Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC 1 PHẦN I:TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ XUẤT NHẬP KHẨU HÀ NỘI 2 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại và Xuất Nhập Khẩu Hà Nội. 2 1.2 Mô hình tổ chức quản lý của đơn vị. 3 1.2.1 Tổ chức quản lý. 3 1.2.2 Chức năng, quyền hạn nhiêm vụ của từng bộ bộ phận quản lý. 4 1.2.3 Mối quan hệ giữa các bộ phận quản lý. 5 1.3 Tổ chức kinh doanh. 5 1.4 Công tác kế toán. 6 1.4.1 Tổ chức bộ mày kế toán, phân công lao động kế toán 6 1.4.2 Chính sách kế toán áp dụng 7 1.5 Hệ thống và thủ tục kiểm soát nội bộ của công ty TNHH đầu tư thương mại và xuất nhập khẩu Hà Nội. 12 1.5.1 Hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty TNHH đầu tư thương mại và XNK HÀ Nội. 12 1.5.2 Thủ tục kiểm toán nội bộ quan trọng của công ty TNHH đầu tư thương mại và XNHK Hà Nội 12 Phần II: SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY KIỂM TOÁN AC 15 2.1 Giới thiệu sơ lược quá trình hình thành và phát triển của công ty Kiểm Toán AC. 15 Phần III: CÁC MẪU KIỂM TOÁN 17
Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán MỤC LỤC MỤC LỤC .1 PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ XUẤT NHẬP KHẨU HÀ NỘI .2 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Hà Nội 1.2 Mơ hình tổ chức quản lý đơn vị 1.2.1 Tổ chức quản lý .3 1.2.2 Chức năng, quyền hạn nhiêm vụ bộ phận quản lý 1.2.3 Mối quan hệ phận quản lý 1.3 Tổ chức kinh doanh 1.4 Cơng tác kế tốn 1.4.1 Tổ chức mày kế tốn, phân cơng lao động kế tốn 1.4.2 Chính sách kế tốn áp dụng 1.5 Hệ thống thủ tục kiểm sốt nội cơng ty TNHH đầu tư thương mại xuất nhập Hà Nội 11 1.5.1 Hệ thống kiểm soát nội công ty TNHH đầu tư thương mại XNK HÀ Nội .11 1.5.2 Thủ tục kiểm toán nội quan trọng công ty TNHH đầu tư thương mại XNHK Hà Nội 12 Phần II: SƠ LƯỢC VỀ CƠNG TY KIỂM TỐN A&C 15 2.1 Giới thiệu sơ lược trình hình thành phát triển cơng ty Kiểm Tốn A&C .15 Phần III: CÁC MẪU KIỂM TOÁN 17 SV: Nguyễn Thị Tâm Lớp: Kt2 Báo cáo thực hành Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn Kiểm tốn PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ XUẤT NHẬP KHẨU HÀ NỘI 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Hà Nội Công ty TNHH đầu tư thương mại XNK Hà Nội thành lập theo định sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội vào ngày 31/08/2004 Công ty TNHH đầu tư thương mại XNK Hà Nội công ty kinh doanh thương mại Tên : Công ty TNHH đầu tư thương mại XNK Hà Nội Trụ sở chính: Số 138, Đường K1B, Cầu Diễn, Từ Liêm, Hà Nội Điện thoại: 04.7641924 Fax: 04.7647714 Vốn điều lệ : 500.000.000 ( Năm trăm triệu đồng chẵn) Giám đốc công ty : Trần Anh Tuấn Ngày sinh: 19/09/1982 Dân tộc: Kinh Quốc tịch: Việt Nam Số CMTND : 012169594 Ngày cấp:01/03/2005 Trải qua 10 năm phát triển trưởng thành công ty khẳng định vị uy tín thị trường trở thành công ty tin cậy chuyên cung cấp chuyên nghiệp sản phẩm lĩnh vực: tin học, thiết bị ngành in, thiết bị bảo hộ lao động, nguyên vật liệu cho ngành cao su… Trong xu hội nhập kinh tế công ty mong muốn hợp tác lien doanh lien kết với đối tác nước để cống hiến nhiều q trình cơng nghiệp hóa đại hóa SV: Nguyễn Thị Tâm Lớp: Kt2 Báo