Đang tải... (xem toàn văn)
BÀI TẬP THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN cập nhật mới nhất 2022 Bài 1 Bà Mai là người Việt Nam, có hộ khẩu thường trú tại Hà Nội, trong năm tính thuế 2020 có số liệu sau Tiền lương đã bao gồm Bảo hiểm bắt buộc là 360 triệu đồng, trong.
BÀI TẬP THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Bài Bà Mai người Việt Nam, có hộ thường trú Hà Nội, năm tính thuế 2020 có số liệu sau: - Tiền lương bao gồm Bảo hiểm bắt buộc 360 triệu đồng, BHBB 37,8 triệu đồng - Phụ cấp trách nhiệm 24 triệu đồng - Phụ cấp độc hại 4,8 triệu đồng - Tiền lương tháng 13 năm 2017 nhận vào tháng 02/2020 30 triệu đồng - Tiền nghỉ mát năm 10 triệu đồng - Tiền khoán điện thoại phù hợp với quy chế tài cơng ty: 12 triệu đồng - Tiền phụ cấp lưu trú công tác: triệu đồng - Tiền thù lao tham gia giảng dạy nơi khác sau khấu trừ thuế 144 triệu đồng Anh chị tính số thuế TNCN phải nộp, phải nộp năm bà Mai, biết rằng: bà nuôi hai người con, 01 người học Phổ thông, 01 người học Cao học khơng có thu nhập Bài Ơng A cơng dân Việt Nam làm việc doanh nghiệp Apaptit Lao cai, năm tính thuế 2020 có số liệu sau: - Tiền lương trước trừ bảo hiểm bắt buộc 240 triệu đồng - Phụ cấp trách nhiệm 24 triệu - Phụ cấp khu vực miền núi triệu đồng - Tiền thưởng nhân ngày thành lập doanh nghiệp triệu đồng - Tiền ăn ca 10.2 triệu đồng - Tiền trang phục triệu đồng - Tiền thuê nhà doanh nghiệp chi trả hộ 18 triệu đồng - Ơng đóng góp cho tổ dân phố nơi ông sinh sống triệu đồng để ủng hộ gia đình bị lũ lụt Tính thuế TNCN ơng phải nộp năm, biết rằng: BHBB nộp năm 36 triệu Ơng ni 02 học phổ thông trực tiếp nuôi dưỡng mẹ già Mẹ ông có sổ tiết kiệm nhận lãi 1,5 triệu đồng/tháng Bài Ơng B cơng dân Việt Nam làm việc cơng ty cổ phần năm tính thuế 20xx có tài liệu sau: - Tiền lương trước trừ bảo hiểm bắt buộc: 252 tr đồng, phí bảo hiểm bắt buộc ông B phải nộp doanh nghiệp trừ vào lương: tr đ - Tiền lương tăng thêm làm việc ngồi hành so với tiền lương chính: 12tr - Phụ cấp trách nhiệm : 18tr - Tiền bồi thường bảo hiểm thân thể nhận từ công ty bảo hiểm : 30tr - Tiền nhuận bút xuất tập hồi kí sau khấu trừ thuế NXB: 36tr - Tiền thuê nhà công ty chi trả hộ năm 48 tr - Ơng B có ni con, 01 học đại học khơng có thu nhập , 01 sinh ngày 31/05/20xx ông bác ruột hết tuổi lao động không nơi nương tựa, khơng có thu nhập Ơng bác sống ơng B (có xác nhận UBND phường) Yêu cầu: xác định thuế TNCN ơng B phải nộp cịn phải nộp sau toán thuế năm Biết số thuế thu nhập từ tiền lương mà công ty khấu trừ nộp thu nhập ông B tr Bài Ông B cá nhân cư trú, năm tính thuế 2020 có số liệu sau: - Tiền lương hàng tháng 26 triệu/ tháng (Đã bao gồm triệu tiền BHBB) - Phụ cấp trách nhiệm triệu/ tháng - Phụ cấp độc hại triệu/ tháng - Tiền làm thêm 150% lương ngày thường, toán vào tháng 12 45 triệu - Cơng ty tốn hộ tiền th nhà triệu/ tháng - Tiền ăn ca hàng tháng 1.5 triệu Cơng ty khơng tổ chức bếp ăn Ngồi ơng có khoản thu nhập khác - Được người cô ruột cho thừa kế mảnh đất 100m2 - Trúng thưởng vé số lần quay, trị giá vé 10 triệu 50 triệu Tính số thuế TNCN ơng B phải nộp năm 2020 Biết rằng: - Ông B đăng ký giảm trừ cho hai người phụ thuộc, 01 người học Trung học phổ thông; 01 người 18 tuổi bị tàn tật, khơng có khả lao động, hưởng