HƯỚNG DẪN LÀM BÀI TẬP THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG THẦY TRƯỜNG MỚI NHẤT Các dạng bài tập cơ bản: 1 Tính thuế gtgt theo phương pháp khẩu trừ 2 Tính thuế gtgt theo phương pháp trực tiếp 3 Tính thuế gtgt theo phương pháp trực tiếp kết hợp với tính thuế TNCN
HƯỚNG DẪN LÀM BÀI TẬP THUẾ GTGT • • • • • • • • • • • • • • • • • Trường hợp 1: PP Khấu trừ - Xác định cơng thức cơng thức tính thuế GTGT - Xác định xem DN sx loại mặt hàng thuộc đối tượng chịu thuế hay không chịu thuế, quan trọng bạn phải tách riêng thuế GTGT đầu vào đối tượng này, khơng tách riêng lại phải phân bổ - Xác định thuế GTGT đầu vào khấu trừ - Xác định thuế GTGT đầu - Thuế GTGT phải nộp = thuế GTGT đầu – Thuế GTGT đầu vào khấu trừ - Kết luận (Cái có xíu điểm nha bạn, nên định phải kết luận câu cuối đấy) Trường hợp 2: PP trực tiếp - PP tính trực tiếp GTGT: áp dụng cho vàng bạc đá quý - Xác định công thức - Thuế GTGT phải nộp = Giá toán vàng bạc đá quý bán – giá toán vàng bạc đá quý mua vào - PP trực tiếp tính theo tỷ lệ % t doanh thu: PP đơn giản tên gọi thơi ạ, tỉnh tổng Doanh thu hàng hóa dịch vụ chịu thuế - Nhớ mức tỷ lệ % Phân phối cung cấp hàng hóa: 1% Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5% Sản xuất vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu NVL: % Hoạt động kinh doanh khác: 2% BÀI TẬP THUẾ GTGT • Các dạng tập bản: • 1) Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ • 2) Tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp • 3) Tính GTGT theo phương pháp trực tiếp kết hợp với tính thuế TNCN MỘT SỐ BÀI TẬP VỀ GIÁ TÍNH THUẾ GTGT Bài tập 1: Doanh nghiệp A có quạt điện, giá bán chưa có thuế GTGT 500.000 đ/cái Thuế suất 10% Thuế GTGT đầu số quạt bao nhiêu? - Lời giải: Giá tính thuế GTGT quạt điện là: 500.000 x = 2.500.000 đ - Thuế GTGT đầu quạt điện là: - 2.500.000 x 10% = 250.000 đ MỘT SỐ BÀI TẬP VỀ GIÁ TÍNH THUẾ GTGT • Bài tập 2: Doanh nghiệp B nhập 1000 chai rượu 39 độ giá chưa thuế TTĐB 300.000 đ/ chai, thuế suất thuế TTĐB 30% Giá tính thuế GTGT chai rượu bao nhiêu? • Lời giải: Thuế TTĐB chai rượu • 300.000 x 30% = 90.000 đ • Gía tính GTGT chai rượu là: • 300.000 + 90.000 = 390.000 MỘT SỐ BÀI TẬP VỀ GIÁ TÍNH THUẾ GTGT Bài tập 3: Công ty V đăng ký nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ Trong tháng 8/2019, theo yêu cầu khách hàng, cơng ty xuất 01 hóa đơn GTGT không ghi khoản thuế GTGT đầu mà ghi tổng giá toán 660.000.000 đồng Biết mặt hàng có thuế suất 10% Số thuế GTGT đầu tính cho hóa đơn bao nhiêu: Lời giải: Khi xuất HĐ DN không ghi tách riêng thuế GTGT, trường hợp khơng phải hóa đơn đặc thù ghi tổng giá tốn, giá tính thuế GTGT hóa đơn 660.0000.000 đồng Thuế GTGT đầu hóa đơn là: 660.000.000 x 10% = 66 triệu đồng MỘT SỐ BÀI TẬP VỀ GIÁ TÍNH THUẾ GTGT • Bài tập 4: Công ty cổ phần dịch vụ kỹ thuật Bảo An xuất bán 10 máy tính Acer cho Cơng ty Hải Nam, với giá bán 10.000.000/ • Nhân dịp khai trương công ty giảm giá hàng bán ( chiết khấu thương mại 5%) • Yêu cầu: Xác định giá tính thuế GTGT lơ hàng để viết Hóa đơn GTGT MỘT SỐ BÀI TẬP VỀ GIÁ TÍNH THUẾ GTGT • Lời giải: Giá tính thuế GTGT máy tính sau giảm giá: 10.000.000 – (10.000.000x5%) = 9.500.000 đồng • Vậy giá tính thuế GTGT lơ hàng 10 là: • 9.500.000 x 10 = 95.000.000 đồng MỘT SỐ BÀI TẬP VỀ GIÁ TÍNH THUẾ GTGT • Bài tập 5: Cơ sở A, kinh doanh xe gắn máy, tháng 4/2019 có số liệu sau: - Bán xe Exciter theo phương thức trả góp tháng, giá bán trả góp chưa có thuế GTGT 30,3 triệu đồng/ xe (Trong giá bán xe 30 triệu đồng/xe, lãi trả góp tháng 0,3 triệu), Trong tháng 4/2019, Dn thu 10,1 triệu đồng Xác định giá tính thuế GTGT Xe Exciter trường hợp này? MỘT SỐ BÀI TẬP VỀ GIÁ TÍNH THUẾ GTGT • Lời giải: Giá tính thuế GTGT trường hợp mua trả chậm trả góp giá bán tính theo phương thức trả tiền lần chưa bao gồm thuế GTGT => giá tính thuế GTGT xe exciter là: 30 triệu đồng MỘT SỐ BÀI TẬP VỀ GIÁ TÍNH THUẾ GTGT • Bài tập 6: Trong kỳ tính thuế, Cơng ty A tốn dịch vụ đầu vào tính khấu trừ loại hóa đơn đặc thù loại vé Tổng giá toán theo hóa đơn 110 triệu đồng (giá có thuế GTGT), dịch vụ chịu thuế 10%, số thuế GTGT đầu vào khấu trừ bao nhiêu? ... SỐ BÀI TẬP VỀ GIÁ TÍNH THUẾ GTGT Bài tập 1: Doanh nghiệp A có quạt điện, giá bán chưa có thuế GTGT 500.000 đ/cái Thuế suất 10% Thuế GTGT đầu số quạt bao nhiêu? - Lời giải: Giá tính thuế GTGT quạt... mặt hàng có thuế suất 10% Số thuế GTGT đầu tính cho hóa đơn bao nhiêu: Lời giải: Khi xuất HĐ DN không ghi tách riêng thuế GTGT, trường hợp hóa đơn đặc thù ghi tổng giá tốn, giá tính thuế GTGT... VỀ GIÁ TÍNH THUẾ GTGT • Lời giải: Giá tính thuế GTGT trường hợp mua trả chậm trả góp giá bán tính theo phương thức trả tiền lần chưa bao gồm thuế GTGT => giá tính thuế GTGT xe exciter là: 30