đáp án đề thi thực hành tốt nghiệp khóa 3 - kế toán doanh nghiệp - mã đề thi ktdn - th (30)

Hä tªn ngêi nhận hàng : Nguyễn Văn Hùng Địa chỉ:.Quản đốc phân xưởng Lý do xuất kho: Xuất kho vật liệu dùng sản xuất sản phẩm Xuất tại kho:Công ty Địa điểm: ……….... STT Tên, nhãn hiệu, q

Trang 1

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

ĐÁP ÁN

ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009- 2012)

NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ

Mã đề thi: ĐA KTDN - TH 30

1

Lập chứng từ ở:

- Phiếu thu ngày 5/1;

- Phiếu chi ngày 31/01 ;

- Phiếu xuất vật liệu;

- Hóa đơn GTGT ngày 10/01 do Công ty TNHH Bình Minh phát hành;

- Phiếu nhập vật liệu ngày 25/01

0.2 0.2 0.2 0.2 0.2

2

- Sổ chi tiết thanh toán với người mua,

- Sổ chi tiết thành phẩm

- Bảng tổng hợp chi tiết các khoản thanh toán với người mua

0.5 0.5 0.5

Trang 2

0.2 đ

Đơn vị: Công ty TNHH Bình Minh

Địa chỉ: số 20 – Khu CN Điện Nam

PHIẾU THU

Quyển số: Số: 01

Có: TK 131

Họ tên người nộp tiền: Trần Thị Thuận

Địa chỉ: Công ty TNHH Cảo Thơm Đà Nẵng

Lý do nộp:Thu tiền khách hàng trả nợ kỳ trước

Số tiền: 50.000.000 đồng

(Viết bằng chữ): Năm mươi triệu đồng chẵn

Kèm theo:

Đã nhận đủ số tiền viết bằng chữ: (Năm mươi triệu đồng chẵn)

0.2 đ

Địa chỉ: Số 20-Khu CN Điện Nam

PHIẾU CHI

Quyển số: Số:02

Có: 111

Họ tên người nhận tiền: Ông Trần Mạnh Hùng

Địa chỉ: Trưởng phòng kinh doanh

Lý do chi: Chi tạm ứng tiền đi công tác Hà Nội

Số tiền: 10.000.000, đồng

Viết bằng chữ:(Mười triệu đồng chẵn)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) Mười triệu đồng chẵn

0.2 đ

Trang 3

§¬n vÞ: Công ty TNHH Bình Minh MÉu sè 01- VT

Bộ phận: Số 20 – Khu CN Điện Nam Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC

PHIÕU NhËp kho Nî: 152 Ngµy 25 th¸ng 01 n¨m N Số: 01/VL Cã: 331

Hä tªn người giao : Công ty giấy Hoà Phát

Theo HĐGTGT Sè 32545 ngµy 25 th¸ng.1 n¨m N cña.C«ng ty giÊy Hßa Ph¸t- Qu¶ng Ng·i

NhËp t¹i kho: Công ty Địa điểm:

STT Tên, nhãn hiệu, quy cách,

phẩm chất vật tư, dụng cụ,

sản phẩm, hàng hoá

M·

sè

§¬n vÞ tÝnh

Sè lượng

§¬n gi¸ Thµnh tiÒn Theo

chøng tõ

Thùc nhËp

- Tổng số tiền (viết bằng chữ): (Một trăm hai mươi triệu đồng chẵn)

- Số chứng từ gốc kèm theo:.01

Ngµy 25 th¸ng 01 n¨m N

Bộ phận: Số 20 – Khu CN Điện Nam Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC

PHIẾU XUẤT KHO Nî: 621 Ngµy 15 th¸ng 01 n¨m N Có : 152

Số:.02

Hä tªn ngêi nhận hàng : Nguyễn Văn Hùng Địa chỉ:.Quản đốc phân xưởng

Lý do xuất kho: Xuất kho vật liệu dùng sản xuất sản phẩm

Xuất tại kho:Công ty Địa điểm:

………

STT Tên, nhãn hiệu, quy cách,

phẩm chất vật tư, dụng cụ,

sản phẩm, hàng hoá

M·

sè

§¬n vÞ tÝnh

Sè lîng

§¬n gi¸ Thµnh tiÒn Yêu cầu Thực xuất

- Tổng số tiền (viết bằng chữ):.(Hai trăm linh một triệu đồng chẵn)

- Số chứng từ gốc kèm theo:

