Trải qua hơn 20 năm phấn đấu v ph t triển, N ân h n TM TNHH MTV
Đ i Dƣơn đ hôn n ừn vƣơn n, trở th nh N ân h n n tốt nhất Việt
Nam, N ân h n n c tốc độ tăn trƣởn nhanh nhất Việt Nam.
Từ chỗ chỉ nhận tiền i v cho vay nôn ân tr n địa n tỉnh Hải Dƣơn ,
Oc anBan đ triển hai c c n hiệp vụ N ân h n đa năn , hiện đ i nhƣ Bảo nh
ph t h nh Tr i phiếu, inh oanh n o i hối, c c sản phẩm cho vay v huy độn vốn
nhƣ huy độn ỳ phiếu, tiết iệm ậc than , tiết iệm c thƣởn , c c
chƣơn tr nh
sản phẩm cho vay mua nh , ôtô, t i trợ thƣơn m i…
N o i ho t độn truyền thốn của n ân h n n , Oc anBan đ ết
hợp t c với nhiều đối t c chiến ƣợc nhƣ Vi tcom an , GP Ban , VinashinFinanc
v PVFC để trao đổi v hỗ trợ inh n hiệm cũn nhƣ hợp t c to n
iện tron ĩnh
vực t i chính n ân h n ( inh oanh vốn, đồn t i trợ, tín ụn , ảo
nh, hợp t c
i n minh th , hỗ trợ c c ịch vụ t i chính h c). Đây cũn cơ sở cho sự ph t
triển tốt của Oc anBan tron nh n năm qua cũn nhƣ cơ sở cho sự
ph t triển ền
v n sau n y của Oc anBan .Oc anBan tiếp tục cun cấp cho c c nh m h ch h n c c
sản phẩm nhƣ:
Th thanh to n nội địa với hệ thốn m y chấp nhận th rộn hắp tr
n to n quốc;
Dịch vụ Int rn t an in nh cho h ch h n c nhân; Dịch vụ Hom an in cho
c c h ch h n oanh n hiệp…Hệ thốn m n ƣới ho t độn của Oc anBan
đan đƣợc thiết ập nhanh ch n . Hiện Oc anBan đ c 101 chi nh nh v phòn
iao ịch hắp 3 miền Bắc, Trun ,
Nam.Tuy nhi n, năm 2015, Oc anBan ộc ộ nhiều yếu m tron quản điều
hành ẫn tới t nh tr n n ân h n ị âm vốn chủ sở h u, OceanBank rơi
vào tình
tr n mất iểm so t, t nh h nh t i chính yếu m. Nhờ c sự chỉ đ o ịp
thời từ phía
N ân h n Nh nƣớc, sự hỗ trợ quản điểu h nh của Vi ttinBan n n
c c mặt ho t
Bảng 3.1: Một số chỉ tiêu về vốn và tài sản của OceanBank
giai đoạn 2013- 2016 Đơn vị: Tỷ đồng
TT Chỉ
tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
1 2 3 4 Vốn chủ sở h u Tổn T i sản Tổn huy độn Dƣ nợ 4.354 67.075 62.068 28.480 11.625 8.002 (11.173) 43.089 52.911 29.527 8.823 (11.143) 23.347 30.480 20.296 4.684 (11.033) 23.474 30.534 19.480 5.986 - - - N ắn h n Trun , i h n D i h n 10.919 9.784 7.132 5.204 8.853 8.481 8.289
(Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2013; 2014; 2015; 2016 của OceanBank)
7 6 5 4 3 2 1 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0 Vốn chủ sở hữu Tổng tài sản Tổng huy động Dư nợ 1 2 0,000 0,000
Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Hình 3.1.Một số chỉ tiêu về vốn và tài sản của OceanBank giai đoạn năm 2013-2016
(Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2013; 2014; 2015; 2016 của OceanBank)
Nh n v o ản 3.1 và hình 3.1 ch n ta c thể thấy đƣợc iến độn
của một
số chỉ ti u về vốn v t i sản của Oc anBan iai đo n năm 2013
Vốn chủ sở hữu iảm m nh v o năm 2014 nguyên nhân do năm
2014 n ân
h n ộc ộ một o t c c ho t độn inh oanh yếu m tron đ đặc
iệt ho t
độn cho vay ẫn đến t nh tr n inh oanh thua ỗ trầm tr n , âm
vốn chủ sở h u.
