đ so với kế hoạch 2.3 Phân tích chi phí giá thành 2.3.1 Đánh giá chung tình hình thực kế hoạch chi phí kinh doanh giá thành sản phẩm Công ty May Việt Tiến đơn vị thuộc ngành công nghiệp may Các khoản mục chi phí Cơng ty sử dụng quy định thống ngành phù hợp với tình hình thực tế Cơng ty Xác định đối tượng tính giá thành cơng việc tồn cơng tác tính giá thành sản phẩm Kế toán giá thành sản phẩm Bộ phận kế toán giá thành phải vào đặc điểm sản xuất Công ty, loại sản phẩm mà Công ty sản xuất, tính chất sản xuất để xác định đối tượng tính giá thành tính giá thành cho thích hợp, đắn Để phân tích chung tình hình thực kế hoạch giá thành toàn sản phầm hàng hóa người ta so sánh tổng giá thành thực với tổng giá thành kế hoạch điều chỉnh theo sản lượng thực Chỉ tiêu sử dụng phân tích giá thành tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch giá thành tồn sản phầm hàng hóa : Trong : Qi : sản lượng sản phầm i hoàn thành Zi : giá thành đơn vị sản phẩm i Nếu tiêu 0 , doanh nghiệp khơng hồn thành kế hoạch giá thành 2.3.2 Phân tích tình hình thực kế hoạch hạ giá thành sản phẩm so sánh Sản phẩm Sản phẩm Giá thành đơn vị sản phẩm (1.000 đ) 30 Kế Áo Jacket (A) Áo sơ mi (B) Áo phao (C) Sản Thực tế hoạch 1.250 975 717 Tổng giá thành kế Kế hoạch hạ giá hoạch tính theo thành Q0iZti A B C ∑ 293.750 261.300 138.381 693.431 Q0iZ0i (1000đ 293.750 255.450 137.664 686.864 ) 4=3 -2 -5.850 -717 -6.567 T0 (%) 5=4/2 0,9776 0,9948 Kế hoạch Thực tế năm năm 235 235 251 268 262 256 193 192 193 Bảng tính trung gian: (ĐVT: 1.000 đ) 1.255 972 717 M0 phẩm Năm trước Tổng giá thành thực tế tính theo Q1tZti 294.925 260.496 138.381 693.802 Q1iZ0i 294.925 254.664 137.664 687.253 Q1iZ1i 315.005 248.832 138.381 702.218 Kết hạ giá thành M1 T1 (1.000 đ) (%) 9=8-6 20.080 -11.664 8.416 10=9/6 0,068 -0,044 0,023 Ta có: = 686.864– 693.431= -6.567 ( nghìn đồng ) = - 0,95% = 702.218 – 693.802= 8.416 ( nghìn đồng ) = 1.21%  Đối tượng phân tích = 8416 – (- 6567 ) = 14.983 ( nghìn đồng ) = 1,21 % - (- 0.95%) = 2.16% Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch số lượng sản phẩm: R= 693.802 /693.431 * 100%=100,05% 31 *Ảnh hưởng nhân tố số lượng sản phẩm đén mức hạ giá thành: = (1,0005-1) x (-6.567)= -3,51348 (ngìn đồng) %Tq = *Ảnh hưởng nhân tố kết cấu sản phẩm: =687.253 - 693.263 - ( -6.567) = 18 ( nghìn đồng) = 18.000 - 3.513,48 = 21,51348 ( nghìn đồng) = (21,51348/ 693.802).100 = 0.003 *Ảnh hưởng nhân tố giá thành đơn vị sản phẩm: = 8.416 – (687.253 - 693.802) = 14.965 (nghìn đồng) *100 = (14.965/693.802).100 = 2,157% Kết luận (ĐVT: nghìn đồng) Nhân tố Số lượng Kết cấu Giá thành Tổng Mức hạ -3,51348 21,51348 14965 14.983 Tỷ lệ hạ 0,003% 2,157% 2,16% Do quy mơ tiết kiệm chi phí giảm 14.983.000 đồng tương ứng tốc độ hạ giá thành giảm 2,16% Do ảnh hưởng nhân tố: 32 - Số lượng sản phẩm thay đổi làm quy mô tiết kiệm chi phí tăng 3513.48 đồng - Kết cấu sản phẩm sản xuất thay đổi làm quy mô tiết kiệm chi phí giảm 21.513,48 đồng tương ứng tốc độ tăng giá thành (-0,003%) - Giá thành sản phẩm thay đổi làm quy mơ tiết kiệm chi phí giảm 14.983.000 đồng tương ứng tốc độ hạ giá thành 2,157% 2.4 Phân tích tình hình tiêu thụ lợi nhuận Ta có bảng số liệu sau: Loại sp Sản lượng (SP) Giá bán đơn vị sản phẩm (1000đ/sp) KH TH KH TH Áo 10.000 12.000 250 260 Quần 12.500 13.000 400 430 Ta có biến động khối lượng tiêu thụ doanh nghiệp ∆TR = TR1 – TR0 =∑Q1iP1i - ∑Q0iP0i =(12.000*260+13.000*430)-(10.000*250+12.500*400) = 8.710.000 – 7.500.000 = 1.210.000 (1000đ) %TR = = = 116 % ∆TR > 0, %TR > 100%, doanh nghiệp hoàn thành vượt mức kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, thể doanh thu tăng 1.210.000.000 đồng, tương ứng tăng 16% Sản phẩm Khối lượng SP tiêu thụ (sp) KH TH Áo 10.000 12.000 Quần 12.500 13.000 - Đánh giá chung Giá thành đơn Chi phí hoạt vị SP động (1.000 đ/sp) KH TH 125 130 245 250 (1.000 