Ngµy 15 th¸ng 01 n¨m N

Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc 0.2 đ

Trang 4

Liên 2: Giao cho khách hàng

Ngày 10 tháng 01 năm N Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Bình Minh

Địa chỉ: Số 20- Khu công nghiệp Điện Nam

Số tài khoản 354125 tại Ngân hàng: Công thương Điện Bàn

Điện thoại……… .MS:: 0400463214

Họ tên người mua hàng: Cửa hàng VPP Hoài Thu

Địa chỉ: Điện Bàn

Số tài khoản……… …… Hình thức thanh toán: Chuyển khoản MS : 0400524561

Cộng tiền hàng: 30.000.000 Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 3.000.000 Tổng cộng tiền thanh toán : 33.000.000

Số tiền viết bằng chữ: (Ba mươi ba triệu đồng chẵn)

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký,họ và tên) (Ký,họ và tên) (Ký ,họ và tên)

Trang 5

0.25 đ

ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA

(Dùng cho TK 131, 331) Tài khoản: Phải thu khách hàng Đối tượng: Công ty TNHH Cảo Thơm

Loại tiền : VNĐ

Ngày,

tháng

ghi sổ

Chứng từ

ứng

Thời hạn được chiết khấu

05/01 01/PT 05/01 Khách hàng trả nợ cho

Công ty

Ngày 31 tháng 01 năm N

Người ghi sổ Kế toán trưởng

0.25 đ

Trang 6

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA

(Dùng cho TK 131, 331) Tài khoản: Phải thu khách hàng Đối tượng: Công ty sách thiết bị trường học Đà Nẵng

Loại tiền : VNĐ

Ngày,

tháng

ghi sổ

Chứng từ

Diễn giải TK đối ứng

Thời hạn được chiết khấu

17/01 456280 17/01 Bán hàng cho Công ty

Sách thiết bị trường

học

511 3331

240.000.000 24.000.000

Người ghi sổ Kế toán trưởng

0.5 đ

15/2006/QĐ-BTC

SỔ CHI TIẾT THÀNH PHẨM

Trang 7

Năm: N

Tên, quy cách vật liệu: Vở 96 trang

Đơn vị tính: đồng

Chứng từ

Diễn giải

TK đối ứng

chú

01/TP 10/01 Xuất kho thành phẩm bán cho khách hàng 632 4000 5000 20.000.000

02/TP 17/01 Xuất kho thành phẩm

01/TP 31/01 Nhập kho thành phẩm 154 4.200 70.000 294.000.000

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

0.5 đ

BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT CÁC KHOẢN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA

Tháng: 01/N

Trang 8

NỢ CÓ NỢ CÓ NỢ CÓ

Ngày 31 tháng 01 năm N

Trang 9

Tháng 1/N

ĐVT: đồng Ngµy

th¸ng

ghi

sæ

Chøng tõ

DiÔn gi¶i

§·

ghi

sæ C¸i dßng STT

SH TK

Sè ph¸t sinh

Số trang trước chuyển sang 1 05/01 BC12 05/01 Khách hàng trả nợ 2 112 50,000,000

3 131 50,000,000 10/01 PX01 10/01 Xuất kho thành phẩm 4 632 20,000,000

5 155 20,000,000 10/01 HĐ456279 10/01 Doanh thu bán thành phẩm 6 112 33,000,000

7 511 30,000,000

8 3331 3,000,000 15/01 PX02 15/01 Xuất kho NVL cho sx 9 621 201,000,000

10 152 201,000,000 16/01 PC01 16/01 Ứng lương kỳ 1 11 334 30,000,000

12 111 30,000,000 17/01 PX03 17/01 Xuất kho thành phẩm 13 632 160,000,000

14 155 160,000,000 17/01 HĐ456280 17/01 Doanh thu bán thành phẩm 15 131 264,000,000

