Hệ thống bài tập thuế GTGT cập nhật mới nhất 2022 BÀI 1 Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong tháng 022017 có các nghiệp vụ kinh tế sau 1 Mua một lô hàng hóa, hóa đơn đặc thù ghi tổng giá thanh toán 220tr Thuế suất thuế GTGT l.
BÀI Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong tháng 02/2017 có nghiệp vụ kinh tế sau: Mua lơ hàng hóa, hóa đơn đặc thù ghi tổng giá toán 220tr Thuế suất thuế GTGT 10% Nhập lô hàng hóa trị giá 500tr, thuế nhập 250tr, thuế GTGT 10% Công ty mở đợt bán hàng trả góp 10 xe máy cho đối tượng có thu nhập thấp ổn định với mặt hàng xe máy, giá bán sau? - Giá bán trả lần chưa thuế GTGT 22trđ/c, thuế suất thuế GTGT 10% - Bán trả góp năm 22,5tr Doanh nghiệp thuê văn phòng làm trụ sở kinh doanh với số tiền thuê hàng tháng chưa thuế GTGT 5trđ./tháng, thuế suất thuế GTGT 10% Thanh toán theo úy doanh nghiệp toán tháng tiền mặt Bán cho công ty thương mại nước 2000 sản phẩm với giá chưa thuế GTGT 600.000đồng/sản phẩm Thuế suất thuế GTGT 10% Dùng phiếu xuất kho kiêm giao hàng đại lý giao cho Đại lý bán giá 1.200 sản phẩm, giá bán đại lý theo hợp đồng chưa có thuế GTGT 620.000đồng/sản phẩm Cuối năm đại lý tồn kho 200 sản phẩm, hoa hồng cho đại lý bán lẻ 5% giá bán chưa thuế GTGT Yêu cầu: Tính thuế GTGT phải nộp tháng Biết Doanh nghiệp hoàn thành nghĩa vụ thuế khâu nhập BÀI Nông trường trồng chế biến chè Sơng Cơng có tình hình sản xuất tiêu thụ tháng sau: - Bán 12 chè sơ chế cho công ty sản xuất chè Kim anh, giá bán 30.00đ/kg - Sử dụng chè chế biến để đóng hộp, loại hộp 0.5kg/hộp Trong tháng nông trường bán nước 8.000 hộp, giá bán chưa có thuế GTGT 30.000đ/hộp - XK qua công ty ủy thác xuất 2.000 hộp, giá DAF 35.000đ/hộp Hoa hồng ủy thác trả cho bên nhận ủy thác theo giá chưa thuế GTGT 5% tính giá DAF - Giao 2.000 hộp cho cửa hàng hạch toán độc laapk bán giá giao 30.000đ/hộp ( chưa có thuế GTGT ) - Thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua ngồi khác ( khơng có TSCĐ) dùng cho hoạt động sơ chế đóng hộp chè tập hợp tháng 24.000.000 đồng Nơng trường khơng hạch tốn riêng số thuế đầu vào cho loại sản phẩm Hàng hóa, dịch vụ mua vào tốn qua ngân hàng Yêu cầu: Xác định số thuế GTGT nông trường phải nộp tháng hoạt động Biết rằng: - Thuế suất thuế GTGT chè hộp 10% - Nông trường nộp thuế theo phương pháp khấu trừ - Lập tờ khai thuế GTGT tháng nông trường BÀI Một sở đại lý A nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ kỳ tính thuế có tình hình sau: - Lập bảng kê báo cáo tiêu thụ 1000 sản phẩm may mặc với giá chưa thuế GTGT 200.000 đ/sp Đây sản phẩm nhận bán đại lý giá cho công ty may mặc Đức Giang.Trong kỳ công ty may mặc Đức Giang sử dụng phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý kèm theo lệnh điều động nội xuất cho đại lý 1.500 sản phẩm may mặc Hoa hồng đại lý tốn 5% giá bán chưa có thuế GTGT đại lý trả tiền bán hàng kỳ - Nhận làm đại lý dịch vụ bưu điện bán giá theo quy định công ty bưu điện, doanh số tiêu thụ chưa có thuế GTGT kỳ 20 