Luận văn thạc sĩ UEB nâng cao chất lượng kiểm toán nội bộ tại ngân hàng thương mại TNHH MTV đại dương

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan số liệu viết trung thực luận văn với đề tài “Nâng cao chất lƣợng Kiểm toán nội Ngân hàng Thƣơng mại TNHH MTV Đại Dƣơng” đƣợc trình bày cơng trình nghiên cứu riêng thân, chƣa đƣợc công bố công trình khác Tác giả Hà Nội, ngày 08 tháng 06 năm 2017 Vũ Thị Nụ LỜI CẢM ƠN Tron qu tr nh điều tra, n hi n cứu để ho n th nh uận văn tốt n hiệp n y n o i cố ắn v n hi n cứu n hi m t c ản thân, m đ nhận ẫn nhiệt t nh, chu đ o c c thầy cô v c c đƣợc hƣớn quan i n quan Em xin i ời cảm ơn tới thầy cô iản vi n Trƣờn Đ i h c inh tế – Đ i h c quốc ia H Nội đ trực tiếp iản y chia s cho m nhiều iến thức chuy n môn cứu uận v thực ti n tron qu tr nh h c tập v n hi n Em xin i ời cảm ơn tới TS N uy n Thế Hùn , thầy đ tận t nh hƣớn ẫn, định hƣớn cho m v c nh n văn n y iến sắc sảo để m ho n thiện tốt uận Tôi xin i ời cảm ơn tập thể nh đ o, c n ộ nhân vi n N ân h n Thƣơn m i TNHH MTV Đ i Dƣơn nh n n ƣời đ t o điều iện cho tron việc thu thập thôn tin để ho n thiện uận văn n y MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC B NG ii DANH MỤC CÁC HÌNH iii LỜI NÓI ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CHẤT LƢỢNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Tổn quan t nh h nh n hi n cứu Cơ sở uận chất ƣợn Kiểm to n nội ộ t i c c n ân h n 1.2.1 Một số nội dung hoạt động ngân hàng liên quan đến hoạt động Kiểm toán thƣơn m i nội 1.2.2 Những vấn đề chủ yếu liên quan chất lượng kiểm toán nội ngân hàng 11 1.2.3 Các tiêu chí đánh giá chất lượng kiểm tốn nội ngân hàng thương mại 21 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng hoạt động kiểm toán nội ngân hàng thương mại 25 1.2.5 Kinh nghiệm giới tổ chức hoạt động kiểm toán nội ngân hàng thương mại học rút cho ngân hàng thương mại Việt Nam .27 Kết uận chƣơn .34 CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGIÊN CỨU 2.1 Phƣơn ph p n hi n cứu .35 .35 1.1 Phương pháp thu thập liệu .35 1.2 Phương pháp nghiên cứu so sánh 36 2 Thiết ế n hi n cứu CHƢƠNG PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CHẤT LƢỢNG KIỂM TỐN .37 NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI TNHH MTV ĐẠI DƢƠNG 39 3.1 Tổn quan N ân h n thƣơn m i TNHH MTV Đ i Dƣơn 39 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 39 3.1.2 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh OceanBank 41 3.2 Thực tr n chất ƣợn m i TNHH iểm to n nội ộ t i N ân h n thƣơn MTV Đ i Dƣơng 47 2.1 Cơ cấu tổ chức máy kiểm toán nội 47 2.2 Hoạt động kiểm toán nội .48 2.3 Kết hoạt động kiểm toán nội giai đoạn 2013-2016 64 2.4 Đánh giá thực trạng chất lượng kiểm toán nội Ngân hàng Thương mại TNHH MTV Đại Dương .73 Kết uận chƣơn 81 CHƢƠNG GI I PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ 4.1 Định hƣớn ho t độn iểm to n nội ộ t i N ân h n Thƣơn TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI TNHH MTV ĐẠI DƢƠNG m i 82 TNHH MTV Đ i Dƣơn 82 1.1 Phương hướng phát triển Ngân hàng thương mại TNHH MTV Đại Dương 82 1.2 Định hướng xây dựng nâng cao chất lượng hoạt động kiểm toán nội Ngân hàng thương mại TNHH MTV Đại Dương .83 4.2 Giải ph p nân cao chất ƣợn iểm to n nội ộ t i N ân h n thƣơn m i TNHH MTV Đ i Dƣơn 84 4.2.1 Xây dựng chiến lược phát triển cho kiểm tốn nơi 84 4.2.2 Xây dựng cấu tổ chức kiểm toán nội hiệu 85 4.2.3 Ứng dụng công nghệ thơng tin vào hoạt động kiểm tốn nội 87 4.2.4 Xây dựng số đánh giá kết hoạt động kiểm toán nội .88 4.3 Kiến n hị 89 4.3.1 Đối với Ngân hàng nhà nước 89 4.3.2 Đối với phủ ban ngành .90 Kết uận chƣơn 91 KẾT LUẬN .92 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KH O 94 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Core–banking Flexcube KTNB KTV NHNN NHTM OceanBank TCTD Nguyên nghĩa FCC Kiểm to n nội ộ Kiểm to n N ân h n nƣớc N ân h n m i N ân h n Dƣơn vi n nh thƣơn Thƣơn m i TNHH MTV Đ i Tổ chức tín ụn i DANH MỤC BẢNG STT Bảng Bản 1.1 n nội ộ Nội un Nội dung hảo s t th o ĩnh vực iểm to Một số ti u vốn v t i sản Oc Bản 3.1 anBan iai đo n 20132016 Chất ƣợn ƣ nợ cho vay Oc anBan Bản 3.2 iai đo n năm 2013 -2016 Một số ti u ết inh oanh Oc Bản 3.3 anBan iai đo n 2013 – 2016 Bản hỏi nhận iết mức độ rủi ro đơn vị Bản 3.4 đƣợc iểm toán So s nh i a đ nh i hệ thốn Bản 3.5 nh i rủi ro Kết xếp o i Bộ phận iểm to n nội Bản 3.6 ộ iai 10 11 Bản 3.7 năm Bản 3.8 n nội ộ Bản 3.9 iểm so t & đ đo n 2013 đến 2016 Số ƣợn iểm to n nội ộ qua c c Số mẫu trun nh iểm to iểm iến to nn tron Số ƣợn hị v năm hắc phục trun nh 201601 Kết hảo s t số ti u đ nh i Bản 3.10 chất ƣợn ho t độn KTNB t i Oc anBan năm 2016 ii Trang 17 42 44 46 50 51 65 66 68 70 72 DANH MỤC CÁC HÌNH STT Ký hiệu Hình 3.1 Hình 3.2 anBan Nội dung Một số ti u vốn v t i sản Oc anBan iai đo n năm 2013 -2016 Tổ chức ộ m y iểm to n nội ộ t i Oc Hình 3.3 c năm Tỷ tr n nội un Hình 3.4 n nội ộ Số mẫu trun iểm to n nội ộ qua c nh iểm to iii Trang 42 48 67 68 LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ho t độn inh oanh n ân h n uôn phải đối mặt với nhiều rủi ro Rủi c thể xảy ất ỳ c n o, hậu o rủi ro để i vô cùn hôn ƣờn , c thể m t iệt, chí c thể đƣa n ân h n đến chỗ ph sản V vậy, n ân h n Trải qua trình ho t độn 20 năm N ân h n TMCP Đ i phải xây ựn cho m nh hệ thốn iểm so t nội ộ hiệu Dƣơn đ có nh n Hải ƣớc phát triển m nh mẽ, tiền thân Ngân hàng TMCP Nông thôn Hƣn đƣợc thành lập v o năm 1993, đến năm 2007 N ân h n chuyển đổi ho t độn th o mô h nh n ân h n TMCP đô thị theo Quyết định số 104/QĐ – NHNN n y 09 th n 01 năm 2007 Thốn đốc N ân h n Nh nƣớc Việt Nam Đặc biệt, tron iai đo n năm 2012 đến năm 2014 n ân h n đ i nh đƣợc Ngân nhiềuhàng danhbán l có tốc độ tăn trƣởng nhanh Việt Nam 2012, … 2013; hiệu, giải thƣởng, củatriển dịch tổ chức tron nƣớc chóng quốc tế Tuy nhiên, bênbằng c nh khen phát vụ với tốc độ nhanh nhƣ: Giải Ngân h n TMCP Đ i Dƣơn , hệ thống kiểm soát nội n ân h n đ ộc thƣởng lộ nhiềuNgân hàng bán l tốt Việt Nam 2014; Giải thƣởng Nhóm Ngân hàng yếu m ẫn tới tình tr ng ngân hàng bị âm vốn chủ sở h u Với tổn thất t i tốt Việt Nam 2014; Ngân hàng có sản phẩm dịch vụ sáng t o Việt Nam nặn nề, ản thân N ân h n TMCP Đ i Dƣơn hôn c c c iải ph p để tăn vốn điều ệ đảm ảo mức vốn ph p định th o y u cầu N ân h n Nh nƣớc Trƣớc t nh h nh đ , v o n y 25/04/2015, N ân h n Nh nƣớc đ thôn 06/05/2015, N ân h n TMCP Đ i Dƣơn chuyển đổi mô h nh th nh N c o o chí ân h n Thƣơn m i Tr ch nhiệm h u h n Một th nh vi n Đ i Dƣơn o Nh n ố mua to n ộ cổ phần N ân h n TMCP Đ i Dƣơn v nƣớc m chủ iao cho N ân sở h u, N ân h n TMCP Côn Thƣơn Việt Nam tham ia quản trị v h n TMCP Côn Thƣơn Việt Nam tham ia quản trị, điều h điều h nh nh N y nhằm chủ độn tron việc tiếp tục t i cấu, đảm ảo việc chi trả tiền i, n ăn n ừa ảnh hƣởn từ N ân h n san inh tế Mặc ù đ cố ắn nhƣn hiểu iết o thời ian c h n, tr nh độ nhiều h n chế v đề t i n hi n cứu h rộn n n Luận văn hôn tr nh hỏi c nh n sai s t T c iả mon nhận đƣợc p c c Thầy, Cô i o đểEm Luận xin chân th nh cảm ơn TS N uy n Thế Hùn đ tận t nh hƣớn n ẫn, văn i p đƣợc đỡ mho ho nchỉnh th nhhơn Luận văn n y 93 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu tiếng việt N uy n Cao Anh, 2011 Đánh giá hài lòng người lao động doanh nghiệp địa bàn tỉnh Bến Tre Luận văn Th c sĩ Trƣờn Đ i h c Trần Tuấn Anh, 2012 Giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm tốn nội Kinh tế Th nh phố Hồ Chí Minh nghiệp vụ Tín dụng Ngân hàng Thương mại cổ phần Á Châu Luận văn th c sĩ inh Bộ môn ế to n n ân h n , Khoa N ân h n – H c viện N ân h tế H c Viện N ân hàng n , 2009 Kiểm toán nội Ngân hàng thương mại H Nội: H c viện N ân h n Bộ t i chính, 2012 Thơng tư số 214/2012/TT –BTC ngày 06/12/2012 Ban hành Lƣu Di m Chi, 2006 Hoàn thiện hoạt động Kiểm toán nội hệ thống chuẩn mực kiểm toán Việt Nam doanh nghiệp địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh Luận văn th c sĩ inh tế Trƣờn L Thị Thu H , 2011 Tổ chức kiểm tốn nội cơng ty tài Đ i h c inh tế Th nh phố Hồ Chí Minh Việt Nam Luận n Tiến sĩ inh tế Trƣờn Đ i h c inh tế quốc ân Kiểm toán Nh nƣớc, 2016 Quyết định số 558/QĐ –KTNN ngày 22/03/2016 Quyết định ban hành quy chế kiểm soát chất lượng kiểm toán kiểm toán nhà Phan Trung Kiên, 2015 Kiểm toán nội doanh nghiệp H Nội: Nh nước xuất ản T i Chính Phan Trun Ki n, 2012 Thực chức năn nƣớc ta: Nh n từ ết hảo s t thực chức năn n ân h n iểm to n nội ộ iểm to n nội ộ t i c c thƣơn m i Việt Nam Tạp chí kinh tế phát triển, số đặc iệt, tran 101 -107 N ân uy h n Thị Mùi,nƣớc, 2008.2011 Giáo trình Nghiệp ngân hàng thươngquy mại.