đáp án đề thi thực hành tốt nghiệp khóa 3 - kế toán doanh nghiệp - mã đề thi ktdn - th (34)

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH 34 Thứ tự Nội dung Điểm 1 Lập chứng từ ở: - Nghiệp vụ 2 - Nghiệp vụ 5 - Nghiệp vụ 18 0.3 0.35 0.35 2 - Sổ chi tiết vật liệu thành phẩm - Sổ chi phí SXKD TK 154 1.5 0.5 3 - Ghi sổ nhật ký chung 4.0 5 - Sổ cái các tài khoản có số hiệu bắt đầu là 5, 6, 7, 8, 9 2.0 - Lập báo cáo kết quả kinh doanh tháng 1/N 1.0 Cộng 10 1 đ PhiÕu nhËp kho 1 Ngày.02 tháng.01 năm N Số: 01/VL Nợ 152 Có 331 - Họ và tên ngời nhận hàng: Nguyn Vn A - Lý do nhập kho: Mua ngoài - Nhập tại kho : Vt liu S TT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật t, dụng cụ, Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực nhập A B C 1 2 3 4 01 Mui Kg 100 100 7.000 700.000 Cộng 100 100 700.000 - Tổng số tiền (Viết bằng chữ): (By trm nghỡn ng chn). HểA N GI TR GIA TNG S : 112345 Ngy 02 thỏng 01 nm N n v bỏn hng : CễNG TY AN BèNH a ch : KCN HềA KHNH TP NNG S ti khon : in thoi : Mó s THU: 010138732 H tờn ngi mua hng : Nguyn Vn A n v mua hng : Cụng ty TNHH Th Quang a ch : Khu cụng nghip Khỏnh Hũa- TP Nng S ti khon : 106-10-00-000021 Hỡnh thc thanh toỏn: TM/CK Mó s Thu: 0101004732 STT Tờn hng húa dch v n v tớnh S lng n giỏ Thnh tin 2 01 Muối Kg 100 7.000 700.000 Cộng tiền hàng : 700.000 Thuế GTGT : 10 % Tiền thuế GTGT : 70.000 Tổng cộng tiền thanh toán : 770.000 Số tiền viết bằng chữ : (Bảy trăm bảy mươi nghìn đồng chẵn) HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Số : 123456 Ngày 05 tháng 01 năm N Đơn vị bán hàng : CÔNG TY TNHH THỌ QUANG Địa chỉ : KCN HÒA KHÁNH – TP ĐÀ NẴNG Số tài khoản : 106-10-00-000021 Điện thoại : Mã số THUẾ: 0101004732 3 H tờn ngi mua hng : Nguyn Vn C n v mua hng : Cụng ty Thiờn Thu a ch : S ti khon : Hỡnh thc thanh toỏn: chuyn khon Mó s Thu: 010198754 STT Tờn hng húa dch v n v tớnh S lng n giỏ Thnh tin 01 Cỏ hp Hp 1.500 20.000 30.000.000 Cng tin hng : 30.000.000 Thu GTGT : 10 % Tin thu GTGT : 3.000.000 Tng cng tin thanh toỏn : 33.000.000 S tin vit bng ch : (Ba mi ba triu ng chn). Phiếu xuất kho Ngày.05 tháng.01 năm N Số: 01/TP Nợ 632 Có 155 - Họ và tên ngời nhận hàng : Nguyn Vn C Cụng ty Thiờn Thu - Lý do xuất kho: Xut bỏn hng - Xuất tại kho : Thnh phm S TT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật t, dụng cụ, Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất A B C 1 2 3 4 4 01 Cỏ hp Hp 1.500 1.500 12.000 18.000.000 Cộng 1.500 1.500 18.000.000 - Tổng số tiền (Viết bằng chữ): (Mi tỏm triu ng chn) Phiếu thu Ngày 18 tháng 01 năm N Số: 01 Nợ: 111 Có: 131 Họ tên ngời nộp tiền: Nguyn vn D Địa chỉ: Cụng ty H Long Lý do nộp: Tr n thỏng trc Số tiền: 16.000.000 (Viết bằng chữ): (Mi sỏu triu ng chn) Kèm theo: Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): (Mi sỏu triu ng chn) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: 5 2 Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh - Tài khoản: 621 - Tên sản phẩm, dịch vụ: Cỏ hp. Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Tài khoản đối ứng Ghi Nợ Tài khoản 621 Số hiệu Ngày tháng Tổng số tiền Chia ra Cỏ Muối A B C D E 1 2 3 4 5 6 - Số d đầu kỳ - Số phát sinh trong kỳ 07/01 PX02 07/01 Xut cỏ dựng sx 152 7.200.000 7.200.000 10/01 PX03 10/01 Xut mui dựng sx 152 1.400.000 1.400.000 - Cộng số phát sinh 8.600.000 7.200.000 1.400.000 - Ghi Có TK 621 154 8.600.000 - Số d cuối kỳ Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh - Tài khoản: 622 - Tên sản phẩm, dịch vụ: Cỏ hp Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Tài khoản đối ứng Ghi Nợ Tài khoản Số hiệu Ngày tháng Tổng số tiền Chia ra Tin lng BH&KPCĐ A B C D E 1 2 3 4 5 6 - Số d đầu kỳ - Số phát sinh trong kỳ 12/01 BPB01 12/01 Tớnh lng phi tr 334 1.000.000 1.000.000 12/01 BPB01 12/01 Trớch BH v KPC 338 230.000 230.000 - Cộng số phát sinh 1.230.000 1.000.000 230.000 - Ghi Có TK 622 154 1.230.000 - Số d cuối kỳ 6 Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh - Tài khoản: 627 - Tên sản phẩm, dịch vụ: C HP Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Tài khoản đối ứng Ghi Nợ Tài khoản Số hiệu Ngày tháng Tổng số tiền Chia ra Tin lng BH &KPC Sa cha TSC in nc Khu hao A B C D E 1 2 3 4 5 6 - Số phát sinh trong kỳ 12/01 BPB01 12/01 Tớnh lng phi tr 334 2.000.000 2.000.000 12/01 BPB01 12/01 Trớch BH v KPC 338 460.000 460.000 15/01 PC01 15/01 Sa cha TSC 111 200.000 200.000 25/01 PC03 25/01 Tr tin in nc 111 600.000 600.000 26/01 BPBKH1 26/01 Trớch khu hao TSCD 214 1.240.000 1.240.000 - Cộng số phát sinh 4.500.000 2.000.000 460.000 200.000 600.000 1.240.000 - Ghi Có TK 627 154 4.500.000 - Số d cuối kỳ Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh - Tài khoản: 154 - Tên sản phẩm, dịch vụ:. Cỏ hp Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Tài khoản đối ứng Ghi Nợ Tài khoản Số hiệu Ngày tháng Tổng số tiền Chia ra CP NVLTT CP NCTT CP SXC A B C D E 1 2 3 4 5 6 - Số d đầu kỳ 0 - Số phát sinh trong kỳ 26/01 PKT01 26/01 Kt chuyn cpnvltt 621 8.600.000 8.600.000 26/01 PKT01 26/01 Kt chuyn cpnctt 622 1.230.000 1.230.000 26/01 PKT01 26/01 Kt chuyn cp sxc 627 4.500.000 4.500.000 - Cộng số phát sinh 14.330.000 - Ghi Có TK 154 155 14.330.000 - Số d cuối kỳ 7 SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU HÀNG HÓA THÀNH PHẨM Tháng 1 năm n Tài khoản : 152 Tên, quy cách vật liệu hàng hóa : CÁ Đvt : KG Chứng từ Diễn giải Tài Đơn giá Nhập Xuất Tồn Số Ngày Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số dư đầu kỳ 12.000 700 8.400.000 Số phát sinh PX02 07/01 Xuất dung sản xuất 621 12.000 600 7.200.000 PN02 08/01 Nhập kho chưa trả tiền 331 12.000 300 3.600.000 Cộng SPS 300 3.600.000 600 7.200.000 Số dư cuối kỳ 400 4.800.000 SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU HÀNG HÓA THÀNH PHẨM Tháng 1 năm N Tài khoản : 152 Tên, quy cách vật liệu hàng hóa : MUốI Đvt : KG Chứng từ Diễn giải Tài khoản đối ứng Đơn giá Nhập Xuất Tồn Số Ngày Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số dư đầu kỳ 7.000 200 1.400.000 Số phát sinh PN01 02/01 Nhập kho muối chưa trả tiền 331 7.000 100 700.000 PX03 10/01 Xuất kho dùng sx 621 7.000 200 1.400.000 Cộng SPS 100 700.000 200 1.400.000 Số dư cuối kỳ 7.000 100 700.000 8 9 4 đ SỔ NHẬT KÝ CHUNG Ngày, tháng Chứng từ Diễn giải Đã ghi Sổ Cái STT dòng Số hiệu Số phát sinh Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E G H 1 2 Số trang trước chuyển sang 02/01 PN01 02/01 Nhập kho muối 1 152 700,000 2 331 700,000 02/01 HĐ112345 02/01 Thuế GTGT được kt 3 133 70,000 4 331 70,000 05/01 PX01 05/01 Xuất kho TP 5 632 18,000,000 6 155 18,000,000 05/01 HĐ123456 05/01 Doanh thu bán hàng 7 131 33,000,000 8 511 30,000,000 9 3331 3,000,000 07/01 PX02 07/01 Xuất kho cá dùng cho sx 10 621 7,200,000 11 152 7,200,000 08/01 PN02 08/01 Nhập kho cá 12 152 3,600,000 13 331 3,600,000 08/01 HĐ112346 08/01 Thuế GTGTđược kt 14 133 360,000 15 331 360,000 10/01 PX03 10/01 Xuất kho muối cho sx 16 621 1,400,000 17 152 1,400,000 12/01 BPBTL 12/01 Tính lương 18 622 1,000,000 19 627 2,000,000 20 641 2,000,000 21 642 4,000,000 22 334 9,000,000 Tính các khoản theo lương 23 622 230,000 24 627 460,000 10 [...]... PC 03 15/01 18/01 20/01 22/01 25/01 Trả tiền sửa chữa TSCĐ KH trả nợ Trả nợ người bán KH trả nợ Thanh toán tiền điện nước 26/01 BPBKH 26/01 Trích khấu hao TSCĐ 27/01 PKT01 27/01 Kc chi phí sản xuất 27/01 28/01 28/01 PN 03 PX04 HĐ1 234 57 27/01 28/01 28/01 Nhập kho TP Xuất bán TP Doanh thu bán hàng 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 641 642 33 4 33 8... 26 33 4 33 8 4,000,000 920,000 40 111 150,000 44 65 214 911 760,000 SỔ CÁI TK 821 NKC Trang TTdòng 5, 830 ,000 TKĐƯ 5, 830 ,000 5, 830 ,000 Số tiền Nợ Có 15 số 30 /01 Chứng từ SH NT PKT02 30 /01 I Số dư đ th ng II SPS trong th ng Tính thuế TNDN Kc thuế TNDN III Cộng SPS IV Số dư c th ng Diễn giải 66 69 33 34 911 1,890,000 1,890,000 SỔ CÁI TK 911 NKC Trang số TTdòng I Số dư đ th ng II SPS trong th ng Kc doanh thu... 28/01 30 /01 Diễn giải SỔ CÁI TK 627 NKC Trang số TTdòng I Số dư đ th ng II SPS trong th ng Tính lương Tính các khoản theo lương Trả tiền sửa chữa TSCĐ Thanh toán tiền điện nước Trích khấu hao TSCĐ Kc chi phí sx III Cộng SPS IV Số dư c th ng Diễn giải I Số dư đ th ng II SPS trong th ng Xuất kho TP Xuất bán TP Kc giá vốn III Cộng SPS IV Số dư c th ng Số tiền TKĐƯ Nợ Có 19 24 33 4 33 8 2,000,000 460,000 29 38 ... Tính các khoản theo lương Thanh toán tiền điện nước Kc chi phí bán hàng III Cộng SPS IV Số dư c th ng Diễn giải Diễn giải Nợ Có 20 25 33 4 33 8 2,000,000 460,000 39 111 150,000 64 911 2,610,000 