đáp án đề thi thực hành tốt nghiệp khóa 2 - kế toán doanh nghiệp - mã đề thi ktdn - th (49)

Đã nhận đủ số tiền viết bằng chữ: Ba mươi mốt triêâu, năm trăm ngàn đồng chẵn... ĐVT: đồngSố CT Ngày hạch toán Loại CT Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Tính khấu hao TSCĐ cho bộ phận

Trang 1

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

ĐÁP ÁN

ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 2 (2008 - 2011)

NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ

1 Lập chứng từ gốc liên quan cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 1, 3, 11 (1 điểm)

§¬n vÞ: Công ty TNHH Ho n a Cầu MÉu sè 01- VT

Trang 2

Bộ phận: Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC

PHIÕU NhËp kho Nî: 156, 133 Ngµy 03 th¸ng 01 n¨m N Số: 02 Cã: 331

Hä tªn ngêi giao : C«ng ty TNHH H¶i Hµ

Theo Sè ngµy th¸ng n¨m cña

NhËp t¹i kho: Kho công ty địa điểm:

STT Tên, nhãn hiệu, quy cách,

phẩm chất vật tư, dụng

cụ, sản phẩm, hàng hoá

M·

sè §¬n vÞ tÝnh

Sè lîng

§¬n gi¸ Thµnh tiÒn

Theo chøng tõ Thùc nhËp

Đơn vị: Công ty TNHH Hoàn Cầu

Địa chỉ: 54 Nguyễn Chí Thanh – Đống Đa –

Hà Nội

Trang 3

Họ tên người nhận tiền: C«ng ty vận chuyển Thanh B×nh

Địa chỉ: 50 NguyÔn V¨n Cõ – Long Biªn – Hµ Néi

Lý do chi: Cước vâân chuyển áo phông

Số tiền: 31.500.000đ

(Viết bằng chữ): (Ba mươi mốt triêâu, năm trăm ngàn đồng chẵn).

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): (Ba mươi mốt triêâu, năm trăm ngàn đồng chẵn).

§¬n vÞ: Công ty TNHH Hoàn Cầu MÉu sè 02- VT

Bộ phận: Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC

PHIẾU XUẤT KHO Nî: 632 Ngµy08 th¸ng 01 n¨m N Có : 156

Số: 02

Hä tªn ngêi nhận hàng: C«ng ty TNHH T©n Mai Địa chỉ:

Lý do xuất kho: Xuất bán trực tiếp

Xuất tại kho: Kho công ty Địa điểm:

STT Tên, nhãn hiệu, quy cách,

phẩm chất vật tư, dụng cụ,

sản phẩm, hàng hoá

M·

sè §¬n vÞ tÝnh

Sè lîng

§¬n gi¸ Thµnh tiÒn Yêu cầu Thực xuất

Trang 4

Số tiền bằng chữ:

Diễn giải Số tiền nguyên tệ

HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTGT-3LL

Liên 2: Giao cho khách hàng

Ngày 08 tháng 01 năm N Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hoàn Cầu

Địa chỉ: 54 Nguyễn Chí Thanh – Đống Đa – Hà Nội

Số tài khoản………… …tại Ngân hàng: Điện thoại……… .MS: 0102333524

Họ tên người mua hàng: C«ng ty TNHH T©n Mai

Địa chỉ: 15 Thái Hà – Đống Đa – Hà Nội

Số tài khoản……… …… Hình thức thanh toán: TM MST: 0102456889

Số TT Tên hàng

hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền

Cộng tiền hàng: … ………… 440.000.000

Thuế GTGT: 10 Tiền thuế GTGT: 44.000.000

Tổng cộng tiền thanh toán : 484.000.000

Trang 5

Diễn giải Số tiền nguyên tệ (VND) Số tiền (VND) Ghi Nợ Ghi Có

Thuế GTGT đầu ra 22,000,000 22,000,000 1121 33311

Thuế GTGT đầu ra 36,000,000 36,000,000 1121 33311

(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

2 Vào sổ Nhật ký chung (3 điểm)

Đơn vị: Công ty TNHH Hoàn Cầu

Công ty TNHH Hoàn Cầu

54 Nguyễn Chí Thanh - Đống Đa - Hà Nội

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Tháng 01 năm N

Đơn vị tính: đồng

Trang 6

ST T dò ng

Số hiệu TKĐƯ

NK02 03/01/N Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ 1331 12,000,000

03/01/N NK02 03/01/N Phải trả cho người bán 331 12,000,00003/01/N PC00001 03/01/N Chi phí mua hàng 1562 30,000,000

03/01/N

PC00001 03/01/N Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ 1331 1,500,000

06/01/N PC00002 06/01/N Chi phí mua hàng 1562 40,000,000

06/01/N

PC00002 06/01/N Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ 1331 2,000,000

06/01/N UNC00001 06/01/N Quần Jean 1561 400,000,000

06/01/N

UNC00001 06/01/N Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ 1331 40,000,000

