đáp án đề thi thực hành tốt nghiệp khóa 2 - kế toán doanh nghiệp - mã đề thi ktdn - th (25)

CỘNG HÒA Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM    !!"#!$$% &'( )*&+, )-./01&((#2 30 145 167 1 Lập chứng từ ở: - Nghiệp vụ 1 - Nghiệp vụ 6 0.5 0.5 2 Định khoản các nghiệp vụ phát sinh 2 3 + Sổ chi tiết thanh toán với người mua + Sổ chi phí sản xuất kinh doanh 0.5 0.5 4 Lập chứng từ ghi sổ 2 5 - Sổ cái TK 111, TK 112, TK 5, 6, 7,8, 9 3 6 - Lập bảng báo cáo kết quả kinh doanh 1 5 10 8 )94:;&!$#<== >?@ A;&!!BC"C =1D&1EFGH5 Ngày 01 tháng 11 năm N Đơn vị bán hàng: Công ty Hải Tâm Địa chỉ: Số 242 Kiến An – TP. Hải Phòng Số tài khoản:……………………………………………………………………………. Điện thoại……… Mã số thuế: 0300725456 Họ tên người mua hàng: Công ty Ngọc Long Địa chỉ: Số 205 Trần Hưng Đạo – TP Nam Định Số tài khoản: 102010000556556 tại Ngân hàng Công thương tỉnh Nam Định Hình thức thanh toán: Chuyển khoản Mã số thuế : 060017517 A; DH5GIJKL MKJ 0N A; OP5 M51G H01/ A B C 1 2 3=1x2 01 Vật liệu chính kg 800.000.000đ 501/H5&800.000.000đ 4Q& 10%1/04Q& 80.000.000đ R5501/0E0G&880.000.000đ A;01/K1Q0ST5U: Tám trăm tám mươi triệu đồng chẵn. 5OV174EH5 5OV1SGH5 W0XOY5.MKJ (Ký,họ và tên) (Ký,họ và tên) (Ký ,họ và tên) Đơn vị: Công ty Ngọc Long Địa chỉ: Số 205 Trần Hưng Đạo -TP. NĐ 'ZZ [4\6:;&!$  A;&!$] Ngày 01 tháng 11 năm N Nợ: TK 111 Có: TK 515 Họ tên người nộp tiền: Công ty Hải Tâm Địa chỉ: Số 242 Kiến An – TP. Hải Phòng Lý do nộp: Thu tiền chiết khấu thanh toán Số tiền: 4.000.000đ (Viết bằng chữ): Bốn triệu đồng chẵn. Kèm theo: ……………chứng từ gốc. Ngày 01 tháng 11 năm N Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Bốn triệu đồng chẵn Đơn vị: Công ty Ngọc Long Địa chỉ: Số 205 Trần Hưng Đạo - TP. NĐ 'Z [4\6:;&!$  A;&!$] Ngày 01 tháng 11 năm N Nợ: TK 152 Có: TK 111 Họ tên người nhận tiền: Công ty Hải Tâm Địa chỉ: Số 242 Kiến An – TP. Hải Phòng Lý do chi: Chi vận chuyển, bốc dỡ vật liệu chính Số tiền: 22.000.000 đồng (Viết bằng chữ): Hai mươi hai triệu đồng chẵn. Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 01 tháng 11 năm N . Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai mươi hai triệu đồng chẵn. §¬n vÞ: Công ty Ngọc Long. MÉu sè 01- VT B phn: S 205-Trn Hng o Tp N (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC Ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) PHIếU Nhập kho Ngày 01 tháng 11 năm N Nợ: TK 152 S: 01/VL Có: TK 112, 331 H tờn ngi giao: Phm Nam Hng a ch: Cụng ty Hi Tõm Theo: Hoỏ n GTGT ngy 01 thỏng 11 nm N ca Cụng ty Hi Tõm Nhập tại kho: Cụng ty a im: Tp Nam nh STT DI-1^4I_4\ GI`7a0K00OI L5LI:b`7 Mã số Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 01 Vt liu chớnh 800.000.000 Tổng cộng 800.000.000 - Tng s tin (vit bng ch): Tỏm trm triu ng chn. - S chng t gc kốm theo: 01 hoỏ n GTGT Ngày 01 tháng 11 năm N 5OV11Q4 5OV151EH5 WF Q0G0XOY5 * Nghip v 06: Đơn vị: Cụng ty Ngc Long Mẫu số 02- VT a ch: S 205 Trn Hng o Tp N (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC Ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) 'ZcZd Nợ: TK 157 Ngày 01 tháng 11 năm N Cú : TK 155 S: 01 Họ tên ngời nhn hng : Trn Vn Cng a ch: Cụng ty Võn Nam Lý do xut kho: Xut sn phm gi bỏn Xut ti kho: Cụng ty a im: Kho sn phm STT DI-1^4I_4\GI `7a0K00OIL5LI :b`7IH5G Mã số Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền eD4 f4 g4a0 A B C D 1 2 3 4 01 Xut thnh phm 4.000 120.000 480.000.000 Tổng cộng h"!i!!!i!!!. - Tng s tin (vit bng ch): Bn trm tỏm mi triu ng chn. - S chng t gc kốm theo: 01 Ngày 01 tháng 11 năm N 5OV11Q4 5OV1H5 WF Q0G0XOY5 1G7.; iJFbG51^KLG0:1 .167% jb50P1N VT: 1.000 TK cú TK n 152 VLC 152 VLP 334 338 331 214 242 153 Cng - TK621 - TK622 - TK 627 737.000 20.000 40.000 4.000 8.800 880 5.240 8.000 10.000 1.800 737.000 48.800 49.920 5 B<Bi!!! !i!! ! hhi!!! kiC"! 2ih! "i!!! $!i!!! $i"!! "<2iB! l1G0XJA((4;1Fm& - Chi phí NVL chính = 22.000 + 737.000 10.000 + 1.000 x 1.000 = 69.000 * Lập bảng tính giá thành sản phẩm jno,Anp) Số lượng: 10.000sp ĐVT: 1.000đ b7L (.F 0F (F q q.K - Chi phí NVLTT - Chi phí NC TT - Chi phí SXC 22.000 - - 737.000 48.800 49.920 69.000 - - 690.000 48.800 49.920 Ck hI"" hIkk Cộng i!!! "<2iB! Cki!!! B""iB! B"I"B 1a. Nợ TK 152: 800.000 Nợ TK 133(1): 80.000 Có TK 112: 400.000 Có TK 331: 480.000 1b. Nợ TK 152: 20.000 Nợ TK 133(1): 2.000 Có TK 111: 22.000 1c. Nợ TK 111: 4.000 Có TK 515: 4.000 2a. Nợ TK 152: 14.000 Có TK 151: 14.000 2b. Nợ TK 331: 15.400 Có TK 112: 15.400 3. Nợ TK 222: 230.000 Nợ TK 214: 28.000 Có TK 211: 240.000 Có TK 711: 13.500 Có TK 338(7): 4.500 4a. Nợ TK 111: 410.000 Có TK 515: 10.000 Có TK 121: 400.000 4b. Nợ TK 635: 3.000 Có TK 111: 3.000 5a. Nợ TK 811: 90.000 Nợ TK 214: 120.000 Có TK 211: 210.000 5b. Nợ TK 112: 120.000 Có TK 711: 120.000 5c. Nợ TK 811: 2.000 Nợ TK 133(1): 200 Có TK 111: 2.200 6. Nợ TK 157: 480.000 Có TK 155: 480.000 7a. Nợ TK 632: 24.000 Có TK 155: 24.000 7b. Nợ TK 635: 396 Nợ TK 112: 39.204 Có TK 511: 36.000 Có TK 333.1: 3.600 7c. Nợ TK 131: 448.800 Có TK 511: 408.000 Có TK 333.1: 40.800 7d. Nợ TK 632: 288.000 Nợ TK 155: 192.000 Có TK 157: 480.000 8. Nợ TK 621: 737.000 Có TK 152 (VLC): 737.000 9. Nợ TK 627: 1.800 Nợ TK 133(1): 180 Có TK 112: 1.980 10. Nợ TK 627: 20.000 Có TK 152 (VLP): 20.000 11. Nợ TK 111: 2.000 Nợ TK 627: 10.000 Có TK 142: 12.000 12. Nợ TK 627: 8.000 Nợ TK 641: 1.000 Nợ TK 642: 1.500 Có TK 214: 10.500 13a. Nợ TK 622: 40.000 Nợ TK 627: 4.000 Nợ TK 641: 2.000 Nợ TK 642: 2.500 Có TK 334: 48.500 13b. Nợ TK 622: 8.800 Nợ TK 627: 880 Nợ TK 641: 440 Nợ TK 642: 550 Nợ TK 334: 4.122,5 Có TK 338: 14.792,5 14. Nợ TK 627: 5.240 Nợ TK 641: 1.250 Nợ TK 642: 1.750 Nợ TK 133: 824 Có TK 331: 9.064 15.a. Nợ TK 154: 835.720 Có TK 