BÁO cáo THỰC tập kế TOÁN DOANH NGHIỆP HOẠT ĐỘNG kế TOÁN tại CÔNG TY TNHH MTV TSB

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP TP.HCM KHOA KẾ TỐN - KIỂM TOÁN ****** BÁO CÁO THỰC TẬP DOANH NGHIỆP Giảng viên hướng dẫn: ThS Lê Hồng Phương Nhóm sinh viên thực hiện: TP HCM, THÁNG 11/2021 BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN ****** BÁO CÁO THỰC TẬP DOANH NGHIỆP Giảng viên hướng dẫn: ThS Lê Hồng Phương Nhóm sinh viên thực hiện: TP HCM, THÁNG 11/2021 LỜI CẢM ƠN Trong suốt trình học tập Trường Đại học Cơng Nghiệp Tp Hồ Chí Minh với nỗ lực, cố gắng học hỏi chúng em tiếp thu tích lũy nhiều kiến thức Đầu tiên chúng em xin gửi lời cảm ơn chân thành tri ân sâu sắc đến q thầy khoa Kế tốn – Kiểm tốn thầy trường tận tình giảng dạy truyền đạt kiến thức vô quý báu cho chúng em, đặc biệt thầy Lê Hoàng Phương tận tình bảo hướng dẫn chúng em hồn thành tốt khóa thực tập Trong thời gian thực tập Công ty, chúng em học hỏi nhiều kinh nghiệm từ quý Công ty chúng em xin chân thành gửi lời cảm ơn đến Ban Giám Đốc CÔNG TY TNHH MTV TSB tạo điều kiện cho chúng em thực tập quý Công ty Chúng em xin cảm ơn đến toàn thể anh chị nhân viên đặc biệt anh chị phịng kế tốn dù khơng có nhiều thời gian anh chị giúp đỡ, dạy tận tình góp ý giúp chúng em hồn thiện trình thực tập, cung cấp số liệu thực tế để chúng em hoàn thành tốt báo cáo Cuối em xin kính chúc tất quý thầy cô sức khỏe đạt kết tốt giảng dạy Trong trình thực tập, trình làm báo cáo thực tập kiến thức cịn nhiều hạn chế khơng tránh khỏi sai sót, mong thầy bỏ qua Chúng em mong nhận ý kiến đóng góp từ Ban giám đốc công ty Quý thầy cô để học hỏi thêm nhiều kinh nghiệm hoàn thành tốt báo cáo tốt nghiệp tới Chúng em xin chân thành cảm ơn! GIẤY XÁC NHẬN VÀ ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ THỰC TẬP NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN MỤC LỤC CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV TSB 1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty 1.1.1 Quá trình hình thành 1.1.2 Quá trình phát triển 1.2 Chức nhiệm vụ công ty 1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty 1.3.1 Sơ đồ máy quản lý công ty 1.3.2 Chức nhiệm vụ phận 1.4 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng ty 1.4.1 Sơ đồ máy kế toán 1.4.2 Chức nhiệm vụ phận 1.5 Một số sách kế tốn áp dụng 1.5.1 Chế độ kế toán 1.5.2 Hình thức sổ kế tốn 1.5.3 Đơn vị tiền tệ 1.5.4 Niên độ kế toán 1.5.5 Phương pháp kế toán hàng tồn kho 1.5.6 Phương pháp nộp thuế GTGT 1.5.7 Phương pháp tính khấu hao TSCĐ 1.5.8 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu 1.5.9 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí 10 CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MTV TSB 12 2.1 Kế toán nợ phải trả 12 2.1.1 Mô tả công việc kế tốn cơng nợ phải trả người bán 12 2.1.2 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 13 2.1.3 Phương pháp kế toán 14 2.1.4 Nhận xét 15 2.2 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 16 2.2.1 Quy trình thực công việc 17 2.2.2 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 18 2.2.3 Phương pháp kế toán 18 2.2.4 Nhận xét 20 2.3 Thu nhập khác 21 2.3.1 Quy trình thực thu nhập khác 21 2.3.2 Một số nghiệp vụ phát sinh 21 2.3.3 Phương pháp kế toán 21 2.3.4 Nhận xét 22 2.4 Kế tốn chi phí chi phí khác 23 2.4.1 Kế toán chi phí giá vốn hàng bán 24 2.4.2 Kế tốn chi phí bán hàng 27 2.4.3 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 31 2.4.4 Chi phí khác 35 2.5 Kế toán thuế GTGT 38 2.5.1 Công việc kế toán thuế giá trị gia tăng 38 2.5.2 Quy trình kế tốn thuế GTGT 38 2.5.3 Thuế giá trị gia tăng đầu vào 39 2.5.4 Thuế GTGT đầu 42 2.5.5 Nhận xét 44 2.6 Kế toán thuế TNDN 45 2.6.1 Quy trình kế tốn thuế TNDN 45 2.6.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 46 2.6.3 Phương pháp kế toán 46 2.6.4 Nhận xét 47 2.7 Cơng việc kế tốn xác định kết hoạt động kinh doanh 47 2.7.1 Mô tả cơng việc kế tốn xác định kết hoạt động kinh doanh 48 2.7.2 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 48 2.7.3 Phương pháp kế toán 49 2.7.4 Nhận xét 52 2.8 Kế tốn lập báo cáo tài 52 2.8.1 Bảng cân đối kế toán 52 2.8.2 Bảng Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 59 2.8.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 62 2.8.4 Lập Thuyết minh báo cáo tài 68 CHƯƠNG 3: ĐỀ XUẤT VÀ KIẾN NGHỊ 74 3.1 Về máy kế toán 74 3.2 Kế toán nợ phải trả 75 3.3 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 76 3.4 Kế tốn chi phí 78 3.5 Thuế GTGT 80 3.6 Thu nhập khác 80 3.7 Thuế TNDN 80 3.8 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 80 3.9 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 80 MỤC LỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Bộ máy quản lý .4 Sơ đồ 1.2: Bộ máy kế toán Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hình thức sổ kế toán Nhật ký chung Sơ đồ 2.1: Sơ đồ phải trả người bán .12 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ kế toán doanh thu 17 Sơ đồ 2.3: Thu nhập khác .21 Sơ đồ 2.4: Quy trình kế tốn chi phí giá vốn hàng bán .24 Sơ đồ 2.5: Kế tốn chi phí bán hàng .27 Sơ đồ 2.6: Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 31 Sơ đồ 2.7: Chi phí khác 35 Sơ đồ 2.8: Quy trình thuế GTGT 38 Sơ đồ 2.9: Quy trình nộp thuế GTGT đầu vào .39 Sơ đồ 2.10: Quy trình kế tốn thuế GTGT đầu 42 Sơ đồ 2.11: Sơ đồ thuế TNDN 45 Sơ đồ 2.12: Quy trình xác định kết hoạt động kinh doanh 48 Sơ đồ 2.13: Quy trình lập bảng cân đối kế toán 53 Sơ đồ 2.14: Kế toán lập cáo cáo kết hoạt động kinh doanh 59 Sơ đồ 2.15: Quy trình lập cáo cáo lưu chuyển tiền tệ 63 Sơ đồ 2.16: Quy trình lập Thuyết minh báo cáo tài 68 DANH MỤC VIẾT TẮT Số thứ tự Chữ viết tắt Ý nghĩa 01 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 02 MTV Một thành viên 03 VND Việt nam đồng 04 TSCĐ Tài sản cố định 05 GTGT Giá trị gia tăng 06 KH Khách hàng 07 TM Thương mại 08 PNK Phiếu nhập kho 09 TK Tài khoản 10 KC Kết chuyển 11 BHXH Bảo hiểm xã hội 12 CCDC Cơng cụ dụng cụ 13 PKT Phiếu kế tốn 14 BCTC Báo cáo tài 15 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 16 CĐKT Cân đối kế toán 17 BCTHTC Báo cáo tình hình tài 18 BCKQHĐKD Báo cáo kết hoạt động khinh doanh 19 BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 20 TMBCTC Thuyết minh báo cáo tài 21 DN Doanh nghiệp 22 TSDH Tài sản dài hạn 23 MS Mã số 24 TNCN Thu nhập cá nhân Trường Đại học Công Nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh Thực tập Doanh nghiệp Số liệu lấy từ sổ kế toán TK 111, TK 112 sau đối chiếu với sổ kế toán TK 131, TK 511, TK 711 Tiền chi cho vay mua công cụ nợ đơn vị khác (Mã số [23]) = Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác (Mã số [24]) = Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác (Mã số [25]) = Số liệu lấy từ sổ kế toán TK 111, TK 112 sau đối chiếu với sổ kế toán