đ/sp) KH TH 25 23 30 31 Giá bán đơn vị SP (1.000 đ/sp) KH 250 400 TH 260 430 LN1 = ∑Q1i(P1i – Z1i – CP1i) = 12.000*(260-130-23) + 13.000*(430-250-31) = 3.221.000 (nghìn đồng) LN0=∑Q0i(P0i – Z0i – CP0i) 33 = 10.000*(250-125-25) + 12.500*(400-245-30) = 2.562.500 (nghìn đồng) ∆LN = LN1 – LN0 =3.221.000 – 2.562.500 = 658.500 (nghìn đồng) - Các nhân tố ảnh hưởng + Nhân tố số lượng sản phẩm Gọi r tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch tiêu thụ ta có: r = (∑Q1iP0i/∑Q0iP0i)x100 = = 103,9% ∆LN(q) = LN0(q) – LN0 = (r – 1)LN0 = (1,039 – 1)* 2.562.500 = 99.937,5 (nghìn đồng) + Nhân tố cấu sản phẩm ∆LN(k) = LN0(k) – LN0(q) = ∑Q1i(P0i – Z0i – CP0i) - rLN0 = 12.000*(250-125-25)+13.000*(400-245-30)-1,039*2.562.000 = 46.082 (nghìn đồng) + Nhân tố giá thành đơn vị sản phẩm ∆LN(z) = LN0(z) – LN0(k)= -∑Q1i(Z1i – Z0i) = -[12.000*(130-125)+13.000*(250-245)] =-125.000 (nghìn đồng) + Nhân tố chi phí hoạt động: ∆LN(cp) = LN0(cp) – LN0(z) = -∑Q1i(CP1i – CP0i) =-[12.000*(23-25) + 13.000*(31-30) = -11.000 (nghìn đồng) + Nhân tố giá bán đơn vị sản phẩm: ∆LN(p) = LN0(p) – LN0(cp) = ∑Q1i(P1i – P0i) = 12.000*(260-250) + 13.000*(430-400) = 510.000 (nghìn đồng) Nhận xét: Doanh nghiệp tình trạng kinh doanh tốt, hoàn thành vượt mức kế hoạch lợi nhuận, lợi nhuận tăng 658.500.000 đồng so với kế hoạch 34 35 Chương 3: Nhận xét đánh giá Doanh thu cơng ty có tăng trưởng nhanh công ty trọng nâng cao chất lượng sản phẩm , tạo dựng thương hiệu thị trường Một phần cơng ty khơng ngừng nghiên cứu, tìm hiểu thị hiếu khách hàng để tung sản phẩm vào ngày lễ đặc biệt quan tâm tới nhu cầu đối tượng khách hàng độ tuổi Công ty đầu tư ngày nhiều vào nhà xưởng, trang thiết bị, máy móc… để nâng cao lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngày tăng lên nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường Năm 2020, bối cảnh kinh tế gặp nhiều khó khăn ảnh hưởng dịch Covid-19, tình hình sản xuất, xuất ngành dệt may gặp nhiều khó khăn, không nguồn cung nguyên phụ liệu bị gián đoạn mà thị trường xuất bị đứt đoạn, đơn hàng giảm mạnh, chí nhiều đơn hàng bị hủy khiến kim ngạch xuất hàng dệt may sụt giảm mạnh Công ty Cổ phần May Việt Tiến, số Tuy nhiên, với đồn kết, nỗ lực phấn đấu toàn thể CBCNV, Tổng Cơng ty CP May Việt Tiến hồn thành vượt tiêu hoạt động SXKD theo nghị Đại hội đồng cổ đông HĐQT đề Năm 2021, tình hình dịch bệnh covid-19 ngày diễn biến khó lường, ngành dệt may Việt Nam nói chung Việt Tiến nói riêng đối mặt với nhiều khó khăn, thách thức, thị trường xuất thị trường nội địa sụt giảm sức mua người tiêu dùng giảm mạnh, thiếu nguồn cung NPL, chi phí tăng… Các nước vốn nhập số lượng lớn mặt hàng may mặc Việt Nam trước phải gồng chống chọi với đại dịch với số người mắc bệnh không ngừng gia tăng Covid-19 làm thay đổi hành vi tiêu dùng khách hàng toàn cầu, giảm mạnh nhu cầu mặt hàng may mặc… May Việt Tiến xây dựng môi trường làm việc, văn hoá doanh nghiệp, xây dựng mối quan hệ lao động hài hịa tồn hệ thống Tổng cơng ty Đồng thời, Việt Tiến kêu gọi tồn thể CBCNV Tổng Công ty cổ đông chung tay chia sẻ, đồng hành vượt qua khó khăn để đưa Tổng Công ty CP May Việt Tiến ngày phát triển 36 TÀI LIỆU THAM KHẢO Đề cương giảng Phân tích HĐKD hệ đại học Cơng Ty Cổ Phần May Việt Tiến – Phịng kế toán … 37 ... Việt Tiến + Phân tích thành tựu mà hoạt động kinh doanh Công Ty Cổ phân May Việt Tiến + Phân tích hạn chế Công Ty Cổ phần May Việt Tiến nguyên nhân hạn chế + Đưa nhận xét đánh giá hoạt động kinh. .. cơng ty gặp khơng khó khăn, thách thức Do đó, em thực đề tài: ? ?Phân tích hoạt động kinh doanh Cơng Ty Cổ Phần May Việt Tiến? ?? Để tìm hiểu rõ hoạt động kinh doanh công ty cổ phần May Việt Tiến, ... động kinh doanh Công Ty Cổ phần May Việt: hoạt động sản xuất, thị trường chiến lược, …kết đánh giá năm 2018 -2020 Để phân tích đánh giá thực trạng hoạt động kinh doanh Công Ty Cổ phần May Việt