621: 737.000 Có TK 622: 48.800 Có TK 627: 49.920 15b. Nợ TK 155: 788.720 Có TK 154: 788.720 16. Nợ TK 911: 418.386 Có TK 632: 312.000 Có TK 641: 4.690 Có TK 642: 6.300 Có TK 635: 3.396 Có TK 811: 92.000 17. Nợ TK 511: 444.000 Nợ TK 515: 14.000 Nợ TK 711: 133.500 Có TK 911: 591.500 - LNTT = 591.500 – 418.386 = 173.114 - CP thuế TNDN = 43.278,5 - LNST = 129.835,5 18. Nợ TK 821: 43.278,5 Có TK 333.4: 43.278,5 19. Nợ TK 911: 43.278,5 Có TK 821: 43.278,5 20. Nợ TK 911: 129.835,5 Có TK 421: 129.835,5 3. Sổ chi tiết thanh toán với người mua: (1 điểm) Ar'stuv)Z (w5$<$I<<$% H1Fb&b10Xb5OV1SG;10OP5&x50\b1y7 =101/&s 5H\I 0G551 :R 350z (1{51b1 .;1 35 V1 .OP1Q0 Fa4 A;G0:1 A;O A; 5H\ P | P | A;O.f4Fm $]$]% ! 01/11 Số 007686/ HĐGTGT 10/01 - Mua nguyên vật liệu chưa thanh toán. 152 1 tháng 480.000.000 480.000.000 5AA ! h"!i!!!i!!! A(4;1Fm <$]!$]% h"!i!!!i!!! Ar'stuv)Z (w5$<$I<<$% H1Fb&b104FGH5;10OP5&x50\syE7 =101/&s 5H\I 0G551 :R 350z (1{51b1 .;1 35 V1 .OP1Q0 Fa4 A;G0:1 A;O A; 5H\ P | P | A;O.f4Fm $]$]% 15/11 3252143 15/11 Bán 2.400 sản phẩm cho Công ty Vân Nam 511,333 448.800.000 448.800.000 5AA hh"i"!!i!!! A(4;1Fm <$]!$% hh"i"!!i!!! [...]... = 20 + (21 – 22 ) - (24 + 25 )} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng LN kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51 - 52) Người lập biểu Thuyết minh Năm nay 2 3 4 01 02 10 VI .25 444.000 0 444.000 11 20 VI .27 3 12. 000 1 32. 000 21 22 23 24 25 30 VI .26 VI .28 Năm... Diễn giải Kế toán trưởng Đơn vị tính: đồng Số hiệu TK đối ứng 4 5 - Số dư đầu năm - Số phát sinh trong th ng - Thanh toán tiền vận chuyển vật liệu về kho - Chiết khấu thanh toán được hưởng khi mua hàng - Bán chứng khoán ngắn hạn - Chi phí bán chứng khoán - Chi phí nhượng bán TSCĐ - Phế liệu thu hồi từ CCDC hỏng bán thu bằng tiền mặt 1 52 133 515 121 515 635 811 133 1 42 Số tiền Ngày 31 th ng 11 năm N... 18/11 - Bán 20 0sp thu bằng TGNH 7 350.000.000 - Số phát sinh trong th ng 18/11 Số tiền Ngày 31 th ng 11 năm Nchú Ghi Giám đốc Có - Thanh toán tiền mua nguyên vật liệu về kho 1 52 400.000.000 - Thanh toán tiền mua nguyên vật liệu phụ 331 15.400.000 - Nhượng bán thi t bị sản xuất thu bằng TGNH 711 333.1 511 - Mua công cụ dụng cụ sử dụng ngay cho sản xuất 120 .000.000 3.600.000 35.604.000 Số dư cuối th ng... 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 2 Các khoản giảm trừ doanh thu 3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 4 Giá vốn hàng bán 5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 6 Doanh thu hoạt động tài chính 7 Chi phí tài chính - Trong đó: Chi phí lãi vay 8 Chi phí bán hàng 9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 ... TK 622 - Số dư cuối kỳ 0 334 48.800.000 40.000.000 154 48.800.000 48.800.000 0 8.800.000 11 12 SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH ( Dùng cho các TK: 621 , 622 , 623 , 627 , 154, 631, 641,6 42, 6 32, 335, 1 42, 24 2) - Tài khoản: TK 627 - Tên phân xưởng : Sản xuất - Tên sản phẩm, dịch vụ: Sản phẩm P Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày th ng ghi sổ Số Ngày 1 2 3 Diễn giải 4 TK đối ứng Tổng số tiền 5 6 PC01 18/11 - Mua... chú 8 20 .000.000 2. 