Họ tên người mua hàng: Công ty Cổ phần Toàn MỹĐịa chỉ: Đà Nẵng Ngô Quyền Hải Phòng... Hä tªn ngêi nhận hàng : C«ng ty ThÞnh Hng Địa chỉ:.. Lý do xuất kho: Xuất kho hàng hóa bán trực tiếp
Trang 1CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
ĐÁP ÁN
ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012)
NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ
- Sổ chi tiết TK 152
- Sổ chi tiết TK 155
1.01.0
4 - Ghi sổ cái các tài khoản có số hiệu bắt đầu là 5, 6, 7, 8, 9 3.0
1 đ
Trang 2§¬n vÞ: Công ty CP Toàn Mỹ MÉu sè 01- VT
Bộ phận: Số 256 Đã Nẵng, Ngô Quyền HP Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC
PHIÕU NhËp kho Nî: 152 Ngµy 2 th¸ng 3 n¨m N Số: 01/VL Cã: 331
Hä tªn người giao : Công ty giấy Hoà Phát
Theo HĐGTGT Sè.0028378 ngµy 1 th¸ng 3 n¨m N cña C«ng ty nhùa B¹ch §»ng
NhËp t¹i kho: Công ty Địa điểm: 256- §µ N½ng – Ng« QuyÒn- H¶i Phßng
STT Tên, nhãn hiệu, quy
Sè lượng
§¬n gi¸ Thµnh tiÒn
Theochøng tõ Thùc nhËp
Liên 2: Giao cho khách hàng
Trang 3Họ tên người mua hàng: Công ty Cổ phần Toàn Mỹ
Địa chỉ: Đà Nẵng Ngô Quyền Hải Phòng
Số tài khoản……… ……Hình thức thanh toán: CK MS : 0200673627
Số TT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị
tính
Số lượng
Đơn giá Thành tiền
Số tiền viết bằng chữ: (Hai trăm sáu mươi triệu ba trăm bảy mươi nghìn đồng chẵn)
Bộ phận: Số 256 Đã Nẵng, Ngô Quyền HP Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC
Trang 4PHIẾU XUẤT KHO Nî: 621
Ngµy 5 th¸ng 3 n¨m N Có : 152
Số:.01
Hä tªn ngêi nhận hàng : Nguyễn Văn Hoàng Địa chỉ:.Quản đốc phân xưởng
Lý do xuất kho: Xuất kho vật liệu dùng sản xuất sản phẩm
Xuất tại kho:Công ty Địa điểm: 256- Đà Nẵng- Ngô Quyền- Hải Phòng
STT Tên, nhãn hiệu, quy
cách, phẩm chất vật tư,dụng cụ, sản phẩm, hàng
hoá
M·
sè §¬nvÞtÝnh
Sè lîng
§¬n gi¸ Thµnh tiÒnYêu cầu Thực xuất
Bộ phận: Số 256 Đã Nẵng, Ngô Quyền HP Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC
PHIẾU XUẤT KHO Nî: 621
Ngµy 9 th¸ng 3 n¨m N Có : 152
Số:.02
Hä tªn ngêi nhận hàng : C«ng ty ThÞnh Hng Địa chỉ:.
Lý do xuất kho: Xuất kho hàng hóa bán trực tiếp
Xuất tại kho:Công ty Địa điểm:………
STT Tên, nhãn hiệu, quy
cách, phẩm chất vật tư,dụng cụ, sản phẩm, hàng
M·
sè §¬nvÞtÝnh
Yêu cầu Thực xuất
Trang 5Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
Liên 2: Giao cho khách hàng
Ngày 9 tháng 3 năm N
Đơn vị bán hàng: Công ty CP Toàn Mỹ
Địa chỉ: Số 256 Đã Nẵng, Ngô Quyền HP
Số tài khoản tại Ngân hàng:
Điện thoại……… .MS:: 0200673627
Họ tên người mua hàng: Công ty Thinh Hưng
Địa chỉ: 20A- Điện Biên Phủ- Hải Phòng
Số tài khoản……… ……
Hình thức thanh toán: Chuyển khoản MS : 01378956
Số TT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính lượng Số Đơn giá Thành tiền
02 Thép kg 10.000 14.000 140.000.000
Trang 6Cộng tiền hàng:
235.000.000 Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT:
23.500.000 Tổng cộng tiền thanh toán : 258.500.000
Số tiền viết bằng chữ: (Hai trăm năm tám triêu tám trăm nghìn đồng chẵn)
2 đ
Đơn vị: Mẫu số S10-DN
Địa chỉ: (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT THÀNH PHẨM
Năm: N Tài khoản: Thành phẩm Tên kho: Công ty
Tên, quy cách thành phẩm: chậu nhựa Đơn vị tính: đồng Chứng từ
Diễn giải TK đối
Trang 7Px02 20/3
Xuất kho thành phẩmbán cho khách hàng
Dư cuối thán
146.335.00 0
Đơn vị: Mẫu số S10-DN Địa chỉ: (Ban hành theo QĐ
số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộtrưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT THÀNH PHẨM
Năm: N Tài khoản: Thành phẩm Tên kho: Công ty
Tên, quy cách thành phẩm: xô nhựa
Đơn vị tính: đồng Chứng từ
Diễn giải
TK đối ứng
Đơn giá
Ghi chú
Trang 8Số dư đầu
kỳ (1/1/
Cộng thán
Dư cuối thán
146.335.00 0
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU HÀNG HÓA, THÀNH PHẨM
Trang 103 đ
CÔNG TY CP TOÀN MỸ
Mẫu số DN
Sốthứtựdòng
Sốhiệutàikhoản
MST:
0200644989
Trang 11r 2 331 202,500,000 02/03 CTHT091201 02/03 Nhập kho NVL- chất phụ gia r 152 34,200,000
331
34,200,000
02/03 ctht091201 02/03 Mua hàng về nhập kho – ThuếVAT r 5 133 23,670,000
r 22 338 7,705,000
Trang 1208/03 ctht091204 08/03 Các khoản trích theo lương nhân viên phân xưởng - r 23 627
3,795,000
r 24 338 3,795,000 08/03 ctht091204 08/03 Các khoản trích theo lương nhân viên bán hàng - r 25 641