trợ cấp hàng tháng triệu/ tháng - Giá đất tính lệ phí trước bạ thời điểm nhận thừa kế UB tỉnh quy định 10 triệu/ m2 Bài Ông B cá nhân cư trú, năm tính thuế 2019 có số liệu sau: - Tiền lương hàng tháng 33 triệu/ tháng (trong đó, BHBB triệu/ tháng) - Phụ cấp chức vụ lãnh đạo triệu/ tháng - Phụ cấp điện thoại triệu/ tháng, phù hợp với quy chế tài Công ty - Phụ cấp thu hút khu vực 1,5 triệu/tháng - Tiền ăn ca 1,3 triệu/ tháng - Tiền trang phục triệu - Nhận khoản thù lao tham gia giảng dạy sau khấu trừ thuế 10% nguồn 27 triệu Ngồi ơng B cịn có khoản thu nhập khác sau: - Thừa kế từ cha mẹ đẻ mảnh đất với giá tính lệ phí trước bạ 600 triệu Do khơng có nhu cầu sử dụng nên năm ông B chuyển nhượng mảnh đất với giá 1.200 triệu Các chi phí liên quan đến chuyển nhượng 20 triệu - Nhận quà tặng từ chị gái 01 ti vi Sam Sung trị giá 50 triệu 01 xe máy trị giá 90 triệu Yêu cầu: Quyết tốn thuế TNCN cho ơng B trường hợp ơng Ủy quyền tốn trường hợp ơng tự tốn, biết rằng: Ơng B đăng ký giảm trừ cho 03 người phụ thuộc, có 01 người ruột ngồi độ tuổi lao động, khơng nơi nương tựa, có lãi tiết kiệm triệu/tháng; 01 người theo học cao học khơng có thu nhập 01 người học tiểu học Bài Trong năm 2018, ông Trần Trung, quốc tịch Việt Nam, nhận khoản thu nhập trước thuế chưa trừ đóng góp bắt buộc sau từ cơng ty TNHH nhà nước thành viên PVN: Tiền lương: 40.000.000 đồng/ tháng Tiền lương: 40.000.000 đồng/ tháng Tiền lương: 40.000.000 đồng/ tháng Phụ cấp đặc thù nghề nghiệp: 60.000.000 đồng Tiền lương: 40.000.000 đồng/ tháng Tiền thưởng: tháng lương Tiền lương: 40.000.000 đồng/ tháng Tiền làm thêm vào ngày lễ: 100.000.000 đồng (được trả theo mức 200% mức lương thơng thường, có nghĩa 50% số mức tính theo ngày làm việc bình thường, 50% mức trả cho việc làm thêm ngày lễ) Tiền lương: 40.000.000 đồng/ tháng Tiền bồi thường bảo hiểm sức khoẻ từ công ty bảo hiểm theo hợp đồng: 80.000.000 đồng Tiền lương: 40.000.000 đồng/ tháng Tiền thù lao tham gia ban kiểm sốt doanh nghiệp: 110.000.000 đồng Ơng Trần Trung có hai con, 16 tuổi 12 tuổi, học tiểu học trung học Việt Nam Vợ ông Trung bà Trang, 35 tuổi, làm nghề kinh doanh có thu nhập không ổn định Yêu cầu: Xác định TNTT (phân tách rõ số khoản TN chịu thuế khơng chịu thuế, giải thích tóm tắt lý do, rõ cách tính hạng mục cần thiết) tính nghĩa vụ thuế TNCN ơng Trần Trung năm 2018, Biết rằng: - Ông Trần Trung cá nhân cư trú Việt Nam năm, cấp mã số thuế TNCN có hồ sơ giảm trừ gia cảnh hợp lệ Trong năm, ông không thuộc diện miễn, giảm thuế TNCN theo quy định pháp luật (Lưu ý: Đối với khoản không chịu thuế, ghi số xác định TNTT) - Mức lương sở từ 1/1/2018 đến 30/6/2018; 1,3 trđ/tháng: từ 30/6/2018 đến 31/12/2018: 1,33 trđ/tháng - Cho biểu thuế rút gọn Bài Ông Trần Kiên làm việc cơng ty Unilever Việt Nam Số liệu tình hình thu nhập thuế TNCN ông Kiên năm 2016 sau: - Tổng tiền lương hợp đồng lao động chưa trừ BHBB thuế TNCN: 660 trđ, đó: phụ cấp trách nhiệm … trđ, phụ cấp độc hại 42 trđ - Tiền nghỉ mát công ty Unilever Việt Nam chi trả: 14 trđ - Tổng TN từ hợp đồng tháng Unilever sau khấu trừ thuế TNCN nguồn: 90 trđ (Có chứng từ khấu trừ thuế theo quy định) - Theo hợp đồng lao động, Unilever Việt Nam phải trả tiền thuê nhà cho ông Kiên, Số tiền thuê nhà phải trả tháng 12 triệu