Mỹ Duyên 0383644577 CÂU HỎI MỞ THUẾ QUẢN LÝ THUẾ Câu 1 Qua nghiên cứu Luật Quản lý thuế, anhchị hãy cho biết Các trường hợp thuộc diện hoàn thuế?Việc phân loại hồ sơ hoàn thuế khi cơ quan quản lý thu.
Mỹ Duyên - 0383644577 CÂU HỎI MỞ THUẾ QUẢN LÝ THUẾ Câu : Qua nghiên cứu Luật Quản lý thuế, anh/chị cho biết: Các trường hợp thuộc diện hoàn thuế?Việc phân loại hồ sơ hoàn thuế quan quản lý thuế giải hồ sơ hoàn thuế? Mục đích việc phân loại hồ sơ hồn thuế? Câu : Anh(Chị) trình bày trường hợp gia hạn nộp thuế quy định luật QLT hành Trình bày điểm gia hạn nộp thuế so với quy định Luật QLT trước đó.Nêu ý nghĩa việc gia hạn nộp thuế Câu : Trình bày đối tượng áp dụng theo Luật quản lý thuế số 38/2019/QH-14 Chỉ điểm đối tượng áp dụng theo quy định luật Căn vào luật quản lý thuế hành, trường hợp gia hạn nộp thuế bao gồm? Câu : Trình bày nguyên tắc khai thuế hoạt động kinh doanh thương mai điện tử Nêu khó khăn quản lý thuế hoạt động kinh doanh thương mại điện tử Là công chức thuế anh(chị) đề xuất giải pháp quản lý tốt hoạt động kinh doanh thương mại điện tử Câu : Anh chị cho biết người nộp thuế nộp thuế địa điểm nào?Sau tổ chức thu thuế phải có trách nhiệm chuyển tiền thuế NNT NSNN Anh (chị) cho biết thứ tự toán tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt theo quy định luật Quản lý thuế hành Câu : Căn vào luật Quản lý thuế hành, anh(chị) cho biết trường hợp xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt Ý nghĩa việc xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt Câu : Nêu khái quát quy định hóa đơn điện tử Câu : Theo quy định Luật quản lý thuế hành, anh (chị) cho biết: Kiểm tra thuế, tra thuế gì?So sánh khác kiểm tra thuế tra thuế? 11 Câu : Đối với hoạt động kinh doanh trực truyến (online ) có phải kê khai, nộp thuế hay khơng? Phải nộp loại thuế ? (nếu có) Những khó khăn mà Nhà nuớc phải đối diện ? Đề xuất, phuơng pháp giải ? 12 Câu 10 : Sự cần thiết ban hành Luật quản lý thuế (sửa đổi) 13 Câu 11 : Trình bày giao dịch điện tử lĩnh vực thuế? Qua anh chị cho biết tiện ích thực giao dịch điện tử 14 Câu 12 : Căn vào luật Quản lý thuế hành, anh(chị) cho nêu điểm luật quản lý thuế góp phần tăng cường quản lý thuế hoạt động thương mại điện tử 16 Câu 13 : 05 trường hợp nộp hồ sơ khai thuế 18 Câu 14 : Phân tích ý nghĩa quy định công khai tên NTT “chây ỳ không nộp tiền thời hạn” lên phương tiện thông tin đại chúng 19 Mỹ Duyên - 0383644577 Câu 15 : Biện pháp cưỡng chế nợ thuế “ thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy phép thành lập hoạt động, giấy phép hành nghề” áp dụng không áp dụng biện pháp khác vì: 19 Câu 16 : Phân tích ý nghĩa quy định “Trường hợp NNT tổ chức KD địa bàn có sở hạ tầng công nghệ thông tin phải thực kê khai, nộp thuế, giao dịch với quan quản lý thuế thông qua phương tiện điện tử theo quy định pháp luật giao dịch điện tử” 19 Câu 17 : Khái quát thời hạn nộp thuế phân tích ý nghĩa việc kéo dài thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân thêm tháng 20 Câu 18 : Anh chị nêu nội dung phân tích ý nghĩa khoanh nợ 22 Câu 19 : Những điểm chủ yếu quản lý hóa đơn theo quy định Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH-14 23 Câu 20 : Những điểm chủ yếu tra, kiểm tra thuế theo quy định Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH-14 24 Câu 21 : Những điểm chủ yếu kê khai, tính nộp thuế theo quy định Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH-14 24 Mỹ Duyên - 0383644577 Câu : Qua nghiên cứu Luật Quản lý thuế, anh/chị cho biết: Các trường hợp thuộc diện hoàn thuế?Việc phân loại hồ sơ hoàn thuế quan quản lý thuế giải hồ sơ hồn thuế? Mục đích việc phân loại hồ sơ hoàn thuế? ● Qua nghiên cứu luật Quản lý thuế số 38/2019/QH-14, trường hợp thuộc diện hoàn thuế: - Cơ quan quản lý thuế thực hoàn thuế tổ chức, cá nhân thuộc trường hợp hoàn thuế theo quy định pháp luật thuế - Cơ quan thuế hoàn trả tiền nộp trường hợp người nộp thuế có số tiền nộp ngân sách nhà nước lớn số phải nộp ngân sách nhà nước theo quy định khoản Điều 60 Luật quản lý thuế hành ● Việc phân loại hồ sơ hoàn thuế quan quản lý thuế giải hồ sơ hoàn thuế: - Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, chậm 06 ngày làm việc kể từ ngày quan quản lý thuế thông báo chấp nhận hồ sơ thời hạn giải hồ sơ hoàn