Đang tải... (xem toàn văn)
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM HOÀNG THỊ HẰNG HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG ĐIỆN 3 (EVNPECC3) LUẬN VĂN[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM - HỒNG THỊ HẰNG HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG ĐIỆN (EVNPECC3) LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh năm 2019 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH - HOÀNG THỊ HẰNG HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG ĐIỆN (EVNPECC3) Chuyên ngành : Kế Toán – (Hướng ứng dụng) Mã số : 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS BÙI VĂN DƯƠNG TP Hồ Chí Minh năm 2019 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nhằm nâng cao hiệu hoạt động Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Xây Dựng điện 3” thực nghiên cứu chưa có cơng bố trước Các số liệu dẫn liệu nghiên cứu hoàn toàn trung thực HỌC VIÊN THỰC HIỆN HOÀNG THỊ HẰNG LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TÓM TẮT ABTRACT LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý chọn vấn đề nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Quy trình nghiên cứu Kế cấu đề tài nghiên cứu Ý nghĩa thực tiễn luận văn EVNPECC3 CHƯƠNG PHÁT HIỆN VẤN ĐỀ CẦN GIẢI QUYẾT TẠI EVNPECC3 1.1 Khái quát tình hình tổ chức quản lý EVNPECC3 1.1.1 Thông tin khái quát EVNPECC3 1.1.2 Lịch sử hình thành trình phát triển 1.1.3 Chức năng, nhiệm vụ 1.1.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 1.1.5 Định hướng chiến lược phát triển 1.1.6 Tổ chức cơng tác kế tốn 11 1.2 Sự cần thiết việc phải hoàn thiện HTKSNB EVNPECC3 11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 1.2.1 Bối cảnh ngành bối cảnh EVNPECC3 11 1.2.2 Vấn đề cần giải 14 1.2.3 Sự cần thiết phải hoàn thiện HTKSNB EVNPECC3 19 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ HTKSNB 22 2.1 Tổng quan nghiên cứu HTKSNB giới 22 2.2 Tổng quan nghiên cứu HTKSNB Việt Nam 24 2.3 Một số nguyên nhân giải pháp từ nghiên cứu 27 2.4 Báo cáo Coso2013 KSNB 28 CHƯƠNG KIỂM CHỨNG VẤN ĐỀ VÀ DỰ ĐOÁN NGUYÊN NHÂN 32 TÁC ĐỘNG 32 3.1 Kiểm chứng vấn đề cần giải 32 3.1.1 Phương pháp nghiên cứu 32 3.1.2 Kiểm chứng vấn đề cần giải 32 3.2 Dự đoán nguyên nhân 35 CHƯƠNG KIỂM CHỨNG NGUYÊN NHÂN VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP 41 4.1 Kiểm chứng nguyên nhân 41 4.1.1 Phương pháp nghiên cứu thu thập liệu 41 4.1.2 Nguyên nhân vấn đề 43 4.2 Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nhằm nâng cao hiệu hoạt độn EVNPECC3 66 4.2.1 Quan điểm hoàn thiện 66 4.2.2 Giới hạn phạm vi 67 4.2.3 Các giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội EVNPECC3 67 CHƯƠNG KẾ HOẠCH THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP ĐỂ HOÀN THIỆN HTKSNB TẠI EVNPECC3 72 PHẦN KẾT LUẬN 77 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC PHỤ LỤC I: TÓM TẮT VỀ CÁC NGHIÊN CỨU PHỤ LỤC II: QUY TRÌNH – CHÍNH SÁCH ÁP DỤNG TẠI ĐƠN VỊ PHỤ LỤC III: CÂU HỎI THẢO LUẬN NHÓM PHỤ LỤC IV: BIÊN BẢN THẢO LUẬN PHỤ LỤC V: BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT SAU THẢO LUẬN PHỤ LỤC VI: TỔNG HỢP KẾT QUẢ KHẢO SÁT PHỤ LỤC VII: SƠ ĐỒ KỸ THUẬT ĐÁNH GIÁ RỦI RO LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH SÁCH CÁC BẢNG Bảng 1.1: Phân tích tình hình tài giai đoạn 2016 - 2018 Bảng 4.1: Cam kết tính trực giá trị đạo đức Bảng 4.2: Vai trò quyền hạn hội đồng quản trị Bảng 4.3: Thiết lập cấu quyền hạn trách nhiệm Bảng 4.4: Thực thi cam kết lực Bảng 4.5: Đảm bảo trách nhiệm giải trình Bảng 4.6: Xác định mục tiêu cụ thể hợp lý Bảng 4.7: Xác định phân tích rủi ro liên quan Bảng 4.8: Đánh giá rủi ro gian lận Bảng 4.9: Xác định thay đổi quan trọng Bảng 4.10: Lựa chọn phát triển HĐKS Bảng 4.11: Lựa chọn phát triển kiểm soát chung công nghệ Bảng 4.12: Triển khai hoạt động kiểm sốt thơng qua sách thủ tục kiểm sốt Bảng 4.13: Sử dụng thơng tin thích hợp Bảng 4.14: Truyền thông nội Bảng 4.15: Truyền thông bên Bảng 4.16: Lựa chọn, triển khai giám sát thường xuyên định kỳ Bảng 4.17: Đánh giá tính truyền thơng nội dung LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH SÁCH SƠ ĐỒ Hình 1.1: Quy trình nghiên cứu - tác giả xây dựng Hình 1.2: Sơ đồ máy tổ chức EVNPECC3 Hình 1.3: Quy trình làm việc phịng kế tốn EVNPECC3 Hình 5.1: Quy trình nhận diện đánh giá rủi ro - Coso LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BGĐ : Ban Giám Đốc BKS : Ban Kiểm Soát BCTC : Báo cáo tài COSO : The committee of Sponsuring Organization of the Treadway Commission ĐGRR : Đánh giá rủi ro EVNPECC3 : Công ty Cổ Phần Tư Vấn Xây Dựng Điện EVNPECC2 : Công ty Cổ Phần Tư Vấn Xây Dựng Điện EVNPECC4 : Công ty Cổ Phần Tư Vấn Xây Dựng Điện ERM : Enterprise Risk management HĐGS : Hoạt động giám sát HĐQT : Hội đồng quản trị HĐKS : Hoạt động kiểm soát HTKSNB : Hệ thống kiểm soát nội KSNB : Kiểm soát nội KTNB : Kiểm toán nội MTKS : Mơi trường kiểm sốt QĐ : Quyết định TT&TT : Thông tin truyền thông LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... EVNPECC3 : Công ty Cổ Phần Tư Vấn Xây Dựng Điện EVNPECC2 : Công ty Cổ Phần Tư Vấn Xây Dựng Điện EVNPECC4 : Công ty Cổ Phần Tư Vấn Xây Dựng Điện ERM : Enterprise Risk management HĐGS : Hoạt động. .. thống kiểm soát nội nhằm nâng cao hiệu hoạt động Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Xây Dựng điện 3? ?? nhằm tìm hạn chế HTKSNB EVNPECC3, sở đưa kiến nghị, giải pháp góp phần hồn thiện nâng cao hiệu hoạt động. .. HTKSNB mối quan hệ HTKSNB với hiệu hoạt động doanh nghiệp Tác giả lựa chọn đề tài “ Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội nhằm nâng cao hiệu hoạt động Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Và Xây Dựng Điện 3? ?? để thực