cáo thực hành Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn Kiểm tốn 1.2 Mơ hình tổ chức quản lý đơn vị 1.2.1 Tổ chức quản lý Tổ chức công tác quản lý doanh nghiệp cần thiết khơng thể thiếu đảm bảo giám sát chặt chẽ tình hình kinh doanh cơng ty Để thực tốt chức quản lý cơng ty cơng ty cần có máy quản lý phù hợp Đối với công ty TNHH đầu tư thương mại XNK Hà Nội doanh nghiệp vừa nên cơng ty có máy quản lý phù hợp với mơ hình tính chất kinh doanh công ty Sơ đồ máy quản lý cơng ty: GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC PHÒNG KINH DOANH SV: Nguyễn Thị Tâm Lớp: Kt2 PHÒNG HÀNH CHÍNH KẾ TỐN PHỊNG KỸ THUẬT Báo cáo thực hành Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán 1.2.2 Chức năng, quyền hạn nhiêm vụ bộ phận quản lý Giám đốc: chịu trách nhiêm chung trực tiếp quản lý khâu trọng yếu chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh hiệu kinh tế Phó giám đốc: Tham mưu cho giám đốc Phòng kinh doanh: Giúp cho lãnh đạo công ty việc hoạch định kinh doanh cho Cơng ty, tìm bước tiến kinh doanh Công ty Là nơi nắm bắt đầu hoạt động kinh doanh từ đặt kế hoạch nhập mặt hàng số lượng Xây dựng kế họach kinh doanh ngắn hạn dài hạn thông qua đạo ban Giám đốc đồng thời phụ trách việc tìm kiếm thị trường tiêu thụ cho cơng ty Phịng hành kế tốn: : Thực tồn cơng tác kế tốn, thơng tin tình hình kinh tế công ty theo chế quản lý nhà nước đồng thời làm nhiệm vụ kiểm soát kinh tế tài nhà nước cơng ty Tổ chức nghiệp vụ tài chính, kế tốn, phản ánh kịp thời, xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh để cung cấp kịp thời thông tin kịp thời, xác cho ban giám đốc Quản lý nguồn vốn, sử dụng nguồn vốn hợp lý, hiệu sở tuân thủ pháp luật Tổng hợp số liệu, xác định xác kết kinh doanh thơng qua việc tập hợp tính tốn chi phí, giá thành hàng bán, thực thu chi, toán chế độ đối tượng, sử dụng vốn khoa học, theo dõi công nợ bên, hướng dẫn kiểm tra đội xây dựng mở sổ sách thu nhập chứng từ ban đầu Thực chế độ báo cáo quy định với quan quản lý Nhà Nước Phòng kỹ thuật dịch vụ khách hàng : SV: Nguyễn Thị Tâm Lớp: Kt2 Báo cáo thực hành Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán + Thực dịch vụ khách hàng trình sau bán +Thực hoạt động dịch vụ khách hàng thu tiền khách hàng có yêu cầu từ khách hàng +tư vấn cho khách hàng mặt hàng phù hợp với khách hàng 1.2.3 Mối quan hệ phận quản lý Mỗi phận quản lý phòng ban riêng, hoạt động theo lĩnh vực, có chức nhiệm vụ khác Song tất mục tiêu chung, lợi ích cơng ty Do phịng ban có mối quan hệ mật thiết với nhau, chịu lãnh đạo trực tiếp ban giám đốc cung cấp thông tin cho cấp cách nhanh chóng, xác hiệu Nhìn chung, cấu tổ chức công ty gọn nhẹ, linh hoạt, phân cơng theo phịng ban chức năng, người có cơng việc cụ thể Như tiếp kiệm thời gian, chi phí mà hiệu quản lý cao 1.3 Tổ chức kinh doanh Với đặc điểm đặc trưng công ty thương mại kinh doanh mua vào bán nên tổ chức kinh doanh tổ chức quy trình luân chuyển khơng phải quy trình sản xuất Cơng ty áp dùng phương pháp mua bán qua kho mua bán không qua kho Sơ đồ 1.2: Quy trình thực chuyển hàng hóa cơng ty thực theo sơ đồ sau: Mua vào Dự trữ kho Bán thẳng thông qua kho Bán 1.4 Cơng tác kế tốn