định H 11 n Nh Thông tư sốvụ44/2011/TT-NHNN Nội: hệ Nh xuất i Chính thống kiểm ảnT sốt nội kiểm tốn nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước H Nội 94 12 N ân h n TMCP Đ i Dƣơn , 2012 Quy chế Kiểm toán nội OceanBank H Nội 13 N ân h n TMCP Đ i Dƣơn , 2012 Quy trình Kiểm tốn nội OceanBank H Nội 14 N ân h n Thƣơn m i TNHH MTV Đ i Dƣơng, 2016 Quy chế Kiểm toán nội OceanBank H Nội 15 N ân h n Thƣơn m i TNHH MTV Đ i Dƣơn , 2016 Quy trình Kiểm tốn nội OceanBank H Nội 16 Ph m Thị N uyệt, 2014 Nâng cao chất lượng hoạt động Kiểm toán nội Ngân hàng thương mại cổ phần Dầu Khí Tồn Cầu Luận văn th c sĩ inh tế 17 H Peter S.Rose,N2001 Quản c Viện ân H n trị Ngân hàng thương mại Dịch từ tiến Anh N ƣơi ịch N uy n Huy Ho n , N uy n Đức Hiển; Ph m Lon H Nội: Nh xuất ản T i 18 Đ o Minh Ph c v L Văn Hinh, 2012 Hệ thốn iểm so t nội ộ ắn với quản rủi ro t i c c n ân h n thƣơn m i Việt Nam tron iai đo n Tạp chí ngân hàng, số 24, tran 20 -26 N uy n Minh Phƣơn , 2016 Hồn thiện kiểm tốn nội Ngân hàng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam Luận n Tiến sĩ H c Viện N ân h nông n N uy n Thị L Thanh, 2011 Chỉ ti u đ nh i hiệu ho t độn n ân h n thƣơn mai Tạp chí khoa học đào tạo ngân hàng, số 107, tran 43 -45 N uy n Văn Tiến, 2010 Quản trị rủi ro kinh doanh ngân hàng Nh xuất 22 TrầnảnVăn Tùn , 2012 Nâng cao chất lượng hoạt động kiểm toán nội Thốn K Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam Luận văn th c sĩ t i Tài liệu tiếng v n ân h n , Trƣờn Đ i h c inh tế, Đ i h c Quốc Gia H anhNội 23 Basel Committee on Banking Supervision, 2001 Internal audit in banks and the supervisor’s relationship with auditors 95 24 Basel Committee on Banking Supervision, 2002 Internal audit in banks and the supervisor’s relationship with auditors: A survey 25 Phil Griffiths 2005 Risk –based Auditing, Gower E-book Các website 26 Trƣờn Đ i h c Tài – Mar chức Kiểm tin Kinh n hiệm quốc tế tổ to n nội ộ t i c c Tổ chức tín ụn v i h c r t cho < http://khoaketoan.ufm.edu.vn/user/viewdetails.php?lang=vn&mn=ncuu&type Việt Nam =11&id=98> 96 PHỤ LỤC 01 CHƢƠNG TRÌNH KIỂM TỐN HOẠT ĐỘNG KHO QUỸ T n đơn vị đƣợc iểm : to n : Thời ian Nội un : Ho t độn ho qu KTV thực : Ngày: Trƣởn Đo n/Nh m iểm to n : Ngày: Mục tiêu Kiểm tra côn t c an to n ho qu nhằm đ nh i nh n ƣu điểm để ph t huy, ph t nh n tồn t i thiếu s t tồn t i để hắc phục, n ăn n ừa nh n rủi I - ro c thể xảy Đƣa côn t c an to n ho qu tron to n hệ thốn Oc anBan v o II đ Yêu nề nếp, n cầu quy kiểm chế hành toán - Đ nh i việc tuân thủ c c quy định, quy tr nh, quy chế i n quan đến ho t độn ho qu ; - Đ nh i đƣợc độ tin cậy, an to n hệ thốn iểm so t nội ộ tron ho t độn ho qu ; - Đƣa c c iến n hị, iải ph p, iện ph p phù hợp để hắc phục tồn t i, ho n thiện hệ thốn s ch quản ho qu v đ o thực nhằm nân cao hiệu ho t độn côn t c an to n ho qu tron to n hệ thốn Phạm vi đối tƣợng áp dụng C c đơn vị tron hệ thốn Oc anBan c ho t độn ho qu , ao ồm: C c Chi nh nh, Phòn iao ịch, c c Qu tiết iệm v c c Điểm iao ịch (nếu c ) III - Căn kiểm toán  Căn vào quy định Chính Phủ, Ngân hàng Nhà nƣớc ngành liên quan: - Quyết định số 60/2006/QĐ-NHNN