thuế, quan quản lý thuế phải định hoàn thuế cho người nộp thuế thông báo chuyển hồ sơ người nộp thuế sang diện kiểm tra trước hoàn thuế thuộc trường hợp quy định tai khoản 2, Điều 73 Luật Quản lý thuế hành thơng báo khơng hồn thuế cho người nộp thuế hồ sơ khơng đủ điều kiện hồn thuế - Đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế, chậm 40 ngày kể từ ngày quan quản lý thuế có thơng báo văn việc chấp nhận hồ sơ thời hạn giải hồ sơ hoàn thuế, quan quản lý thuế phải định hoàn thuế cho người nộp thuế khơng hồn thuế cho người nộp thuế hồ sơ khơng đủ điều kiện hồn thuế ● Mục đích việc phân loại hồ sơ hoàn thuế - Phân loại hồ sơ hồn thuế nhằm thể chun mơn hóa quan quản lý thuế, giúp quan quản lý thuế có hướng giải phù hợp - Việc phân loại hồ sơ hoàn thuế giúp người nộp thuế: ✔ Giảm thời gian thực thủ tục hoàn thuế đồng thời giúp người nộp thuế khắc phục khó khăn tài (mở rộng sản xuất kinh doanh; bổ sung vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh) ✔ Khi doanh nghiệp khác thấy doanh nghiệp hồn thuế cách nhanh chóng doanh nghiệp nâng cao tính tuân thủ pháp luật thuế, khuyến khích người nộp thuế tuân thủ pháp luật thuế ( ý thức tuân thủ tốt hơn), thực nghĩa vụ thuế tốt Mỹ Duyên - 0383644577 - Việc phân loại hồ sơ hoàn thuế giúp quan quản lý thuế: chủ động việc rà sốt, đối chiếu, kiểm tra hồ sơ hồn thuế người nộp thuế cách xác, nhanh chóng, hiệu hơn; tránh nhầm lẫn việc phân loại hồ sơ hồn thuế, nâng cao tính trách nhiệm quản lý thuế Câu : Anh(Chị) trình bày trường hợp gia hạn nộp thuế quy định luật QLT hành Trình bày điểm gia hạn nộp thuế so với quy định Luật QLT trước đó.Nêu ý nghĩa việc gia hạn nộp thuế ● Theo luật Quản lý thuế số 38/2019/QH-14 quy định trường hợp gia hạn nộp thuế: Việc gia hạn nộp thuế quan quản lý thuế xem xét dựa sở đề nghị người nộp thuế thuộc trường hợp sau: - Bị thiệt hại vật chất, gây ảnh hưởng trực tiếp đến sản xuất kinh doanh gặp trường hợp bất khả kháng quy định khoản 27 Điều Luật Quản lý thuế hành Thời gian gia hạn nộp thuế trường hợp không năm kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế - Phải di dời sở sản xuất, kinh doanh theo yêu cầu quan có thầm quyền làm ảnh hưởng đến kết sản xuất kinh doanh Thời gian gia hạn nộp thuế trường hợp không năm kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế ● Điểm gia hạn nộp thuế so với quy định Luật Quản lý thuế trước đó: Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH-11 Tiêu chí Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH-14 (đã sửa đổi năm 2012,2014,2016) Đối tượng Thời gian Bổ sung trường hợp gia hạn nộp Khơng có trường hợp thuế : thảm họa dịch bệnh - Trường hợp bị thiệt hại vật chất, gây Cả trường hợp gia hạn nộp ảnh hưởng trưc tiếp đến sản xuất, thuế không năm kể từ ngày hết kinh doanh gặp trường hợp thời hạn nộp thuế bất khả kháng quy định khoản 27 Điều gia hạn nộp thuế không năm kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế - Trường hợp di dời sở sản xuất, Mỹ Duyên - 0383644577 kinh doanh theo yêu cầu quan có thầm quyền làm ảnh hưởng đến kết sản xuất, kinh doanh gia hạn nộp thuế không năm kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế ● Ý nghĩa việc gia hạn nộp thuế: Người nộp thuế hưởng lợi hoàn toàn - Hỗ trợ người nộp thuế vượt qua giai đoạn khó khăn - Sự chia sẻ, động viện nhà nước khó khăn mà người nộp thuế gặp phải; tạo niềm tin cho người nộp thuế vào lãnh đạo Đảng sách pháp luật nhà nước; giúp người nộp thuế nâng cao kiến thức, trách nhiệm thuế - Trong lúc người nộp thuế gặp khó khăn, họ có thêm tiềm lực để vượt qua giai đoạn khó khăn, thách thức giúp doanh nghiệp phát triển, dẫn đến kinh tế phát triển từ giúp cho xã hội phát triển Câu : Trình bày đối tượng áp dụng theo Luật quản lý thuế số 38/2019/QH-14 Chỉ điểm đối tượng áp dụng theo quy định luật Căn vào luật quản lý thuế hành, trường hợp gia hạn nộp thuế bao gồm? Đối tượng áp dụng theo luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 bao gồm: a Người nộp thuế bao gồm: - Tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân nộp thuế theo quy định pháp luật thuế - Tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân nộp khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước - Tổ chức, cá nhân khấu trừ thuế b Cơ quan quản lý thuế bao