16 511 240,000,000

17 3331 24,000,000 22/01 BN42 22/01 Trả nợ người bán 18 331 100,000,000

19 112 100,000,000 25/01 PN01 25/01 Nhập kho vật liệu 20 152 120,000,000

21 331 120,000,000 25/01 HĐ32545 25/01 Thuế GTGT được kt 22 133 6,000,000

23 331 6,000,000 28/01 HĐ56241 28/01 Tiền điện 24 627 3,000,000

25 641 2,000,000

26 642 3,000,000

27 133 800,000

28 112 8,800,000 28/01 HĐ25412 28/01 Tiền điện thoại 29 627 2,000,000

30 641 2,000,000

31 642 3,000,000

Trang 10

32 133 700,000

33 112 7,700,000 31/01 BPBTL 31/01 Tính lương 34 622 40,000,000

35 627 10,000,000

36 641 10,000,000

37 642 10,000,000

38 334 70,000,000 Tính các khoản theo lương 39 622 9,200,000

40 627 2,300,000

41 641 2,300,000

42 642 2,300,000

43 334 6,650,000

44 338 22,750,000 31/01 BPBKH 31/01 Tính khấu hao TSCĐ 45 627 30,000,000

46 642 10,000,000

47 214 40,000,000 31/01 PC02 31/01 Tạm ứng tiền công tác cho CNV 48 141 10,000,000

49 111 10,000,000 31/01 PKC01 31/01 KC CPNVLTT,NC,SXC 50 154 297,500,000

51 621 201,000,000

52 622 49,200,000

53 627 47,300,000 31/01 PN02 31/01 Nhập kho thành phẩm 54 155 295,500,000

55 154 295,500,000 31/01 PKC02 31/01 KC doanh thu bh 56 511 270,000,000

57 911 270,000,000 31/01 PKC03 31/01 KC giá vốn 58 911 180,000,000

59 632 180,000,000

KC CPBH,CPQLDN 60 911 44,600,000

61 641 16,300,000

62 642 28,300,000 31/01 BKKT01 31/01 Tính thuế TNDN 63 821 11,350,000

64 3334 11,350,000 31/01 PKC04 31/01 KC thuế TNDN 65 911 11,350,000

66 821 11,350,000 31/01 PKC05 31/01 KC lãi 67 911 34,050,000

68 421 34,050,000 31/01 PKC06 31/01 KC thuế GTGT 69 3331 7,500,000

70 133 7,500,000

Trang 11

3.0 đ

SỔ CÁI TK 111

Chứng từ

Diễn giải

NKC

TKĐƯ

Số tiền

II SPS trong tháng

PC02 31/01 Tạm ứng tiền công tác

III Cộng SPS - 40,000,000

Chứng từ

Diễn giải

NKC

TKĐƯ

Số tiền

II SPS trong tháng BC12 05/01 Khách hàng trả nợ 2 131 50,000,000

HĐ456279 10/01 Doanh thu bán TP 6 511 30,000,000

3331 3,000,000

641 2,000,000

642 3,000,000

133 800,000

641 2,000,000

642 3,000,000

33 133 700,000 III Cộng SPS 83,000,000 116,500,000

Chứng từ

II SPS trong tháng

Trang 12

BC12 05/01 Khách hàng trả nợ 3 112 50,000,000 HĐ456280 17/01 Doanh thu bán TP 15 511 240,000,000

