đáp án đề thi thực hành tốt nghiệp khóa 3 - kế toán doanh nghiệp - mã đề thi ktdn - th (28)

Lập thẻ tính giá thành sản phẩm áo gió.. Lập bảng tổng hợp chi tiết vật liệu 0.25 điểm... Đơn vị: Công ty May Hoàng LinhĐịa chỉ: Số 5-Khu CN Hoà Khánh Đã nhận đủ số tiền viết bằng chữ:Mộ

Trang 1

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

ĐÁP ÁN

ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012)

NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ

Mã đề thi: ĐA KTDN - TH 28

1

Phiếu thu ngày 20/01;

Phiếu chi trả tiền điện;

Phiếu nhập, Phiếu xuất vật liệu;

Hóa đơn GTGT ngày 18/1

1 điểm

2

Sổ kế toán chi tiết vật liệu,

Sổ chi phí SXKD 154

Lập thẻ tính giá thành sản phẩm áo gió

Lập bảng tổng hợp chi tiết vật liệu

0.25 điểm

Trang 2

Đơn vị: Công ty May Hoàng Linh

Địa chỉ: Số 5-Khu CN Hoà Khánh

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):Một trăm hai mươi tư ngàn đồng chẵn

0.25 điểm

Đơn vị: Công ty May Hoàng Linh

Địa chỉ: Số 05 – Khu CN Hoà Khánh

Trang 3

GTGT-GIÁ TRỊ GTGT-GIÁ TĂNG Số : 325142

Liên 2: Giao cho khách hàng

Hình thức thanh toán: Nợ Mã số thuế : 040051423

Số TT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính lượng Số Đơn giá Thành tiền

Cộng tiền hàng: 110.000.000

Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 11.000.000

Tổng cộng tiền thanh toán : 121.000.000

Số tiền viết bằng chữ: Một trăm hai mươi mốt triệu đồng chẵn

0.25 đ

§¬n vÞ: MÉu sè 01- VT

Trang 4

Bộ phận: Ban hành theo QĐ số

15/2006/QĐ-BTC

Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ

trưởng BTC

PHIÕU NhËp kho Nî:

Ngµy 15 th¸ng 01 n¨m N Số: 01/VL Cã:

Hä tªn ngêi giao : TrÇn V¨n TiÕn

Theo Sè ngµy th¸ng n¨m cña

NhËp t¹i kho: địa điểm:

STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá M· sè §¬nvÞ tÝnh Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Theo chøng tõ Thùc nhËp A B C D 1 2 3 4 1 V¶I ¸o giã 1,6m M 2.000 2.000 95.000 190.000.000 2 D©y kÐo lo¹i 0,45m C¸i 200 200 45.000 9.000.000 Tæng céng 199.000.000 - Tổng số tiền (viết bằng chữ): Một trăm chín chín triệu đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo:

Ngµy th¸ng .

n¨m

Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán

trưởng

Trang 6

Yêu cầu 2 ( 2đ)

0.4 điểm SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU

Năm: N Tài khoản: Nguyên vật liệu Tên kho: Công ty Tên, quy cách vật liệu: Vải áo gió khổ 1,6 m - Vật liệu chính

Đơn vị tính: đồngChứng từ

Diễn giải

TK đốiứng

Đơn giáđ/m

Ghichú

Đơn vị tính: đồngChứng từ

Diễn giải

TK đốiứng

Đơn giáđ/m

Trang 7

01/N 15/01 Nhập kho dây kéo loại 0,45m 152 45.000 200 9.000.000 600 25.000.000

0.4 điểm SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH ( Dùng cho các TK:621,622,623,627, 154, 631, 641,642, 632, 335, 142, 242)

- Tài khoản: 154 Tên phân xưởng :

- Tên sản phẩm, dịch vụ: áo gió

Ghi Nợ TK 154

Chia ra

CP NVL trực tiếp

CP nhân công trực tiếp

CP sản xuất chung

Trang 8

0.4 điểm THẺ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM, DỊCH VỤ

Tháng: 01 năm N Tên sản phẩm, dịch vụ: Áo gíó

Chia ra theo khoản mục

CP NVL chính

CP vật liệu phụ

CP nhân công trực tiếp

CP sảm xuất chung

1 Chi phí SXKD dở dang đầu kỳ 50.000.000 50.000.000

2 Chi phí SXKD phát sinh trong kỳ 318.000.000 180.000.000 24.000.000 48.000.000 66.000.00

0

3 Giá thành sản phẩm, dịch vụ trong kỳ 328.000.000 190.000.000 24.000.000 48.000.000 66.000.00

0

4 Chi phí SXKD dở dang cuối kỳ 40.000.000 40.000.000

Ghi chú: Có thể thay bằng Bảng tình giá thành

0.4 điểm BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT VẬT LIỆU

Tài khoản: Nguyên vật liệu (TK 152)

Tháng 01 năm N

Trang 9

STT Tên, qui cách vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Số tiền Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ

Ngày 31 tháng 01 năm N

Người ghi sổ Kế toán trưởng

Trang 10

Yêu cầu 3 (2 điểm) 0.1 điểm CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 08 tháng 01 năm N

Trang 11

0.1 điểm CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 18 tháng 01 năm N

Trích yếu Số hiệu tài khoản Nợ Có Số tiền Ghi chú

Số: 9

Trang 12

Trích yếu Số hiệu tài khoản Nợ Có Số tiền Ghi chú

Số: 12 Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi

chú

Trang 13

Trích khấu hao TSCĐ 642 214 20.000.000

0.1 điểm CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 01 năm N

Số: 13 Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú

Số: 16 Trích yếu Số hiệu tài khoản Nợ Có Số tiền Ghi chú

Trang 14

Số: 19 Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi

Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền

Số hiệu Ngày, tháng Số hiệu Ngày, tháng

Trang 15

-Cộng tháng

Yêu cầu 4 ( 3 điểm)

0,15 điểm SỔ CÁI

Năm: NTên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111

TK đối ứng

Số tiền

Ghi chú

- Số dư đầu năm

- Số phát sinh trong tháng

Công ty Trường Hải thanhtoán tiền hàng

Chi phí SXC Chi phí bán hàngChi phí QLDNThuế GTGTChi phí SXC Chi phí bán hàngChi phí QLDNThuế GTGTCông ty Cadivi ứng trước tiền

131

627641642133627641642133131

150.000.000

124.000.000

50.000.000

2.000.0002.000.0003.000.000 700.0002.000.0002.000.0003.000.000700.000

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

Trang 16

Số tiền

Ghi chú số

Công ty T&T trả tiền mua hàng

Chuyển khoản trả nợ cho người bán

131331

Năm: NTên tài khoản: Phải thu khách hàng Số hiệu: 131

Số tiền

Ghi chú số

Công ty T&T trả tiềnmua hàng

Công ty Intimex chưatrả tiền

Thuế GTGTCông ty Trường Hảichưa trả tiền

Thuế GTGTCông ty Trường Hải trảnợ

Công ty Cadivi ứngtrước tiền

112511333511333111111

180.000.000

110.000.00011.000.000140.000.00014.000.000

30.000.000

120.000.000

124.000.00050.000.000

Trang 17

Cộng số phát sinh 275.000.000 294.000.000

Số dư cuối tháng 131.000.000 Cộng luỹ kế từ đầu

quý

Năm: NTên tài khoản: Thuế GTGT đầu vào Số hiệu: 133

Số tiền

Ghi chú số

Thuế GTGT đầu vàoThuế GTGT đầu vàoThuế GTGT đầu vàoKhấu trừ thuế GTGT đầu vào

331111111333

0

19.900.000700.000700.000

Xuất kho vật liệu chính

và phụNhập kho nguyên vật liệu

621331

240.000.00 0

199.000.000

Ngày

tháng Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK đối Số tiền Ghi chú

Trang 18

Số tiền

Ghi chú

K/c chi phí NVLTTK/c chi phí NCTTK/c chi phí SXCNhập kho thành phẩm

621622627155

50.000.000

204.000.00049.200.00066.300.000

Số tiền

Ghi chú số

hiệu

Ngày

Trang 19

1 2 3 4 5 6 7 8

2.000.000.00 0

Số tiền

Ghi chú số

642

20.000.00 0

50.000.00020.000.000

Năm: NTên tài khoản: Phải trả người bán Số hiệu: 331

chú số

NKho NVL chưa trả tiền cho người bánThuế GTGTTrả tiền cho Cty TMại

DV ĐN

152133

112 100.000.000

330.000.000

199.000.00019.900.000

Cộng số phát sinh 100.000.000 218.900.000

Năm: NTên tài khoản: Thuế và các khoản phải nộp nhà nước Số hiệu: 333

Trang 20

Thuế GTGT đầu raThuế GTGT đầu ra

Cp thuế TNDNKhấu trừ thuế GTGT

131131821

133 21.300.00

0

11.000.000

14.000.000

15.250.000

0

40.250.00 0

0 0,15 điểm SỔ CÁI

Năm: NTên tài khoản: Phải trả người lao động Số hiệu: 334

Số tiền

Ghi chú số

Tiền lương phải trả cho NCTT

Tiền lương phải trả cho nhân viên px

Tiền lương phải trả cho

bộ phận bán hàng Tiền lương phải trả cho

bộ phận QLDN Trích các khoản theo lương

622627641642

338 6.650.000

0

40.000.00010.000.00010.000.00010.000.000

Cộng số phát sinh 6.650.000 70.000.000

Năm: NTên tài khoản: Phải trả khác Số hiệu: 338

Số tiền

Ghi chú số

Tính vào chi phí NCTTTính vào chi phí NCTTTính vào chi phí NCTTTính vào chi phí NCTTTính vào lương