gồm: - Cơ quan thuế bao gồm: tổng cục thuế, cục thuế, chi cục thuế, chi cục thuế khu vực - Cơ quan hải quan bao gồm: tổng cục hải quan, cục hải quan, cục kiểm tra sau thông quan, chi cục hải quan c Công chức quản lý thuế bao gồm công chức thuế công chức hải quan d Cơ quan nhà nước, tổ chức, cá nhân khác có liên quan ● Điểm đối tượng áp dụng theo quy định luật là: Mỹ Duyên - 0383644577 - Đối với quan thuế thêm chi cục thuế khu vực - Đối với quan hải quan: cục kiểm tra sau thông quan Căn luật quản lý thuế số 38/2019/QH14, trường hợp gia hạn nộp thuế bao gồm: - Bị thiệt hại vật chất gây ảnh hưởng trực tiếp đến sản xuất kinh doanh gặp phải trường hợp bất khả kháng, thời gian gia hạn nộp thuế trường hợp không năm kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế - Phải ngừng hoạt động di dời sở sản xuất kinh doanh theo yêu cầu quan có thẩm quyền gây ảnh hưởng đến kết sản xuất kinh doanh Thời gian gia hạn nộp thuế trường hợp không năm kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế Câu : Trình bày nguyên tắc khai thuế hoạt động kinh doanh thương mai điện tử Nêu khó khăn quản lý thuế hoạt động kinh doanh thương mại điện tử Là công chức thuế anh(chị) đề xuất giải pháp quản lý tốt hoạt động kinh doanh thương mại điện tử ● Theo Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 quy định khoản Điều 42 nguyên tắc khai thuế hoạt động kinh doanh thương mại điện tử sau: Đối với hoạt động kinh doanh thương mại điện tử kinh doanh, kinh doanh dựa tảng số dịch vụ khác thực nhà cung cấp nước khơng có sở thường trú Việt Nam nhà cung cấp nước ngồi có nghĩa vụ trực tiếp uỷ quyền thực đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế Việt Nam theo quy định Bộ trưởng Bộ tài ● Những khó khăn quản lý thuế hoạt động kinh doanh thương mại điện tử: - Trong thời đại kinh doanh TMĐT có tính chất đặc thù, quy mộ hoạt động rộng môi trường mạng dễ dàng thay đổi thơng tin che dấu xố liệu giao dịch nên quản lý thơng tin người nộp thuế khó khăn - Phần lớn cá nhân kinh doanh TMĐT không thực đăng ký kinh doanh nên quan quản lý thuế khó theo dõi, xác định đối tượng quản lý - Xác định doanh thu thu nhập đối tượng kinh doanh TMĐT phức tạp khó khăn - Cơng tác quản lý thuế chưa có cơng cụ để kiểm sốt, theo dõi nên việc theo dõi số lượng hàng hoá bán ra, doanh thu chưa đạt hiệu cao Mỹ Duyên - 0383644577 - Đa số người tiêu dùng toán tiền mặt không dùng tài khoản cá nhân để toán dùng tài khoản chưa đăng ký với quan thuế nên quan thuế khơng kiểm sốt doanh thu hoạt động kinh doanh TMĐT ● Một số giải pháp quản lý tốt hoạt động kinh doanh TMĐT : - Cơ quan quản lý thuế đẩy mạnh công tác tuyên truyền, phổ biến, hướng dẫn, hôc trợ pháp luật thuế đến tất người nộp thuế có hoạt động kinh doanh TMĐT để thực nghĩa vụ thuế - Phải hoàn thiện văn quy định chi tiết hướng dẫn thi hành luật để tạo hành lang pháp lý đầy đủ, chặt chẽ cho hoạt động quản lý thuế kinh doanh thương mại điện tử - Hoàn thiện chế tài xử lý vi phạm kê khai nộp thuế lĩnh vực kinh doanh thương mại điện tử - Nâng cao hiệu tra, kiểm tra phát gian lận thuế hoạt động kinh doanh TMĐT: Thực đồng nhiều giải pháp kỹ thuật - Nâng cao trình độ cho cán quản lý thuế cán tra, kiểm tra - Phải có hệ thống phần mềm dị tìm giao dịch tự động hệ thống xử lý thơng tin tự động kiểm sốt giao dịch TMĐT - Xây dựng trung tâm phòng chống trốn lậu thuế công nghệ cao - Tăng cường phối hợp quan thuế quan nhà nước có thẩm quyền quản lý thuế hoạt động kinh doanh TMĐT Câu : Anh chị cho biết người nộp thuế nộp thuế địa điểm nào?Sau tổ chức thu thuế phải có trách nhiệm chuyển tiền thuế NNT NSNN Anh (chị) cho biết thứ tự toán tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt theo quy định luật Quản lý thuế hành Theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH-14 quy định địa điểm , hình thức nộp thuế: ● Người nộp thuế nộp tiền thứ vào ngân sách nhà nước theo quy định sau đây: - Tại Kho bạc Nhà nước; - Tại quan quản lý thuế nơi tiếp nhận hồ sơ khai thuế; - Thông qua tổ chức quan quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế; - Thông qua ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác, tổ chức dịch vụ theo quy định pháp luật; ● Trong 08 làm việc kể từ thu tiền thuế người nộp thuế, quan, tổ chức nhận tiền thuế phải chuyển