đồng - Thu nhập nhận từ hợp đồng chuyển nhượng quyền cải tiến kỹ thuật cho công ty Unilever Việt Nam: 200 trđ - Thu lãi tiền gửi tiết kiệm ngân hàng: 60 trđ - Cổ tức chia sau khấu trừ thuế: 38 trđ Yêu cầu: Quyết tốn thuế TNCN từ tiền lương tiền cơng ơng Kiên theo cách có lợi cho ơng Kiên giải thích lý do, Biệt rằng: - Ơng Trần Kiên đăng ký giảm trừ (Con gái tuổi, trai sinh vào ngày 27/5/2018) m đẻ M đẻ ơng Kiên ngồi độ tuổi lao động nhà trông cho ông Kiên Tháng 6/ 2018 m ông Kiên trúng thưởng vé số trị giá 50 triệu đồng Ơng Kiên có đủ hồ sơ đăng ký người phụ thuộc theo quy định - Tổng số tiền BHBB trừ vào tiền lương ông Kiên năm 26 trđ - Năm 2018, ông Kiên ủng hộ đồng bào bị bão lụt thông qua Uỷ ban MTTQ TP Hà Nội 10 trđ, có chứng từ quy định - Cho biết: Mức giảm trừ biểu thuế - Sô thuế TNCN mà Unilever khấu trừ năm 40 triệu đồng Tính tốn khoản thuế khoản thu nhập khác ngồi tiền lương mà ơng Kiên phải nộp phải khấu trừ nguồn năm tính thuế Giả sử Unilever Việt Nam không trả thay tiền nhà cho ông Kiên mà trả tiền nhà để ông Kiên tự thuê nhà với mức Hãy xác định lại thuế TNCN ông Kiên phải nộp năm Bài Ông B đối tượng cư trú Việt Nam làm việc công ty cổ phần năm tính thuế 2015 có tài liệu sau: 1) Thu nhập tháng làm việc Việt Nam: - Thu nhập chịu thuế từ tiền lương trước trừ BHBB thuế TNCN: 200 triệu đồng - Tiền bồi thường bảo hiểm thân thể nhận từ công ty bảo hiểm: 30 triệu đồng - Được chị gái ruột tặng TV trị giá 49 trđ xe máy trị giá kê khai 50 trđ - Giải thưởng thi truyền hình sau khấu trừ thuế: 91 trđ - Chuyển nhượng phần vốn đầu tư vào công ty TNHH với giá chuyển nhượng tỷ đồng Tổng giá vốn phần vốn có chứng từ hợp pháp chứng minh 900 triệu đồng - Nhận thừa kế từ cha m đẻ nhà trị giá tỷ đồng Sau nhận thừa kế, ông B bán nhà mà ông sở hữu trước nhận thừa kế với giá tỷ đồng Giá vốn nhà tỷ đồng 2) Thu nhập thời gian tháng lao động nước 276 triệu đồng (sau nộp thuế nước 30 trđ Nước chưa ký hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Việt Nam Yêu cầu: Xác định thuế TNCN ông B phải nộp (hoặc phải khấu trừ nguồn) phải nộp sau toán thuế năm Biết rằng: - Số thuế thu nhập từ tiền lương mà công ty khấu trừ nộp thu nhập ông B trđ (có chứng từ quy định) - Phí bảo hiểm bắt buộc trừ vào lương: 16 trđ - Ơng B có ni học đại học, khơng có thu nhập ơng bác ruột hết tuổi lao động không nơi nương tựa, thu nhập Ơng bác sống với ơng B (Có đủ hồ sơ theo quy định pháp luật) - Sau nhận tiền Giải thưởng thi truyền hình 91 triệu đồng, ơng B trích triệu đồng để ủng hộ Trung tâm chăm sóc trẻ em khuyết tật (Trung tâm Chủ tịch UBND tỉnh định thành lập, có chứng từ thu tiền quy định) - Trị giá quà tặng từ chị gái mà ông B kê khai thấp giá tính lệ phí trước bạ 20 triệu đồng Cho biết thuế suất biểu thuế Bài Thông tin: Ơng Phạm Đình Cường cơng tác Tổng cơng ty xây dựng cơng nghiệp Ơng Cường bổ nhiệm làm thành viên HDQT Công ty cổ phần TKV Năm 2018 ơng Cường có tình hình thu nhập thuế TNCN sau: - Thu nhập quan Tổng công ty tổng hợp từ Bảng tổng hợp toán lương, phụ cấp thực trả vào tài khoản cá nhân 416,6 trđ - Tiền thù lao thành viên HĐQT công ty TKV ông Cường thực nhận năm 135 trđ, sau bị khấu trừ thuế TNCN nguồn 10% - Tiền bán cổ phần công ty niêm yết thị trường chứng khoáng trị giá tỷ đồng - Tiền cho thuê nhà ông Cường thực nhận sau thuế GTGT thuế TNCN 270 trđ/năm Theo Hợp đồng thuê nhà, toàn tiền thuế bên thuê chịu - Cuối năm ông Cường quan cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN, số tiền thuế thực khấu trừ 19 trđ Chứng từ khấu trừ thù lao thành viên HDQT công ty TKV ông nhận tổng hợp để khai thuế Yêu cầu: Tính thuế TNCN phải nộp cần thể Tờ khai tốn thuế TNCN năm 2018 ơng Cường theo bước: - Xác định thu nhập chịu thuế - Xác định giảm trừ gia cảnh - Xác định số thuế phải nộp - Xác định số thuế nộp Tính số cịn phải nộp/hoặc hồn lại Biết rằng: - Ông Cường đăng ký giảm trừ gia cảnh thực tế nuôi cha/m già yếu 70 tuổi khơng có thu nhập gái nhỏ học họ khơng có thu nhập, thủ tục giấy tờ đầy đủ theo quy định - Tỷ lệ thuế TNCN thuế GTGT hoạt động cho thuê nhà 5% doanh thu - Mức giảm trừ gia cảnh… - Biểu thuế luỹ tiến phần… Ghi chú: Khi định thu nhập chịu thuế, thí sinh bỏ qua phí bảo hiểm bắt buộc Bài 10 - Ơng Vũ Huy Thiệp có hộ thường trú Hà Nội làm Kỹ sư trưởng cho Công ty ABS - Tháng 2/2014, ông Thiệp mua 1,6 triệu cổ phiếu Công ty cổ phần VNG, mệnh giá 10.000 đồng/cổ phiếu, giá mua 21.000 đồng/cổ phiếu - Ông Thiệp đăng ký giảm trừ người phụ thuộc: Con lớn tuổi học tiểu học; nhỏ sinh ngày 26/1/2019 (Có đầy đủ hồ sơ chứng minh người phục thuộc) - Tình hình thu nhập ơng Thiệp tháng 1/2019 sau (thu nhập từ tiền lương thu nhập trước khấu trừ thuế TNCN sau trừ khoản BHBB): - Ngày 5/1: Nhận 18 triệu đồng tiền lương lại tháng 12/2018; - Ngày 15/1: Tạm ứng 50% lương tháng 1/2019: 20 triệu đồng; - Ngày 16/1: Được Công ty cổ phần VNG chia cổ tức cổ phiếu: 200.000 cổ phiếu - Ngày 18/1 nhận Giải thưởng Kỹ sư xuất sắc năm 2018 Công ty ABS trao: 25 triệu đồng; - Ngày 20/1: Nhận tiền quyền sau khấu trừ thuế TNCN: 67 triệu đồng - Ngày 22/1: Chuyển nhượng 180.000 cổ phiếu VNG với giá chuyển nhượng 8.000 đồng/ cổ phiếu - Ngày 23/1: Chuyển nhượng 100.000 cổ phiếu VNG với giá chuyển nhượng 12.000 đồng/cổ phiếu Yêu cầu: Tính số thuế thu nhập cá nhân mà ơng Thiệp phải nộp/phải tạm nộp phải khấu trừ nguồn tháng 1/2019 Biết rằng: - Ông Thiệp đối thượng cư trú không thuộc đối tượng hưởng ưu đãi thuế theo quy định pháp luật; - Khoản tiền lương nói tiền lương bao gồm thuế TNCN; - Cho biết thuế suất Ghi chú: Khi xác định TNCT TNTT bỏ qua BHBB Bài 11 Ông Kerry người Kanya đến Việt Nam làm việc liên tục cho Công ty Sumco Việt Nam từ ngày 12/3/2018 đến ngày 31/10/2018 - Trong quãng thời gian Việt Nam, ông Kerry Công ty Sumco trả khoản thu nhập Việt Nam (đã bao gồm thuế TNCN) sau: - Tiền lương tháng 40 triệu, tháng lại tháng 50 trđ - Phụ cấp chức vụ lãnh đạo tháng 10 trđ tính cho tháng từ tháng đến 10/2018 - Trợ cấp chuyển vùng lần theo quy định pháp luật: 20 trđ - Thu nhập tháng đầu năm 2018 Công ty m Kanya chi trả 2.000 USD sau nộp thuế cho Kanya 430 USD Yêu cầu: Xác định thuế TNCN ơng Kerry phải nộp năm tính thuế 2018 Biết rằng: - Ơng Kerry khơng có người phụ thuộc giảm trừ - Ông Kerry tham gia bảo hiểm bắt buộc Kanya Số tiền bảo hiểm bắt buộc mà ơng Kerry nộp Kanya năm tính thuế 3.000 USD (Có đủ chứng từ chứng minh) - Tỷ giá tính thuế: USD 22.000 VND Bài 12 Ông Smith người Mỹ đến làm việc Việt Nam theo hợp đồng lao động năm với công ty ADB (ADB) ngày 1/1/2019 Theo