Sau hi chuyển đổi mô h nh từ n y 06/05/2015 với sự hỗ trợ điều h nh của n ân
hàng VietinBank c thể thấy vốn chủ sở h u của Oc anBan đ ần cải thiện từ âm
11.173 tỷ đồn năm 2014 iảm xuốn còn âm 11.143 tỷ đồn năm 2015 v năm
016 đ iảm xuốn còn âm 11.033 tỷ đồn .
2
Quy mô tài sản: Nhƣ đ tr nh y ở tr n, n uy n nhân ẫn tới
sự sụt iảm
m nh tổn t i sản Oc anBan từ 67.075 tỷ đồn năm 2013 xuốn còn 43.089 tỷ
đồn năm 2014; còn 23.347 tỷ đồn năm 2015 cũn chính o nh n
sai ph m tron
qu tr nh cho vay ẫn tới ự phòn rủi ro tín ụn tăn cao o th o tổn t i sản
của n ân h n iảm s t cùn với đ c c hoản i, phí phải thu cũn iảm. Mặc ù
sau hi chuyển đổi mơ h nh Oc anBan cịn nhiều h hăn tron ho t động kinh
oanh o hậu quả từ nh n sai ph m tron ho t độn inh oanh của
mô h nh cũ để
i, nhƣn tổn t i sản của Oc an an đến hết năm 31/12/2016 đ
ần tăn , mặc ù
mức tăn n y tuy hôn cao nhƣn n đ phản nh phần n o sự hồi phục của
OceanBank, đến 31/12/2016 tổn t i sản Oc anBan đ t 23.474 tỷ đồn .
Tổng huy động: iảm m nh từ 62.068 tỷ đồn năm 2013
xuốn còn 52.911
tỷ đồn năm 2014, 30.480 tỷ đồn năm 2015 v ổn định ở mức
30.534 tỷ đồn năm 2
2
016. N uy n nhân c sự iảm sụt m nh số ƣ huy độn từ năm 2013 đến năm
015 o một o t sai ph m của Ban nh đ o cũ của Oc anBan
ẫn tới uy tín
n ân h n iảm s t, h ch h n i mất niềm tin ẫn tới t nh tr n
một o t c c
h ch h n r t tiền i t i Oc anBan . N o i ra, tron iai đo n năm 2013 đến
năm 2014 Oc anBan đ c h nh thức thu h t h ch h n sai quy định ẫn tới sai
ph m tron ho t độn chi trả i tiền i cho khách hàng hiện nay cơ quan chức
năn đan Dƣ nợ cho vay tín ụn tiếp tục điều tra. c xu hƣớn iảm, cụ thể: Năm 2013 ƣ nợ 28.480 tỷ đồn , năm 2014 29.527 tỷ đồn , năm 2015 chỉ còn
20.296 tỷ đồn v
đến 31/12/2016 ƣ nợ tín ụn t i Oc anBan chỉ còn 19.480 tỷ đồn . N uy n
nhân o từ năm 2015 Oc anBan chủ yếu tập trun thu hồi x nợ
xấu, hắc phục
hậu quả của mô h nh cũ để i, điều đ c thể thấy quả ản chất
ƣợn ƣ nợ cho vay ƣới đây:
Bảng 3.2: Chất lƣợng dƣ nợ cho vay của OceanBank trong giai đoạn 2013-2016
Đơn vị: tỷ đồng
Chỉ
tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Nợ nhóm 1 Nợ nhóm 2 26.450 880 12.325 1.194 564 3.581 525 5.032 569 Nợ nhóm 3 31 205 343 Nợ nhóm 4 215 335 1.346 14.638 20.296 24 Nợ nhóm 5 903 15.109 29.527 13.511 19.480 Tổng dƣ nợ Tỷ lệ nợ quá hạn/Tổng dƣ nợ Tỉ lệ nợ xấu/ Tổng dƣ nợ 28.480 7 4 % % 58% 54% 82% 80% 74% 71%
(N uồn: BCTC của OceanBank các năm 2013;2014;2015;2016) Nhìn vào bảng 3.2 chất ƣợn ƣ nợ cho vay của Oc anBan qua c c