tiền vào ngân sách nhà nước Trường hợp thu thuế trực tiếp tiền mặt vùng sâu, Mỹ Duyên - 0383644577 vùng xa, hải đảo, vùng lại khó khăn thời hạn chuyển tiền vào ngân sách nhà nước theo quy định Bộ trưởng Tài ● Thứ tự tốn tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phat thực theo thời hạn trước, sau theo thứ tự quy định sau: - Tiền nợ thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp hạn thuộc đối tượng áp dụng biện pháp cưỡng chế - Tiền nợ thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp hạn chưa thuộc đối tượng áp dụng biện pháp cưỡng chế - Tiền thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp phát sinh Câu : Căn vào luật Quản lý thuế hành, anh(chị) cho biết trường hợp xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt Ý nghĩa việc xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt ● Theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH-14 quy định trường hợp xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp tiền phạt bao gồm: - Doanh nghiệp, hợp tác xã bị tuyên bố phá sản thực khoản toán theo quy định pháp luật phá sản mà khơng cịn tài sản để nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt - Cá nhân chết, bị tòa án tuyên bố chết, lực hành vi dân mà khơng cịn tài sản bao gồm tài sản thừa kế để nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiềm phạt nợ - Các khoản nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt người nộp thuế không thuộc trường hợp quy định khoàn mà quan quản lý thuế áp dụng biện pháp cưỡng chế quy định điểm g khoản Điều 125 luật Quản lý thuế hành ( thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã, giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, giấy phép thành lập hoạt động, giấy phép hành nghề) khoản nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế khơng có khả thu hồi Người nộp thuế cá nhân, cá nhân kinh doanh, chủ hộ gia đình, chủ hộ kinh doanh, chủ doanh nghiệp tư nhân công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp tiền phạt quy định khoản trước quay lại sản xuất kinh doanh thành lập sở sản xuất kinh doanh phải hồn trả cho Nhà nước khoản nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt xóa Mỹ Duyên - 0383644577 - Tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt trường hợp bị ảnh hưởng thiên tại, thảm họa, dịch bệnh phạm vi rộng xem xét miễn tiền chậm noopk theo quy định Khoản Điều 59 Luật quản lý thuế hành gia hạn nộp thuế theo quy định điểm a khoản Điều 62 Luật quản lý thuế hành mà cịn thiệt hại, khơng có khả phục hồi để sản xuất, kinh doanh khơng có khả nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt - Chính phủ quy định việc phối hợp quan quản lý thuế, quan đăng ký kinh doanh, quyền địa phương để đảm bảo số tiền nợ thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt xóa phải hồn trả vào ngân sách nhà nước theo quy định khoản Điều 85 Luật quản lý thuế hành trước cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp ● Ý nghĩa việc xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp tiền phạt - Đối với người nộp thuế: ✔ Hỗ trợ người nộp thuế vượt qua giai đoạn khó khăn, khơng có khả nộp thuế ✔ Là động viên, chia sẻ Nhà nước khó khăn mà người nộp thuế gặp phải, tính nhân văn pháp luật thuế; tạo niềm tin cho người nộp thuế vào lãnh đạo Đảng, sách pháp luật Nhà nước - Đối với quan quản lý thuế : giúp quan quản lý thuế chủ động việc rà soát, đối chiếu, kiểm tra hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt cách nhanh chóng, xác, hiệu từ giúp quan thuế đưa hướng giải phù hợp, tránh đưa định sai lầm gây thất thu ngân sách Nhà nước đồng thời nâng cáo tính trách nhiệm việc quản lý thuế quan quản lý thuế Câu : Nêu khái quát quy định hóa đơn điện tử ● Hóa đơn điện tử hóa đơn có mã khơng có mã quan thuế, thể dạng liệu điện tử tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ lập, ghi nhận thơng tin bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định pháp luật kế toán, pháp luật thuế phương tiện điện tử, bao gồm trường hợp hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển liệu điện tử với quan thuế Mỹ Duyên - 0383644577 - Hóa đơn điện tử bao gồm hóa đơn giá trị gia tăng, hóa đơn bán hàng, tem điện tử, vé điện tử, thẻ điện tử, phiếu thu điện