1,242,690
r 26 338 1,242,690 08/03 ctht091204 08/03 Các khoản trích theo lương nhân viên quản lý - r 27 642 2,599,046
2,599,046
08/03 ctht091204 08/03 Các khấu trừ lương người lao động - r 29 334 6,336,804
Trang 1531/03 CTHT091222 31/03 Chi phí thuế TNDN r 821 159,870,016
Trang 16Hải Phòng, ngày 31 tháng 03 năm N
3 đ
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Số hiệu: 511 - Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Trang 17Giảm trừ doanh thu
31/03 CTHT091214 31/3
KC để xác định kếtquả kinh doanh - doanh thu bán hàng 911 956,280,000
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Số hiệu: 515 - Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động tài chính
KC để xác định kết quả kinh doanh - doanh thu tài chính 911 5,175,000 -
Cộng phát sinh 5,175,000 5,175,000
Trang 18Số dư cuối kỳ
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Số hiệu: 532 - Tên tài khoản: Giảm giá hàng bán
Cộng phát sinh 14,720,000 14,720,000
Trang 19SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Số hiệu: 621 - Tên tài khoản: Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp
- 18/3 ctht091208 18/3 KC chi phí NVL trực tiếp 154
Trang 20để tính giá thành - 338,900,000
Cộng phát sinh 338,900,000 338,900,000
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Số hiệu: 622 - Tên tài khoản: Chi phí nhân công trực tiếp
Cộng phát sinh 41,205,000 41,205,000
Trang 21SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Số hiệu: 627 - Tên tài khoản: Chi phí sản xuất chung
- 16/3 ctht091207 16/3 Phân bổ chi phí CCDC 142 8,000,000 - 18/3 ctht091208 18/3 KC chi phí SXC để tính giá thành 154 - 37,995,000
Trang 22Cộng phát sinh 37,995,000 37,995,000
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Số hiệu: 632 - Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán
- 09/3 ctht091205 09/3 Xuất hàng bán 156 100,000,000 - 20/3 ctht091210 20/3 Xuất bán thành phẩm 155 167,715,000 -
167,715,000
-
Trang 2331/3 CTHT091217 31/3
KC để xác định kết quả kinh doanh - Giá vốn
-
515,430,000
Cộng phát sinh 515,430,000 515,430,000
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Số hiệu: 641 - Tên tài khoản: Chi phí bán hàng
-
Các khoản trích theo lương nhân viên bán hàng 338 1,242,690
- 14/3 PC091201 14/3 Thanh toán tiền điện 111 2,200,000 -
Trang 2431/3 CTHT091218 31/3
KC để xác định kết quả kinh doanh - Chi phí
-
8,845,690
Cộng phát sinh 8,845,690 8,845,690
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Số hiệu: 642 - Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp
Trang 2531/3 CTHT091219 31/3
KC để xác định kết quả kinh doanh - Chi phí quản lý doanh
-
16,499,246
Cộng phát sinh 16,499,246 16,499,246
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Số hiệu: 711 - Tên tài khoản: Thu nhập khác
Trang 26Cộng phát sinh 300,000,000 300,000,000
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Số hiệu: 811 - Tên tài khoản: Chi phí khác
KC để xác định kết quả kinh doanh – chi phí khác 911 - 70,000,000
Cộng phát sinh 70,000,000 70,000,000
Trang 27SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Số hiệu: 635 Tên tài khoản: chi phí hoạt động tài chính
III Cộng số phát sinh
11,200,000
11,200,000 IV.Số dư cuối kì
Trang 28SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Số hiệu: 911 - Tên tài khoản: Xác định kết quả kinh doanh
KC để xác định kết quả kinh doanh
-
956,280,000
KC để xác định kết quả kinh doanh
-
5,175,000
-
KC để xác định kết quả kinh doanh
- Chi phí quản lý doanh nghiệp 642 16,499,246
Trang 29Trang 30
KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH
2 Các khoản giảm trừ doanh thu ([03]=[04]+[05]+[06]+[07] 02 14,720,000
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10=01-02) 10 956,280,000 -
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 440,850,000 -
9 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (30=20+21-22-24) 30 409,480,064 -
Trang 3113 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 IV.09 639,480,064 -
15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51) 60 479,610,048 -
Hải Phòng, Ngày 31 tháng 03 năm N
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu)