triệu đồng, hoa hồng đại lý 10% - Tiêu thụ 300 bàn ghế với giá chưa có thuế GTGT 700.000 đ/bộ - Tổng thuế GTGT đầu vào cửa chi phí mua ngồi khác tập hợp hóa đơn GTGT hợp pháp kỳ 14.500.000 đ Trong đó, thuế GTGT đầu vào số vật tư bị tổn thất không xác định trách nhiệm bồi thường 5trđ Yêu cầu : Xác định thuế GTGT đại lý phải nộp kỳ biết rằng: -Thuế suất thuế GTGT hàng hóa dịch vụ : 10% -Các hàng hóa dịch vụ mua vào toán qua ngân hàng -Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ trước chuyển sang 4trđ toán quan ngân hàng -Thuế GTGT chưa khấu trừ hết ký trước chuyển sang 4trđ BÀI Trong tháng 8/2016 công ty TNHH Hải Nam kê khai theo phương pháp khấu trừ có nghiệp vụ kinh tế sau: 1.Xuất lô hàng A theo điều kiện FOB có trị giá 500 trđ Làm đại lý bán giá tiêu thụ sản phẩm B ( thuộc diện chịu thuế GTGT ) cho công ty TNHH nước, giá bán theo quy định chưa có thuế GTGT 50.000 đ/ sp, hoa hồng hưởng 5% giá bán chưa thuế GTGT, kỳ công ty K tiêu thụ 10.000 sp cơng ty TNHH tốn tiền hoa hồng cho số sản phẩm bán kỳ Nhận xuất ủy thác lô hàng C theo điều kiện giá FOB có trị giá 600 trđ, hoa hồng ủy thác hưởng 3% giá FOB Bán cho doanh nghiệp L lô hàng D với giá chưa thuế GTGT 200 trđ, thuế GTGT 10%, viết hóa đơn, kế tốn ghi giá tốn 220 trđ (hóa đơn khơng ghi tách riêng giá chưa thuế thuế GTGT) Dùng 100 sp E để trao đổi với sở kinh doanh M lấy sản phẩm F, giá bán chưa thuế GTGT sản phẩm E thời điểm phát sinh hoạt động trao đổi 120.00 đ/sp Công ty nhận số sản phẩm F có tổng giá trị 15trđ ( giá chưa thuế GTGT) Phần chênh lệch tốn cho phía cơng ty M tiền chuyển khoản Thuế suất thuế GTGT cửa sản phẩm F 5% Bán trả góp cho cơng ty N lơ hàng, giá bán trả góp chưa có thuế GTGT 300 trđ, trả vòng năm, giá bán trả 250 trđ ( giá bán chưa thuế GTGT) Yêu cầu: xác định số thuế GTGT mà công ty phải nộp tháng Biết – Thuế suất thuế GTGT mặt hàng E hàng trả góp 10% - Hàng hóa mua vào tốn qua ngân hàng - Hàng hóa xuất đủ điề kiện khấu trừ thuế theo quy định Pháp luật Các hóa đơn, chứng từ mua bán hợp pháp BÀI Công ty cổ phần Hùng Cường chuyên sản xuất kinh doanh thủy sản, kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế Trong kỳ tính thuế tháng 11/2017, cơng ty có số liệu sau: 1.Bán cá basa nguyên công ty mua hộ đân cho công ty A với giá bán chưa có thuế GTGT 15.000đ/kg, Cơng ty A ứng trước 22 trđ tiền mặt để đảm bảo thực hợp đồng, số cịn lại tốn đầy đủ qua ngân hàng Xuất phi lê cá basa cho công ty Naizu Nhật bant với giá bán FOB 3usd/kg Lô hàng cơng ty Naizu tốn L/C Bán 5.000 nồi cá basa kho tộ tẩm ướp gia vị cho hệ thống siêu thị coopmart với giá chưa có thuế GTGT 25.000đ/nồi Phái người mua tốn trước 70 trđ, số cịn lại tốn tiếp vào hợp đồng lần sau Mua 50 cá basa nguyên hộ dân với giá 12.000đ/kg toán đầy đủ theo quy định pháp luật Mua thức ăn cho cá công ty thức ăn thủy sản Nam Anh để phục vụ cho hoạt động ni cá, giá chưa có thuế GTGT 2.000 đ/kg, toán đầy đủ cho người bán qua ngân hàng theo quy định pháp luật Thanh toán tiền điện quan ngân hàng theo quy định pháp luật cho công ty Điện lực, giá chưa có thuế 280 trđ Cơng ty mua vào nguyên liệu công ty xăng dầu Cửu Long từ tháng 6/2017 với giá chưa có thuế GTGT 40trđ chưa kê khai Công ty tốn qua ngân hàng Cơng ty kê khai vào kỳ khai thuế tháng 11/2017.