tử, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển điện tử chứng từ điện tử có tên gọi khác - Hóa đơn có mã quan thuế hóa đơn điện tử quan thuế cấp mã trước tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho người mua Mã quan thuế hóa đơn điện tử bao gồm số giao dịch dãy số hệ thống quan thuế tạo chuỗi ký tự quan thuế mã hóa dựa thơng tin người bán, lập hóa đơn - Hóa đơn khơng có mã quan thuế hóa đơn điện tử tổ chức bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho người mua mà mã quan thuế ● Ý nghĩa việc triển khai mở rộng hóa đơn điện tử - Đối với người nộp thuế: ✔ Sử dụng HĐĐT giúp người nộp thuế giảm chi phí so với sử dụng hóa đơn giấy (giảm chi phí giấy in, mực in, vận chuyển, lưu trữ hóa đơn, khơng gian lưu trữ hóa đơn,…); ✔ Dễ dàng xử lý hóa đơn bị sai sót ✔ Người nộp thuế khơng phải lập báo cáo sử dụng hóa đơn, liệu từ hóa đơn điện tử kết nối tự động với phần mềm khai thuế giá trị gia tăng nên doanh nghiệp không thời gian lập tờ khai thuế giá trị gia tăng ✔ Khắc phục rủi ro làm mất, hỏng, cháy sử dụng hóa đơn giấy hệ thống lưu trữ HĐĐT lưu nên khả hồn tồn liệu hóa đơn khó xảy ra; ✔ Việc triển khai hệ thống hóa đơn điện tử góp phần giúp người nộp thuế chuyển đổi số tiến hành số hóa, tự động hóa tất quy trình làm việc để thay phương thức làm việc thủ công, hiệu trước ✔ Sử dụng HĐĐT tạo yên tâm cho người mua hàng hóa, dịch vụ: sau nhận HĐĐT, người mua hàng hóa, dịch vụ kiểm tra hệ thống quan thuế để biết xác thơng tin hóa đơn người bán khai báo với quan thuế thông tin người bán cung cấp cho người mua Bên cạnh đó, với việc hệ thống quan thuế ngừng không cho doanh nghiệp bỏ trốn, tích xuất hóa đơn hạn chế việc người mua sử dụng phải hóa đơn doanh nghiệp - Đối với quan quản lý thuế quan khác Nhà nước ✔ Sử dụng HĐĐT giúp quan thuế xây dựng sở liệu hóa đơn; 10 Mỹ Duyên - 0383644577 kiểm tra chọn mẫu, kiểm tra hàng hóa xuất nhập khẩu thơng quan có dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế; (03) Kiểm tra đối tượng kiểm tra theo tiêu chí đánh giá rủi ro thuế Tại quan quản lý thuế trụ sở Chỉ thực trụ sở người nộp thuế Địa điểm người nộp thuế trường hợp cần thiết Nhằm đánh giá tính đầy đủ, xác Ngồi việc đánh giá việc chấp hành pháp thông tin, chứng từ hồ sơ luật người nộp thuế, cịn xác Mục đích thuế đánh giá việc tuân thủ pháp minh thu thập chứng để xác định luật thuế người nộp thuế hành vi vi phạm pháp luật thuế dựa sở phân tích thông tin, liệu liên quan đến người nộp thuế Thời gian Tối đa không 10 ngày làm việc; gia Tối đa không 30 ngày làm việc; gia hạn lần tối đa không 10 ngày hạn lần tối đa không 30 ngày Câu : Đối với hoạt động kinh doanh trực truyến (online ) có phải kê khai, nộp thuế hay khơng? Phải nộp loại thuế ? (nếu có) Những khó khăn mà Nhà nuớc phải đối diện ? Đề xuất, phuơng pháp giải ? ● Đối với hoạt động kinh doanh trực truyến ( online ) , cá nhân, sở kinh doanh phải kê khai, nộp thuế ● Nguời kinh doanh online phải nộp loại thuế sau: - Thuế mơn - Thuế khốn: mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở lên, gồm loại sau: ✔ Thuế GTGT : tỉ lệ 1% ✔ Thuế TNCN :tỉ lệ 0,5% 13 Mỹ Duyên - 0383644577 ● Những khó khăn mà Nhà nuớc phải đối diện : - Thiếu chế tài để quản lý - Quản lý thuế hoạt động kinh doanh qua mạng gặp nhiều khó khăn, giao dịch chủ yếu toán tiền mặt nên việc xác định doanh thu, chi phí khơng dễ dàng - Những giao dịch thơng qua mạng xã hội hồn tồn khơng có hóa đơn, chứng từ giao dịch người mua người bán - Người kinh doanh chưa tự giác kê khai, giấu doanh thu - Phần lớn chủ thể kinh doanh qua mạng thường kê khai có mức đóng thuế mức thu nhập Dẫn tới không thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp mà Nhà nước thất thu khoản thuế lớn thuế giá trị gia tăng ● Đề xuất, phuơng pháp giải - Hạn chế tốn tiền mặt Để cơng tác chống thất thu NSNN hiệu hơn, nên quy định tất tổ chức cá nhân hoạt động kinh doanh online phải toán qua ngân hàng - Phối hợp với quan quản lý trang mạng trực tuyến, Ứng dụng CNTT việc cộng tác với nhà mạng, đơn vị chuyên ngành liên quan để kiểm soát, quản lý, xác định thuế thu thuế - Cần có chế tài xử phạt cá nhân, doanh nghiệp vi phạm việc thực nghĩa vụ nộp thuế Nhà nước - Cơ quan thuế nên nắm thông tin thông qua đơn vị giao nhận, giá trị hợp đồng giao nhận để xác định doanh