hợp đồng tồn thuế TNC N ơng ơng Smith ADB chịu Ông Smith ly dị vợ có hai đứa con, đứa lớn học THPT, đứa thứ hai học THCS Trong năm 2019, tình hình thu nhập ông Smith sau: - Tiền lương năm: 1.200 trđ - Tiền học phí năm bậc THPT đứa thứ học Mỹ công ty ADB chi trả thay cho ông Smith 6.000 USD - Tiền học phí năm bậc THCS đứa thứ hai học Việt Nam ADB chi trả thay cho ông Smith 5.000 USD - Tháng 8/2019, ông Smith cưới cô Lan nhân viên công ty đối tác ADB ADB tặng quà cưới cho ông Smith 20 triệu đồng Sau cưới, ông Smith định đưa vợ Mỹ nghỉ phép năm 2019 ADB chi trả tiền vé máy bay để phép hai vợ chồng ông Smith 50 triệu đồng - Yêu cầu: Xác định số thuế TNCN ông Smith phải nộp năm 2019 Biết rằng: - Ông Smith tham gia bảo hiểm bắt buộc Mỹ Trong thời gian Việt Nam, ơng Smith chuyển tiền nộp phí BHBB Số phí BHBB nộp Mỹ năm 2019 5.000 USD; - Ơng Smith đăng ký có đủ hồ sơ để giảm trừ gia cảnh cho đứa con; - Tỷ giá tính thuế: USD 23.000 đồng Việt Nam; - Cho biết công thức quy đổi thu nhập; - Cho biết biểu thuế Giả sử ông Smith nhà ADB thuê với tiền thuê nhà theo giá bao gồm thuế GTGT tháng 40 triệu đồng Hãy xác định lại thuế TNCN phải nộp ơng Smith năm tính thuế Bài 13 ( Bài – Đáp án Bài tập TNCN) Ông A cá nhân cư trú, năm 2019 có số liệu sau: - Tiền lương: 26 triệu/tháng Trong BHBB nộp: triệu/tháng - Phụ cấp trách nhiệm: 3triệu/tháng - Phụ cấp độc hại: 1triệu/tháng - Tiền làm thêm 150% lương ngày thường: 45 triệu - Tiền thuê nhà công ty trả hộ: 5triệu/tháng Ngồi ra, ơng có khoản thu nhập khác: - Được dì ruột thừa kế mảnh đất 100m2 Giá mảnh đất thời điểm nhận thừa kế UBND tỉnh quy định 10triệu/m2 - Trúng thưởng tờ vé số, vé có giá trị 10triệu 50triệu Tính số thuế ông A phải nộp năm 2019 Biết rằng: Ông A đăng ký giảm trừ người phụ thuộc ( 01 người học THPT, 01 người 18 tuổi bị tàn tật, khơng có khả lao động, hưởng trợ cấp hàng tháng triệu/tháng.) Bài 14 (Bài – Đáp án Bài tập TNCN) Trong năm 2019, Ơng Phú cá nhân cư trú, có số liệu sau: Tổng thu nhập từ tiền lương DN bao gồm BHBB: 620 triệu Trong đó: - Tiền lương trả tăng thêm làm thêm giờ: 20 triệu - Phụ cấp đặc thù nghề nghiệp: 30 triệu - Tiền ăn ca: 18 triệu - Phụ cấp độc hại: 40 triệu - Tiền thưởng tăng suất lao động: 46 triệu - Lương tháng 13: 36 triệu Được người thân nước gửi tặng 20.000USD xe trị giá kê khai 46.000 USD - Trúng thưởng thi truyền hình, số tiền nhận đc sau khấu trừ thuế TNCN 55 triệu - Tiền lãi nhận sau khấu trừ thuế từ việc cho công ty cổ phần JBC vay 190 triệu Xác định số Thuế TNCN phải nộp năm 2019 ông Phú? Biết rằng: BHBB nộp: 26 triệu Giá tính LPTB xe theo quy định nói trên: 50.000 USD Ơng phú đăng kí giảm trừ cho NPT (1 người sinh 15/05/2019 người học đại học có thu nhập triệu/tháng Tỉ gía tính thuế USD = 20.000 đồng Bài 15 (Bài – Đáp án Bài tập TNCN) Ông C người Việt Nam làm việc DN năm 2019 có số liệu sau: - Tiền lương 240 triệu, phí BHBB: 24 triệu - Phụ cấp trách nhiệm: 24 triệu - Phụ cấp đặc thù ngành nghề: 18 triệu - Tiền trang phục: triệu - Tiền thưởng vượt doanh thu bán hàng: 26 triệu - Tiền thưởng đột xuất nhân kỉ niệm thành lập DN: 10 triệu - Tiền thưởng cải tiến kỹ thuật ghi quy chế thưởng công ty: 20 triệu - Trong năm cơng tác nc ngồi, tiền cơng tác phí theo chế độ quy định: 60 tr - Thực hợp