đáp án đề thi thực hành tốt nghiệp khóa 3 - kế toán doanh nghiệp - mã đề thi ktdn - th (2)

Ngày ghi sổ SH NThg Chứng từ Diễn giải SNKC Trang TK ĐỨ Nợ Số phát sinh Cú.

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

ĐÁP ÁN

ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012)

NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ

Mã đề thi: ĐA KTDN - TH 02 Yêu

1

Lập chứng từ ở:

- Nghiệp vụ 3: 0,2 đ

- Nghiệp vụ 5: 0,4 đ

- Nghiệp vụ 6: 0,4 đ

1 đ

3 Vào sổ chi tiết chi phí SXKD (TK 621, 622, 627, 154): mỗi sổ 0,25 đ 2 đ

4 Vào sổ cái các tài khoản: 621, 622, 627, 154, 155, 131,152: 2,5 đ

5 Lập Bảng cân đối số phát sinh các tài khoản 1,5 đ

0,2 đ

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 08 tháng 12 năm N

Số: 90

Họ tên người giao hàng:

Đại chỉ:

Lý do xuất: Xuất cho sản xuất

đv: 1.000 đ

ST

Céng

Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: (Bốn trăm sáu mươi triệu đồng chẵn)

0,2 đ

PHIẾU NHẬP KHO

Ngày 13 tháng 12 năm N

Số: 122

Họ tên người giao hàng: Công ty S2

Theo hóa đơn GTGT số 10 ngày 13 tháng12 năm N Của công ty S2

ST

Céng

Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: (Ba trăm tám nhăm triệu đồng chẵn)

0,2 đ

HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTGT-3LL GIÁ TRỊ GIÁ TĂNG Số : 00010

Liên 2: Giao cho khách hàng

Ngày 13 tháng 12 năm N

Đơn vị bán hàng: Công ty S2

Địa chỉ: số 340 Đà Nẵng, Hải Phòng

Số tài khoản: 2514523 tại Ngân hàng: Á Châu Hải Phòng Điện thoại……… .Mã số thuế: 0400425627

Họ tên người mua hàng: Công ty Q

Địa chỉ: số 15 Khu công nghiệp Hoà Khánh

Số tài khoản: 012567523 tại Ngân hàng: Công thương Đà Nẵng Hình thức thanh toán: Nợ Mã số thuế : 01040051423

Đv: 1.000 đ

Số TT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính lượng Số Đơn giá Thành tiền

Cộng tiền hàng: 385.000

Tổng cộng tiền thanh toán : 423.500

Số tiền viết bằng chữ: Bốn trăm hai ba triệu năm trăm ngàn đồng

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

0,2 đ

GIẤY BÁO CÓ Số: 82

Ngày: 14/12/N

Số tài khoản: 012567523

Tên tài khoản: Công ty cổ phần thương mại và dịch vụ Q

Ngân hàng chúng tôi xin trân trọng

Thông báo: tài khoản của quý Khách hàng đã được ghi Có với nội dung sau : Ngày hiệu lực Số tiền Loại tiền Diễn giải

14/12/N 1.200.000.000 VND Khách hàng K2 thanh toán

0,2 đ

GIẤY BÁO NỢ Số: 86

Ngày: 14/12/N

Số tài khoản: 012567523

Tên tài khoản: Công ty cổ phần thương mại và dịch vụ Q

Ngân hàng chúng tôi xin trân trọng

Thông báo: tài khoản của quý Khách hàng đã được ghi Nợ với nội dung sau : Ngày hiệu lực Số tiền Loại tiền Diễn giải