NHNN Việt Nam chế độ iao nhận, ảo quản, vận chuyển tiền mặt, iấy tờ c i ; - Côn văn số 696/NHNN-PHKQ n y 19/11/2007 NHNN hƣớn ẫn IV thực Quyết định số 60/2006/QĐ-NHNN chế độ iao nhận, ảo quản, vận chuyển tiền mặt, iấy tờ c i ; - C c văn ản h c c i n quan  Căn văn bản, quy định, quy trình hành OceanBank: Quy định 246/2007/QĐ-HĐQT Quy định chế độ iao nhận, ảo chuyển tiền mặt, quản, vậnt i sản qu , iấy tờ c i n y 26/10/2007 Hội đồn quản trị; Quy định số 410A/2010/QĐ-HĐQT n y 27/09/2010 quy định ảo quản tiền mặt, t i sản qu , iấy tờ c i tron thời ian n hỉ uổi trƣa; - Quy định số 249A/2007/QĐ-CT n chuyển tiền mặt v c c iấy tờ c i y 05/11/2007 v/v vận hi chƣa c x chuy n ụn ; Chỉ thị số n y 20/07/2011 v/v th nh Hƣớn ẫn1947/2011/CT-TGĐ số 2026A/2011/HD-TGĐ n y 30/07/2011 v/v s phần Ban quản ụn mẫu iểu v th o õi quản iấy tờ c i tron qu v n ƣời ủy quyền; hoho tiền; - Quy tr nh xuất ho, nhập ho, quản hồ sơ t i sản đảm - ảo số 73/2012/QT-TGĐ n - y 07/03/2012; Hƣớn ẫn thu chi tiền mặt th o y u cầu h ch h n n o i trụ sở Oc anBan số 3038/2011/HD-TGĐ n TGĐ nho qu y 15/11/2011; Quy tr nh quản v tiếp qu m y iao ịch tự độn số 541/2012/QTQuy tr nh iao ịch c a t i Oc anBan ; y 27/02/2012 C c văn ản, o c o, sổ s ch, chứn từ i n quan đến côn t c an to n C c văn ản i n quan h c;  Kế ho ch, Đề cƣơn iểm to n  Hồ sơ t i iệu, chứn từ ph t sinh ho t độn ho qu t i đơn vị đƣợc iểm to n Lƣu : Cán kiểm toán thực kiểm toán cần áp dụng văn pháp luật, quy định, quy trình hành Vấn đề phát sinh - thời điểm áp dụng văn quy định thời điểm đó, tránh trƣờng hợp đƣa kiến nghị khơng phù hợp áp dụng sai văn quy định S ụn c c phƣơn ph V Phƣơng pháp kiểm toán p: - Ch n mẫu; - Đối chiếu, iểm tra; Phân tích; VI Nội dung kiểm tốn Đánh giá hệ thống kiểm tốt nội cơng tác kho quỹ - Đ nh i ho t độn iểm so t nội ộ ho t độn ho qu c ảo đảm an to n v hiệu ; - Đ nh i c c s ch, thủ tục iểm so t tron ho t độn ho qu c đảm ảo tính phù hợp, tính hiệu hôn ; - Đ nh i c c phƣơn tiện, côn cụ đảm ảo an to n cho ho t độn ho qu ; Đ nh i chất ƣợn , tr nh độ nhân tham ia thực a Nh n o i rủi ro chủ yếu tron ho t độn ho qu ao ồm: Đánh giá rủi ro hoạt động kho quỹ: - Nh n rủi ro n n o i N ân h n : Tội ph m n n o i n ân h n ợi ụn nh n sơ hở tron quản ho qu để đột nhập trộm cắp tron ho Nht ni sản rủi cro i nttron ânịch h tr n đƣờn vận chuyển; cƣớp -tiền, i nơi Niao n :  Kết cấu thuật v c c tran thiết ị tron ho qu hôn đảm ảo an to n;  Hệ thốn iểm so t nội ộ đƣợc xây ựn qu ỏn o qu (việc phân định tr ch nhiệm, quyền h n i a c c ộ phận hôn rõ r phức t p n , nhân vi n hôn đƣợc đ o t o đầy đủ thƣờn xuy n ị thay đổi );  Việc thực c c quy định, quy tr nh tron côn t c ho qu tiền mặt,(xuất quảnnhậpho, canh c ảo vệ ho…) hôn n hi m t c v hiệu ực iểm so t hôn đầy đủ b Khi đ nh i ho t độn cần ƣu : iểm so t côn t c ho qu Xảy vụ việc ti u cực, cộm tron côn t c ho qu (thiếu hụt, tiền mặt, t i sản… tron ho); - C thay đổi hôn nh thƣờn