năm c
thể thấy tỷ lệ nợ xấu năm 2014 ắt đầu tăn đột biến tƣ 4% năm 2013
n 54% năm
2014. Nguyên nhân là do OceanBank thực hiện khôn đ n quy định về phân lo i
nợ th o Thôn tƣ 02 n n sau hi Thanh tra N ân h n Nh nƣớc kiểm tra, giám sát,
kiến nghị chuyển nhóm nợ đối với một nh m h ch h n i n quan c ƣ nợ lớn
dẫn đến tỷ lệ nợ xấu tăn San năm 2015, tỷ cao.lệ nợ xấu tiếp tục tăn cao từ 54 % lên 80%. Nguyên
nhân o đầu năm 2015, Oc anBan ị ngừng cấp tín dụng và chịu sự kiểm sốt
chặt chẽ từ phía N ân h n Nh nƣớc nên tổn ƣ nợ các khoản nhóm 1 giảm m nh
dẫn tới tỷ lệ nợ xấu tăn cao.
Sau khi chuyển đổi mơ hình, ho t động cho vay bắt đầu đƣợc triển khai
m nh mẽ hơn đồng thời công tác thu hồi nợ xấu đƣợc triển khai quyết liệt nên tỷ lệ
nợ xấu của n ân h n đ iảm xuốn còn 71 % năm 2016. Tuy nhi n,
đây mức tỷ
lệ nợ xấu qu cao tron n nh n ân h n o đ Oc anBan cần rà soát
l i toàn bộ
ho t động cho vay của ngân hàng.
3.1.2.1. Sản phẩm – Dịch vụ
Ho t độn huy độn vốn:
Mặc ù c nh n thay đổi ớn tron năm 2015, xon ho t độn
huy độn vốn
uôn ổn định với c c sản phẩm, ịch vụ rất đa n , phon ph , một số sản phẩm huy
độn điển h nh của Oc anBan nhƣ: Sản phẩm Tiết iệm i p mua
nh với số tiền
i tối thiểu chỉ cần 100.000 VND; Sản phẩm Tiết iệm i p – Y u thƣơn cho
*
con... Từ đầu năm 2013, Oc anBan đ thay đổi to n ộ hệ thốn chi
nh nh với một
thiết ế n ân h n n san tr n , tiện n hi th o phon c ch châu
Âu hiện đ i v
quy tr nh phục vụ thân thiện cùn với một o t c c chƣơn tr nh chăm s c h ch
h n , đa n h a sản phẩm đƣợc triển hai đ thu h t m nh mẽ số
ƣợn h ch h n
quan tâm. OceanBan đ vinh ự nhận iải thƣởn “N ân h n c sản phẩm ịch vụ
s n t o nhất Việt Nam 2013” t i ASEAN Ban r Forum.
* Ho t độn tín ụn
:
Sau hi chuyển đổi mơ h nh ho t độn từ th n 05/2015, Oc anBan tập trun
thu hồi nợ xấu. B n c nh đ , Oc anBan vẫn tiếp tục ho t độn cho vay v triển hai
xây ựn c c sản phẩm, ịch vụ mới nhằm hỗ trợ h ch h n tiếp cận vốn một c ch
đơn iản, hiệu quả nhất, một số sản phẩm điển h nh của Oc anBan c
thể ể đến :
Cho vay thấu chi si u tốc La y Mon y, vi n chức với thời ian ph
uyệt nhanh v
iểm tra hồ sơ trực tuyến, thẩm định hồ sơ vay si u tốc tron 4h v iểm tra hồ sơ
vay tr n Int rn t, Cho vay mua nh ự n Easy Hom 1 tỷ đồn . Đối
với ho t độn
tín ụn h ch h n oanh n hiệp cũn tun ra thị trƣờn nhiều i sản phẩm mới
điển h nh nhƣ: G i hỗ trợ i suất si u thấp đối với oanh n hiệp vừa v nhỏ...