3331 24,000,000 III Cộng SPS 264,000,000 50,000,000

Chứng từ

I Số dư đ tháng -

II SPS trong tháng HĐ32545 25/01 Thuế GTGT được kt 22 331 6,000,000

HĐ56241 28/01 Thuế GTGT được kt 27 112 800,000

HĐ25412 28/01 Thuế GTGT được kt 32 112 700,000

III Cộng SPS 7,500,000 7,500,000

IV Số dư c tháng -

Chứng từ

II SPS trong tháng PC02 31/01 Tạm ứng tiền công tác

III Cộng SPS 10,000,000 -

Chứng từ

II SPS trong tháng

PN01 25/01 Nhập kho vật liệu 20 331 120,000,000

III Cộng SPS 120,000,000 201,000,000

Trang 13

Chứng từ

I Số dư đ tháng 14,000,000

II SPS trong tháng

- - III Cộng SPS - -

Chứng từ

II SPS trong tháng PKC01 31/01 KC CPNVLTT,NC,SXC 50 621 201,000,000

622 49,200,000

627 47,300,000

III Cộng SPS 297,500,000 295,500,000

IV Số dư c tháng 2,000,000

Chứng từ

II SPS trong tháng

PN02 31/01 Nhập kho thành phẩm 54 154 295,500,000

III Cộng SPS 295,500,000 180,000,000

Chứng từ

II SPS trong tháng

- -

Trang 14

III Cộng SPS - -

Chứng từ

II SPS trong tháng

642 10,000,000 III Cộng SPS - 40,000,000

Chứng từ

II SPS trong tháng BN42 22/01 Trả nợ người bán 18 112 100,000,000

23 331 6,000,000 III Cộng SPS 100,000,000 126,000,000

Chứng từ

II SPS trong tháng PC01 16/01 Ứng lương kỳ 1 11 111 30,000,000

627 10,000,000

641 10,000,000

642 10,000,000 Tính các khoản theo

III Cộng SPS 36,650,000 70,000,000

Trang 15

IV Số dư c tháng 33,350,000

Chứng từ

II SPS trong tháng BPBTL 31/01

Tính các khoản theo

627 2,300,000

641 2,300,000

642 2,300,000

44 334 6,650,000 III Cộng SPS - 22,750,000

Chứng từ

II SPS trong tháng

III Cộng SPS - 34,050,000

Chứng từ

II SPS trong tháng

- -

Chứng từ

Trang 16

II SPS trong tháng HĐ456279 10/01

Doanh thu bán thành

HĐ456280 17/01

Doanh thu bán thành

PKC06 31/01 KC thuế GTGT 69 133 7,500,000

III Cộng SPS 7,500,000 38,350,000

1.0đ

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng

BTC)

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Tại ngày 31 Tháng 01 Năm N

Trang 17

Đơn vị tính: VND

Số đầu năm

A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110 + 120 + 130 +

I Tiền và các khoản tương đương tiền 110 626,500,000 700,000,000

2 Các khoản tương đương tiền 112

II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 V.02

1 Đầu tư ngắn hạn 121

2 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 129

1 Phải thu khách hàng 131 164,000,000 50,000,000

2 Trả trước cho người bán 132

3 Phải thu nội bộ ngắn hạn 133 10,000,000

4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134

5 Các khoản phải thu khác 135 V.03

6 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139

1 Hàng tồn kho 141 V.04 560,500,000 524,000,000

2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149

V Tài sản ngắn hạn khác 150

1 Chi phí trả trước ngắn hạn 151

2 Thuế GTGT được khấu trừ 152

3 Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 154 V.05

4 Tài sản ngắn hạn khác 158

B TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 +

I Các khoản phải thu dài hạn 210

1 Phải thu dài hạn của khách hàng 211

2 Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 212

3 Phải thu dài hạn nội bộ 213 V.06

4 Phải thu dài hạn khác 218 V.07

5 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219

1 Tài sản cố định hữu hình 221 V.08 1,910,000,000 1,950,000,000

- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 - 90,000,000 - 50,000,000

2 Tài sản cố định thuê tài chính 224 V.09

- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226

Trang 18

3 Tài sản cố định vô hình 227 V.10

4 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 V.11

IV Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250

1 Đầu tư vào công ty con 251

2 Đầu tư vào công tư liên kết, liên doanh 252

3 Đầu tư dài hạn khác 258 V.13

4 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn (*) 259

1 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14

2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21

3 Tài sản dài hạn khác 268

TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 3,271,000,000 3,224,000,000

1 Vay và nợ ngắn hạn 311 V.15

2 Phải trả người bán 312 150,000,000 124,000,000

3 Người mua trả tiền trước 313 100,000,000

4 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 314 V.16 30,850,000

5 Phải trả người lao động 315 33,350,000

6 Chi phí phải trả 316 V.17

7 Phải trả nội bộ 317

8 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318

9 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 V.18 22,750,000

10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320

11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323

1 Phải trả dài hạn người bán 331

2 Phải trả dài hạn nội bộ 332 V.19

3 Phải trả dài hạn khác 333

4 Vay và nợ dài hạn 334 V.20

5 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 V.21

6 Dự phòng trợ cấp mất việc làm 336

7 Dự phòng phải trả dài hạn 337

Trang 19

8 Doanh thu chưa thực hiện 338

9 Quỹ phát triển khoa học và công nghệ 339

B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 3,034,050,000 3,000,000,000

1 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 3,000,000,000 3,000,000,000

2 Thặng dư vốn cổ phần 412

3 Vốn khác của chủ sở hữu 413

4 Cổ phiếu quỹ (*) 414

5 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415

6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416

7 Quỹ đầu tư phát triển 417

8 Quỹ dự phòng tài chính 418

9 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419

10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 34,050,000

11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421

12 Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp 422

II Nguồn kinh phí và quỹ khác 430

2 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 432

TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 3,271,000,000 3,224,000,000

CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ

2 Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công

3 Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược

4 Nợ khó đòi đã xử lý

5 Ngoại tệ các loại

6 Dự toán chi sự nghiệp, dự án

Lập, Ngày tháng năm

Định dạng
Số trang	20
Dung lượng	760,5 KB