NVK00003 14/01/N Phân bổ giá trị công cụ

14/01/N NVK00003 14/01/N Phân bổ giá trị công cụ

dụng xuất dùng 6423 6,000,00014/01/N

NVK00003 14/01/N Phân bổ giá trị công cụ

Trang 7

18/01/N PC14 18/01/N Chiết khấu thương mại 521 8,800,000

18/01/N PC14 18/01/N Thuế GTGT đầu ra 33311 880,000

19/01/N PT6 19/01/N Thu hồi tạm ứng thừa 1111 2,500,000

Trang 8

PC20

28/01/N Chi phí bằng tiền tại bộ

phận bán hàng và quản lýdoanh nghiệp

NVK00004

30/01/N Tính khấu hao TSCĐ cho

bộ phận bán hàng và quản

ly doanh nghiệp 6424 10,000,00030/01/N

NVK00010 31/01/N Kết chuyển chi phí hoạt

Trang 9

NVK00010 31/01/N Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 911 63,700,000

31/01/N

NVK00010 31/01/N Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642 63,700,00031/01/N

NVK00010 31/01/N Kết chuyển kết quả hoạt

động kinh doanh trong kỳ 911 236,250,00031/01/N

NVK00010 31/01/N Kết chuyển kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ 4212 236,250,000NVK00010 Xác định thuế TNDN 8211 59,062,500

NVK00010 Xác định thuế TNDN 3334 59,062,500NVK00010 Kết chuyển CP thuế TNDN 911 59,062,500

31/01/N

NVK00010 31/01/N Kết chuyển kết quả hoạt

động kinh doanh trong kỳ 911 177,187,50031/01/N

NVK00010 31/01/N Kết chuyển kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ 4212 177,187,500

Bù trừ thuế GTGT 3331 56.200.000

Cộng số phát sinh 4,880,630,000 4,880,630,000

Số lũy kế chuyển kỳ sau 4,880,630,000 4,880,630,000

Sổ này có trang, đánh số từ trang 1 đến trang

- Ngày mở sổ:

Ngày tháng năm

Trang 10

3 Vào sổ chi tiết bán hàng; Sổ chi phí sản xuất kinh doanh TK 641, 642 (1 điểm)

15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng

Doanh thu Các khoản tính trừ

Trang 11

Công ty TNHH Hoàn Cầu Mẫu số: S35-DN

15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng

Diễn giải TK đối ứng

Doanh thu Các khoản tính trừ

Trang 12

54 Nguyễn Chí Thanh - Đống Đa – Hà Nội

SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH (Dùng cho các TK 621.622.627.154.631.641.642.142.242.335.632)

Trang 13

54 Nguyễn Chí Thanh - Đống Đa – Hà Nội

SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH (Dùng cho các TK 621.622.627.154.631.641.642.142.242.335.632)

- Tài khoản: 642

- Tên phân xưởng

- Tên sản phẩm, dịch vụ:

ĐVT: 1.000đ Ngày

Ghi Nợ tài khoản 642 Số

hiệu

Ngày tháng

Tổng tiền

Chi phí phát sinh tại

bộ phận quản lý DN 334

30,00

0

30,00

0 338

5,700

153 6,000

6,00

0 214

10,00

0

10,00

0

- Cộng số phát sinh

63,700

35,70

0

- 6,000

10,000 7,000

5,000

- Ghi có TK…

- Số dư cuối kỳ x

Trang 14

- Sổ này có …… trang, đánh số từ trang 01 đến trang ……

- Ngày mở sổ:

Ngày tháng năm

4 Lập Sổ cái các tài khoản loại 1, 2, 3, 4 (3 điểm)

SỔ CÁI TÀI KHOẢN

Diễn giải Tài

khoản

TK đối ứng

PC00001 03/01/N Chi phí mua hàng 1111 1562 30,000,000PC00001 03/01/N

Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ

PC00002 06/01/N Chi phí mua hàng 1111 1562 40,000,000PC00002 06/01/N

PC14 18/01/N Chiết khấu thương mại 1111 521 8,800,000PC14 18/01/N Thuế GTGT đầu ra 1111 33311 880,000

Trang 15

PT6 19/01/N Thu hồi tạm ứng thừa 1111 141 2,500,000

PC18 24/01/N Chiết khấu thanh toán 1111 635 5,800,000

PC20 28/01/N Chi phí bằng tiền tại bộ phận bán hàng và quản

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng

dấu)

SỔ CÁI TÀI KHOẢN

Diễn giải Tài

khoản

Trang 16

Mua áo phông nhập kho 1331 331 12,000,000PC00001 03/01/N

Hóa đơn mua hàng - Tiền mặt

Công ty Thanh Bình 1331 1111 1,500,000PC00002 06/01/N

Công ty Thanh Bình 1331 1111 2,000,000

UNC00001 06/01/N

Hóa đơn mua hàng -

Ủy nhiệm chi

Công ty TNHH Hải Hà 1331 1121 40,000,000

NVK0000

Chứng từ nghiệp vụ khác

Thanh toán tạm ứng 1331 141 700,000

Trang 17

Tài khoản: 141 - Tạm ứng

ĐVT: đồng

Số CT Ngày

hạch toán Loại CT Diễn giải

Tài khoản

Khấu trừ vào lương phần tạm ứng thừa 141 3341 2,000,000NVK0000

Thanh toán tạm ứng 141 6418 3,000,000

NVK0000

Thanh toán tạm ứng 141 6428 4,000,000

NVK0000

PT6 19/01/N Phiếu thu Thu hồi tạm ứng thừa 141 1111 2,500,000

Số dư cuối kỳ

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Tài khoản: 142 - Chi phí trả trước ngắn hạn