TK 331 Tiền thu hồi đầu tư vốn vào đơn vị khác (Mã số [26]) = Số liệu lấy từ sổ kế toán TK 111, TK 112 sau đối chiếu với sổ kế toán TK 131 Thu lãi tiền cho vay, cổ tức lợi nhuận chia (Mã số [27]) = Số liệu lấy từ sổ kế toán TK 111, TK 112 sau đối chiếu với sổ kế toán TK 515 - Là tổng số liệu Mã số [21] + Mã số [22] + Mã số [23] + Mã số [24] + Mã số [25] + Mã số [26] + Mã số [27] III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu (Mã số [31]) =0 Số liệu lấy từ sổ kế toán TK 111, TK 112 sau đối chiếu với sổ kế toán TK 411 Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu,mua lại cổ phiếu Doanh nghiệp (Mã số [32]) = Số liệu lấy từ sổ kế toán TK 111, TK 112 sau đối chiếu với sổ kế toán TK 411 Tiền vay ngắn hạn,dài hạn nhận (Mã số [33]) = 100.000.000 ThS Lê Hồng Phương 66 Trường Đại học Cơng Nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh Thực tập Doanh nghiệp Số liệu năm 2020 phát sinh nợ TK 111, 112 ứng với phát sinh có TK 341 Tiền trả nợ gốc vay (Mã số [34]) = Tiền trả nợ gốc thuê tài (Mã số [35]) = Cổ tức lợi nhuận trả cho chủ sở hữu (Mã số [36]) = Số liệu lấy từ sổ kế toán TK 111, TK 112 sau đối chiếu với sổ kế toán TK 338 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài (Mã số [40]) = 100.000.000 Là tổng số liệu Mã số [31] + Mã số [32] + Mã số [33] + Mã số [34] + Mã số [35] + Mã số [36] = + + 100.000.000 + + + = 100.000.000 đồng Lưu chuyển tiền kỳ (Mã số [50]) =417.552.153 Là tổng số liệu Mã số [20] + Mã số [30] + Mã số [40] = 317.552.153 +0 + 100.000.000 = 417.552.153 Tiền tương đương tiền đầu tư (Mã số [60]) = 249.953.866 Là số đầu kỳ BCĐKT Mã số [110] Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá ngoại tệ (Mã số [61]) = Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ đồng Việt Nam nên phát sinh chênh lệch tỷ giá Tiền tương đương tiền cuối kỳ (Mã số [70]) = 667.506.019 Là tổng số liệu [MS 50] + [MS 60] + [MS 61] = 417.552.153 + 294.953.866 + = 667.506.019 đồng 2.8.3.6 Nhận xét  Ưu điểm Về công tác kế tốn, Cơng ty ln tn thủ quy định ban hành, phù hợp với chuẩn mực ThS Lê Hồng Phương 67 Trường Đại học Cơng Nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh Thực tập Doanh nghiệp Hệ thống báo cáo Công ty lập thời gian biểu mẫu quy định Lập theo Thông tư số 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính)  Tồn Công ty lập BCLCTT theo phương pháp trực tiếp nên mối liên hệ kết kinh doanh với kết lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Ngoài số liệu báo cáo khó kiểm tra đối chiếu với số liệu báo cáo khác 2.8.4 Lập Thuyết minh báo cáo tài Bảng thuyết minh báo cáo tài dùng để mơ tả mang tính tường thuật phân tíchchi tiết thơng tin số liệu trình bày bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thông tin cần thiết khác theo yêu cầu chuẩn mực kế toán cụ thể 2.8.4.1 Quy trình lập thuyết minh báo cáo tài Sơ đồ 2.16: Quy trình lập Thuyết minh báo cáo tài Nguồn: Nhóm sinh viên tự nghiên cứu tổng hợp ThS Lê Hồng Phương 68 Trường Đại học Cơng Nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh Thực tập Doanh nghiệp  Diễn giải quy trình: Một quy trình lập BCTC hoàn chỉnh gồm bước sau: - Bước 1: Ghi chép sổ sách kế toán - Bước 2: Thực toán thuế, lập BCTC, biểu mẫu gồm: o Báo cáo tài o Báo cáo toán thuế TNCN o Báo cáo toán thuế TNDN o Báo cáo tốn hóa đơn - Bước 3: Hồn thiện báo cáo, đóng dấu, nộp quan thuế in ấn lưu trữ 2.8.4.2 Cơ sở