2.2.3.2 .Phân tích tình hình sử dụng NVL cho sản xuất
2.4. Phân tích tình hình tiêu thụ và lợi nhuận
Ta có bảng số liệu sau:
Loại sp Sản lượng (SP) Giá bán đơn vị sản phẩm (1000đ/sp)
KH TH KH TH
Áo 10.000 12.000 250 260
Quần 12.500 13.000 400 430
Ta có biến động về khối lượng tiêu thụ của doanh nghiệp ∆TR = TR1 – TR0 =∑Q1iP1i - ∑Q0iP0i =(12.000*260+13.000*430)-(10.000*250+12.500*400) = 8.710.000 – 7.500.000 = 1.210.000 (1000đ) %TR = = = 116 %
∆TR > 0, %TR > 100%, doanh nghiệp hoàn thành vượt mức kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, thể hiện ở doanh thu tăng 1.210.000.000 đồng, tương ứng tăng 16%
Sản phẩm Khối lượng SP tiêu thụ (sp) Giá thành đơn vị SP (1.000 đ/sp) Chi phí hoạt động (1.000 đ/sp) Giá bán đơn vị SP (1.000 đ/sp) KH TH KH TH KH TH KH TH Áo 10.000 12.000 125 130 25 23 250 260 Quần 12.500 13.000 245 250 30 31 400 430 - Đánh giá chung
LN1 = ∑Q1i(P1i – Z1i – CP1i)
= 12.000*(260-130-23) + 13.000*(430-250-31) = 3.221.000 (nghìn đồng)
= 10.000*(250-125-25) + 12.500*(400-245-30) = 2.562.500 (nghìn đồng)
∆LN = LN1 – LN0 =3.221.000 – 2.562.500 = 658.500 (nghìn đồng) - Các nhân tố ảnh hưởng
+ Nhân tố số lượng sản phẩm
Gọi r là tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch tiêu thụ ta có: r = (∑Q1iP0i/∑Q0iP0i)x100 = = 103,9%
∆LN(q) = LN0(q) – LN0 = (r – 1)LN0
= (1,039 – 1)* 2.562.500 = 99.937,5 (nghìn đồng) + Nhân tố cơ cấu sản phẩm
∆LN(k) = LN0(k) – LN0(q)
= ∑Q1i(P0i – Z0i – CP0i) - rLN0
= 12.000*(250-125-25)+13.000*(400-245-30)-1,039*2.562.000 = 46.082 (nghìn đồng)
+ Nhân tố giá thành đơn vị sản phẩm
∆LN(z) = LN0(z) – LN0(k)= -∑Q1i(Z1i – Z0i)
= -[12.000*(130-125)+13.000*(250-245)] =-125.000 (nghìn đồng)
+ Nhân tố chi phí hoạt động:
∆LN(cp) = LN0(cp) – LN0(z) = -∑Q1i(CP1i – CP0i)
=-[12.000*(23-25) + 13.000*(31-30) = -11.000 (nghìn đồng) + Nhân tố giá bán đơn vị sản phẩm:
∆LN(p) = LN0(p) – LN0(cp) = ∑Q1i(P1i – P0i)
= 12.000*(260-250) + 13.000*(430-400) = 510.000 (nghìn đồng) Nhận xét:
Doanh nghiệp đang ở tình trạng kinh doanh tốt, hồn thành vượt mức kế hoạch lợi nhuận, lợi nhuận tăng 658.500.000 đồng so với kế hoạch.
Chương 3: Nhận xét và đánh giá
Doanh thu của cơng ty có sự tăng trưởng nhanh do cơng ty chú trọng nâng cao chất lượng sản phẩm , tạo dựng được thương hiệu trên thị trường. Một phần nữa đó là vì cơng ty đã khơng ngừng nghiên cứu, tìm hiểu thị hiếu của khách hàng để tung ra các sản phẩm mới vào các ngày lễ đặc biệt và quan tâm tới nhu cầu của mọi đối tượng khách hàng ở mọi độ tuổi.
Công ty đầu tư ngày càng nhiều hơn vào nhà xưởng, trang thiết bị, máy móc… để nâng cao năng lực sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp ngày càng tăng lên nhằm đáp ứng được nhu cầu của thị trường.
Năm 2020, trong bối cảnh nền kinh tế gặp nhiều khó khăn do ảnh hưởng của dịch Covid-19, tình hình sản xuất, xuất khẩu ngành dệt may vẫn gặp nhiều khó khăn, khơng chỉ nguồn cung nguyên phụ liệu bị gián đoạn mà thị trường xuất khẩu cũng bị đứt đoạn, đơn hàng giảm mạnh, thậm chí nhiều đơn hàng bị hủy khiến kim ngạch xuất khẩu hàng dệt may sụt giảm mạnh. Công ty Cổ phần May Việt Tiến, cũng là một trong số đó.
Tuy nhiên, với sự đoàn kết, nỗ lực phấn đấu của toàn thể CBCNV, Tổng Cơng ty CP May Việt Tiến đã hồn thành vượt các chỉ tiêu về hoạt động SXKD theo nghị quyết của Đại hội đồng cổ đông và HĐQT đã đề ra. Năm 2021, tình hình dịch bệnh covid-19 ngày càng diễn biến khó lường, ngành dệt may Việt Nam nói chung và Việt Tiến nói riêng sẽ đối mặt với nhiều khó khăn, thách thức, thị trường xuất khẩu cũng như thị trường nội địa sụt giảm khi sức mua người tiêu dùng giảm mạnh, thiếu nguồn cung NPL, chi phí tăng…
Các nước vốn nhập khẩu số lượng lớn mặt hàng may mặc của Việt Nam trước đây hiện đang phải gồng mình chống chọi với đại dịch cùng với số người mắc bệnh không ngừng gia tăng. Covid-19 đã làm thay đổi hành vi tiêu dùng của khách hàng trên toàn cầu, giảm mạnh nhu cầu mặt hàng may mặc…
May Việt Tiến sẽ xây dựng môi trường làm việc, văn hoá doanh nghiệp, xây dựng mối quan hệ lao động hài hịa trong tồn hệ thống Tổng công ty. Đồng thời, Việt Tiến kêu gọi tồn thể CBCNV Tổng Cơng ty và các cổ đông cùng chung tay chia sẻ, đồng hành vượt qua khó khăn để đưa Tổng Cơng ty CP May Việt Tiến ngày càng phát triển.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Đề cương bài giảng Phân tích HĐKD hệ đại học 2. Công Ty Cổ Phần May Việt Tiến – Phịng kế tốn 3. ….