thu người bán; liên hệ với nhà sản xuất, cung cấp sản phẩm cho người bán để biết số lượng hàng hóa họ cung cấp cho người bán năm - Ngoài ra, quan thuế xác minh tài khoản cá nhân kinh doanh facebook, mạng xã hội có tốn qua ngân hàng, từ nắm doanh thu Câu 10 : Sự cần thiết ban hành Luật quản lý thuế (sửa đổi) Qua đánh giá thực trạng việc thực thi Luật quản lý thuế qua nghiên cứu kinh nghiệm quốc tế, Chính phủ thấy việc sửa đổi Luật quản lý thuế thời điểm cần thiết, với lý sau: 14 Mỹ Duyên - 0383644577 - Việc sửa đổi Luật quản lý thuế nhằm quán triệt quan điểm, chủ trương Đảng Nhà nước vào sống Nghị đại hội đại biểu toàn quốc lần thứ XII Đảng, Nghị số 07-NQ/ TW ngày 18/11/2016 Bộ Chính trị đề chủ trương giải pháp tái cấu lại ngân sách nhà nước, quản lý nợ cơng để đảm bảo tài quốc gia an tồn, bền vững Theo cần tái cấu lại ngân sách nhà nước theo hướng tăng thu từ thuế, phí, mở rộng sở thu bảo đảm bao quát toàn nguồn thu Ngoài việc bổ sung, sửa đổi luật thuế cần thiết phải sửa đổi Luật quản lý thuế cho phù hợp - Xuất phát từ u cầu cải cách hành chính, có cải cách tài cơng, cải cách thủ tục quản lý thuế hướng tới hoạt động quản lý thống nhất, cơng khai, minh bạch, đơn giản hóa, dễ hiểu, dễ thực hiện, dễ kiểm tra, đồng thời tạo sở pháp lý để nâng cao hiệu công tác quản lý thuế để phòng chống trốn thuế, thất thu nợ đọng thuế - Việc sửa đổi Luật quản lý thuế nhằm tạo môi trường đầu tư kinh doanh lành mạnh, tạo điều kiện phát triển thành phần kinh tế, coi trọng phát triển thành phần kinh tế tư nhân, khuyến khích hộ kinh doanh mở rộng quy mô đầu tư, nâng cao hiệu hoạt động trình hình thành tổ chức hợp tác, chuyển đổi hoạt động kinh doanh theo mơ hình doanh nghiệp, tạo thuận lợi để mở rộng sở nộp thuế - Luật quản lý thuế sửa đổi nhằm tiếp cận tới chuẩn mực thông lệ quốc tế để góp phần thu hút đầu tư nước, nước ngoài, tạo sở để tham gia đàm phán, ký kết Hiệp định đa phương, song phương thuế - Việc sửa đổi Luật quản lý thuế tạo hành lang pháp lý cho việc ứng dụng công nghệ thông tin đại cho công tác quản lý thuế, có việc áp dụng rộng rãi phổ biến quản lý thuế điện tử, giao dịch điện tử cách mạng công nghiệp lần thứ - Việc sửa đổi Luật quản lý thuế nhằm khắc phục hạn chế, bất cập cơng tác quản lý thuế, rà sốt thống Luật quản lý thuế Luật thuế, văn pháp luật có liên quan - Qua rà sốt, Chính phủ thấy có 108 điều quy định Luật quản lý thuế hành cần điều chỉnh, chiếm khoảng 90% tổng số điều; mặt khác có nội dung quan trọng công tác quản lý thuế như: nguyên tắc quản lý, trách nhiệm, quyền hạn quan có liên quan, cải cách hành quản lý thuế, chứng từ điện tử, ứng dụng cơng nghệ thơng tin, chống chuyển giá, xói mịn sở thuế cần bổ sung, sửa đổi Vì vậy, việc ban hành Luật quản lý thuế (sửa đổi) cần thiết 15 Mỹ Duyên - 0383644577 Câu 11 : Trình bày giao dịch điện tử lĩnh vực thuế? Qua anh chị cho biết tiện ích thực giao dịch điện tử ● Căn Luật quản lý thuế số 38/2019/QH-14 quy định Giao dịch điện tử lĩnh vực thuế sau: Người nộp thuế, quan quản lý thuế, quan quản lý Nhà nước, tổ chức, cá nhân có đủ điều kiện thực giao dịch điện tử lĩnh vực thuế phải thực giao dịch điện tử lĩnh vực thuế với quan quản lý theo quy định Luật pháp luật giao dịch điện tử Người nộp thuế thực giao dịch điện tử lĩnh vực thuế khơng phải thực cá phương thức giao dịch khác Cơ quan quản lý thuế tiếp nhận, trả kết giải thủ tục hành thuế cho người nộp thuế phương tiện điện tử phải xác nhận việc hoàn thành giao dịch điện tử người nộp thuế, đảm bảo quyền người nộp thuế quy định Điều 16 luật Người nộp thuế phải thực yêu cầu quan quản lý thuế nêu thông báo, định, văn điện tử thông báo, định, văn giấy quan quản lý thuế Chứng từ điện tử sử dụng giao dịch điện tử phải ký điện tử phù hợp với quy định pháp luật giao dịch điện tử Cơ quan, tổ chức kết nối thông tin với quan quản lý thuế phải sử dụng chứng từ điện tử trình thực giao dịch với quan quản lý thuế; sử dụng chứng từ điện tử quan quản lý thuế cung cấp để thực giải thủ tục hành cho người nộp thuế khơng u cầu người nộp thuế nộp chứng từ giấy Cơ quan quản lý thuế tổ chức hệ thống thông tin điện tử có trách nhiệm sau dây: a Hướng dẫn, hỗ trợ để người nộp thuế, tổ chức cung cấp dịch vụ giao dịch điện tử lĩnh vực thuế, ngân hàng, quan có liên quan thực giao dịch