lập thuyết minh báo cáo tài - Căn vào Bảng cân đối kế tốn, Báo cáo tình tình tài chính, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh,Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm báo cáo - Căn vào sổ kế toán tổng hợp tài khoản, bảng tổng hợp chi tiết có liênquan - Căn vào thuyết minh BCTC năm trước - Căn vào tình hình thực tế doanh nghiệp tài liệu liên quan khác 2.8.4.3 Phương pháp lập thuyết minh báo cáo tài chính:  Minh họa cho phương pháp lập thuyết minh báo cáo tài BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Năm 2020 I Đặc điểm hoạt động Doanh nghiệp Hình thức sở hữu vốn: Công ty TNHH Một thành viên Lĩnh vực kinh doanh: Kinh doanh máy tính Ngành nghề kinh doanh: Bn bán máy tính, phần mềm thiết bị Chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp năm tài cũ ảnh hưởng đến báo cáo tài chính: Cấu trúc doanh nghiệp: Danh sách công ty ThS Lê Hồng Phương 69 Trường Đại học Cơng Nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh Thực tập Doanh nghiệp Danh sách công ty liên doanh, liên kết Danh sách đơn vị trực thuộc khơng có tư cách pháp nhân hạch toán phụ thuộc Tuyên bố khả so sánh thông tin Báo cáo tài (có so sánh hay khơng, so sánh phải nêu rõ lý chuyển đổi hình thức sở hữu, chia tách, sát nhập, nêu đọ dài kỳ so sánh…) II Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán - Kỳ kế toán năm: Từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 - Đơn vị sử dụng kế toán Trường hợp có thay đỏi đơn vị tiền tệ so với năm trước, giải trình lý ảnh hưởng thay đổi VND III Chuẩn mực chế độ kế toán áp dụng Chế độ kế toán áp dụng: Cơng ty áp dụng Chế độ Kế tốn doanh nghiệp ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC (ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Tuyên bố việc tuân thủ Chuẩn mực kế tốn Chế độ kế tốn: Cơng ty áp dụng chuẩn mực kế toán Việt Nam văn hướng dẫn Chuẩn mực Nhà nước ban hành Các báo cáo tài lập trình bày theo quy định chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực chuẩn mực Chế độ kế toán hành IV Các sách kế tốn áp dụng (trong trường hợp doanh nghiệp hoạt động liên tục Nguyên tắc chuyển đổi Báo cáo tài lập ngoại tệ sang Đồng Việt Nam (Trường hợp đồng tiền ghi sổ kế tốn khác với Đồng Việt Nam); Ảnh hưởng (nếu có) việc chuyển đổi Báo cáo tài từ đồng ngoại tệ sang Đồng Việt Nam Các loại tỷ giá hối đoái áp dụng kế toán Nguyên tắc xác định lãi suất thực tế (lãi suất hiệu lực) dùng để chiết khấu dòng tiền: Lãi suất ngân hàng Techcombank Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền khoản tương đương tiền Nguyên tắc kế tốn khoản đầu tư tài a) Chứng khoán kinh doanh: Ghi nhận theo giá trị hợp lý ThS Lê Hồng Phương 70 Trường Đại học Cơng Nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh Thực tập Doanh nghiệp b) Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn;Ghi nhận theo giá trị hợp lý c) Các khoản cho vay; Ghi nhận theo giá trị phân bổ d) Đầu tư vào công ty con; công ty liên doanh, liên kết; đ) Đầu tư vào công cụ vốn đơn vị khác; e) Các phương pháp kế toán giao dịch khác liên quan đến đầu tư tài Ngun tắc kế tốn nợ phải thu: Phân loại theo phải thu khách khàng, phải thu khác - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Theo Nguyên tắc giá gốc - Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: FIFO Nguyên tắc ghi nhận khấu hao TSCĐ, TSCĐ thuê tài chính, bất động sản đầu tư: Khấu hao theo phương pháp đường thẳng Nguyên tắc kế toán hợp đồng hợp tác kinh doanh 10 Ngun tác kế tốn thuế TNDN hỗn lại 11 Ngun tắc kế tốn chi phí trả trước 12 Ngun tắc kế toán nợ phải trả: Phân loại nợ lập dự phòng phải trả 13 Nguyên tắc ghi nhận vay nợ phải trả thuê tài 14 Nguyên tắc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí vay 15 Nguyên tắc ghi nhanak chi phí phải trả 16 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận khoản dự phòng phải trả 17 Nguyên tắc ghi nhận doanh thu chưa thực 18 Nguyên tắc ghi nhận trái phiếu 19 Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu: 20 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu: 21 Nguyên tắc ghi kế toán khoản giảm trừ doanh thu 22 Nguyên tắc kế toán giá vốn hàng bán 23 Ngun tắc kế tốn chi phí tài 24 Ngun tắc kế tốn chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp ThS Lê Hồng Phương 71 Trường Đại học Cơng Nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh Thực tập Doanh nghiệp 25 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí thuế TNDN hành, chi phí thuế TNDN hỗn lại 26 Các ngun tắc phương pháp kế tốn khác Các sách kế tốn áp dụng (trong trường hợp doanh nghiệp không đáp V ứng giả định hoạt động liên tục) Có tài khoản phân loại tài sản dài hạn nợ phải trả dài hạn thành ngắn hạn không? Nguyên tắc xác định giá trị loại tài sản nợ phải trả (theo giá trị thực được, giá trị thu hồi, giá trị hợp lý, giá trị tại, giá hành…) Nguyên tắc xử lý tài đối với: - Các khoản dự phòng - Chênh lệch đánh giá lại tài sản chênh lệch tỷ giá (còn phản ánh Bảng cân đối kế tốn VI Thơng tin bổ sung cho mục trình bày Bảng cân đối kế tốn (Tham chiếu Bảng thuyết minh báo cáo tài Doanh nghiệp năm 2020) VII Thông tin bổ sung cho mục trình bày Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Tham chiếu Bảng thuyết minh báo cáo tài Doanh nghiệp năm 2020) VII Thơng tin bổ sung cho mục trình bày Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Tham chiếu Bảng thuyết minh báo cáo tài Doanh nghiệp năm 2020) VIII Những thông tin khác: (Tham chiếu Bảng thuyết minh báo cáo tài Doanh nghiệp năm 2020) 2.8.4.4 Nhận xét ThS Lê Hồng Phương 72 Trường Đại học Cơng Nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh - Thực tập Doanh nghiệp Thuyết minh báo cáo tài trình bày rõ ràng, tuân thủ theo yêu cầu nguyên tắc quy định Chuẩn mực kế toán số 21 –“Trình bày báo cáo tài chính” theo định số 234/2003/QĐ-BTC ngày 30/12/2003 Thông tư số 161/2007/TT-BTC ngày 31/12/2007 Bộ trưởng Bộ ài - Chứng từ, sổ sách: Sử dụng chứng từ theo Thông tư 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014 Bộ tài quy định ThS Lê Hoàng Phương 73 Trường Đại học Cơng Nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh Thực tập Doanh nghiệp CHƯƠNG : ĐỀ XUẤT VÀ KIẾN NGHỊ Qua gần hai tháng thực tập Công ty TNHH MTV TSB, chúng em bước đầu làm quen với cơng việc kế tốn viên tương lai, nhận thấy thực tế lý thuyết ln có khoảng cách định Từ chúng em học hỏi nhiều điều bổ ích, vận dụng kiến thức vào thực tế sau tìm hiểu, so sánh thực tế lý thuyết chúng em xin phép có vài đề xuất kiến nghị sau: 3.1 Về máy kế tốn Cơng ty có nhân viên phịng kế tốn, kế toán trưởng phải kiêm nhiệm đồng thời nhiều chức vụ dẫn đến gian lận Cần tuyển thêm nhân để san sẻ cơng việc với kế tốn trưởng Nhân viên đảm nhận vị trí kế tốn thuế, kế tốn cơng nợ - Kế tốn cơng nợ Có trách nhiệm nhận hợp đồng kinh