622627641642334

0

9.200.0002.300.0002.300.0002.300.0006.650.000

0

Trang 21

Số dư cuối tháng 22.750.00

0 0,1 điểm SỔ CÁI

Năm: NTên tài khoản: Nguồn vốn kinh doanh Số hiệu: 411

Số tiền

Ghi chú số

Số tiền

Ghi chú số

Bán hàng cho Công ty Intimex

Bán hàng cho Công ty Trường Hải

Kết chuyển doanh thu bán hàng

131131911

-250.000.000

-110.000.000140.000.000

Cộng số phát sinh 250.000.00

0

250.000.00 0

Năm: NTên tài khoản: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Số hiệu: 621

Số tiền

Ghi chú số

XK vật liệu dùng chosản xuất

K/c chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

152154

204.000.000

Trang 22

Tên tài khoản: Chi phí nhân công trực tiếp Số hiệu: 622

TK ĐƯ

Số tiền

Ghi chú số

Tính tiền lương phải trảTrích các khoản theo lươngKết chuyển chi phí nhân công trực tiếp

334338154

-40.000.0008.000.000

Số tiền

Ghi chú số

12

13

31/0131/0131/0131/0131/0131/01

- Số phát sinh:

Chi phí QL phân xưởng

Tiền lương phải trảTrích các khoản theo lương

Trích khấu hao TSCĐ

K/chuyển CPSXC

111111334338214154

2.000.0002.000.000

-10.000.0002.000.00050.000.000

Số tiền

Ghi chú số

20/01/N31/01/N

Xuất kho thành phẩmKết chuyển giá vốn

155911

135.000.000

-135.000.000

Trang 23

Cộng số phát sinh 135.000.000 135.000.000

Năm: NTên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641

Số tiền

Ghi chú số

31/0131/0131/0131/0131/01

Chi phí bán hàngChi phí bán hàngTính tiền lương phải trảTrích các khoản theo lương

Kết chuyển chi phí bán hàng

111111334338911

-2.000.0002.000.00010.000.0002.000.000

-16.000.000

31/0131/01

Tập hợp chi phí QLDNTập hợp chi phí QLDNTính tiền lương phải trảTrích các khoản theo lươngTrích khấu hao TSCĐKết chuyển CP QLDN

111111334338

214911

-3.000.0003.000.00010.000.0002.000.00020.000.000

-38.000.000

Trang 24

Chi phí thuế TNDN Kết chuyển CP thuế TNDN

333911

15.250.000

-Cộng luỹ kế từ đầu quý

Năm: NTên tài khoản: Xác định kết quả kinh doanh Số hiệu: 911

K/c giá vốn hàng bánK/c chi phí bán hàngK/c chi phí QLDNK/c doanh thuKết chuyển chi phí thuếTNDN

Kết chuyển lãi

632641642511821421

-135.000.000

16.000.00038.000.00015.250.00045.750.000

Năm: NTên tài khoản: Lợi nhuận chưa phân phối Số hiệu: 421

Số tiền

Ghi chú số

Trang 25

Trang 26

26

Trang 27

Yêu cầu 5 ( 2 điểm)

Trang 28

Đơn vị báo cáo: Công ty TNHH may Hoàng Linh

Địa chỉ:

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Tại ngày 31 tháng 01 năm N

2 Các khoản tương đương tiền 112

II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 V.02

2 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 129

III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 181.000.000 180.000.000

2 Trả trước cho người bán 132

3 Phải thu nội bộ ngắn hạn 133

4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây

5 Các khoản phải thu khác 135 V.03

6 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139

3 Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 154 V.05

B.TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 +

1 Phải thu dài hạn của khách hàng 211

2 Vốn kinh doanh của đơn vị trực thuộc 212

28

Trang 29

3 Phải thu dài hạn nội bộ ngắn hạn 213 V.06

5 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219

1 Tài sản cố định hữu hình 221 V.08

- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 90.000.000 20.000.000

2 Tài sản cố định thuê tài chính 224 V.09

- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226

3 Tài sản cố định vô hình 227 V.10

4 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 V.11

IV Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250

1 Đầu tư vào công ty con 251

2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252

4 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn

1 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14

2 Tài sản thuế thu nhập hoãn laị 262 V.21

3 Người mua trả tiền trước 313 50.000.000 30.000.000

4 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 314 V.16 18.800.000 0

Trang 30

8 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng XD 318

9 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 V.18 22.750.000 0

10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320

1 Phải trả dài hạn người bán 331

2 Phải trả dài hạn nội bộ 332 V.19

5 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415

6 Chênh lệch tỷ giá hối đối 416

8 Quỹ dự phòng tài chính 418

9 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419

10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 45.300.000 0

11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421

II Nguồn kinh phí và quỹ khác 430

1 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431

3 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 433

TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 3.649.100.000 3.360.000.000

30

Định dạng
Số trang	30
Dung lượng	707 KB