14/12/N 100.000.000 VND Trả nợ công ty S2

3 đ

§¬n vÞ

Sè nhËt ký chung N¨m: N

ĐVT: 1.000 đ

Kính gửi: Công ty cổ phần thương

mại và dịch vụ Q

Kính gửi: Công ty cổ phần thương

mại và dịch vụ Q

ghi G

  121 .04/12 Mua VL phô nhËp kho     152 42.900  

  90 .08/12 XuÊt kho VLC M SX SP A     621(A) 300.000  

  90 .08/12 XuÊt kho VLC M SX SP B     621(B) 160.000  

  91 .09/12 XuÊt kho vËt liÖu phô cho PX1     621(A) 76.800  

  91 .10/12 XuÊt kho vËt liÖu phô cho PX2     621(B) 51.200  

  122 .13/12 Mua hµng H1 nhËp kho     156(1) 385.000  

  82 .14/12 Kh¸ch hµng K2 thanhto¸n     112 120.000  

  102 .14/12 Doanh thu b¸n hµng H2     131(K2) 184.800  

  3 12 Doanh thu b¸n hµng     131 514.800  

  97 .15/12 Tr¶ nî c«ng ty S2     331(S2) 150.000  

  94 .17/12 XuÊt kho CCDC sö dông PX 1     627(A) 9.000  

  94 .17/12 XuÊt kho CCDC sö dông PX 2     627(B) 7.500  

      B¶ng ph©n bæ l¬ngth¸ng 12     622 (A) 90.000  

      TrÝch c¸c kho¶n theo lư¬ng th¸ng 12     622 (A) 20.700

      Ph©n bæ khÊu hao TSC§ thang 12     627(A) 7.500  

      622(A)   110.700

  95 .29/12 XuÊt kho thµnh phÈm A     632 400.596  

  111 .29/12 Doanh thu b¸n SP A     131(K2) 508.200  

  44 .29/12 XuÊt kho thµnh phÈm B     632 240.934  

  112 .29/12 Doanh thu b¸n SP B     131(K1) 338.800  

  98 .29/12 C.ty K1 thanh to¸n nî     112 300.000  

  109 .29/12 C.ty K2 thanh to¸n nî     112 250.000  

1.216.55

      911   06.000

      Lîi nhuËn sau thuế TNDN     911 141.935,5  

      Tæng céng       9.817.2 35,5

9.817.2 35,5 0,25 đ

Sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh

Tµi kho¶n:

621 Tªn ph©n xưëng: PX sè 01 Tªn s¶n phÈm, dÞch vô: S¶n phÈm A

NT Chøng tõ

DiÔn gi¶i

 

§.øn

G

  90 .08/12 XuÊt kho VLC 152 300.000 300.000      

  91 .09/12 XuÊt kho VLP 152 76.800   76.800    

      Céng ph¸t sinh 376.800 300.000 76.800    

0,25 đ

Sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh

Tµi kho¶n:

621

Tªn ph©n xưëng: PX sè 01 Tªn s¶n phÈm, dÞch vô: S¶n phÈm B

NT Chøng tõ

DiÔn gi¶i

 

§.øn

G

S VLC VLP      

A B C D E 1 2 3 4 5 6   90 .09/12 XuÊt kho VLC 152 160.0 00 160.000        

  91 .13/12 XuÊt kho VLP 152

51.20 0  

51.20 0      

      Céng ph¸t sinh 211.2 00 160.00 0

51.20 0      

      Ghi Cã TK 621: 154 211.2 00      

      Sè dư cuèi kú      

0,25 đ

Sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh Tµi kho¶n: 622 Tªn ph©n xưëng: PX sè 01 Tªn s¶n phÈm, dÞch vô: S¶n phÈm A NT Chøng tõ DiÔn gi¶i TK Ghi Nî Tµi kho¶n: 622   SH NT §.øn g Tæng tiÒn Chia ra G S   Lư¬ng Trích theo lương      

A B C D E 1 2 3 4 5 6   26   Lư¬ng CNSX SP A 334 90.000 90.000        

  27   TrÝch KPC§, BHXH 338 19.800   19.800      

      BHYT, Trî cÊp TN      

      Céng ph¸t sinh   109.800 90.000 19.800      

      Ghi Cã TK  154      

622: 00

      Sè d cuèi kú      

0,25 đ

Sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh Tµi kho¶n: 622 Tªn ph©n xưëng: PX sè 02 Tªn s¶n phÈm, dÞch vô: S¶n phÈmB NT Chøng tõ DiÔn gi¶i TK Ghi Nî Tµi kho¶n:   SH NT §.øng Tæng tiÒn Chia ra G S   Lương Trích theo lương      

A B C D E 1 2 3 4 5 6     Lư¬ng CNSX SP B 334 60.000 60.000        

    TrÝch KPC§, BHXH, BHYT, BHTN 338 13.200   13.200      

      Céng ph¸t sinh 73.200 60.000 13.200      

      Ghi Cã TK 621: 154 73.200      

      Sè d cuèi kú      

0,25 đ

Sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh Tµi kho¶n: 627 Tªn ph©n xưëng: PX sè 01 Tªn s¶n phÈm, dÞch vô: S¶n phÈm A NT Chøng tõ DiÔn gi¶i TK Ghi Nî Tµi kho¶n: 627   SH NT §.øn g Tæng tiÒn Chia ra G S   Lương Trích theo lương VËt liÖu KhÊu hao CF kh¸c A B C D E 1 2 3 4 5 6   92 10/ XuÊt kho VLP 152     9    

12 9.600 600

      TrÝch theo l-¬ng 338 1.540   1.540      

  105 .17/12 XuÊt kho CCDC 153 9.000         9.000       KhÊu hao TSC§ 214 7.500       7.500  

      Céng ph¸t sinh  

34.64

0 7.000 1.540 9.600 7.500 9.000

      Ghi Cã TK 627:  

34.64

0,25 đ

Sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh

Tµi kho¶n:

627

Tªn ph©n xưởng: PX sè 02 Tªn s¶n phÈm, dÞch vô: S¶n phÈm B

NT Chøng tõ

DiÔn gi¶i

 

§.øn

tiÒn

Chia ra G

KhÊ

u hao CF kh¸c

  92 .10/12 XuÊt kho VLP 152 6.400    

6.40

      TrÝch theo l-¬ng 338 1.100   1.100      

  106 .17/12 XuÊt kho CCDC 153 7.500         7.500

6.20

sinh   26.200 5.000 1.100 6.40 6.20 7.500

      Ghi Cã TK 627:   26.200      

Sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh

Tµi kho¶n:

154 Tªn ph©n xëng: PX sè 01 Tªn s¶n phÈm, dÞch vô:

S.phÈm A

§¬n vÞ: 1.000 ®

NT Chøng tõ

DiÔn gi¶i

TK Ghi Nî Tµi kho¶n: 154(A)  

§.øn

G

      KÕt chuyÓn CP NVL 621 376.800 376.800      

      KÕt chuyÓn CP NCTT 622 109.800   109.800    

      KÕt chuyÓn CP SXC 627 34.640     34.640  

      Céng ph¸t sinh   521.240 376.800 109.800 34.640 -

Sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh

Tµi kho¶n:

154 Tªn ph©n xëng: PX sè 02 Tªn s¶n phÈm, dÞch vô: SP B

§¬n vÞ: 1.000 ®

G

S

Chøng tõ

DiÔn gi¶i

TK Ghi Nî Tµi kho¶n: 154(B)

      KÕt chuyÓn CP NVL 621

211.2

      KÕt chuyÓn CP NCTT 622

73.20

73.20

      KÕt chuyÓn CP SXC 627

26.20

26.20

      Céng ph¸t sinh  

310.6

00 211.200

73.20

0

26.20

0

      Ghi Cã TK 154:  

279.5

45.04

4 Ghi sổ cái các tài khoản: 621, 622, 627, 154, 155, 131, 152 (2,5 đ)

- Sổ cái TK 621,622,627,154 là tổng của các sổ chi tiết CP ở yêu cầu 3 (4 sổ x 0,25đ)

- Sổ cái TK 155, 131,152 (3 sổ x 0,5 điểm)