đồng chuyển giao công nghệ, tổng thu nhập nhận 40tr, hợp đồng tương ứng triệu 32 triệu (Biết hợp đồng hoàn toàn độc lập nhau) - Trúng thưởng xổ số Kiến thiết với giải thưởng chưa trừ thuế TN: 15 triệu - Lãi tiền gửi ngân hàng: 25 triệu - Cổ tức nhận sau khấu trừ DN: 28,5 triệu đồng Cá nhân đăng ký giảm trừ gia cảnh cho 18 tuổi người bác ruột 65 tuổi, không nơi nương tựa, phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng từ tháng 7/2019 Tính thuế TNCN phải nộp năm 2019? Bài 16 (Bài – Đáp án Bài tập TNCN) Ông Linh, 43 tuổi, cá nhân cư trú VN, làm PGĐ cơng ty cổ phần ASEAN Việt Nam Ơng có vợ người - Con lớn tuổi học cao học Anh - Con thứ học đại học, Con thứ học tiểu học VN Vợ ông Linh 40 tuoi nhà làm nội trợ khơng có thu nhập Trong năm 2019, ông Linh phát sinh khoản thu nhập sau: - Tiền lương từ công ty ASEAN 600 triệu - Tiền lương tháng 13: 50 triệu - Tiền nhận từ việc tham gia hội đồng quản trị cty AP sau khấu trừ thuế theo quy định: 126 triệu - Tiền cổ tức nhận từ việc góp vốn cổ phần vào cơng ty ASEAN: 190 triệu - Lãi tiền gửi tiết kiệm từ Vietcombank: 95 triệu - Tiền lãi nhận sau bị khấu trừ thuế từ việc cho công ty em trai vay: 190 triệu - Chuyển nhượng phần vốn góp Cơng ty TNHH Sao Vàng cho ơng Đàm Tư Hữu Giá vốn góp thời điểm góp vốn tỷ Giá chuyển nhượng nhận tỷ Các chi phí liên quan: 100 triệu Yêu cầu: Xác định thuế TNCN mà ông Linh phải nộp năm 2019 Biết rằng: Tiền lương nói tiền lương khấu trừ BHBB bao gồm thuế TNCN Ông Linh đăng ký giảm trừ NPT tối theo quy định luật thuế TNCN Bài 17 (Bài – Đáp án Bài tập TNCN) Ơng Thành cơng dân Việt Nam nghỉ hưu có hộ thường trú phường Nghĩa Tân, quận Cầu Giấy, Hà Nội Tiền lương hưu hàng tháng ông nhận 12 trđ Ngồi năm tính thuế ơng có khoản thu nhập sau: Ơng ký hợp đồng có thời hạn năm làm tư vấn cho công ty công nghệ Tiền lương hàng tháng 10 trđ Tháng 4, nhận 20.000 USD trai sinh sống Anh gửi Với số tiền nhận được, ông Thành tặng 2.000 USD cho Trung tâm bảo trợ trẻ em Tỉnh (Đây Trung tâm quan nhà nước có thẩm quyền thành lập để ni dưỡng trẻ em có hồn cảnh khó khăn Ơng Thành nhận chứng từ thu Trung tâm) Tháng 8, ông gái tặng ô tô Vios trị giá kê khai 30.000 USD Ti vi Sam Sung LCD trị giá 40 trđ Tháng nhận thừa kế từ bố mẹ đẻ mảnh đất 300 m2 quận Tây Hồ, Hà Nội Tại thời điểm nhận thừa kế giá trị thị trường 80 trđ/m2 Sau hoàn tất thủ tục nhận thừa kế, vào tháng ông Thành tặng lại 100 m2 đất để làm sân chơi cho Trường mẫu giáo phường nơi ơng sinh sống 200 m2 đất cịn lại ơng Thành làm thủ tục sang tên trai Các thủ tục cho tặng chuyển giao quyền sử dụng đất hoàn tất năm Tháng 10, chuyển nhượng phần vốn góp từ cơng ty cổ phần An Thái nơi ơng góp vốn đầu tư cách năm cho nhà đầu tư khác Giá trị vốn góp sổ sách kế tốn thời điểm góp vốn tỷ đồng Số tiền nhận theo hợp đồng chuyển nhượng 2,6 tỷ đồng Các chi phí chuyển nhượng liên quan đến hoạt động 100 trđ Tháng 11, chuyển nhượng nhà trị giá 3,5 tỷ đồng Giá mua vào nhà 1,5 tỷ đồng Các chi phí liên quan đến việc chuyển nhượng nhà nói 200 trđ Trực tiếp ký hợp đồng với Công ty xổ số kiến thiết X để làm đại lý xổ số cho Công ty Trong năm 2019, Ông nhận tiền hoa hồng đại lý tổng cộng 230 triệu đồng Yêu cầu: Xác định số thuế TNCN mà ông Thành phải nộp liên quan đến thông tin nêu Tỷ giá usd = 23.000 Bài 18 (Bài – Đáp án Bài tập TNCN) Trong năm tính thuế 2019, ơng A người Việt Nam có tài liệu sau: - Thu nhập từ tiền lương sau trừ phí bảo hiểm bắt buộc: 250 trđ Trong đó, tiền lương trả tăng thêm làm thêm giờ: 10 trđ - Phụ cấp trách nhiệm: 24 triệu - Phụ cấp độc hại: 12 trđ - Tiền thưởng tăng suất lao động: 36 trđ - Tiền ăn ca: 18 trđ - Lương tháng thứ 13: 20 trđ - Trong năm, ông A đóng góp quỹ ủng hộ đồng bào lụt qua Đài truyền hình Việt Nam: trđ - Tiền bán nhà có giấy chứng nhận quyền sở hữu ông A tỷ đồng Giá vốn nhà 500 trđ - Được người thân nước gửi tặng 10.000 USD xe ô tô trị giá kê khai 40.000 USD - Được nhận giải thưởng sáng tạo kỹ thuật Quốc gia trị giá 50 trđ Yêu cầu: Xác định thuế TNCN ông A phải nộp năm Biết rằng: + Ơng A bán nhà mình, sử dụng 10 năm để mua nhà + Giá tính lệ phí trước bạ xe tơ nói 45.000 USD + Ơng A có đăng ký giảm trừ cho 02 người phụ thuộc, 01 sinh ngày 30/7/2019 Mẹ vợ độ tuổi lao động có thu nhập từ lương hưu 1,8 trđ/tháng + Tỷ giá ngoại tệ USD = 22.000 VND Giả sử nhà ông A nhà mà ơng có nghĩa vụ thuế ơng có thay đổi khơng? Bài 19 Ông Nguyễn Văn An (quốc tịch VN), đăng ký thường trú HN, làm việc doanh nghiệp liên doanh có TN năm tính thuế sau: - Tiền công thực nhận sau trừ khoản BHBB: 480 triệu đồng - Tiền thưởng tính theo suất lao động: 50 triệu đồng - Phụ cấp độc hại: 20 triệu đồng - Tiền thưởng sáng kiến, cải tiến kỹ thuật (kèm theo chứng nhận sáng chế) nhà nước công nhận: 15 triệu đồng - Tiền cho thuê nhà không cần dùng 300 triệu đồng - Trúng thưởng 100 triệu đồng chương trình quay thưởng gởi tiền đầu năm Ngân hàng Thương mại Cổ phần Cơng thương VN tổ chức Ơng An ủng hộ Quỹ người nghèo 20 triệu đồng Yêu cầu: Xác định thuế TNCN ông An phải nộp biết ông đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc đáp ứng đủ điều kiện NPT Bài 20 Bà Lan người Việt Nam, đăng ký hộ thường trú quận Cầu Giấy, làm việc bệnh viện nhi Trung Ương, có thu nhập năm tính thuế sau: - Tiền lương thực nhận ( sau trừ khoản bảo hiểm bắt buộc ):200tr - Phụ cấp trách nhiệm : 24tr - Tiền thưởng lễ tết : 20tr - Cơ quan chi trả tiền ăn tra tiền: 10 triệu đồng - Tiền khoán điện thoại (phù hợp quy chế quan): 2,4tr - Tiền phụ cấp lưu trú công tác (phù hợp quy chế quan): 6tr -Tiền thù lao từ tham gia giảng dạy trường ĐH Y: 60 triệu đ - Bà Lan có mở phịng khám nhi nhà , làm việc giờ, toàn doanh thu từ phòng khám năm 150tr - Nhận cổ tức từ công ty X trả 3.000 cổ phiếu, mệnh giá 10.000 đ/cổ phiếu Bà Lan chuyển nhượng toàn số CP với giá chuyển nhượng 12.000 đ/cổ phiếu - Ngồi bà Lan nhận thừa kế ngơi nhà từ ơng nội 2500tr u cầu: Tính số thuế TNCN bà Lan phải nộp năm 2019 Bà Lan Đăng ký giảm trừ cho NPT.( mẹ già có lương hưu triệu, người 15 tuổi) Bài 21 Ơng Mạnh người VN có đăng ký hộ thường trú Vũng Tàu, làm việc cho cơng ty liên doanh khai thác dầu khí có TN năm tính thuế sau: - Tiền lương ổn định háng tháng: 48.000.000 đồng - Lương tháng 13 là: 28.000.000 đồng - Tổng số tiền lương làm thêm trả cao so với đơn giá làm 50.000.000 đồng - Tiền thưởng ngày lễ tết: 8.000.000 đồng - Tiền phụ cấp nguy hiểm năm làm việc giàn khoan biển: 15.000.000 đồng - Tiền cho thuê nhà không cần dùng: 100 trđ - Chuyển nhượng cổ phiếu lần với giá trị chuyển nhượng 300 trđ - Chuyển nhượng đất không cần dùng với giá chuyển nhượng 1.200 trđ Giá vốn mảnh đất chi phí liên quan đến q trình chuyển nhượng 800 trđ - Nhận quà tặng từ chị gái với tivi Samsung trị giá 12 trđ xe máy trị giá 65 trđ Yêu cầu: Hãy tính số thuế thu nhập mà ông Mạnh phải nộp năm Biết rằng, tiền nộp BHXH, BHYT, BHTN năm 30.000.000đ; ơng Mạnh có đủ điều kiện giảm trừ người phụ thuộc Bài 22 Ông A cá nhân cư trú Việt Nam Ông ký hợp đồng lao động với công ty B Tp Hà Nội Trong năm 2019, có phát sinh khoản thu nhập: - Tiền lương: 15 triệu/tháng BHBB: 4,2 triệu/tháng - Phụ cấp độc hại: triệu/tháng - Phụ cấp trách nhiệm: 40 triệu đồng - Tiền bồi thường bảo hiểm thân thể nhận từ công ty bảo hiểm: 50 triệu đồng - Thưởng hiệu công việc: 30 triệu đồng - Tiền thuê nhà công ty B trả: triệu đồng/tháng Ngồi ơng cịn nhận thêm số khoản thu nhập khác: - Thu nhập từ tiền lãi chia góp vốn vào cơng ty TNHH: 80 triệu - Thu nhập từ lãi tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng Viettinbank khoản tiền gửi 600 triệu đồng, lãi suất 7%/năm - Thu nhập từ chuyển nhượng đất với diện tích 60m2, giá chuyển nhượng theo hợp đồng 26tr/m2 Gía đất UBND TP Hà Nội quy định 27tr/m2 Thửa đất có nguồn gốc từ trúng đấu giá nhà nước công nhận 28 tr/m2 (Chi phí liên quan có hóa đơn hợp lệ 10 triệu) - Thu nhập từ kí hợp đồng với DN C cho thuê nhà phố hàng Chiếu Thời gian thuê nhà nhà từ t4/2019 đến t3/2020 Giá cho thuê 20triệu/tháng - Nhận khoản tiền từ người anh ruột định cư nước gửi Việt Nam: 3.000 USD Tỉ giá USD = 23.000 đồng) Xác định số thuế TNCN phải nộp năm 2019 ông A Biết rẰng ông đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người (1 người 10 tuổi; người 19 tuổi học đại học Vợ 45 tuổi, bị khuyết tật, có tiền lương triệu tháng.) Bài 23 Ông Mạnh người VN có đăng ký hộ thường trú Vũng Tàu, làm việc cho công ty liên doanh khai thác dầu khí có thu nhập năm tính thuế sau: - Tiền lương ổn định hàng tháng: 28tr - Lương tháng 13: 8tr - Tổng số tiền lương làm thêm nhận năm:60tr (Mức tiền lương làm thêm chia trả 150% mức tiền lương làm giờ) - Tiền thưởng ngày lễ tết: 8tr - Tiền phụ cấp nguy hiểm năm làm việc giàn khoan biển:15tr - Tiền bồi thường bảo hiểm Bảo Việt thành phố Hồ Chí Minh trả: 15tr (Do người bảo hiểm công ty Bảo Minh va quệt làm hư hại vỏ xe) - Trong năm ông Mạnh cử cơng tác nước ngồi thời gian tháng (từ ngày 1.6 đến hết tháng 8) Ngoài khoản thu nhập đặn nước nhận được, ơng cịn nhận thêm khoản thu nhập 20tr (khơng bao gồm tiền cơng tác phí) u cầu: Hãy tính số thuế thu nhập mà ơng Mạnh phải nộp năm 2019 Biết rằng: Tiền nộp BHXH BHYT, BHTN năm từ TL,TNCN 30tr; ông Mạnh có đủ điều kiện giảm trừ người phụ thuộc ... với tiền thuê nhà theo giá bao gồm thuế GTGT tháng 40 triệu đồng Hãy xác định lại thuế TNCN phải nộp ông Smith năm tính thuế Bài 13 ( Bài – Đáp án Bài tập TNCN) Ông A cá nhân cư trú, năm 2019... định thuế TNCN mà ông Linh phải nộp năm 2019 Biết rằng: Tiền lương nói tiền lương khấu trừ BHBB bao gồm thuế TNCN Ông Linh đăng ký giảm trừ NPT tối theo quy định luật thuế TNCN Bài 17 (Bài –... triệu đồng Yêu cầu: Xác định số thuế TNCN mà ông Thành phải nộp liên quan đến thông tin nêu Tỷ giá usd = 23.000 Bài 18 (Bài – Đáp án Bài tập TNCN) Trong năm tính thuế 2019, ơng A người Việt Nam