\ Bán phile cá basa công ty tự nuôi cho công ty B, giá chưa có thuế GTGT 80trđ Mua gia vị để tẩm ướp cá basa với giá mua chưa thuế GTGT ghi hóa đơn hợp pháp 10 trđ, toán tiền mặt Yêu cầu: Xác định số thuế GTGT phải nộp công ty kỳ tính thuế tháng 11/2017 biết -Cơng ty khơng thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết tháng 10/2017 - Tỷ giá tính thuế 1USD = 21.000 đ BÀI Một Doanh nghiệp sản xuất nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ kỳ tính thuế 5/2017 có số liệu sau : DVT triệu đồng Doanh thu bán hàng: 10.000 đó: - DT bán bàn ghế gỗ nước theo giá chưa thuế GTGT : 3.000 - DT bán chân tay giả nước : 2.000 - DT xuất bàn ghế theo giá FOB : 4.000 - DT xuất chân tay giả theo giá FOB : 1.000 Chi vật tư theo giá chưa thuế GTGT : 4.000 đó: - 2.800 sử dụng để sản xuất bàn ghế - 1.200 sử dụng để sản xuất chân tay giả Tổng số thuế GTGT đầu vào khác phát sinh kỳ tập hợp hóa đơn GTGT khơng hạch tốn riêng cho hoạt động: 400 Tính số thuế GTGT phải nộp tháng 5/2017 biết thuế suất thuế GTGT 10% BÀI Một DN sản xuất nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tháng 5/2017 có tài liệu sau: Doanh thu tiêu thụ nước tiêu thụ mặt hàng đường, kẹo, muối theo giá chưa thuế GTGT sau : 2.000trđ, 1.800 trđ 4.200 trđ Doanh thu xuất đường theo giá FOB : 1.600 trđ Bán muối cho DN chế xuất, giá bán cửa khu chế xuấ : 400 trđ Thuế GTGT đầu vào tập hợp hóa đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ tháng sau: - Phục vụ sx đường kẹo : 100 trđ - Phục vụ sản xuất mặt hàng : 200 trđ Trong đó, thuế GTGT TSCĐ 80trđ, lại thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ khác Doanh nghiệp nộp thuế GTGT cho lô hàng vật tư nhập để sx kẹo nhập tháng 5/2017 : 60 trđ Yêu cầu: Xác định số thuế GTGT DN phải nộp Biết : -Hồng hóa, dịch vụ mua vào tốn qua ngân hàng có hóa đơn hợp pháp -Đường xuất muối bán cho DN chế xuất có đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào BÀI Công ty sx kinh doanh TM & DV nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ tháng 5/2014 có tài liệu sau: -Mua 100 hạt điều tươi từ công ty B với giá chưa thuế GTGT 24.000 đ/kg Chi phí vận chuyển số điều trả cho doanh nghiệp vận tải theo giá chưa thuế GTGT ghi hóa đơn GTGT 100 trđ Trong tháng, công ty bán lại cho doanh nghiệp X 90 với giá chưa thuế GTGT 26.000 đ/kg 10 lại bán cho hộ kinh doanh cá thể với giá bán chưa thuế GTGT 26.200đ/kg - Làm đại lý bán vé cho hãng vận tải đường biển quốc tế, doanh thu đại lý 1.000 trđ Hoa hồng đại lý nhận 5% doanh thu đại lý - Mua từ doanh nghiệp sản xuất 300.000 gram giấy Double A với giá mua chưa thuế GTGT 56.000 đ/gram Trong tháng tiêu thụ 280.000 gram với giá chưa có thuế GTGT 70.000 đ/gram - Xuất 