0,5 đ

Sæ c¸i

N¨m: N

Tªn tµi kho¶n: Nguyªn vËt liÖu

Sè hiÖu: 152

NT Chøng tõ DiÔn gi¶i hiÖu Sè Sè tiÒn chóGhi

  120   NhËp kho VL M 331 194.000    

  112   XuÊt kho NVL M 621   60.000  

XuÊt kho NVL P 621 128.000

      Céng ph¸t sinh   236.900 604.000  

0,5 đ

Sæ c¸i

N¨m: N

Tªn tµi kho¶n: phải thu của khách hàng

Sè hiÖu: 131

NT Chøng tõghi sæ DiÔn gi¶i hiÖu Sè Sè tiÒn chóGhi

82 14/12 Kh¸ch hµng K2 thanh to¸n 112 120.000

102 14/12 Doanh thu b¸n hµng (K2) 511 168.000

3331 16.800

   103 15/12  B¸n hµng cho K1 511 468.000    

111 29/2 B¸n s¶n phÈm A cho K2 511 462.000

3331 46.200

112 29/12 B¸n SP B cho K1 511 308.000

3331 30.800

1.546.

600 70.000   6

1.176.

0,25 đ

SỔ CÁI Tờn Tài khoản: Chi phí NVLTT

Số hiệu: 621 ĐVT: 1.000 đồng.

Ngày

ghi sổ SH NThg Chứng từ Diễn giải SNKC Trang TK ĐỨ Nợ Số phát sinh Có

8/12 9/12 10/12 13/12

Xuất kho NVLC Xuất kho NVLC Xuất kho NVLP Xuất kho NVLP Kết chuyển

152 152 152 152

300.000 160.000 76.800 51.200

588.000

Số dư cuối kỳ

0,25 đ

SỔ CÁI Tờn Tài khoản: Chi phí NCTT

Số hiệu: 622 ĐVT: 1.000 đồng.

Ngày

ghi sổ SH NThg Chứng từ Diễn giải SNKC Trang ĐỨ TK Nợ Số phát sinh Cú

26

27

Tính lương CNSX Trích các khoản theo lương

Kết chuyển

334 338

90.000 60.000 19.800 13.200

183.000

Số dư cuối kỳ

0,25 đ

SỔ CÁI Tờn Tài khoản: Chi phí sản xuất chung

Số hiệu: 627 ĐVT: 1.000 đồng.

Ngày

ghi sổ SH NThg Chứng từ Diễn giải SNKC Trang TK ĐỨ Nợ Số phát sinh Cú

Tính tiền lương Trích các khoản theo lương

Xuất kho CCDC Trích khấu hao TSCĐ Kết chuyển

334 338 153 214 154

12.000 2.640 16.500 13.700

60.840

Số dư cuối kỳ

0,5 đ

Sæ c¸i

N¨m: N

Tªn tµi kho¶n: Thµnh phÈm

Sè hiÖu: 155

NT Chøng tõ ghi sæ DiÔn gi¶i hiÖu Sè Sè tiÒn Ghi

chó

G

  119   NhËp kho thµnh phÈm 154 739.84 0    

  120   XuÊt kho thµnh phÈm 632   641.530  

0,25 đ

Sæ c¸i

N¨m: N

Tªn tµi kho¶n: Nguyªn vËt liÖu

Sè hiÖu: 154

NT Chøng tõ DiÔn gi¶i hiÖu Sè Sè tiÒn chó Ghi

Nhập kho thành

1,5 đ

Bảng cân đối phát sinh các tài khoản

Từ ngày: 01/12/N đến ngày: 31/12/N

ĐVT: 1.000 đ

SH

Số phát sinh

11

1 180.000   1.540 178.460  

112 1.042.000   670.000 300.000 1.412.000  

131 300.000 1.546.600 670.000 1.176.600  

141 60.000       60.000  

152 660.000   236.900 604.000 292.900  

153 48.000     16.500 31.500  

154 32.000   831.840 739.840 124.000  

155 118.400   739.840 641.530 216.710  

156 840.000 385.000 530.000 695.000  

214 (980.000)   31.700 (1.011.700) 

311 0.000       000

331 180.000 340.000 250.000 684.090 180.000 774.090

333   60.000 112.330 187.960   135.630

334   15.555 183.000   167.445

352   46.000       46.000

415   60.000       60.000

421 280.000   142.090   422.090

627     60.840 60.840    

641     18.800 18.800    

642     26.640 26.640    

8211     47.360 47.360    

Cộng 7.160.40 0 7.160.40 0 9.818.53 0 9.818.53 0 7.920. 310 7.920.31 0