tế phận để kiểm tra nội dung, điều khoản hợp đồng có liên quan đến điều khoản toán Dựa biên bàn giao hàng hóa, hóa đơn đầu ra, phiếu báo giá xác nhận, hợp đồng nguyên tắc bán hàng ký, kiểm tra chi tiết công nợ khách hàng theo chứng từ phát sinh công nợ, hạn toán, số tiền hạn, báo cho phận bán hàng, cán thu nợ cán quản lý cấp Kiểm tra chi tiết công nợ nhà cung cấp, phận theo chứng từ phát sinh cơng nợ phải trả, hạn tốn, số tiền nợ hạn, báo cho phận Đôn đốc trực tiếp tham gia thu hồi nợ với khoản cơng nợ khó địi, nợ lâu, khoản công nợ trả trước cho nhà cung cấp thời hạn nhập hàng nhận ThS Lê Hồng Phương 74 Trường Đại học Cơng Nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh Thực tập Doanh nghiệp dịch vụ Lập bút toán điều chỉnh tỷ giá điều chỉnh liên quan phận, khách hàng, nhà cung cấp Lập báo cáo tình hình thực hợp đồng, thông tin chung công nợ Kiểm tra số liệu công nợ để lập biên xác nhận công nợ với khách hàng, nhà cung cấp tháng, quý, năm - Kế toán thuế Thu thập chứng từ phát sinh kỳ hạch toán, xếp theo thứ tự thời gian kiểm tra tính hợp pháp hợp lệ chứng từ Các chứng từ sau dùng để hạch toán lưu trữ theo thời gian quy định Luật Kế toán Hàng tháng, hàng quý nhân viên kế toán thuế lập nộp báo cáo thuế theo quy định tờ khai thuế GTGT theo tháng theo quý Cuối năm, kế toán lập nộp báo cáo tài chính, báo cáo tốn thuế thu nhập cá nhân, báo cáo toán thuế thu nhập doanh nghiệp 3.2 Kế tốn nợ phải trả Cơng ty cần bổ sung thêm hợp đồng chứng minh có giao dịch nghiệp vụ mua hàng có giá trị lớn Vì kế tốn trưởng nhiều việc nên khơng thể trách khỏi sai sót nên cơng ty cần xếp nhân viên hỗ trợ kệ toán trưởng xếp công việc, kiểm tra lại chững từ ghi sổ thận trọng, kỹ lưỡng công việc từ giúp cơng ty tránh khỏi sai sót, hiệu cơng việc tốt Cơng ty cần mở sổ chi tiết tài khoản 331- chi tiết toán Nhà cung cấp để thuận tiện cho việc theo dõi nợ cho đối tượng ThS Lê Hoàng Phương 75 Trường Đại học Công Nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh Thực tập Doanh nghiệp  Mẫu sổ chi tiết theo dõi nợ phải trả khách hàng Cơng ty TNHH MTV TSB 3.3 Kế tốn doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Công ty nên mở thêm tài khoản sổ chi tiết cho sản phẩm máy vi tính, thiết bị ngoại vi phần mềm … để kế tốn theo dõi, kiểm soát chi tiết cho doanh thu Tài khoản chi tiết cấp 3: - Tài khoản 51111 – Doanh thu bán hàng hóa máy vi tính - Tài khoản 51112 – Doanh thu bán hàng hóa thiết bị ngoại vi - Tài khoản 51131 – Doanh thu cung cấp dịch vụ máy vi tính - Tài khoản 51132 – Doanh thu cung cấp dịch vụ thiết bị ngoại vi ThS Lê Hoàng Phương 76 Trường Đại học Cơng Nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh Thực tập Doanh nghiệp Sổ chi tiết theo dõi doanh thu sản phẩm: máy vi tính, thiết bị ngoại vi phần mềm…  Mẫu sổ chi tiết bán Đơn vị: Công ty TNHH MTVhàng TSB Mẫu số S35-DN Địa chỉ: Số nhà BN5, Đường Tôn Đức Thắng, Tổ (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT- - Phường Nghĩa Tân - Thành phố Gia Nghĩa - BTC Đắk Nơng Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG Tên sản phẩm: Máy vi tính Năm: 2020 Chứng từ Ngày tháng ghi sổ A Số hiệu B Diễn giải Ngày tháng C D TK đối ứng E Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu Số lượng Đơn giá Thành tiền Thuế Khác (521) Cộng phát sinh: - Doanh thu - Số có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày… tháng… năm… Người ghi