200 gram giấy double A để sử dụng cho phận quản lý doanh nghiệp - Sử dụng phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý để giao 60.000 áo cho đại lý bán giá Cuối tháng, đại lý lập bảng kê báo cáo tiêu thụ 50.000 ( theo giá bán chưa thuế GTGT DN quy định 200.000đ/ chiếc) Hoa hồng đại lý trả 4% giá bán chưa thuế GTGT số lượng áo tiêu thụ tháng - Tổng thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua ngồi khác tập hợp hóa đơn GTGT phục vụ hoạt động kinh doanh 50 trđ Trong đó, thuế GTGT đầu vào số vật tư bị tổn thất hỏa hoạn công ty bảo hiểm bồi thường 10 trđ Yêu cầu: Xác định thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp tháng, biết rằng: -Thuế suất thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ : 10% Riêng thuế suất hạt điều tươi khâu thương mại kaf 5% - Các hàng hóa, dịch vụ mua vào toán qua ngân hàng có hóa đơn hợp pháp - Thuế GTGT chưa khấu trừ kết kỳ trước chuyển sang 15 trđ BÀI 9: Một doanh nghiệp sản xuất bánh kẹo Hà Nội nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ kê khai thuế theo tháng tháng 7/2012 có tình hình sau: 1) Mua máy đóng gói kẹo từ cơng ty A, giá mua chưa có thuế GTGT ghi hoá đơn GTGT 400 trđ, toán qua ngân hàng quy định pháp luật 2) Mua ngô hạt Công ty cổ phần ABC trực tiếp trồng bán theo giá chưa thuế GTGT ghi hoá đơn 200 trđ, toán qua ngân hàng quy định pháp luật 3) Mua công cụ SX, giá mua chưa thuế GTGT ghi hoá đơn GTGT 19 trđ, tốn tiền mặt 4) Mua xe tô chở người chỗ ngồi với giá mua có thuế GTGT ghi hố đơn 2.200 trđ, Cơng ty toán qua ngân hàng quy định pháp luật 5) Thuế suất thuế GTGT mặt hàng 10%, riêng ngô hạt 5% Yêu cầu: Cho biết thời hạn nộp tờ khai nộp thuế tháng 7/2019 công ty Xác định thuế GTGT đầu vào khấu trừ phát sinh tháng công ty Biết rằng, hoá đơn mua vào hoá đơn hợp pháp, lập quy định pháp luật Giả sử tổng số thuế GTGT đầu tháng 250 trđ, thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết tháng 6/2019 chuyển sang 10 trđ Hãy xác định số thuế GTGT phải nộp tháng 7/2019 công ty BÀI 10 Một DN kinh doanh ô tô TP Hồ Chí Minh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ khai thuế theo tháng tháng 9/2019 có tình hình sau: 1) Mua 40 xe tơ chở người chỗ ngồi từ Công ty Toyota Việt Nam với giá mua chưa thuế GTGT ghi hoá đơn 1.800 trđ/chiếc Trong đó, 36 mua theo đơn đặt hàng khách, sử dụng làm mẫu để khách mua ô tô lái thử, sử dụng làm phương tiện lại cán bộ, nhân viên cơng ty Cơng ty tốn trả chậm theo quy định hợp đồng 2) Tổng số tiền mua xăng dầu theo giá chưa có thuế GTGT phục vụ hoạt động kinh doanh tháng theo hố đơn GTGT 200 triệu đồng Cơng ty toán qua ngân hàng quy định pháp luật 3) Xuất tiền mặt trả tiền mua công cụ tháng 7/2019 với tổng số tiền toán hoá đơn GTGT 88 triệu đồng Số thuế GTGT đầu vào mua công cụ khấu trừ kỳ khai thuế tháng 7/2019 4) Phát tờ hoá đơn mua đồ dùng văn phòng tháng 6/2019 bị bỏ sót chưa kê khai với giá mua chưa thuế GTGT triệu đồng Yêu cầu: 1, Cho biết thời hạn nộp tờ khai nộp