Đang tải... (xem toàn văn)
Untitled UỶ BAN NHÂN DÂN TỈNH ĐỒNG THÁP TRƢỜNG CAO ĐẲNG CỘNG ĐỒNG ĐỒNG THÁP GIÁO TRÌNH MÔ ĐUN THỰC HÀNH KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP THƢƠNG MẠI TRÊN PHẦN MỀM KẾ TOÁN MISA NGÀNH, NGHỀ KẾ TOÁN TRÌNH ĐỘ CAO ĐẲNG[.]
UỶ BAN NHÂN DÂN TỈNH ĐỒNG THÁP TRƢỜNG CAO ĐẲNG CỘNG ĐỒNG ĐỒNG THÁP GIÁO TRÌNH MƠ ĐUN: THỰC HÀNH KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP THƢƠNG MẠI TRÊN PHẦN MỀM KẾ TỐN MISA NGÀNH, NGHỀ: KẾ TỐN TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG (Ban hành kèm theo Quyết định Số:…./QĐ-CĐCĐ-ĐT ngày… tháng… năm2021của Hiệu trưởng Trường Cao đẳng Cộng đồng Đồng Tháp) Đồng Tháp, năm 2021 TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu thuộc loại sách giáo trình nên nguồn thơng tin đƣợc phép dùng ngun trích dùng cho mục đích đào tạo tham khảo Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh bị nghiêm cấm i LỜI GIỚI THIỆU Thực hành kế toán doanh nghiệp thương mại phần mềm kế toán MiSa phận kế toán doanh nghiệp cấu thành quan trọng hệ thống quản lý kinh tế tài Là mơ đun chun ngành bắt buộc, thông qua kiến thức chuyên môn mô đun này, người học thực nội dung nghiệp vụ kế toán doanh nghiệp thương mại cách tổng hợp, lập báo cáo tài loại hình kế tốn doanh nghiệp thương mại Nội dung mô đun bao gồm sau: Bài 1: Hướng dẫn sử dụng phần mềm kế toán Misa Bài 2: Kế tốn mua hàng hóa, dịch vụ đầu vào cơng nợ phải trả Bài 3: Kế tốn bán hàng công nợ phải thu Bài 4: Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Bài 5: Kế toán tổng hợp báo cáo tài Khi biên soạn tác giả cố gắng bố cục giáo trình cho bám sát chương trình chi tiết mơ đun với hy vọng giáo trình giúp người học thuận lợi trình học tập lớp tự học nhà Trong trình biên soạn tác giả cố gắng hết sức, việc sai sót điều khơng thể tránh khỏi, mong đóng góp đồng nghiệp người học Xin chân thành cám ơn Đồng Tháp, ngày… tháng năm 2021 Chủ biên Nguyễn Thanh Tâm ii MỤC LỤC Trang BÀI 1:HƢỚNG DẪN SỬ DỤNG PHẦN MỀM KẾ TOÁN MISA Error! Bookmark not defined Cài đặt phần mềm tạo liệu kế toán Error! Bookmark not defined 1.1 Cài đặt phần mềm Error! Bookmark not defined 1.2 Tạo liệu kế toán 1.3 Đăng ký sử dụng phần mềm 11 Khai báo danh mục ban đầu 13 2.1 Khai báo danh mục cấu tổ chức, phòng ban 13 2.2 Khai báo đối tƣợng khách hàng, nhà cung cấp 15 2.3 Khai báo nhân viên 16 2.4 Khai báo vật tƣ, hàng hóa 17 2.5 Khai báo ngân hàng 18 2.6 Khác 19 Nhập số dƣ ban đầu 19 3.1 Nhập số dƣ tài khoản ngân hàng 19 3.2 Nhập công nợ khách hàng 20 3.3 Nhập công nợ nhà cung cấp 21 3.4 Nhập công nợ nhân viên 22 3.5 Nhập tồn kho vật tƣ, hàng hóa 23 3.6 Nhập chi phí dở dang đầu kỳ 24 Nhập liệu kế toán chi tiết cho phân hệ kế toán 26 4.1 Quỹ 26 4.2 Ngân hàng 27 4.3 Mua hàng 28 4.4 Bán hàng 30 4.5 Kho 32 4.6 Công cụ dụng cụ 37 4.7 Tài sản cố định 41 4.8 Lƣơng 50 4.9 Thuế 51 4.10.Tổng hợp 55 Lập báo cáo tài 57 5.1.Thực bút tốn kết chuyển chi phí 57 5.2 Thực bút toán doanh thu 59 5.3 Kết chuyển lãi lỗ 61 iii 5.4.Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp 62 5.5 Hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp 68 5.6 Khấu trừ thuế giá trị gia tăng 69 5.7 Lập báo cáo tài 70 Xem, in, xuất báo cáo tài nộp qua mạng internet 74 BÀI 2: KẾ TỐN MUA HÀNG HĨA, DỊCH VỤ ĐẦU VÀO VÀ CƠNG NỢ PHẢI TRẢ 82 Nguyên tắc hạch toán 82 Sơ đồ hạch toán kế toán mua hàng hóa, dịch vụ đầu vào, sơ đồ hạch tốn kho cơng nợ phải trả 84 2.1 Sơ đồ hạch tốn kế tốn mua hàng hóa, dịch vụ đầu vào công nợ phải trả 82 2.2 Sơ đồ hạch toán kho 83 Hƣớng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh 84 3.1 Hƣớng dẫn nghiệp vụ mua hàng hóa, dịch vụ đầu vào 84 3.2 Hƣớng dẫn nghiệp vụ xuất kho 94 BÀI 3: KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ CƠNG NỢ PHẢI THU 104 Nguyên tắc hạch toán 104 Sơ đồ hạch toán kế toán hoạt động bán hàng công nợ phải thu 104 2.1 Sơ đồ hạch toán kế toán hoạt động bán hàng 104 2.2 Sơ đồ hạch tốn cơng nợ phải thu 105 Hƣớng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh 105 3.1 Bán hàng trực tiếp 105 3.2 Hàng qua đại lý 109 3.3 Các hình thức bán hàng khác 119 BÀI 4: KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 138 Nguyên tắc hạch toán 138 1.1 Ngun tắc hạch tốn chi phí 138 1.2 Nguyên tắc hạch toán doanh thu 138 Sơ đồ hạch toán kế tốn chi phí, doanh thu xác định kết kinh doanh 139 2.1 Sơ đồ hạch toán giá vốn hàng bán 139 2.2 Sơ đồ hạch tốn chi phí tài 140 2.3 Sơ đồ hạch tốn chi phí bán hàng 140 2.4 Sơ đồ hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 141 2.5 Sơ đồ hạch tốn chi phí khác 141 2.6 Sơ đồ hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp 142 iv 2.7 Sơ đồ hạch toán doanh thu 142 2.8 Sơ đồ hạch toán khoản làm giảm trừ doanh thu 143 2.9 Sơ đồ hạch toán doanh thu hoạt động tài 143 2.10 Sơ đồ hạch toán thu nhập khác 144 2.11 Sơ đồ hạch toán xác định kết qủa kinh doanh 144 Hƣớng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh 144 3.1 Tổng hợp loại doanh thu 144 3.2 Tổng hợp loại giảm trừ doanh thu 151 3.3 Tổng hợp loại chi phí 160 3.4 Phƣơng pháp xác định kết kinh doanh 167 BÀI 5: KẾ TOÁN TỔNG HỢP VÀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH 175 Nguyên tắc hạch toán 175 Sơ đồ hạch toán kế toán tổng hợp 176 Hƣớng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh 176 3.1 Nghiệp vụ tổng hợp 176 3.2 Nghiệp vụ ghi sổ lập báo cáo tài 179 TÀI LIỆU THAM KHẢO 393 v GIÁO TRÌNH MƠ ĐUN Tên mơn học/mơ đun: Thực hành kế tốn doanh nghiệp thƣơng mại phần mềm kế toán MiSa Mã mơn học/mơ đun: MĐ 21KX6340301 Vị trí, tính chất, ý nghĩa vai trị mơn học/mơ đun: - Vị trí: Mơ đun thực hành kế tốn doanh nghiệp thƣơng mại phần mềm kế toán MiSa phận kế toán doanh nghiệp cấu thành quan trọng hệ thống quản lý kinh tế tài chính, đƣợc học sau mơn mơn học kế tốn doanh nghiệp sản xuất kế toán thƣơng mại, thực hành kế tốn doanh nghiệp thƣơng mại, mơ đun tổng hợp cho sản phẩm cuối công tác kế tốn - Tính chất: Là mơ đun chuyên ngành bắt buộc, thông qua kiến thức chuyên môn mô đun này, ngƣời học thực đƣợc nội dung nghiệp vụ kế toán doanh nghiệp thƣơng mại cách tổng hợp, lập đƣợc báo cáo tài loại hình kế tốn doanh nghiệp thƣơng mại phần mềm kế toán MiSa - Ý nghĩa vai trị mơn học/mơ đun: Mục tiêu môn học/mô đun: - Về kiến thức: + Vận dụng đƣợc kiến thức học kế toán doanh nghiệp thƣơng mại học việc thực nghiệp vụ kế toán chi tiết kế toán tổng hợp toàn doanh nghiệp + Vận dụng đƣợc kiến thức kế toán học vào ứng dụng phần mềm kế tốn Misa + Mơ tả đƣợc cấu trúc loại báo cáo cáo tài - Về kỹ năng: + Cài đặt đƣợc phần mềm kế toán Misa + Đăng ký giấy phép sử dụng +Tạo đƣợc sở liệu + Khai báo danh mục + Nhập số dƣ ban đầu + Nhập liệu kế toán nghiệp vụ phát sinh theo phân hệ kế toán + Thực đƣợc bút toán kế chuyển cuối kỳ + Lập đƣợc báo cáo tài + Kiểm tra đƣợc sai sót chứng từ sổ kế toán phần mềm kế toán Misa + In đƣợc báo biểu kế toán theo phân hệ kế toán - Về lực tự chủ trách nhiệm: + Tuân thủ chế độ kế tốn tài Nhà nƣớc ban hành vi + Có đạo đức lƣơng tâm nghề nghiệp, có ý thức tổ chức kỷ luật, sức khỏe giúp cho sinh viên sau tốt nghiệp có khả tìm kiếm việc làm doanh nghiệp + Chủ động tìm hiểu thời điểm ghi nhận doanh thu, khoản chi phí khơng hợp lý theo quy định luật thuế thu nhập doanh nghiệp hành Nội dung môn học/mô đun Số TT Tổng số Tên mô đun Bài 1: Hƣớng dẫn sử dụng phần mềm kế toán Misa Cài đặt phần mềm tạo liệu kế toán Khai báo danh mục ban đầu Nhập số dƣ ban đầu Nhập liệu kế toán chi tiết cho phân hệ kế toán Lập báo cáo tài Xem, in, xuất báo cáo tài nộp qua mạng internet Bài 2: Kế tốn mua hàng hóa, dịch vụ đầu vào cơng nợ phải trả Nguyên tắc hạch toán Sơ đồ hạch tốn kế tốn mua hàng hóa, dịch vụ đầu vào, sơ đồ hạch tốn kho cơng nợ phải trả Hƣớng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 3: Kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu Nguyên tắc hạch toán Sơ đồ hạch toán kế toán hoạt động bán hàng công nợ phải thu Hƣớng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh 32 Bài 4: Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Nguyên tắc hạch toán vii Thời gian (giờ) Lý Thực hành, thuyết thí nghiệm, thảo luận, tập 32 24 24 24 24 22 22 Kiểm tra(định kỳ) Sơ đồ hạch tốn kế tốn chi phí, khoản giảm trừ doanh thu, doanh thu xác định kết kinh doanh Hƣớng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 5: Kế tốn tổng hợp báo cáo tài Ngun tắc hạch toán Sơ đồ hạch toán kế toán kế toán tổng hợp Hƣớng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh Kiểm tra (1) Ôn thi (2) Thi hết môn(3) Cộng 120 viii 117 BÀI HƢỚNG DẪN SỬ DỤNG PHẦN MỀM KẾ TOÁN MISA Mã Bài 1: MĐ21KX6340301-01 * Giới thiệu: MISA SME.NET 2021 phần mềm kế toán đƣợc thiết kế dành cho doanh nghiệp vừa nhỏ, gồm 14 phân hệ liên quan đến hoạt động kế toán doanh nghiệp, phân hệ nghiệp vụ nhƣ: ngân sách, quỹ, ngân hàng, mua hàng, bán hàng, kho, tài sản cố định… Phần mềm kế toán làm việc đƣợc mạng nội LAN mạng diện rộng WAN hay Internet Với hàng loạt tính ƣu việt, MISA SME.NET 2021 giúp tự động hóa hầu hết nghiệp vụ kế toán hàng ngày kế toán viên, trở thành công cụ đắc lực cho công tác quản lý doanh nghiệp * Mục tiêu: - Kiến thức: + Vận dụng đƣợc kiến thức học kế toán doanh nghiệp thƣơng mại việc thực nghiệp vụ kế toán tổng hợp - Kỹ năng: + Cài đặt đƣợc phần mềm kế toán Misa + Đăng ký giấy phép sử dụng +Tạo đƣợc sở liệu kế toán + Khai báo danh mục + Nhập số dƣ ban đầu + Nhập liệu kế toán nghiệp vụ phát sinh theo phân hệ kế toán + Thực đƣợc bút toán kế chuyển cuối kỳ + Lập báo cáo tài + Kiểm tra đƣợc sai sót chứng từ sổ kế toán phần mềm kế toán Misa + In đƣợc báo biểu kế toán theo phân hệ kế toán - Về lực tự chủ trách nhiệm: + Tuân thủ yêu cầu phẩm chất nghề kế tốn trung thực, xác, khoa học + Tuân thủ chế độ kế toán tài Nhà nƣớc ban hành * Nội dung Cài đặt phần mềm tạo liệu kế toán: 1.1 Cài đặt phần mềm: Để cài đặt phần mềm MISA SME.NET 2021, cần phải có cài phần mềm Có hai cách để có đƣợc cài: Tải cài từ website công ... đun thực hành kế toán doanh nghiệp thƣơng mại phần mềm kế toán MiSa phận kế toán doanh nghiệp cấu thành quan trọng hệ thống quản lý kinh tế tài chính, đƣợc học sau mơn mơn học kế tốn doanh nghiệp. .. thức học kế toán doanh nghiệp thƣơng mại học việc thực nghiệp vụ kế toán chi tiết kế tốn tổng hợp tồn doanh nghiệp + Vận dụng đƣợc kiến thức kế toán học vào ứng dụng phần mềm kế toán Misa + Mô... doanh thiếu lành mạnh bị nghiêm cấm i LỜI GIỚI THIỆU Thực hành kế toán doanh nghiệp thương mại phần mềm kế toán MiSa phận kế toán doanh nghiệp cấu thành quan trọng hệ thống quản lý kinh tế tài Là