SV: Nguyễn Thị Tâm Lớp: Kt2 Báo cáo thực hành Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán 1.4.1 Tổ chức mày kế tốn, phân cơng lao động kế tốn - Xuất phát từ đặc điểm tổ chức kinh doanh tổ chức quản lý phù hợp với điều kiện trình độ quản lý Cơng ty TNHH đầu tư thương mại XNK Hà Nội áp dụng cơng tác-Kế tốn tập trung - Hầu hết cơng việc kế tốn thực phịng Kế toán trung tâm từ khoản thu nhập kiểm tra chứng từ, ghi sổ đến khâu tổng hợp, lập báo cáo kế toán, từ kế toán chi tiết đến kế toán tổng hợp.Ở phịng kế tốn nhân viên kế tốn đuề đặt đạo kế toán trưởng Sơ đồ 1.3 :bộ máy kế tốn Cơng ty TNHH đầu tư thương mại XNK Hà Nội KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN - KẾ TOÁN BÁN HÀNG KẾ TỐN CƠNG NỢ Kế tốn trưởng: Chị Nguyễn Thị Hiền Kế toán vốn tiền: Phạm Ánh Tuyết Kế toán bán hàng: Chị Nguyễn Thị Hào Kế tốn cơng nợ: Nguyễn Thị Hằng Thủ quỹ: Nguyễn Thị Hà Công ty sử dụng phần mềm Fast để quản lý q trình hoạt động bán hàng cơng ty.Phần mềm sử dụng nhiều tiện lợi cho SV: Nguyễn Thị Tâm Lớp: Kt2 Báo cáo thực hành THỦ QUỸ Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn Kiểm tốn cơng ty vừa nhỏ công ty TNHH đầu tư thương mại xuất nhập Hà Nội có số hạn chế định: - Phần mềm làm việc phải sử dụng nhiều thao tác dẫn đến nhập chứng từ nhân viên kế toán chưa đủ kinh nghiệm dễ gây sai sót đáng tiếc - Mẫu biểu chứng từ chưa cập nhật chế độ kế tốn - Tính bảo mật khơng cao thường xảy lỗi 1.4.2 Chính sách kế toán áp dụng 1.4.2.1 Tổ chức vận dụng hệ thống chế độ kế tốn cơng ty - Kỳ kế toán năm: từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: Đồng Việt Nam - Chế độ kế toán áp dụng: Theo QĐ 15/2006 QĐ/BTC ngày 20/03 năm 2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính - Hình thức kế tốn áp dụng: Kế tốn máy - Hình thức sổ kế toán áp dụng: Nhật ký chung - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: + Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Theo giá gốc + Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Theo phương pháp nhập trước xuất trước + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho cuối kỳ: Kê khai thường xuyên - Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền tương đương tiền: Nếu có phát sinh ngoại tệ chuyển sang VNĐ thực tế thời điểm phát sinh theo tỷ giá thông báo NH công thương Việt Nam - Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: TSCĐ bao gồm TSCĐ hữu hình TSCĐ vơ hình tính theo ngun giá khấu hao lũy kế Khấu hao TSCĐ tính theo phương pháp đường thẳng - Nguyên tắc ghi nhận doanh thu: Được ghi nhận phát sinh giao dịch hàng hóa xác định sở đáng tin cậy cơng ty có khả thu lợi ích kinh tế từ giao dich Doanh thu cung cấp dịch vụ ghi nhận có chứng tỷ lệ dịch vụ cung cấp hồn thành ngày kết thúc niên độ kế tốn Doanh thu bán hàng SV: Nguyễn Thị Tâm Lớp: Kt2 Báo cáo thực hành Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán cung cấp dich vụ ngoại tệ phải quy đổi ngoại tệ ĐVN theo tỷ giá thực tế phát sinh Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế - Phương pháp áp dụng tính thuế: Theo phương pháp khấu trừ Ngun tắc tính thuế: •Thuế GTGT hàng xuất khẩu: 0% •Thuế giá trị gia tăng hàng nội địa: 0% , 