* C c ho t độn h c (Dịch vụ th , thanh to n tron nƣớc,
thanh to n quốc
tế, ịch vụ n o i hối…): N o i ho t độn huy độn , ho t độn tín ụn ,
OceanBank còn cun cấp c c sản phẩm th , t i hoản thanh to n, ịch vụ thanh
to n tron nƣớc, quốc tế…
3.1.2.2. Kết quả hoạt động kinh doanh
Bảng 3.3: Một số chỉ tiêu kết quả kinh doanh của OceanBank
giai đoạn 2013 - 2016 Đơn vị: tỷ đồng
So sánh năm 2016
với năm 2015 Năm
013
Năm Năm Năm
STT Chỉ tiêu +/- tuyệt đối 2 2014 2015 2016 % tăng trƣởng 1 2 Thu nhập i thuần 1.421 20 356 2 (73) (16) (613) (15) 740% -6% (540) L i/ ỗ thuần từ ho t độn 1 6 ịch vụ L i/ ỗ thuần từ ho t độn
inh oanh n o i hối
3 4 5 6 7 6 3 (0) 119 308 40 1 (0) 7 (2) 15 476% 1549% -92% 6% L i/ ỗ thuần từ mua n chứn ho n Kinh oanh L i/ ỗ thuần từ mua n CK Đầu tƣ (2) (174) 3 67 58 189 52 Thu nhập từ p vốn, mua cổ phần 55 L i/ ỗ thuần từ ho t độn khác (102) 720 (686) 1.357 (107) (47) -56% 59 8 9 Chi phí ho t độn Lợi nhuận sau thuế 731 48 599 107 -18% 124% (132) 59 189 (15.484)
(Nguồn: BCTC cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2016 của OceanBank)
Nh n v o ản 3.3 c thể thấy hoản mục thu nhập từ i thuần của
Oc anBan iảm m nh qua c c năm cụ thể năm 2013 thu nhập từ i thuần 1.421
tỷ đồn , năm 2014 iảm còn 356 tỷ đồn , năm 2015 âm 73 tỷ đồn
đến năm 2016
thu nhập từ i thuần tiếp tục iảm xuốn còn âm 613 tỷ đồn . N uy n
nhân o tỷ ệ
nợ xấu của n ân h n qu cao ẫn tới chi phí i v chi phí tƣơn tự
vẫn ph t sinh,
tuy nhi n i hôn c thu nhập i v c c hoản thu tƣơn tự. B n c nh
đ c c ho t
độn mua n chứn ho n đầu tƣ; p vốn mua cổ phần cũn đ c
i p phần
trong việc man Tổn chi phí ho t độn i ợi nhuận năm 2015, 2016. của Oc anBan ũy ế tron năm 2016
599 tỷ đồn ,
iảm 18% so với năm 2015, chủ yếu o iảm chi về t i sản v iảm
chi phí cho nhân
vi n đặc iệt đội n ũ chuy n vi n quan hệ h ch h n . Việc iểm so t chi phí ho t động
tƣơn đối quan tr n tron việc đảm ảo ế ho ch ợi nhuận đƣa ra tron năm 2016.
Nhƣ vậy, mặc ù tron điều iện hôn nh n nền inh tế còn nhiều h hăn
đặc iệt Oc anBan i vừa trải qua iai đo n h hăn nhƣn với sự nỗ
ực của to n
ộ tập thể c n ộ nhân vi n, Oc an an vẫn đ t đƣợc mức ợi nhuận
sau thuế năm
2015 48 tỷ đồn ; năm 2016 tăn 124 % so với năm 2015 ợi nhuận sau thuế đ t
107 tỷ đồn . Kết quả n y tiếp tục t o ra tiền đề v độn ực cho n ân h n tron năm
2017 để tiếp tục vƣợt qua hủn hoản inh tế, hắc phục nh n hậu quả để i từ
mô h nh N ân h n thƣơn m i cổ phần cũ để ph t triển ền v n .
.2. Thực trạng chất lƣợng kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng thƣơng mại TNHH
MTV Đại Dƣơng 3