000.000 4.000.000 400.000.000 10.000.000 3.000.000 2. 000.000 20 0.000 2. 000.000 Cộng số phát sinh 416.000.000 Số dư cuối th ng 27 .20 0.000 558.800.000 Cộng luỹ kế từ đầu quý SỔ CÁI Năm: N Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 1 12 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày ghi sổ th ng ghi số Ngày ghi sổ Người sổ hiệu th ng 1 2 3 Diễn giải Kế toán trưởng 4 Số hiệu TK đối ứng Nợ 5 6 - Số... khoản Nợ Có B C 1 52 133 1 12 331 1 52 111 133 111 111 515 Số tiền 1 800.000.000 80.000.000 400.000.000 480.000.000 20 .000.000 2. 000.000 4.000.000 1.786.000.000 ĐVT: đồng Ghi chú D Kèm theo 4 chứng từ gốc Ngày 01 th ng 11 năm N Kế toán trưởng Người lập CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 03 th ng 11 năm N Số: 02 ĐVT: đồng Trích yếu A - Vật liêu phụ đang đi đường về nhập kho - Thanh toán cho người bán bằng chuyển khoản... 1 52 151 331 1 12 Số tiền 1 14.000.000 15.400.000 29 .400.000 Kèm theo 1 chứng từ gốc Người lập Ngày 03 th ng 11 năm N Kế toán trưởng Ghi chú D 5/ Sổ cái TK 111, TK 1 12, TK 5, 6, 7,8, 9 (3 điểm) SỔ CÁI Năm: N Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 Ngày Chứng từ ghi sổ th ng ghi số Người Ngày ghi sổ sổ hiệu th ng 1 2 3 01/11 01/11 01/11 10/11 01/11 10/11 10/11 11/11 10/11 11/11 23 /11 23 /11 Diễn giải Kế toán. .. 31/11 HĐ 31/11 -CP điện mua ngoài 331 5 .24 0.000 49. 920 .000 49. 920 .000 0 4.880.000 - Cộng phát sinh - Ghi Có TK 627 - Số dư cuối kỳ 154 8.000.000 4.880.000 8.000.000 5 .24 0.000 7.040.000 20 .000.000 10.000.000 4/ Lập chứng từ ghi sổ: (2 điểm) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 01 th ng 11 năm N Số: 01 Trích yếu A - Mua vật liệu chính nhập kho - Chi phí vận chuyển vật liệu về kho - Chiết khấu thanh toán được hưởng Cộng... luỹ kế từ đầu quý 1.800.000 133 Cộng số phát sinh 627 180.000 51 .20 4.000 417.380.000 16.176.000 8 6 Xác định kết quả kinh doanh và lập báo cáo kết quả kinh doanh (1điểm) Đơn vị báo cáo: Công ty Ngọc Long Địa chỉ: Số 20 5 Trần Hưng Đạo - TpNĐ Mẫu số B 02 – DN (Ban hành theo QĐ số 15 /20 06/Ngày 20 /03 /20 06 của Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm N Đơn vị tính: 1000 đồng CHỈ TIÊU Mã số . n 1 52 VLC 1 52 VLP 334 338 331 21 4 24 2 153 Cng - TK 621 - TK 622 - TK 627 737.000 20 .000 40.000 4.000 8.800 880 5 .24 0 8.000 10.000 1.800 737.000 48.800 49. 920 5. nguyên vật liệu về kho - Thanh toán tiền mua nguyên vật liệu phụ - Nhượng bán thi t bị sản xuất thu bằng TGNH - Bán 20 0sp thu bằng TGNH - Mua công cụ dụng