5%, 10% •Thuế thu nhập doanh nghiệp: Thuế TNDN tính mức 22% cho báo cáo tài quý •Các loại thuế khác theo quy định hành 1.4.2.2Hình thức sổ kế toán: -Để thuận lợi cho việc hạch toán kế toán tạo điều kiện cung cấp thơng tin kịp thời, xác dựa tình hình kinh doanh đơn vị, cơng ty tổ chức kế tốn theo hình thức Nhật ký chung Theo hình thức nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi Nhật ký chung (công ty không mở sổ Nhật ký đặc biệt) theo trình tự thời gian phát sinh theo nội dung kinh tế (định khoản kế tốn) nghiệp vụ Ưu điểm hình thức thuận tiện đối chiếu kiểm tra chi tiết theo chứng từ gốc, tiện cho việc sử dụng kế tốn máy Hình thức kế tốn Nhật ký chung công ty gồm loại sổ chủ yếu sau: -Sổ Nhật ký chung -Sổ Cái -Các sổ, thẻ kế toán chi tiết 1.4.2.3 Hệ thống tài khoản kế tốn - Cơng ty áp dụng theo chế độ kế toán ban hành theo Quyết định 15 doanh nghiệp - Doanh nghiệp sử dụng tài khoản sau: • Tài sản ngắn hạn: TK 111 - Tiền mặt SV: Nguyễn Thị Tâm Lớp: Kt2 Báo cáo thực hành Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán TK 112 - Tiền gửi ngân hàng TK 131 - Phải thu khách hàng TK 141 - Tạm ứng TK133 - Thuế GTGT khấu trừ TK 156 – Hàng hóa • Tài sản dài hạn: • TK 211 - Tài sản cố định • TK 214 - Hao mòn TSCĐ • Nợ phải trả: • • • • TK 311 - Vay ngắn hạn TK 331 - Phải trả cho người bán TK 333 - Thuế khoản phải nộp Nhà nước TK 334 - Phải trả người lao động • Vốn chủ sở hữu: • TK 411 - Nguồn vốn kinh doanh • TK 421 - Lợi nhuận chưa phân phối • Tài khoản loại 5: TK 511 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ TK 515 - Doanh thu hoạt động tài • Tài khoản loại 6: TK 635 –chi phí tài TK 632 – giá vốn bán hàng TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp • Tài khoản loại 7: TK 711 - Thu nhập khác • Tài khoản loại 8: TK 811 - Chi phí khác • Tài khoản loại 9: TK 911 - Xác định kết kinh doanh SV: Nguyễn Thị Tâm Lớp: Kt2 Báo cáo thực hành Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội tốn 10 Khoa Kế tốn Kiểm 1.5.2.4 Hệ thống chứng từ kế tốn -Cơng ty TNHH đầu tư thương mại XNK Hà Nội sử dụng hệ thống chứng từ kế toán theo Chế độ chứng từ kế toán ban hành theo Quyết Định 15 Bộ Tài Chính doanh nghiệp Hệ thống biểu mẫu chứng từ kế toán áp dụng cho Cơng ty gồm: - Chứng từ kế tốn ban hành theo Chế độ kế toán doanh nghiệp gồm tiêu: + Chỉ tiêu lao động tiền lương: bảng chấm cơng, bảng tốn tiền lương, giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH, bảng toán tiền thưởng, phiếu báo làm thêm giờ, hợp đồng giao khoán… + Chỉ tiêu hàng tồn kho: phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên kiểm nghiệm vật tư, thẻ kho, biên kiểm kê vật tư hàng hóa,… + Chỉ tiêu bán hàng: hóa đơn giá trị gia tăng, hóa đơn bán hàng thơng thường, hóa đơn thu mua hàng hóa, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, hóa đơn bán lẻ… + Chỉ tiêu tiền tệ: phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tiền tạm ứng, biên lai thu tiền, bảng kê quỹ, bảng kê ngoại tệ, … + Chỉ tiêu TSCĐ: biên giao nhận tài sản cố đinh, thẻ tài sản cố định, biên lý tài sản cố định, biên đánh giá tài sản cố định 1.4.2.5 Báo cáo kế tốn - Các nội dung cần báo cáo tài công ty + Tài sản + Nợ phải trả vốn chủ sở hữu + Doanh thu, thu nhập khác, chi phí kinh doanh chi phí khác + Lãi, lỗ phân chia kết kinh doanh + Thuế khoản nộp Nhà nước + Tài sản khác có liên quan đến đơn vị kế tốn + Các luồng tiền - Hệ thống báo cáo tài cơng ty Báo cáo tài năm: + Bảng cân đối kế toán (Mẫu số: B01-DN) SV: Nguyễn Thị Tâm Lớp: Kt2 Báo cáo thực hành Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội tốn 11 Khoa Kế tốn Kiểm + Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh (Mẫu số: B02DN) + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số: B03-DN) + Bảng cân đối phát sinh tài khoản (Mẫu số: S06-DN) + Thuyết minh báo cáo tài (Mẫu số: B09-DN) Dưới Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết kinh doanh công ty năm 2014 1.5 Hệ thống thủ tục kiểm sốt nội cơng ty TNHH đầu tư thương mại xuất nhập Hà Nội 1.5.1 Hệ thống kiểm sốt nội cơng ty TNHH đầu tư thương mại XNK HÀ Nội Hiện hệ thống kiểm soát nội quan trọng tất doanh nghiệp công ty TNHH đầu tư thương mại XNK Hà Nội khơng ngoại lệ có hệ thống kiểm sốt nội kiểm sốt hoạt động cơng ty: - Đứng đầu Giám đốc Trần Anh Tuấn người luôn gương mẫu cộng việc tuân thủ quy định luật pháp Việt Nam Báo cáo tài hoạt động công ty Được trợ giúp đắc lực hai Phó giám đơc cơng ty Ngun Thị Nga Phạm Thị Tuyết với toàn thể nhân phịng kế tốn cơng ty tạo nên hệ thống kiểm soát nội SV: Nguyễn Thị Tâm Lớp: Kt2 Báo cáo thực hành Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội toán 12 Khoa Kế toán Kiểm tương đối hồn chỉnh giúp cho hoạt động kinh doanh cơng ty đạt hiệu đáng kể năm vừa qua 1.5.2 Thủ tục kiểm toán nội quan trọng công ty TNHH đầu tư thương mại XNHK Hà Nội Kiểm soát hoạt động bán hàng Tại Cơng ty thực hai hình thức bán hàng: bán hàng thu tiền trước bán hàng theo hình thức gối đầu Kiểm soát nhận sử lý đơn hàng cảu khách hàng Khi đơn đặt hàng gửi đến qua mail, fax phòng kinh doanh nhận lưu Sau kiểm tra hàng kho để yêu cầu xuất hàng Trưởng phòng kinh doanh ký yêu cầu xuất hàng chuyển phịng kế tốn xác nhận cơng nợ khách hàng đến thời điểm mua hàng để trình Giám đốc duyệt yêu cầu xuất hàng Kiểm soát việc giao hàng Yêu cầu xuất hàng ñược chấp nhận, phịng kế tốn lập phiếu xuất kho giao cho thủ kho để xuất hàng nhân viên bán hàng phịng kinh doanh lập phiếu giao hàng Kiểm sốt lập hóa đơn bán hàng Khi hồn tất việc lập phiếu xuất kho, xuất kho hàng hóa Nhân viên viết hóa đơn thuộc phịng kinh doanh lập hóa đơn GTGT kèm để giao hàng cho khách hàng Hóa đơn GTGT lập thành liên ghi đầy đủ thơng tin mẫu hóa đơn có chữ ký đầy đủ người lập hóa đơn, thủ trưởng đơn vị người mua (trường hợp bán hàng qua điện thoại khơng có chữ ký người mua hàng) Kiểm sốt việc ghi nhận doanh thu Hóa đơn GTGT lập lưu phần mềm Fast phần mềm tự động xử lý ghi vào sổ chi tiết sổ tổng hợp -14- tài khoản liên quan: TK 511, 3331, 111, 112, 131, 156, 632 báo cáo Định kỳ vào cuối quý, cuối năm kế toán bán hàng in sổ kế toán liên quan để lưu trữ theo quy định in bảng đối chiếu công nợ SV: Nguyễn Thị Tâm Lớp: Kt2 Báo cáo thực hành Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội tốn 13 Khoa Kế tốn Kiểm phải thu khách hàng gửi xác nhận nợ văn thời điểm cuối