c n ộ m côn t c ho qu ; L nh đ o đơn vị, nh đ o Oc anBan v c c c nhân c tr ho i n hichvềnhiệm độ an to n tron ho t độn ho qu phẩm chất đ o đức, năn - ực n ƣời điều h nh ho t độn ho qu đơn vị; Ph t ịp thời nh n vƣớn mắc, từ đ đƣa c c iện ph p x tron -cônN tănc chặn, ho quph; t c c sai ph m v ian ận tron côn t c ho qu ; - S ụn n uồn ực v quản ho qu an to n, hiệu Nội dung kiểm toán cụ thể: Ngƣời Tham Số Nội thực chiếu dung I Soát xét tổng quát X m x t c c t i iệu sau để x c định c c sai s t, tồn t i, c c vấn đề i n quan đơn vị: - C c quy định i n quan đến ho qu o N ân h n Nh nƣớc Việt Nam, NHTM v o đơn vị đƣợc iểm to n an hành - Báo c o định ỳ, độn ho qu o c o ất thƣờn ho t - C c i n ản n iao, iểm , tra, iểm tra…về côn t c ho qu t i đơn vị - C c o i sổ, t i iệu c i n quan đến ho qu nhƣ: Sổ qu tiền mặt, sổ iao nhận TSĐB, sổ iểm v o ho, i -n ản iao nhận ch a h a ho , sổ Hồ sơ thiết ế, xây ựn , n hiệm thu chất ƣợn ho qu v c c tran thiết ị i n quan - Nh n thôn tin h c thu thập đƣợc Kiểm to n vi n nội ộ thực phân tích, đối chiếu để đƣa nh n ết uận sơ ộ v số vấn đề cần sâu iểm X m n mặt đƣợc, to- n, ƣux xt m nh x t nh n nội un mặt sau:chƣa đƣợc tron ho t độn ho qu - Đối chiếu i a c c quy định o đơn vị đƣợc iểm to n an h nh với c c quy định N ân h n NNVN, OceanBan an h nh ho t độn ho qu - Đối chiếu i a nh n đ o cấp tr n với thực cấp ƣới tron ho t độn ho qu II Kiểm tra việc tuân thủ quy định hành hoạt động kho quỹ: Việc hi ch p c c o i sổ qu v quản ho tiền, t i sản t i nơi iao ịch: - Kiểm tra việc s ụn mẫu iểu th o õi quản iấy tờ c i x m đ thực mở sổ th o õi c c ấn trắn th o quy định Oc anBan , cụ thể: Sổ th o õi số tiết iệm trắn , hỏn ; Sổ th o õi việc nhập, xuất, iao TS n chấp; Sổ tra iểm qu t cuối y; Số o õi s ụn - Kiểm côn c annninh ảo th vệ/hệ thốn s c;thiết Sổ ị th o õi an to n, c a ho theo dõi thu- chi tiền mặt ( ồm VND v USD) tiền: +Kiểm tra sổ th o õi trực ảo vệ, côn t c n iao ca trực +Hệ thốn chuôn o độn + Hệ thốn cam +Hệ thốn o ch y, ch a ch y/Nội quy PCCC + Nội quy iao ịch - Kiểm tra việc s h a ho tiền: ụn v ảo quản t sắt, ch a + Thành phần quản lý chìa khóa, mã khóa kho tiền/két sắt t i CN/PGD + Hộp chìa khóa dự phòng kho qu /két sắt c đƣợc g i cho NHNN, TCTD h c hay đơn vị cấp + Khi thành phần quản lý chìa khóa, mã khóa nghỉ phép có thực bàn giao chìa, mã khóa s dụng hàng ngày cập nhật vào sổ bàn giao chìa khóa Việc thực nhiệm vụ qu chính, qu phụ, iao ịch viên: - Quy định Gi m đốc đơn vị anh s ch th nh vi n tham ia quy tr nh iao ịch c a, ph uyệt phân quyền v h n mức với từn th nh vi n? - Việc thực nhiệm vụ qu chính, qu phụ v c c tel r ( iao ịch vi n) tron ph m vi đơn vị: iao nhận tiền đầu n y, tiếp qu tron n cuối n y? yv iao nhận tiền Tron đ ƣu iểm tra đột xuất tồn qu thực tế với số tiền - Việc chuyển nhận tiền từ NHNN, c c tổ chức tín ụn tr n m y để x m c hớp với hôn ? h c, c c đơn vị th nh vi n h c tron hệ thốn từ c c h ch h n ớn qu