thuế tháng 9/2019 công ty 2, Xác định tổng số thuế GTGT đầu vào khấu trừ phát sinh tháng 9/2019 cơng ty Biết rằng, tất hố đơn mua hàng hoá đơn hợp pháp Giả sử tổng số thuế GTGT đầu tháng 7.800 trđ Hãy xác định số thuế GTGT phải nộp tháng 9/2019 cơng ty BÀI 11 Trích tài liệu công ty X sản xuất hàng tiêu dùng thuộc diện chịu thuế GTGT, kỳ tính thuế Quý năm 20xx có tình hình sản xuất kinh doanh sau: Tình hình tiêu thụ kỳ: + Bán cho Công ty T/T 10.000 sản phẩm A, giá bán chưa có thuế GTGT 100.000 đ/sp, viết hố đơn GTGT giao tồn hàng thu 50% tiền bán lô hàng + Bán cho hệ thống siêu thị 30.000 sp A, giá bán chưa có thuế GTGT 105.000 đ/sp + Sử dụng phiếu xuất kho kiêm giao hàng đại lý giao cho đại lý bán giá 30.000 sp A 35.000 sp B Giá bán quy định cho đại lý chưa có thuế GTGT sản phẩm A 100.000 đ/s, sp B 150.000 đ/sp + Bán lẻ qua hệ thống cửa hàng 50.000 sp A 55.000 sp B, giá bán chưa có thuế GTGT sp A 110.000 đ/sp sp B 160.000 đ/sp + Xuất kho 1.000 sản phẩm A để trao đổi nguyên liệu , giá trao đổi hợp đồng chưa bao gồm thuế GTGT 98.000 đ/sp Mua thức ăn cho cá Cơng ty thủy sản Hồi Nhơn, giá chưa có thuế GTGT 2.500 đ/kg Cơng ty chưa toán cho bên bán Thanh toán tiền điện qua ngân hàng cho công ty điện lực, giá chưa có thuế GTGT 225.000.000 đ Cơng ty mua vào nhiên liệu Công ty xăng dầu Cửu Long với giá chưa có thuế GTGT 38.000.000 đ Cơng ty tốn qua ngân hàng Bán phi lê cá ba sa công ty tự ni cho Cơng ty B, giá chưa có thuế GTGT 78.000.000 đ u cầu: Tính thuế GTGT cơng ty phải nộp kỳ Biết tỷ giá tính thuế USD= 23.000 đ BÀI 13 Công ty TNHH HN kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ, kỳ tính thuế Q năm 2020 có nghiệp vụ sau: - Xuất bán lô nạng gỗ cho bệnh viện Việt Đức với giá 200.000.000 đ Bệnh viện Việt Đức tốn chuyển khoản cho Cơng ty - Nhận nhập uỷ thác cho Công ty Bách Việt 10 xe ô tô loại chỗ ngồi, giá CIF 240.000.000 đ/xe Hoa hồng uỷ thác 5% giá nhập - Bán cho doanh nghiệp X Khu chế xuất Bắc Thanh Long máy Photocoppy theo đơn giá chưa thuế GTGT 40.000.000 đ/máy Doanh nghiệp X tốn chuyển khoản cho Cơng ty - Sử dụng phiếu xuất kho kiêm giao hàng đại lý, giao cho đại lý bán giá 16.000 Bao tải đay, cuối kỳ đại lý báo tiêu thụ 15.000 bao, giá bán chưa có thuế GTGT 8.000 đ/bao Hoa hồng đại lý chưa tốn 5% giá bán chưa có thuế GTGT vào số lượng hàng thực tế tiêu thụ - Tặng cho Uỷ ban xã nơi cơng ty đóng trụ sở 10 bàn ghế Giá chưa thuế GTGT 1.000.000 đ/bộ - Tiền cước viễn thông phát sinh kỳ theo giá chưa thuế GTGT 13.000.000 đ Cơng ty tốn tiền mặt - Tiền văn phịng phẩm phát sinh hố đơn bán hàng kỳ 650.000 đ Cơng ty tốn cho bên bán - Chi phí chung khác phát sinh kỳ công ty không tách riêng theo giá chưa thuế 26.000.000đ Cơng ty tốn qua ngân hàng Yêu cầu: Tính số thuế GTGT phải nộp quý, biết rằng: - Các hoá đơn chứng từ hợp pháp - Thuế suất thuế GTGT bao tải đay 5%, hàng hoá dịch vụ khác 10% BÀI 14 Doanh nghiệp A khai thuế theo phương pháp khấu trừ, kê khai thuế theo quý, Quý năm 2019 phát sinh số liệu