quý, cuối năm Kiểm soát giao hàng cho khách hàng: ĐĐH khách hàng duyệt, nhân viên bán hàng liên hệ với phận kho để tiến hành xuất hàng theo ĐĐH để giao để giao cho khách hàng Kiểm sốt lập hóa đơn bán hàng: Sau hồn tất thủ tục giao nhận hàng Nếu khách hàng có nhu cầu nhận hóa đơn GTGT phụ trách kế tốn đơn vị trực thuộc xuất hóa đơn cho khách hàng Nếu khách hàng khơng có nhu cầu nhận hóa đơn kế tốn đơn vị trực thuộc ghi phiếu tính tiền giao cho khách hàng thay xuất hóa đơn GTGT Cuối ngày kế tốn đơn vị trực thuộc lập Kiểm soát doanh thu bán hàng: Doanh thu bán hàng đơn vị trực thuộc quan trọng Kiểm soát nghiệp vụ thu tiền Nghiệp vụ thu tiền mặt - Tại văn phịng Cơng ty: Tại Cơng ty vấn đề kiểm soát tiền mặt quản lý chặt chẽ Tất khoản tiền mặt thu từ khách hàng phịng tài kế tốn thu, phiếu thu lập thành liên lập trực tiếp từ phần mềm FAST accounting, ghi nhận vào sổ kế toán TK 111, TK 131 - Tại đơn vị trực thuộc: Việc ghi nhận tiền mặt thực văn phịng Cơng ty Các đơn vị trực thuộc đa phần bán hàng thu tiền mặt chủ yếu Công ty quy định vào thứ tuần, đơn vị trực thuộc chuyển tiền bán hàng vào tài khoản Cơng ty Mà có chưa có quy định cụ thể việc kiểm soát việc bán hàng vấn đề thu tiền Nghiệp vụ thu tiền qua ngân hàng Các nghiệp vụ thu tiền qua tài khoản Công ty mở ngân hàng Đơn vị trực thuộc không phép mở Đơn vị trực thuộc thu tiền bán hàng khách hàng tài khoản Công ty mở ngân hàng Căn vào giấy báo có ngân hàng thơng báo việc số tiền SV: Nguyễn Thị Tâm Lớp: Kt2 Báo cáo thực hành Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội toán 14 Khoa Kế toán Kiểm toán khách hàng Kế toán ngân hàng cập nhật vào phần mềm Sau số liệu cập nhật xong, máy tính xử lý vào sổ chi tiết TK 112 131 báo cáo khác theo yêu cầu Cuối tháng, kế toán ngân hàng đối chiếu số liệu sổ phụ ngân hàng với sổ kế toán chi tiết TK 112 Nếu sai sót tiến hành điều chỉnh, Đồng thời kế toán ngân hàng đối chiếu với kế toán đơn vị trực thuộc số tiền khách hàng chuyển trả SV: Nguyễn Thị Tâm Lớp: Kt2 Báo cáo thực hành Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội toán 15 Khoa Kế toán Kiểm Phần II: SƠ LƯỢC VỀ CƠNG TY KIỂM TỐN A&C 2.1 Giới thiệu sơ lược q trình hình thành phát triển cơng ty Kiểm Toán A&C - Bắt đầu hoạt động từ năm 1992, Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn A&C tự hào Công ty kiểm toán độc lập hàng đầu ngành kiểm toán Việt Nam Công ty Bộ Tài thực thành cơng 02 lần chuyển đổi hình thức sở hữu theo qui định Chính phủ Bộ Tài chính: - Từ Doanh nghiệp Nhà nước sang Công ty Cổ phần Nhà nước: tháng 12 năm 2003 - Từ Công ty Cổ phần Nhà nước sang Công ty Trách nhiệm hữu hạn 02 thành viên trở lên: tháng 02 năm 2007 Trong nhiều năm hoạt động liên tục, A&C phát triển thành công mạng lưới chi nhánh trung tâm kinh tế lớn nước: Hà Nội, Nha Trang, Cần Thơ Ngành nghề loại hình dịch vụ phát triển đa dạng nhằm đáp ứng cho nhu cầu thị trường Hiện nay, A&C tập trung thực dịch vụ sau: - Kiểm tốn Báo cáo tài - Kiểm toán hoạt động - Kiểm toán tuân thủ - Kiểm tốn nội - Kiểm tốn thơng tin tài - Kiểm tốn: Báo cáo tốn vốn đầu tư xây dựng - Báo cáo toán Dự án - Báo cáo tốn cơng trình - Báo cáo toán vốn đầu tư dự án - Giám định