điện tử lĩnh vực thuế b Xây dựng, quản lý, vận hành hệ thống tiếp nhận xử lý liệu thuế điện tử đảm bảo an ninh, an toàn, bảo mật liên tục c Xây dựng hệ thống kết nối thông tin, cung cấp thông tin số tiền thuế nộp ngân sách nhà nước, thơng tin tình hình thực nghĩa vụ thuế người nộp thuế cho quan, tổ chức, cá nhân có liên quan điện tử để thực giải thủ tục hành cho người nộp thuế theo quy định 16 Mỹ Duyên - 0383644577 d Cập nhật, quản lý, cung cấp thông tin đăng ký sử dụng giao dịch thuế điện tử người nộp thuế; xác thực giao dịch điện tử người nộp thuế cho quan, tổ chức phối hợp thu ngân sách nhà nước để thực quản lý thuế quản lý thu ngân sách nhà nước e Tiếp nhận trả kết giải thủ tục hành cho người nộp thuế phương thức điện tử f Trường hợp chứng từ điện tử người nộp thuế lưu sở liệu quan quản lý thuế quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế phải thực khai thác, sử dụng liệu hệ thống không yêu cầu người nộp thuế cung cấp hồ sơ thuế, chứng từ nộp thuế giấy ● Lợi ích thực giao dịch điện tử Một sách tạo dấu ấn cải cách hành bật ngành thuế thời gian qua việc triển khai hiệu dịch vụ thuế điện tử Nhờ mà mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho người nộp thuế cho quan quản lý thuế : ✔ Đối với người nộp thuế: - Đơn giản hóa thủ tục, tiết kiệm thời gian chi phí: Mọi quy trình rút ngắn Công thông tin điện tử quan thuế, NNT rút ngắn thời gian tiết kiệm chi phí - Chủ động nộp hồ sơ, thủ tục tiền thuế lúc nơi: NNT thực nộp hồ sơ, thủ tục tiền thuế nơi đâu cần có kết nối mạng Internet mà không cần phải đến quan thuế hành chính; khơng phụ thuộc thời gian địa điểm làm việc quan ngân hàng, kho bạc, hải quan - Khi doanh nghiệp khác thấy doanh nghiệp thực giao dịch với quan thuế cách nhanh chóng nâng cao tính tuân thủ pháp luật thuế, khuyến khích người nộp thuế tuân thủ pháp luật thuế ( ý thức tuân thủ tốt hơn), thực nghĩa vụ thuế tốt ✔ Đối với quan quản lý thuế - Chủ động việc rà soát, đối chiếu, kiểm tra hồ sơ thuế người nộp thuế cách xác, nhanh chóng, hiệu hơn; tránh nhầm lẫn, sai sót việc lập hồ sơ, chứng từ thuế, nâng cao tính trách nhiệm quản lý thuế - Tiết kiệm nhân lực, bảo đảm an tồn cơng tác quản lý - Đáp ứng việc công khai, minh bạch 17 Mỹ Duyên - 0383644577 Câu 12 : Căn vào luật Quản lý thuế hành, anh(chị) cho nêu điểm luật quản lý thuế góp phần tăng cường quản lý thuế hoạt động thương mại điện tử ● Trách nhiệm Bộ Công thương: Chỉ đạo, hướng dẫn quan chức việc kết nối, cung cấp, chia sẻ thông tin liên quan lĩnh vực quản lý với Bộ Tài quản lý thuế tổ chức, cá nhân hoạt động thương mại điện tử, nhượng quyền thương mại hoạt động có liên quan ● Trách nhiệm Ngân hàng nhà nước - Xây dựng phát triển hệ thống toán thương mại điện tử quốc gia, tiện ích tích hợp toán điện tử để sử dụng rộng rãi cho mơ hình thương mại điện tử - Thiết lập chế quản lý, giám sát giao dịch tốn, hỗ trợ cơng tác quản lý thuế hoạt động cung cấp dịch vụ xuyên biên giới thương mại điện tử ● Trách nhiệm Ngân hàng thương mại - Khấu trừ, nộp thay nghĩa vụ thuế phải nộp theo quy định pháp luật thuế tổ chức, cá nhân nước có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử có phát sinh thu nhập từ Việt Nam ● Đối với người nộp thuế - Đối với hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa tảng số dịch vụ khác thực nhà cung cấp nước ngồi khơng có sở thường trú Việt Nam nhà cung cấp nước ngồi có nghĩa vụ trực tiếp ủy quyền thực đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế Việt Nam theo quy định Bộ trưởng Bộ Tài ● Áp dụng hóa đơn điện tử bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ đối với: - Doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực điện lực, xăng dầu, bưu viễn thơng, nước sạch, tài tín dụng, bảo hiểm, y tế, kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh siêu thị, thương mại, vận tải hàng không, đường bộ, đường sắt, đường biển, đường thủy doanh nghiệp, tổ chức thực giao dịch với quan quản lý thuế phương tiện điện tử xây dựng hạ tầng cơng nghệ thơng tin, có hệ thống phần mềm kế tốn, phần mềm lập hóa đơn đáp ứng lập, tra cứu hóa đơn điện tử, lưu trữ liệu hóa đơn điện tử theo quy định bảo đảm việc truyền liệu hóa đơn điện tử đến người mua, đến quan thuế sử dụng hóa đơn điện tử khơng có mã quan thuế bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không phân biệt giá trị lần bán hàng hóa cung cấp dịch vụ trừ trường hợp rủi ro cao 18 Mỹ Duyên - 0383644577 theo quy định Bộ trưởng Bộ Tài trường hợp đăng lý sử dụng hóa đơn điện tử có mã quan thuế ● Ý nghĩa quy định - Để tạo sở pháp lý chặt chẽ để QLT hoạt động kinh doanh thương mại điện tử nhằm ngăn ngừa hành vi trốn thuế, gian lận thuế - Tạo hành lang pháp lý chặt chẽ, xác định trách nhiệm quan nhà nước, thân NNT quan nhà nước có liên quan - Tạo mơi trường kinh doanh bình đẳng, ● Cơ quan thuế cần làm để tổ chức thực quản lý chặt chẽ, ngăn ngừa hành vi trốn thuế - Phải hoàn thiện văn quy định chi tiết hướng dẫn thi hành luật để tạo hành lang pháp lý đầy đủ, chặt chẽ cho hoạt động quản lý thuế kinh doanh thương mại điện tử - Hoàn thiện chế tài xử lý vi phạm kê khai nộp thuế lĩnh vực kinh doanh thương mại điện tử - Tuyên truyền để NNT hiểu nghĩa vụ thuế kinh doanh TMĐT - Hỗ trợ NNT để NNT kinh doanh TMĐT thực nghĩa vụ thuế - Nâng cao hiệu tra, kiểm tra phát gian lận thuế hoạt động kinh doanh TMĐT: Thực đồng nhiều giải pháp kỹ thuật - Nâng cao trình độ cho cán quản lý thuế csn tra, kiểm trâ - Phải có hệ thống phần mềm dị tìm giao dịch tự động hệ thống xử lý thơng tin tự động kiểm sốt giao dịch TMĐT - Xây dựng trung tâm phịng chống trốn lậu thuế cơng nghệ cao - Tăng cường phối hợp quan thuế quan nhà nước có thẩm quyền quản lý thuế hoạt động kinh doanh TMĐT Câu 13 : 05 trường hợp nộp hồ sơ khai thuế - Người nộp thuế có hoạt động, kinh doanh thuộc đối tượng không chiiuj thuế theo quy định pháp luật thuế loại thuế - Cá nhân có thu nhập miễn thuế theo quy định pháp luậ thuế thu nhập cá nhân quy định điểm b khoản Điều 79 Luật quản lý thuế trừ cá nhân nhạn thừa kế, quà tặng bất động sản, chuyển nhượng bất động sản 19 Mỹ Duyên - 0383644577 - Doanh nghiệp chế xuất có hoạt động xuất khẩu khơng phải nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng - Người nộp thuế tạm ngừng hoạt động, kinh doanh theo quy định Điều Nghị định 126/2020 - Người nộp thuế nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế, trừ trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng, tổ chức lại doanh nghiệp theo quy định khoản Điều 44 Luật QUản lý thuế Câu 14 : Phân tích ý nghĩa quy định công khai tên NTT “chây ỳ không nộp tiền thời hạn” lên phương tiện thông tin đại chúng - Xét theo quy luật chung kinh doanh, người nộp thuế cần giữ gìn uy tín, thương hiệu, hình ảnh (tài sản vơ hình doanh nghiệp) Việc bị công khai thông tin nợ thuế hạn, cố tình chây ỳ nợ thuế làm xấu hình ảnh, giảm giá trị thương hiệu, giảm uy tín NNT => Thúc đẩy NNT thực nghĩa vụ nộp thuế để giữ gìn uy tín, thương hiệu - Việc công khai thông tin NNT nơ thuế q hạn cịn tín hiệu mà NNT khơng mong muốn thơng tin đến với đối tác khó khăn kinh doanh => Thúc đẩy NNT thực nghĩa vụ thuế - Cảnh báo người nộp thuế có dấu hiệu vi phạm việc có nguy bị ảnh hưởng đến uy tín thương hiệu chây ỳ không nộp thuế Câu 15 : Biện pháp cưỡng chế nợ thuế “ thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy phép thành lập hoạt động, giấy phép hành nghề” áp dụng không áp dụng biện pháp khác vì: - Biện pháp thu hồi giấy chứng nhận đăng ký KD, giấy CNĐKDN… biện pháp chấm dứt tồn pháp nhân, chấm dứt hoạt động hành nghề kinh doanh cá nhân nên thực biện pháp khơng thể thu thuế Do vậy, áp dụng biện pháp khác thu thuế tốt hơn, khơng nên áp dụng biện pháp - + Biện pháp nên áp dụng cuối nhằm mục đích cảnh báo người nộp thuế khác có ý định vi phạm thấy hậu phải gánh chịu mà giảm động chây ỳ không nộp thuế (với điều kiện NNT muốn hoạt động SXKD) 20 ... hoàn thuế quan quản lý thuế giải hồ sơ hồn thuế? Mục đích việc phân loại hồ sơ hoàn thuế? ● Qua nghiên cứu luật Quản lý thuế số 38/2019/QH-14, trường hợp thuộc diện hoàn thuế: - Cơ quan quản lý thuế. .. nộp thuế trường hợp không năm kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế ● Điểm gia hạn nộp thuế so với quy định Luật Quản lý thuế trước đó: Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH-11 Tiêu chí Luật Quản lý thuế. .. Luật quản lý thuế hành ● Việc phân loại hồ sơ hoàn thuế quan quản lý thuế giải hồ sơ hoàn thuế: - Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, chậm 06 ngày làm việc kể từ ngày quan quản lý thuế