sau Doanh Nghiệp HN mua 1.000 chè búp Nông trường Sơng Cơng với giá chưa có thuế 1.000.000 đ/tấn , chè búp doanh nghiệp ướp tẩm hương sen đóng gói thành 5.000 hộp, sau xuất bán: - Xuất bán cho Doanh nghiệp chế xuất Nidec 1.500 hộp theo giá chưa thuế GTGT 600.000 đ/hộp - Dùng phiếu xuất kho kiêm giao hàng đại lý xuất cho đại lý bán giá 4.000 hộp theo giá chưa thuế GTGT 500.000 đ/hộp Cuối kỳ đại lý báo tiêu thụ 3.600 hộp Hoa hồng đại lý theo giá chưa thuế 5% doanh thu Cơng ty tốn chuyển khoản cho đại lý - Khuyến mại cho khách hàng theo chương trình khuyến mại đăng ký với Sở cơng thương tỉnh 200 hộp - Tặng quan ban ngành địa phương 300 hộp Mua 5.000 hạt điều qua sơ chế ( làm khô thông thường) doanh nghiệp B tự trồng giá chưa thuế 300.000 đ/tấn - Xuất bán 1.000 hạt điều cho hộ kinh doanh cá thể với giá chưa có thuế 400.000 đ/ - Xuất bán 1.000 hạt điều cho Công ty cổ phần LC theo giá 350.000 đ/tấn Còn lại rang muối Mua túi nilong để đóng gói hạt điều Cơng ty cổ phần Thịnh Phát với giá có thuế GTGT 15.400.000 đ Xuất bán 300 gói hạt điều rang muối cho HTX Đức Nam, đóng gói với giá chưa thuế GTGT 500.000 đ/ hộp Mua máy sấy hạt điều Công ty TNHH Nam Giang với giá 150.000.000 đ/ Sau bán máy sấy cho doanh nghiệp X với giá 250.000.000 đ/ Mua HH DV khác không tách riêng đươc với giá trị 47.500.000 đ thuế GTGT 4.750.000 đông Tiền điện phát sinh kỳ theo giá chưa thuế GTGT 19.000.000 đ, công ty tốn tiền mặt u cầu: Tính thuế GTGT phải nộp quý Biết rằng: Hoạt động xuất đáp ứng đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào.; hoá đơn chứng từ hợp pháp BÀI 15 Công ty Hiền Nhuần nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kê khai theo tháng tháng 05/2019 có số liệu sau: -Bán lô bán bàn ghế mây cho Công ty Vĩnh Kim theo giá chưa thuế GTGT: 200.000.000 đ - Bán bàn ghế gỗ cho Đại học Bách khoa Hà Nội, giá bán chưa thuế GTGT 300.000.000 đ - Bán nạng gỗ cho Trung tâm bảo trợ người khuyết tật: 200.000.000 đ - Uỷ thác cho Công ty Quang Vinh xuất bàn ghế mây theo giá Fob: 700.000.000 đ, hoa hồng uỷ thác 5% giá Fob - Chi mua vật tư gỗ để sản xuất bàn ghế 80.000.000 đ Công ty tốn 60.000.000 đ chuyển khoản, phần cịn lại cơng ty tốn tiền mặt - Chi mua vật tư gỗ để sản xuất bàn ghế nạng Cơng ty TNHH Hồi An theo giá chưa thuế GTGT 100.000.000 đ Cơng ty chưa tốn cho Cơng ty TNHH Hồi An - Hóa đơn văn phịng phẩm theo giá chưa thuế GTGT 19.000.000 đ, Công ty toán tiền mặt - Tiền điện phát sinh tháng theo giá chưa thuế GTGT 30.000.000 đ Cơng ty tốn chuyển khoản cho Cơng ty điện lực - Hàng hóa, dịch vụ khác mua vào không tách riêng cho hoạt động trị giá 100.000.000 đ, thuế GTGT 10.000.000 đ Yêu cầu: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế nộp thuế GTGT tháng 5/2019 bao nhiêu? Tính số thuế GTGT phải nộp, biết rằng: - Thuế suất thuế GTGT bàn ghế mây 5% - Thuế suất thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ khác 10% - Các hoá đơn, chứng từ hợp lệ BÀI 16 Một nông trường trồng chế biến dứa nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, quý có tình sau: Tiêu thụ q - Doanh thu xuất dứa tươi 100 triệu đồng - Doanh thu chưa thuế GTGT dứa hộp bán nước 200 triệu đồng - Doanh thu bán dứa tươi nước 50 triệu đồng Tổng thuế GTGT đầu vào tập hợp từ hóa đơn GTGT hợp pháp, có chứng từ tốn qua ngân hàng quý : - Thuế GTGT dùng cho hoạt động chế biến dứa hộp 20 triệu đồng - Thuế GTGT dùng cho hoạt động chế biến dứa tươi 10 triệu đồng, thuế GTGT đầu vào phần giá trị tổn thất không bồi thường triệu đồng - Thuế GTGT đầu vào dùng chung 30 triệu đồng Nơng trường khơng hạch tốn riêng thuế GTGT đầu vào dùng riêng cho hoạt động Biết rằng: thuế suất thuế GTGT dứa hộp 10%, dứa tươi khâu kinh doanh thương mại 5% Yêu cầu: Xác định thuế GTGT nông trường phải nộp BÀI 17 Một nơng trường trồng dứa tháng có tình hình sau: Tiêu thụ tháng: - Doanh thu bán dứa chưa qua chế biến nước nông trường trồng 100.000.000 đồng - Doanh thu bán dứa hộp nước chưa có thuế GTGT 240.000.000 đồng - Doanh thu xuất dứa chưa qua chế biến nông trường trồng 60.000.000 đồng Mua vào tháng: - Nhập thiết bị phục vụ cho trồng trọt chế biến dứa, số thuế GTGT nộp ghi chứng từ nộp thuế hàng hóa nhập 30.000.000 đồng, có chứng từ tốn qua ngân hàng - Mua yếu tố đầu vào khác phục vụ cho hoạt động chế biến dứa hộp, giá chưa có thuế GTGT 32.000.000 đồng, 22.000.000 đồng chi trả tiền mặt, số cịn lại có chứng từ tốn qua ngân hàng - Các chi phí mua ngồi khác liên quan đến hoạt động tiêu thụ dứa chưa qua chế biến với giá chưa có thuế GTGT 2.000.000 đồng, có chứng từ tóan khơng dùng tiền mặt u cầu: Tính thuế GTGT nơng trường phải nộp giải thích cách tính Biết rằng: - Nơng trường nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Hàng hóa xuất có đủ điều kiện hồ sơ chứng từ theo quy định - Thuế suất thuế GTGT dứa hộp 10%, dứa chưa qua chế biến khâu kinh doanh thương mại 5%; hoạt động khác 10% BÀI 18 Một doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, sản xuất sản phẩm may mặc kỳ tính thuế tháng 3/2021 có tình hình sau: Bán tháng: + Bán nước 100 quần áo, hóa đơn kế toán ghi tổng giá toán 550.000.000 đồng + Sử dụng phiếu xuất hàng gửi bán đại lý kèm theo lệnh điều động nội xuất cho đại lý bán hàng giá 40 sản phẩm, giá bán bao gồm thuế GTGT 550.000 đồng/bộ Cuối tháng đại lý báo tiêu thụ 30 bộ, hoa hồng đại lý theo giá chưa có thuế GTGT trả 10% giá bán chưa có thuế GTGT tính theo số lượng hàng thực tế tiêu thụ + Trực tiếp xuất 200 quần áo, giá xuất 600.000 đồng/bộ + Sử dụng 30 quần áo để khuyến mại cho khách hàng theo quy định pháp luật + Bán 50 quần áo cho tổ chức quốc tế để viện trợ nhân đạo cho Việt Nam, giá bán chưa bao gồm thuế GTGT 500.000 đồng/bộ Mua vào tháng: + Mua 2.000 mét vải, giá mua chưa có thuế GTGT 120.000 đồng/mét + Mua nguyên liệu phụ phục vụ cho sản xuất quần áo với giá tốn ghi hóa đơn bán hàng 30.000.000 đồng + Hố đơn mua hàng hóa phục vụ cho sản xuất, giá mua chưa có thuế GTGT 40.000.000 đồng, mua tháng 01/2021 Hóa đơn bị bỏ sót chưa