tài kế tốn - Thẩm tra dự án - Xác định giá trị doanh nghiệp - Tư vấn đầu tư, tài chính, kế tốn, thuế, cổ phần hóa, quản lý kinh doanh lĩnh vực có liên quan đến q trình hoạt động doanh nghiệp Việt Nam - Dịch vụ kế toán dịch vụ khác có liên quan đến hoạt động kinh doanh SV: Nguyễn Thị Tâm Lớp: Kt2 Báo cáo thực hành Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội tốn - - 16 Khoa Kế toán Kiểm Dịch vụ bồi dưỡng, cập nhật kiến thức tài chính, kế tốn, kiểm toán, thuế, quản lý kinh doanh, đầu tư xây dựng chương trình có liên quan lĩnh vực kinh tế thị trường Sản xuất phần mềm, tư vấn ứng dụng công nghệ thông tin Từ tháng 01 năm 2004 đến tháng năm 2010, A&C thành viên thức HLB International - Tổ chức kế tốn, kiểm tốn tư vấn quốc tế có trụ sở Vương quốc Anh Từ tháng năm 2010, A&C thành viên thức Tập đồn Kiểm toán quốc tế Baker Tilly International, tám Tập đồn kiểm tốn lớn giới, có trụ sở số Blomsbury Street, London WC1B3ST, Vương quốc Anh A&C phục vụ 1.500 khách hàng hoạt động nhiều lĩnh vực, ngành nghề khác Thành đạt xuất phát từ nỗ lực phấn đấu không ngừng tập thể A&C, xây dựng lòng tin hài lòng khách hàng qua hợp đồng dịch vụ thực A&C hiểu để đảm bảo chất lượng dịch vụ đòi hỏi thành viên phải liên tục tích lũy kinh nghiệm phát triển vững lực chuyên môn Khách hàng A&C bao gồm: - Các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, hợp đồng hợp tác kinh doanh hoạt động theo Luật đầu tư Luật Doanh nghiệp Việt Nam - Các doanh nghiệp Việt Nam thuộc thành phần kinh tế hoạt động lĩnh vực sản xuất, xây dựng, thương mại, dịch vụ, khách sạn, ngân hàng, giao thơng vận tải, dầu khí, - Các quan, tổ chức quốc tế nước, văn phịng đại diện cá nhân có nhu cầu cung cấp dịch vụ - Các dự án có nguồn vốn tài trợ từ Ngân hàng Thế giới, Ngân hàng Phát triển Châu Á, Cộng đồng Châu Âu Tổ chức phi phủ SV: Nguyễn Thị Tâm Lớp: Kt2 Báo cáo thực hành Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội toán 17 Khoa Kế toán Kiểm Phần III: CÁC MẪU KIỂM TOÁN SV: Nguyễn Thị Tâm Lớp: Kt2 Báo cáo thực hành Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội toán SV: Nguyễn Thị Tâm Lớp: Kt2 18 Khoa Kế toán Kiểm Báo cáo thực hành Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội tốn SV: Nguyễn Thị Tâm Lớp: Kt2 19 Khoa Kế toán Kiểm Báo cáo thực hành Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội tốn SV: Nguyễn Thị Tâm Lớp: Kt2 20 Khoa Kế toán Kiểm Báo cáo thực hành Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội toán SV: Nguyễn Thị Tâm Lớp: Kt2 21 Khoa Kế toán Kiểm Báo cáo thực hành ... Khẩu Hà Nội Công ty TNHH đầu tư thương mại XNK Hà Nội thành lập theo định sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội vào ngày 31/08/2004 Công ty TNHH đầu tư thương mại XNK Hà Nội công ty kinh doanh thương. .. thống kiểm soát nội công ty TNHH đầu tư thương mại XNK HÀ Nội Hiện hệ thống kiểm soát nội quan trọng tất doanh nghiệp cơng ty TNHH đầu tư thương mại XNK Hà Nội khơng ngoại lệ có hệ thống kiểm. .. Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn Kiểm tốn PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ XUẤT NHẬP KHẨU HÀ NỘI 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Xuất