SỔ CÁI TK 642 NKC Trang số TTdòng I Số dư đ th ng II SPS trong th ng Tính lương Tính các khoản theo lương Thanh toán tiền điện nước Trích khấu hao TSCĐ Kc chi phí bán hàng III Cộng SPS IV Số dư c th ng Số tiền TKĐƯ... 29/01 30 /01 TKTGTGT 29/01 PKT02 30 /01 Kết chuyển thuế GTGT 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 X Kết chuyển doanh thu thuần Kc giá vốn hàng bán Kc chi phí bán hàng, CPQLDN Tính thuế TNDN Kc thuế TNDN Kc lãi Cộng chuyển sang trang sau x 33 31 133 511 911 911 632 911 641 642 821 33 34 911 821 911 421 x 540,000 540,000 40,000,000 40,000,000 24,000,000 24,000,000 8,440,000 2,610,000 5, 830 ,000... 5,670,000 244 ,32 5,000 244 ,32 5,000 - Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Ngày th ng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 2đ Chứng từ SH NT HĐ1 234 5 05/01 Diễn giải I Số dư đ th ng II SPS trong th ng Doanh thu bán hàng SỔ CÁI TK 511 NKC Trang số TTdòng 8 TKĐƯ Số tiền Nợ 131 Có 30 ,000,000 12 6 HĐ1 234 57 28/01 PKT02 30 /01 Chứng... khác 31 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32 ) 40 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuể TNDN hiện hành 51 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51 - 52) 18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70 VI.25 VI.27 VI.26 VI.28 40,000,000 40,000,000 24,000,000.0 16,000,000 2,610,000 5, 830 ,000 - VI .30 VI .31 1,890,000 17 ... trừ 2 3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01 10 02) 4 Giá vốn hàng bán 11 5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 – 11) 20 6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 7 Chi phí tài chính 22 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 8 Chi phí bán hàng 24 9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11 Thu nhập khác 31 12... 54 55 56 641 642 33 4 33 8 627 133 111 111 131 33 1 111 111 131 627 641 642 133 111 627 642 214 154 621 622 627 155 154 632 155 131 511 33 31 460,000 920,000 855,000 2,925,000 200,000 20,000 220,000 16,000,000 16,000,000 770,000 770,000 20,000,000 20,000,000 600,000 150,000 150,000 90,000 990,000 1,240,000 760,000 2,000,000 14 ,33 0,000 8,600,000 1, 230 ,000 4,500,000 14 ,33 0,000.0 14 ,33 0,000.0 6,000,000 6,000,000... SH NT PX02 PX 03 PKT01 07/01 10/01 27/01 Chứng từ SH NT BPBTL 12/01 PKT01 27/01 Doanh thu bán hàng Kết chuyển doanh thu thuần III Cộng SPS IV Số dư c th ng Diễn giải 10 16 47 10,000,000 40,000,000 TKĐƯ Nợ 152 152 154 Có 7,200,000 1,400,000 TKĐƯ 33 4 33 8 48 8,600,000 8,600,000 Số tiền Nợ 18 23 40,000,000 Số tiền 8,600,000 SỔ CÁI TK 622 NKC Trang số TTdòng I Số dư đ th ng II SPS trong th ng Tính lương . Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH. Có I. Số dư đ tháng II. SPS trong tháng HĐ12345 05/01 Doanh thu bán hàng 8 131 30,000,000 12 6 HĐ123457 28/01 Doanh thu bán hàng 55 131 10,000,000