kê khai Doanh nghiệp kê khai vào tháng Yêu cầu: Tính thuế GTGT mà doanh nghiệp phải nộp tháng, biết rằng: + Hàng hóa xuất có đủ hồ sơ theo quy định pháp luật + Thuế suất thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ nêu 10% + Thuế GTGT chi phí mua ngồi khác khấu trừ la 2.000.000 đồng + Hàng hóa, dịch vụ mua vào có chứng từ tốn qua ngân hàng, có hóa đơn GTGT lập quy định pháp luật BÀI 19 Tại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh rượu nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ kỳ tính thuế Q 2/2021 có số liệu sau: + Trực tiếp tiêu thụ nước 80.000 chai rượu vodka 20.000 lít rượu vang Giá bán chưa có thuế GTGT hai loại rượu tương ứn 82.500 đồng/chai vodka 54.000 đồng/lít rượu vang + Trực tiếp xuất 20.000 chai, giá bán cửa xuất 70.000 đồng/chai + Bán cho sở kinh doanh xuất để xuất theo hợp đồng kinh tế 10.000 chai vodka, giá bán bao gồm thuế GTGT 66.000 đồng/chai + Xuất giao cho đại lý bán giá doanh nghiệp 5.000 chai vodka, giá giao chưa có thuế GTGT 82.500 đồng/chai Đến hết kỳ, đại lý tiêu thụ 4.000 chai Hoa hồng đại lý chưa có thuế GTGT 6% giá giao trả theo số lượng rượu tiêu thụ + Nhập 2.100 chai rượu ngoại, giá tính thuế nhập xác định 150.000 đồng/ chai Trong trình làm thủ tục khu vực hải quan quản lý, số rượu bị vỡ hoàn toàn 100 chai Số rượu lại kê khai nhập đầy đủ Trong kỳ, doanh nghiệp tiêu thụ 1.600 chai rượu nhập, giá bán chưa thuế GTGt 825.000 đồng/chai Yêu cầu: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế Quý 02/2021 đơn vị Xác định thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp kỳ, biết rằng: + Thuế suất thuế nhập rượu: 80% + Thuế suất thuế TTĐB rượu nhập khẩu: 65% + Thuế suất thuế GTGT mặt hàng rượu: 10% + Tổng sơ thuế GTGT ghi hóa đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ sản xuất, kinh doanh kỳ 250.000.000 đồng + Hàng hóa, dịch vụ mua vào có hóa đơn hợp pháp toán qua ngân hàng theo quy định pháp luật Doanh nghiệp nộp đủ khoản thuế khâu nhập + Hàng hóa xuất có đủ hồ sơ theo quy định pháp luật BÀI 20 Một nơng trường trồng dứa tháng có tình hình sau: Tiêu thụ tháng: - Doanh thu bán dứa chưa qua chế biến nước nông trường trồng 100.000.000 đồng - Doanh thu bán dứa hộp nước chưa có thuế GTGT 240.000.000 đồng - Doanh thu xuất dứa chưa qua chế biến nông trường trồng 60.000.000 đồng Mua vào tháng: ... cầu: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế nộp thuế GTGT tháng 5/2019 bao nhiêu? Tính số thuế GTGT phải nộp, biết rằng: - Thuế suất thuế GTGT bàn ghế mây 5% - Thuế suất thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ khác... phải nộp kỳ, biết rằng: + Thuế suất thuế nhập rượu: 80% + Thuế suất thuế TTĐB rượu nhập khẩu: 65% + Thuế suất thuế GTGT mặt hàng rượu: 10% + Tổng sô thuế GTGT ghi hóa đơn GTGT mua hàng hóa, dịch... thuế GTGT đầu vào khác phát sinh kỳ tập hợp hóa đơn GTGT khơng hạch tốn riêng cho hoạt động: 400 Tính số thuế GTGT phải nộp tháng 5/2017 biết thuế suất thuế GTGT 10% BÀI Một DN sản xuất nộp thuế