sổ (Ký, họ tên) ThS Lê Hồng Phương Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 77 Trường Đại học Cơng Nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh Thực tập Doanh nghiệp 3.4 Kế tốn chi phí - Kế tốn giá vốn hàng bán Về sổ sách: Kế toán cần phải mở sổ chi tiết cho TK 632 theo giá vốn hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ Như việc theo dõi giá vốn hàng bán thuận tiện hơn, thỏa mãn tốt yêu cầu cơng tác quản lý Từ nhóm em đề xuất cho công ty mở sổ chi tiết sau: Sổ chi tiết tài khoản cấp - TK 6321: Giá vốn hàng bán vi xử lý - TK 6322: Giá vốn hàng bán mực laser kmax C05A - TK 6323: Giá vốn hàng bán mực laser kmax C80A - TK 6324: Giá vốn hàng bán mực gói ThS Lê Hồng Phương 78 Trường Đại học Cơng Nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh Thực tập Doanh nghiệp  Mẫu sổ chi tiết - Kế toán chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Chứng từ kế tốn: Cơng ty cịn số chứng từ kế tốn phiếu kế tốn, hóa đơn GTGT, phiếu chi chưa có đủ chữ ký quy định nghiệp vụ phát sinh liên quan ghi nhận vào sổ Dẫn đến thực hiệc chưa đầy đủ u cầu quy trình kế tốn Kế tốn cần đưa thời gian việc thu thập đủ chữ ký chứng từ để ghi nhận xác kịp thời Nhắc nhở phạt để tạo thói quen thực đủ quy trình ThS Lê Hồng Phương 79 Trường Đại học Công Nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh - Thực tập Doanh nghiệp Chi phí khác Công ty cần tuân thủ theo thời gian nộp kê khai khoản bảo hiểm để hạn chế tốt việc thực sai chế bảo hiểm 3.5 Thuế GTGT Kế toán thuế phần quan trọng Cơng ty nên cần tách biệt kế tốn thuế riêng để tránh kiêm nhiệm nhiều công việc Nên theo dõi khoản thuế GTGT phải nộp kĩ để tránh trường hợp trễ hạn nộp thuế GTGT bị khoản phát sinh phạt nộp tiền thuế chậm 3.6 Thu nhập khác Tiền lãi nhận từ ngân hàng hoạch toán lên Tk 711 sai nguyên tắc Khi nhận lãi tiền gửi kế toán nên hoạch toán vào TK 515: Doanh thu hoạt động tài 3.7 Thuế TNDN Nên theo dõi khoản thuế TNDN phải nộp kĩ để tránh trường hợp trễ hạn để biết tình hình hoạt động cơng ty nộp thuế TNDN bị khoản phát sinh phạt nộp tiền thuế nhưchậm nào, đưa chiến lược kinh doanh hiệu quan thuế 3.8 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh quan cần đáp ứng li cho họ Doanh nghiệp nên kết chuyển lãi, lỗ theo tháng để không tốn nhiều thời gian vào cuối quý Và để Báo cáo kết hoạt động kinh doanh có nhìn tồn diện hơn, cần kèm theo Bảng cân đối kế toán Báo cáo lưu chuyển tiền tệ để bổ sung cho 3.9 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Lập BCLCTT theo phương pháp trực tiếp hay gián tiếp bộc lộ hạn chế định cơng ty tích hợp sử dụng phương pháp gián tiếp luồng tiền từ hoạt động kinh doanh sở sử dụng BCKQKD bảng CĐKT ThS Lê Hoàng Phương 80 ... CƠNG TY TNHH MTV TSB 1.1 Q trình hình thành phát triển công ty Tên công ty - Tên Cơng ty viết Tiếng Việt: CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TSB - Tên Công ty viết Tiếng Anh: TSB COMPANY LIMITED - Tên Công. .. Cơng Nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh Thực tập Doanh nghiệp 1.5.2 Hình thức sổ kế tốn Cơng ty TNHH MTV TSB Cơng ty hoạt động kinh doanh với nhiều loại hình đa dạng, Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn... thực tập Công ty, chúng em học hỏi nhiều kinh nghiệm từ quý Công ty chúng em xin chân thành gửi lời cảm ơn đến Ban Giám Đốc CÔNG TY TNHH MTV TSB tạo điều kiện cho chúng em thực tập quý Công ty