NHTM - Việc ảo quản tiền mặt v o iờ n hỉ trƣa qu chính, qu phụ v iao ịch vi n: + Giờ n hỉ trƣa tiền mặt c đƣợc đƣa v o thùn /hịm tơn/két + sắt ho i v ni m phon hôn ? Tổ chức ảo quản v canh - iờ n hỉ c tiền, t i sản tron trƣa nhƣ n o Việc quản v s ụn Us rID? - Việc ập c c ản "đ thu thu, chi tiền mặt v đ n ấu tiền", "đ chi tiền" tr n c c ản ? Chi tiền cho h ch h n c x iấy ni m phon tiền -không? Ph t v thu hồi tiền iả c hi v o sổ, đ n ấu "tiền iả" v ập i n ản, o c o c c quan c thẩm không? quyền - Ni m yết v thực thu đổi tiền mặt VND hôn đủ ti u III chuẩn ƣu thôn th o đ n quy định hôn ? - Nội quy iao ịch n ân qu : c hay hôn ? Việc tiếp qu v hắc phục cố m y Kiểm ATM?tra hoạt động liên quan đến tiền mặt Tổ chức ho t động t i quầy giao dịch tiền - Quầy giao dịch tiền mặt có tách b ch với mặt: phận khác không? - Mỗi GDV, thủ qu c đƣợc trang bị thùn đựng tiền riêng két riêng trực tiếp thu chi tiền mặt t i quầy - Thành phần kiểm kê cuối n y c đủ thành phần kiểm qu th o quy định thành phần có ký tên xác nhận Sổ biên kiểm kê qu cuối ngày không? Sắp xếp, bảo quản tài sản kho tiền: - Tài sản tron ho c đƣợc xếp theo khu vực, két sắt hay gian kho cách khoa h c không? Hết làm việc buổi, tiền mặt, tài sản quý cácvàgiấy tờ c i c đƣợc đ m v o ảo quản kho không? Vận chuyển h n đặc biệt: - Khi vận chuyển h n đặc biệt có s dụng xe chun dùng khơng? - Thành phần tham ia c đ n quy định không? (tối thiểu IV gồm tài xế, bảo vệ, áp tải tiền) Có mở v hi ch p đầy đủ, kịp thời Sổ vận chuyển đặchàng biệt th o đ n quy định khơng? Kiểm tra quy trình thu chi, giao nhận, tài sản quý, giấy tờ có giá: Quy trình thu chi, giao nhận, tài sản quý, giấy tờ có giá ấn quan tr ng - Có thực đ n c c n uy n tắc, quy định, quy trình thu, chi NHNN OceanBank Công tác kiểm đếm, ch n l c, phân lo i, đ n v ni m + Có tiền: thực thu hồi v đổi tiền hôn đủ tiêu chuẩn phong ƣu thôn th o đ n quy định không? + Việc tịch thu x lý tiền giả c đƣợc thực đ n quy định khơng? + Đơn vị có thực kiểm qu cuối ngày nhânGDV, viên phận qu PGD trực thuộc trƣớc hi đƣa v o kho qu không - Thủ qu phải c sổ th o õi việc nhập, xuất, tồn c c o i ấn o m nh đan i Kiểm qu thực tế tiền mặt, tài sản quý giấy tờ có giá: - Nội un iểm tra n y nhằm x c định i a số iệu tron sổ s ch v thực tế tron ho tiền mặt, n o i tệ, ấn c i v hồ sơ chấp, cầm cố c trùn hớp hay không iểm tra, n n thời iểmđiểm tra đột xuất đểđể tr Kiểm to nđối vi chiếu n ch nv định nh trƣờn thực hợp chiện n ộ ho qu chủ độn đối ph (Kiểm to n vi n c thể tham ia iểm cùn c n ộ ho qu i m s t việc iểm qu ) Đây nội un iểm tra quan tr n tron hi thực iểm to n ho t độn ho qu , o Kiểm to n vi n n n iểm tra nội un n y trƣớc hi iểm tra c c nội un - h c cầm cố/thế c tiền thể mặt, iểm đếm tờ Kiểm đếm chấp; thực tế n o itừn tệ, ấn c cải , hồ (đối sơ với iểm đếm th n n ch n số để iểm đếm -từn Đối tờ chiếu số iểm đếm thực tế với số iệu tr n tron i a ) sổ qu , sổ s ch ế to n Nếu c ch nh