ĐVT: đồng

Số CT hạch toán Ngày Loại CT Diễn giải khoản Tài

Phân bổ giá trị công cụ

Trang 18

3

14/01/N Chứng từ

nghiệp vụ khác

Phân bổ giá trị công cụ

Loại CT Diễn giải khoản Tài

120,000,00

0UNC00001 06/01/N

Hóa đơn mua hàng -

Ủy nhiệm chi

NTTK0000

Hóa đơn bán hàng - Chuyển khoản

Trang 19

Cộng TK 1561 520,000,000 520,000,000

PC00001 03/01/N

Hóa đơn mua hàng - Tiền mặt Chi phí mua hàng 1562 1111 30,000,000PC00002 06/01/N

Chi phí mua hàng 1562 1111 40,000,000NVK00009 30/01/N

Phân bổ chi phí mua

- Số dư đầu kỳ

XK07 15/01/N Xuất kho Áo phông 157 1561 60,000,000

XK07 15/01/N Xuất kho Quần Jean 157 1561 200,000,000

NVK0000

Giá vốn hàng gửi bán công ty Việt Hưng 157 632 260,000,000

Tài khoản: 214 - Hao mòn tài sản cố định

Trang 20

ĐVT: đồng

Số CT Ngày

Tài khoản

Tính khấu hao TSCĐ cho bộ phận bán hàng

và quản ly doanh nghiệp

NVK0000

Tính khấu hao TSCĐ cho bộ phận bán hàng

và quản ly doanh nghiệp

NK02 03/01/N

Mua hàng chưa thanh toán

NVK0000

Trang 21

Khấu trừ vào lương phần tạm ứng thừa 3341 141 2,000,000NVK0000

Tính tiến lương phải trả

bộ phận bán hàng và QLDN

NVK0000

Tính tiến lương phải trả

bộ phận bán hàng và QLDN

NVK0000

3341 3384 850,000

Trang 22

Tài khoản: 338 - Phải trả, phải nộp khác

ĐVT: đồng

Số CT hạch toán Ngày Loại CT Diễn giải khoản Tài

Các khoản trích theo

Trang 23

Tài khoản: 421 - Lợi nhuận chưa phân phối

ĐVT: đồng

Số CT Ngày

Tài khoản

Kết chuyển kết quả hoạtđộng kinh doanh trong kỳ

5 Lập Bảng cân đối kế toán tại thời điểm cuối kỳ (2 điểm)

54 Nguyễn Chí Thanh - Đống Đa - Hà Nội (Ban hành theo QĐ số:

15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của BT 15/2006/QĐ-BTC)

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Tại ngày 31 Tháng 01 Năm N

ĐVT: đồng

minh Số cuối năm Số đầu năm

Trang 24

A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110 + 120 +

I Tiền và các khoản tương đương tiền 110 1,250,520,000 680,000,000

2 Các khoản tương đương tiền 112

II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 V.02

2 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 129

III Các khoản phải thu ngắn hạn 130

1 Phải thu khách hàng 131

2 Trả trước cho người bán 132

3 Phải thu nội bộ ngắn hạn 133

4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây

5 Các khoản phải thu khác 135 V.03

6 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139

3 Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 154 V.05

B TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240

I Các khoản phải thu dài hạn 210

1 Phải thu dài hạn của khách hàng 211

2 Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 212

3 Phải thu dài hạn nội bộ 213 V.06

4 Phải thu dài hạn khác 218 V.07

5 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219

Trang 25

2 Tài sản cố định thuê tài chính 224 V.09

- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226

3 Tài sản cố định vô hình 227 V.10

4 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 V.11

III Bất động sản đầu tư 240 V.12

IV Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250

1 Đầu tư vào công ty con 251

2 Đầu tư vào công tư liên kết, liên doanh 252

3 Đầu tư dài hạn khác 258 V.13

4 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn

1 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14

2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21

3 Người mua trả tiền trước 313

4 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 314 V.16 101,120,000

Trang 26

8 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây

1 Phải trả dài hạn người bán 331

2 Phải trả dài hạn nội bộ 332 V.19

8 Doanh thu chưa thực hiện 338

9 Quỹ phát triển khoa học và công nghệ 339

5 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415

6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416

7 Quỹ đầu tư phát triển 417

8 Quỹ dự phòng tài chính 418

9 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419

10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 250,250,000 14,000,000

11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421

12 Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp 422

II Nguồn kinh phí và quỹ khác 430

2 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 432

TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 +

Trang 27

CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ

Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm

2 Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công

3 Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược

4 Nợ khó đòi đã xử lý

5 Ngoại tệ các loại

6 Dự toán chi sự nghiệp, dự án

Lập, Ngày tháng năm

Định dạng
Số trang	27
Dung lượng	1,18 MB