ệnh, nhầm ẫn phải t m rõ nguyên nhân - C c t i sản tron thuận ợi ho c đƣợc xếp hoa h c, hay không? Tron ho c chứa nh n t i sản hôn đƣợc ph p cất i -trong kho không? Tài sản tra thếsốchấp, Các GTCG Kiểm liệu cầm tr n cố cân đốiKH vay 994, kê: Tài sản gi hộ 992; KH vay cầm cố 996 - Gi trị c c o i t i sản thủ qu phải cân hớp với i trị t i sản nhập n o i ản ế to n Căn v o ế ho ch iểm to n cụ thể, iểm to n thể vi niểm c tra chi tiết hồ sơ TSĐB h ch h n ƣu tron c c f hồ sơ đƣợc ƣu i tron đơn vị ho qu (tham chiếu Chƣơn tr nh iểm toán ho t động tín dụng, bảo lãnh) PHỤ LỤC 02 BẢNG KHẢO SÁT NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI TNHH MTV ĐẠI DƢƠNG Kính chào Anh/Chị Tơi thực đề tài “Nâng cao chất lượng Kiểm toán nội Ngân hàng Thương mại TNHH MTV Đại Dương” Bảng khảo sát phần quan trọng hoàn thành đề tài Sự hợp tác Anh/Chị vô quý báu cho đề tài nghiên cứu Tất thông tin tuyệt đối bảo mật Phần I: THƠNG TIN CÁN BỘ H t n: Vị trí t c: Chi nh nh/Phòn nội ộ năm iao ịch c n ộ m Trƣởn Đo n Kiểm to n 016: ……………………………………………………………………………………… Phần II : ĐÁNH GIÁ CHẤT LƯỢNG KIỂM TỐN NỘI BỘ Anh/chị vui ịn cho iết mức độ đồn c c ph t m nh iểu sau chất ƣợn Kiểm to n nội ộ tron thời ian năm 2016 ằn c STT ch đ nhCHẤT LƢỢNG KIỂM TỐN NỘI Đồng ý Khơng đồng ý ấu X v o BỘ thích hợp n ƣới : Sự h i òn h ch thể iểm to n – Chi nhánh, Phòn iao ịch, Hội sở ết Kiểm to n nội ộ (mức h trở n) Kế ho ch Kiểm to n nội ộ năm phân ổ n uồn ực inh hợpphí hợp thời ian, C c th nh vi n đo n Kiểm to n nội ộ tuân thủ c c ƣớc v nội un quy tr nh từn iểm to n nội ộ Việc hảo s t Đo n Kiểm to n nội ộ đƣợc thực t i tất c c ho t độn n hiệp vụ Chƣơn tiết tr nh Kiểm to n nội ộ chi đƣợc r Kiểm so t vto cập nhật Báo cáo n nội ộ từn hôn Đo c n Kiểm ỗi, to sai ns nội t v ộ tr nh iện y trun thực c c Phƣơn ph p thu thập, đ nh i v t m tắt cB co c oiệuiểm v toằn chứn thận n nội ộ uôn i ptr nđơn v vị hắc phục nh n sai ph m xác Báo c o iểm to n nội ộ đến đ n thời điểm, thích hợp, v thiết thực nh n n ƣời thực c c đề xuất iến n hị Phần IIIđ: Ý KIẾN KHÁC (Ngồi nội dung nói trên, Anh chị cịn ý kiến khác, vui lòng ghi rõ nhằm giúp OceanBank cải tiến để nâng cao chất lượng Kiểm toán nội bộ) ………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………….… …………………………………………………………………………………………………… Xin chân thành cảm ơn đóng góp ý kiến Anh/Chị ! ... hướng phát triển Ngân hàng thương mại TNHH MTV Đại Dương 82 1.2 Định hướng xây dựng nâng cao chất lượng hoạt động kiểm toán nội Ngân hàng thương mại TNHH MTV Đại Dương .83 4.2... Cơ sở luận Kiểm nhằm góplý phần nângvề caochất chất lƣợng ƣợng kiểm toántoán nội b? ?nội t i Ngân hàng ngân hàng thƣơng thƣơn mại m i TNHH Đ i Dƣơn tron đoliên n gópđộng phầnKiểm giúptốn ngân 1.2.1... i: ? ?Nâng cao chất lƣợng Câu hỏi nghiên cứu: kiểm toán Cơ Ngân cấu tổ hàng chức vàThƣơng quy trình kiểm nội MTV t i Đại N ânDƣơng” h n thƣơn nội bộ? ?? mại toán TNHH m m i uận văn th c TNHH MTV Đ